Đề tài xây DỰNG CHƯƠNG TRÌNH mô PHỎNG QUY TRÌNH lập báo CÁOTHUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ

+ Thực tiễn cho thấy, Khoa tài chính- kế toán hiện nay có hơn 5.000 sinh viên đang theo học ở nhiều cấp bậc khác nhau, tỷ lệ ra trường của khoa đạt trên 80%.Bên cạnh những thành tựu mà k

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN

MÔ PHỎNG QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

Tên Đề Tài 1

Lý do chọn đề tài 1

Lịch sử nghiên cứu của đề tài 1

Mục Tiêu Của Chương Trình 1

Phương pháp nghiên cứu 4

Những đóng góp mới của đề tài và những vấn đề mà đề tài chưa làm được……… 4

Kết Quả Thực Hiện Được 4

Chưa thực hiện được 4

Các công việc cần phải hoàn thành……… 4

Kết cấu của đề tài……… 5

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN……… 6

I.1 Lịch sử nghiên cứu của đề tài:……… ……… 6

I.2 Những nội dung mà đề tài chưa đề cập……… 7

I.3 Hướng phát triển của đề tài trong thời gian tới 7

CHƯƠNG II.-KHẢO SÁT VÀ PHÂN TÍCH HỆ THỐNG……… 8

II.1.Khảo sát hệ thống 8

II.1.1 Tổng Quan Về Doanh Nghiệp 8

II.1.2 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp 8

a) Chức năng của từng bộ phận 9

b).Mối Quan Hệ Giữa Các Phòng Ban Trong Doanh Nghiệp 10

c) Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH một thành viên Lạc Hồng 14

II.2 Quy trình kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 15

II.2.1 Quy trình trong kê khai thuế GTGT 15

a).Tập Hợp Hóa Đơn Đầu Vào 18

b).Lập bảng kê mua vào,bảng kê bán ra 18

c) Lập tờ khai thuế và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chứng từ 21

II.2.2 In ấn,lập bộ báo cáo thuế GTGT hoàn chỉnh 24

II.2.3 Nộp báo cáo và lưu hồ sơ 24

II.2.4.Các tờ khai thuế kèm theo 25

II.3 Xác định yêu cầu và chức năng……… 29

II.3.1 Mô tả yêu cầu 29

II.3.2 Xác định yêu cầu 29

II.3.3 Đặc tả yêu cầu……… 29

CHƯƠNG III PHÂN TÍCH THIẾT KẾ HỆ THỐNG 32

III.1 Thành phần dữ liệu ở mức quan niệm 32

III.2 Mô tả các thực thể tổng quát 34

III.2.1.Hóa Đơn: 34

III.2.2 Chi tiết mua hàng 36

III.2.3 Hình hóa đơn 37

III.2.4 Tình huống……… 37

III.3 Mối kết hợp giữa các thực thể 37

III.4 Mô Hình thực thể kết hợp……….38

III.5.Thành phần dữ liệu ở mức logic: 38

III.5.1.Chuyển đổi mô hình thực thể sang mô hình quan hệ 38

III.5.2.Lược đồ quan hệ: 39

III.6 Các ràng buộc toàn vẹn 40

III.6.1 Mô hình quan hệ 40

III.6.2.Ràng buộc liên bộ và tầm ảnh hưởng……….40

III.7 Thành phần dữ liệu ở mức vật lý……… 43

CHƯƠNG IV THIẾT KẾ CHƯƠNG TRÌNH 44

IV.1.Các Phần Mềm Ứng Dụng 44

IV.1.1.Giới Thiệu về tính năng của phần mềm Microsoft visual studio 2005 44

IV.1.2.Thiết kế giao diện,hỗ trợ viết mã(code) 44

IV.1.3-Xây dựng ứng dụng web nhanh hơn 44

IV.1.4-Hỗ trợ phát triển ứng dụng cho thiết bị di động……… 45

IV.1.5-Đóng gói và triển khai ứng dụng……… 45

IV.2 Xây dựng phần mềm mô phỏng quá trình lập báo cáo thuế: 46

IV.2.1 Giao Diện Chính……… 46

IV.2.2 Giao diện cập nhật bộ đề 47

IV.2.3 Giao diện tạo tình huống làm 48

IV.2.4 Màn hình mô phỏng những đối tượng lên quan trong quy trình và bài tình

huống 48

IV.2.5 Giao diện nhân viên kế toán thuế 49

IV.2.6 Giao diện nhập hóa đơn ở ngoài 50

IV.2.7 Giao diện sơ đồ các phòng ban:……… 51

IV.2.8 Giao diện kế toán trưởng:………51

IV.2.9 Giao diện của giám đốc: 52

IV.2.10 Sửa lại hóa đơn:……….52

IV.2.11 Giao diện tạo bộ đề thực hành 53

IV.2.12 Màn hình xem ảnh 54

Một vài đoạn mã code trong chương trình: 55

PHẦN V KẾT LUẬN 56

KIẾN NGHỊ 56

Phụ lục……… 57

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ

Sơ đồ II.1-sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn một thành

viên Lạc Hồng 8

Sơ Đồ II.2 Xây dựng mối quan hệ giữa phòng kế toán và các bộ phận khác 10

Sơ đồ II.3:Mô hình tổ chức bộ máy kế toán 14

Lưu đồ II.4:Các bước để có tờ khai thuế 15

Lưu đồ:II.5-Lưu đồ các bước công việc trong quy trình kế toán thuế 17

Mẫu biểu II.6: Biểu mẫu 01-1/GTGT: 19

Mẫu biểu II.7: Biểu mẫu 01-2/GTGT 20

Biểu mẫu II.8 Mẫu tờ khai thuế gtgt 22

Biểu mẫu II.9 Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn 23

Mẫu biểu II.10 Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ 25

Mẫu biểu:II.11 Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm 26

Mẫu II.12 Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung,điều chỉnh 27

Mẫu biểu II.13 Tờ khai giải trình bổ sung, điều chỉnh 28

Lời Cảm Ơn

Trong quá trình làm đề tài, thực hiện và hoàn thành tốt báo cáo nghiên cứu khoa

học với đề tài: “Xây dựng phần mềm mô phỏng quá trình lập báo cáo thuế “.Em

xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Lạc Hồng đã tận tâm truyền

đạt những kiến thức và kinh nghiệm quý báu của mình cho em suốt bốn năm học

qua Đặc biệt là cô Võ Hồng Bảo Châu khoa Công Nghệ Thông Tin và thầy

Dương Văn Sơn khoa Tài Chính Kế Toán đã tận tâm giúp đỡ và hướng dẫn em

suốt quá trình làm nghiên cứu

Qua đây em cũng xin cảm ơn anh Phạm Ngọc Lạp Giám đốc Công ty trách nhiệm

hữu hạn thương mại dich vụ sản xuất Kỷ Nguyên Phát đã tạo điều kiện thuận lợi

cho em trong suốt thời gian thực tập để có thêm thời gian thực hiện chuyên đề

Xin cảm ơn tất cả bạn bè và những người thân luôn quan tâm động viên và ủng hộ

em

Xin chân thành cảm ơn!

LỜI NÓI ĐẦU

Tên Đề Tài:

“Xây dựng chương trình mô phỏng quy trình lập báo cáo thuế GTGT theo phương

pháp khấu trừ.”

Lý do chọn đề tài

+ Xuất phát từ nhu cầu đào tạo nguồn nhân lực cung cấp trực tiếp cho các khu

công nghiệp trên địa bàn tỉnh Đồng Nai và các khu vực lân cận Trường Đại Học

Lạc Hồng đã hướng mục tiêu đó là làm sao cho sinh viên tiếp cận thực tiễn bên

ngoài, qua đó giúp cho sinh viên ở từng chuyên ngành sau khi ra trường có thể

nhanh chóng hòa nhập vào công việc của mình mà không phải đào tạo lại từ phía

nhà doanh nghiệp

+ Thực tiễn cho thấy, Khoa tài chính- kế toán hiện nay có hơn 5.000 sinh viên

đang theo học ở nhiều cấp bậc khác nhau, tỷ lệ ra trường của khoa đạt trên

80%.Bên cạnh những thành tựu mà khoa tài chính kế toán đã đạt được, thì khoa

cũng đang phải đối mặt với những thách thức đó là làm thế nào để sinh viên ra

trường đi làm và chủ động hơn và khoa đã tiến hành điều chỉnh chương trình đạo

tạo của mình để giúp sinh viên khoa mình tự tin hơn khi tham gia làm việc trong

các cơ quan xi nghiệp khác sau khi ra trường, chính vì lý do đó mà khoa tài chính

kế toán đã liên kết với khoa công nghệ thông tin xây dựng mô phỏng các quy trình

làm việc trên màn hình máy tính một cách trực quan như trong thực tế để sinh viên

nắm được các bước cũng như các công việc mình sẽ và phải làm trong tương lai

Mục Tiêu Của Chương Trình

Ngày nay, khi công nghệ thông tin càng phát triển thì việc ứng dụng công nghệ

thông tin vào tất cả các lĩnh vực là một điều tất yếu Trong lĩnh vực giáo dục-đào

tạo, công nghệ thông tin bước đầu đã được ứng dụng trong công tác quản lý, giảng

dạy Tuy nhiên, so với nhu cầu thực tiễn hiện nay, việc ứng dụng công nghệ thông

tin trong trường học ở nước ta còn hạn chế Nhiều trường học xem ra lạc hậu vì

chưa được trang bị nhiều máy vi tính và các loại thiết bị liên quan huống

chi là các phần mềm hỗ trợ cho việc học tập.Trình độ về vi tính của các sinh viên

chưa cao và việc xây dựng các mô hình ảo để sinh viên tiếp cận trên máy ảo như

thực tế bên ngoài là điều rất cần thiết và giúp cho sinh viên vững vàng hơn khi

bước vào công việc mà không phải đào tạo lại ngay sau khi ra trường

Xuất phát từ nhu cầu thực tế như vậy trường Đại Học Lạc Hồng đã mãnh mẽ ứng

dụng công nghệ thông tin trong lĩnh vực dạy học của mình và đã có rất nhiều công

trình nghiên cứu có lượng chất xám rất cao và ứng dụng cho ngành giáo dục của

xã hội rất thiết thực Bởi vì nhà trường nhận thấy đây là giải pháp tối ưu để tiết

kiệm thời gian ,công sức ,đồng thời nâng cao hiệu quả trong công tác giảng dạy

và chất lượng đào tạo của trường.Và gần đây nhà trường đã quyết tâm xây dựng

phòng kế toán ảo giúp cho sinh viên khoa kế toán nâng cao tay nghề giúp sinh

viên tiếp cận thực tế ngay từ khi còn ngồi trên ghế nhà trường để ra trường không

phải đào tạo lại

Tính ưu việt của phần mềm này là không chỉ rút ngắn thời gian cho môn học mà

còn ứng dụng ngay trên thực tế sinh viên có thể tự học qua cách hướng dẫn của

chương trình một cách nhanh chóng mà thực tế

Trong phần mềm này chúng tôi sẽ cố gắng ,hệ thống dữ liệu chia ra theo từng loại

đơn giản ,dễ sử dụng ,tuân thủ theo các quy trình nghiệp vụ trong kế toán cho đến

việc kết xuất, cập nhật những văn bản những mẫu biểu theo quy định của bộ tài

chính để luôn đáp ứng kịp thời cho sinh viên ,để không phải khó khăn khi gặp về

nó

Cung cấp các kiến thức cần thiết để người học có một cách nhìn tổng quan về

công việc mà họ sẽ làm sau này

Module phải đáp ứng được những cái thiết yếu mà nhu cầu thực tế mà một nhân

viên kế toán bên ngoài đang làm để từ đó giúp sinh viên tiếp cận được thực tế bên

ngoài thông qua chương trình kế toán ảo

Nâng cao hiệu quả: Phòng kế toán ảo giúp cải thiện hiệu năng làm việc của sinh

viên cho dù sinh viên đó học chương trình đào tạo nào nếu có học nghiệp vụ đó

thì cũng có thể sử dụng để dạy Ngay cả những phần mềm đơn giản nhất cũng có

thể mang lại điều này

Tiết kiệm chi phí: Một lợi ích cơ bản của một phòng kế toán ảo là nó sẽ giảm

thiểu chi phí trong việt giảng dạy cũng như tìm kiếm giáo viên về dạy Tiết kiệm

chi phí có nghĩa là thêm thu nhập và tăng tốc độ phát triển

Tiết kiệm thời gian: Thời gian quản lý chính là một trong những tiêu chuẩn cho

phát triển của bất kỳ công việc nào Một tổ chức chỉ có thể phát triển nếu nó quản

lý được các chức năng của mình trong thời gian quy định Với việc sử dụng mô

hình phòng kế toán ảo cho trường Đại Học Lạc Hồng chúng ta có thể hoàn toàn

mong đợi việc hoàn thành công việc trong thời gian đã đề ra

Phát triển theo sự mạnh mẽ của trường: Phòng kế toán ảo có khả năng phát triển

theo tốc độ tăng trưởng của trường Với việc thay đổi về nhu cầu quản lý tài chính

của trường, bạn hoàn toàn có thể nâng cấp lên phiên bản tốt hơn hay mở rộng quy

mô ứng dụng cao hơn theo mọi hình thức

Tối ưu hóa quy trình của bạn: Một phòng kế toán ảo sẽ giúp bạn tối ưu hóa quy

trình dạy học để có thể quản lý một cách đơn giản và dễ dàng hơn Nó đơn giản

hóa các giao dịch của bạn, bài giảng, tiền lương, doanh thu Dễ dàng hơn để hội

nhập và quản lý khác nhau

Dễ dàng để bắt đầu làm việc Phòng kế toán ảo rất dễ dàng để cài đặt Bạn không

cần phải có chuyên môn sâu về tin học để sử dụng nó Bạn có thể sử dụng với sự

trợ giúp, đào tạo của các chuyên gia và tài liệu hướng dẫn

Cải thiện các quyết định: Phòng kế toán ảo có thể giúp bạn cải thiện rất nhiều các

quyết định trong khoa Điều này có được thông qua việc sử dụng các phần khác

nhau của phần mềm Nó dễ dàng chia sẻ dữ liệu cho các nghiệp vụ khác và thực

hiện các báo cáo phục vụ cho việc học của sinh viên

Ngày càng đơn giản: Hơn thế nữa phòng kế toán ảo sẽ ngày càng đơn giản hơn

nữa và hỗ trợ tốt hơn nữa Phòng kế toán ảo sẽ giúp bạn có một cái nhìn tổng quan

về tình hình công việc thật sự của một nhân viên kế toán thật thụ ngoài đời,kiểm

soát một loạt các vấn đề khác nhau một cách dễ dàng

Tạo ham muốn học tập cho sinh viên để sinh viên không chán khi chỉ học lý

thuyết mà không thực hành

Phương pháp nghiên cứu:

Làm mọi cách để truyền đạt những kinh nghiệm cũng như kỷ xảo ngoài đời

của nhân viên kế toán thật sự cho sinh viên biết và áp dụng

Đáp ứng nhu cầu làm quen với công việc của nhân viên kế toán của sinh

viên ngày từ khi còn học

Những đóng góp mới của đề tài và những vấn đề mà đề tài chưa làm được

+ Kết Quả Thực Hiện Được:

-Có các chức năng cơ bản của chương trình và một sinh viên kế toán thuế có thể

hiểu được các quy định cũng như cách thức làm việc của một nhân viên thật sự

-Tạo được giao diện thân thiện và dễ dàng sử dụng cho người học và làm

-Thao tác cập nhật dữ liệu dễ dàng

-Nhìn chung đã xây dựng được quy trình làm việc của một nhân viên kế toán thuế

phải làm

-Tích hợp phần mềm kê khai thuế (HTKK)

+ Chưa thực hiện được

-Cở sở dữ liệu còn rời rạc

-Chưa kiểm tra ràng buộc dữ liệu giữa các bảng

+ Các công việc cần phải hoàn thành:

-Kiểm tra lại toàn bộ chức năng đã làm được, và hoàn thiện tốt hơn

-Tiếp tục hoàn thành và phát triển thêm các tình huống để tạo tình huống rời rạc và

ngắt khoản chương trình

-Khắc phục các lỗi của chương trình

-Tuy chưa được hoàn thiện nhưng chương trình đã cơ bản đáp ứng được phần nào

yêu cầu của khoa tài chính kế toán.Người dùng thông qua chương trình có thể biết

được cơ bản những công việc của mình sau này cũng như cách thức để tạo nên

được bộ chứng từ thuế và biết cách phải làm sao với nhưng tình huống xảy ra

trong khi làm việc (như tháng trước xuất hóa đơn nhưng mà nhân viên kế toán

thuế làm mất và tháng sau tìm lại được thì nhân viên kế toán thuế phải làm gì)

Đặc biệt của chương trình là giáo viên có thể lấy bài thực hành của sinh viên đem

về chấm nếu thời gian thực hiện trên lớp không đủ để chấm bài

Việc hoàn thiện chương trình sẽ giúp cho người dùng,cụ thể là sinh viên có thể tập

hợp và rút các kinh nghiệm để sau này bước vào đời không phải vất vả tìm kiếm

và giúp doanh nghiệp đỡ tốn được chi phí đào tạo lại

-Ngoài ra thông qua chương trình sinh viên có thể đối chiếu cở sở lý thuyết với

thực tiễn một cách trực quan sinh động

Kết cấu của đề tài:

Nội dung nghiên cứu của đề tài:

+ Tìm hiểu quy trình kê khai thuế và các bước cơ bản để tạo nên một bộ chứng từ

thuế

+ Lên bài tập tình huống cho sinh viên làm

+Hoàn thiện các bước mô phỏng trên phần mềm một cách trực quan cho sinh viên

thấy rõ

+Tổ chức cho sinh viên test thử và đưa vào ứng dụng

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN

I.1 Lịch sử nghiên cứu của đề tài:

Hiện này có rất nhiều công trình về mô phỏng các quy trình làm việc của kế toán

và đã thực hiện ở nhiều trường đại học và cao đẳng.Một số công trình trong nước

đã làm và liên quan đến đề tài này như sau:

+ Đề tài nghiên cứu khoa học “Xây dựng mô phỏng kế toán doanh nghiệp

ảo bằng phương pháp trên phần mềm máy tính” chủ nhiệm đề tài

ThS: Nguyễn Thúc Sinh.Đề tài đang được nghiệm thu thông qua tại trường

Đại Học Tôn Đức Thắng

+Trường Đại Học Văn Lang”Phòng mô phỏng kế toán của trường Đại Học

Văn Lang”

+Trường trung cấp Đinh Tiên Hoàng

Trung tâm đào tạo nghề kế toán ACMAN

Địa chỉ:B1 DN11 Nguyễn Khánh Toàn-Cầu Giấy- Hà Nội

Điện thoại:(84-4) 2671446,Fax:(84-4) 2671445

Email: sonph@acman.vn, Website: www.acman.vn

+Mô hình phòng mô phỏng kế toán được thực hiện tại trường Cao Đẳng tài

chính Quãng Ngãi…

+Đề tài nghiên cứu khoa học “Xây dựng mô hình phòng thực hành kế toán

doanh nghiệp”-Chủ nhiệm để tài:PGS, TS Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Đình

Đỗ-Học viện tài chính

+Đề tài nghiên cứu khoa học “Xây dựng mô hình phòng thực hành kế toán

tài chính tại trường ĐHDL Lạc Hồng “ chủ nhiệm đề tài Ths Phan Thị

Hằng Nga-Khoa tài chính –kế toán-trường Đại Học Lạc Hồng

Với việc áp dụng thành tựu công nghệ thông tin thì đề tài xây dựng phòng thực

hành kế toán của trường Đại Học Lạc Hồng nổi bật hơn so với các đề tài trước đây

đó là đã áp dụng những thành tựu của công nghệ thông tin để xây dựng, một bước

đột phá hơn so với những đề tài trước đó và nó được áp dụng cho một đơn vị cụ

thể và hỗ trợ học tập cho sinh viên

I.2 Những nội dung mà đề tài chưa đề cập

Chúng ta mới chỉ đi vào sơ khai của thuế giá trị gia tăng mà chưa đi sâu vào các

thuế giá trị gia tăng khác

Tuy nhiên trong quá trình thực hiện đề tài chúng em không ngừng thắc mắc đó là

làm sao chúng ta thống nhất được các quy trình để lấy kết quả thực tập cho các

quy trình sau vì nói chung tất cả các quy trình đều cuối cùng đi đến kết sổ kế

toán.Chính vì vậy mà trong quá trình làm đề tài em đã không thể làm kết sổ kế

toán thuế được.Mong sao chúng ta có sự kết hợp chặc chẽ hơn giữa hai khoa tài

chính kế toán và khoa công nghệ thông tin để đề tài hoàn thiện hơn

I.3 Hướng phát triển của đề tài trong thời gian tới

Hoàn thiện quy trình kê khai thuế giá trị gia tăng,tìm hiểu các quy trình kê khai

thuế giá trị gia tăng khác

Kết hợp các quy trình khác để làm sao lấy kết quả của quy trình này thực hiện cho

quy trình sau

Hoàn thiện cơ sở vật chất của trường để ứng dụng kết quả của đề tài

Khoa tài chính kế toán cần phải làm sáng tỏ hơn các quy trình cũng như các bước

để làm ra được một công việc cụ thể hơn nữa

CHƯƠNG II.-KHẢO SÁT VÀ PHÂN TÍCH HỆ THỐNG

II.1.Khảo sát hệ thống

II.1.1 Tổng Quan Về Doanh Nghiệp

- Tên Doanh nghiệp:Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lạc Hồng

- Ngành nghề kinh doanh:Sản Xuất, kinh doanh mặt hàng nội thất

- Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC của bộ tài

chính ban hành ngày 20/03/2006

- Hình thức kế toán sử dụng:Nhật ký chung

II.1.2 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp

Đối với một tổ chức kinh tế, bộ máy quản lý thường được chia làm nhiều

phòng ban, mỗi phòng ban đều có một chức năng, nhiệm vụ riêng nhưng chúng

đều có quan hệ và tác động qua lại lẫn nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh và

cấu thành nên bộ máy quản lý chặc chẽ cho tổ chức hoặc công ty đó.Tùy vào đặc

điểm, quy mô kinh doanh của doanh nghiệp mà các tổ chức kinh tế có thể chia bộ

máy quản lý của mình ra làm các phòng ban đáp ứng cho nhu cầu hiện tại

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

Phòng Mua Hàng

Phòng

Kế Toán

Bộ Phận Sản Xuất

Phòng

Kỹ

Thuật

Phòng Nhân

Sự

Phòng Kinh Doanh

Sơ đồ II.1Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn một

thành viên Lạc Hồng

a) Chức năng của từng bộ phận

a.1 Giám Đốc:

Là người đại diện cao nhất của doanh nghiệp ,điều hành mọi hoạt động sản

xuất kinh doanh,có quyền quyết định tổ chức bộ máy quản lý,tuyển chọn

lao động theo đúng yêu cầu sản xuất,quyết đinh khen thưởng,khiển trách

đối với lao động trong doanh nghiệp.Chịu trách nhiệm trước nhà nước và

tập thể lao động về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

a.2 Phó Giám Đốc:

Là người tham mưu công việc cho giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám

đốc về toàn bộ phần việc được phân công Được giám đốc ủy quyền trực

tiếp phụ trách một số lĩnh vực chuyên môn, nghiệp vụ hoặc công việc cụ

thể khác theo yêu cầu của giám đốc

a.3 Phòng kỹ thuật:

Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về kỹ thuật chế tạo sản phẩm; Kiểm

tra xưởng sản xuất; quản lý tài sản, máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên

vật liệu theo đúng mục đích, chặc chẽ và tiết kiệm

a.4 Phòng mua hàng:

Lập kế hoạch thu mua,triển khai kế hoạch mua ,liên hệ trực tiếp với khách

hàng để điều chỉnh nếu hàng hóa không đúng yêu cầu

a.5 Phòng kế toán:

Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp, chịu sự quản lý trực tiếp của kế toán trưởng

a.6 Bộ phận sản xuất:

Tổ chức sản xuất theo đúng yêu cầu Ban Giám Đốc đặt ra

a.7 Phòng Nhân sự:

Tham mưu giúp giám đốc về mô hình tổ chức bộ máy sản xuất,kinh

doanh,quản lý nguồn nhân lực

a.8 Phòng Kinh Doanh:

Lập kế hoạch về kỹ thuật, tài chính, vật tư nguyên liệu cho việc sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp; Thực hiện marketing tiêu thụ sản phẩm, quản

lý sản phẩm

Trong tất cả các phòng ban, phòng kế toán được coi là trung tâm của các phòng

ban vì phòng kế toán có quan hệ với tất cả các phòng ban còn lại trong tổ chức và

liên quan trực tiếp đến mọi giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh và quản lý

b Mối Quan Hệ Giữa Các Phòng Ban Trong Doanh Nghiệp

Sơ Đồ II.2 Xây dựng mối quan hệ giữa phòng kế toán và các bộ phận khác

trong doanh nghiệp

Phòng

Kế Toán

Phòng

Kỹ

Thuật

Phòng Kinh Doanh

Phòng Nhân

Sự

b.1 Phòng kế toán và Phòng nhân sự:

Có quan hệ qua lại lẫn nhau trong các vấn đề về tiền lương,các khoản phụ

cấp,Bảo hiểm và công đoàn

-Hằng ngày bộ phận nhân sự theo dõi chấm công cho tất cả các cán bộ công

nhân viên của mọi phòng.Cuối tháng bộ phận nhân sự lập bảng tính

lương,các khoản trích theo lương,các khoản phụ cấp rồi gửi bảng tính qua

phòng kế toán(Bộ phận kế toán thanh toán lương sẽ nhận bảng tính

này).Dựa vào bảng tính lương,kế toán lập phiếu hi lương,trình ký rồi gửi ủy

nhiệm chi lương tới ngân hàng chuyển khoản chi trả lương(nếu trả lương

qua hệ thống tài khoản ngân hàng) hoặc chuyển cho bộ phân nhân sự phát

lương kèm theo phiếu tính lương(thông thường trả lương vào ngày 05 hàng

tháng)

-Khi phát sinh mua thẻ bảo hiểm y tế bắt buộc,bộ phận nhân sự lập danh

sách các cán bộ công nhân viên được mua thẻ bảo hiểm y tế gửi lên bệnh

viện có yêu cầu đồng thời lập bảng kê có đầy đủ chữ ký duyệt gửi bộ phận

kế toán lập phiếu chi mua thẻ bảo hiểm y tế

-Bộ phận nhân sự tính ra các khoản chi về kinh phí công đoàn phục vụ cho

công nhân viên trình duyệt và gửi bộ phận kế toán làm phiếu chi về các

khoản liên quan đến kinh phí công đoàn

b.2 Phòng kế toán và bộ phận sản xuất

Phòng kế toán và bộ phận sản xuất có mối quan hệ chặc chẽ và mật thiết

với nhau trong quá trình trực tiếp sản xuất sản phẩm.Giúp doanh nghiệp

quản lý được chi phí tốt hơn và tính giá thành sản phẩm chính xác hơn

-Khi có lệnh sản xuất,dựa vào phiếu yêu cầu xuất kho,lệnh cấp nguyên vật

liệu ,bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho nguyên vật liệu.In phiếu xuất kho

làm 3 liên,liên 1 lưu,liên 2 gửi cho bộ phận kho để xuất kho,liên 3 gửi bộ

phận sản xuất.Dựa vào phiếu xuất kho bộ phận sản xuất có trách nhiệm

thống kê lại số lượng nguyên vật liệu thừa thông báo cho kế toán tiến hành

nhập kho trở lại trên sổ sách

-Khi sản phẩm sản xuất hoàn thành,bộ phận sản xuất có trách nhiệm lập

phiếu báo nhập kho về số lượng sản phẩm hoàn thành,trình ký và gửi phiếu

báo nhập kho thành phẩm cho bộ phận kế toán(kế toán hàng tồn kho),Bộ

phân kế toán tiến hành nhập kho sau khi đã nhận đủ giấy tờ nhập kho

-Bộ phận sản xuất có trách nhiệm thống kê lại số sản phẩm dở dang khi bộ

phận kế toán có yêu cầu được ban giám đốc chấp thuận để phục vụ cho việc

tính giá thành

b.3 Phòng kế toán và phòng kỹ thuật

Phòng kế toán và phòng kỹ thuật có quan hệ với nhau thông qua bản vẽ kỹ

thuật chi tiết về sản phẩm Bộ phận kế toán tính giá thành sản phẩm dễ dàng

và chính xác hơn

-Phòng kỹ thuật thiết kế sản phẩm mới,đưa ra định mức chi mua sản phẩm

trên bản vẽ kỹ thuật của mình.Sau khi hoàn thành bản vẽ,Phòng kỹ thuật

trình ký rồi photocopy gửi bộ phận kế toán tính giá thành.Dựa vào bản

vẽ,bộ phận kế toán tính ra giá thành của sản phẩm và tính ra giá bán để báo

cáo nhà cung cấp.Chú ý rằng giá thành cũng là giá nhập kho của sản phẩm

hoàn thành

-Bộ phận kỹ thuật có trách nhiệm giải thích rõ ràng mọi chi tiết của sản

phẩm giúp bộ phận kế toán tính toán dễ dàng và chính xác hơn

b.4 Phòng kế toán và phòng kinh doanh

Phòng kế toán và phòng kinh doanh có quan hệ về thông tin xuất hàng ,kế

hoạch xuất hàng và thu hồi công nợ

-Khi nhận được đơn đặt hàng,hoặc dựa vào bảng báo giá sản phẩm được

khách hàng chấp thuận,bộ phận kinh doanh photocopy một bản gửi bộ phận

kế toán làm căn cứ theo dõi thông tin xuất hàng và thu tiền

-Sau khi đã có đủ hàng,dựa vào đơn đặt hàng lập phiếu xuất hàng trình gửi

phòng kế toán(bộ phận kế toán thành phẩm).Kế toán thành phẩm lập phiếu

xuất kho đồng thời gửi liên cho kế toán doanh thu tiến hành ghi nhận doanh

thu,theo dõi công nợ

-Bộ phận kinh doanh thông báo ngày trả tiền của khách hàng cho bộ phận

kế toán lập kế hoạch thu tiền vào và cân đối dòng tiền vào

-Kế toán theo dõi các khoản phải thu và thông báo cho bộ phận kinh doanh

thúc đẩy khách hàng thanh toán tiền đúng hạn

b.5 Phòng kế toán và ban giám đốc

Phòng kế toán và ban giám đốc liên quan với nhau chủ yếu về việc trình ký

các chứng từ kế toán.Khi nhân viên phòng kế toán lập các chứng từ kế

toán(phiếu thu,chi,…….)sau khi nhân viên kế toán trình kế toán trưởng ký

xong ,mang các chứng từ này lên ban giám đốc trình ký.Các chứng từ trình

ký phải được sắp xếp thứ tự,kẹp theo files của phòng mình riêng trách việc

ban giám đốc phải tìm,soạn lại chứng từ trình ký.Đối với các chứng từ

thanh toán gấp thì nhân viên kế toán phải trình ký trực tiếp ngay khi được

lập.Ngoài ra phòng kế toán khi có khó khăn hay vấn đề gì cần sự can thiệp

của ban giám đốc thì phòng kế toán lập giao dịch nội bộ trình trưởng phòng

ký và gửi lên ban giám đốc chờ giải quyết

b.6 Phòng kế toán và phòng mua hàng

Phòng kế toán và phòng mua hàng có quan hệ qua lại với nhau trong giai

đoạn đầu của quá trình sản xuất kinh doanh

-Dựa vào kế hoạch sản xuất kinh doanh đưa vào của ban giám đốc,Phòng

mua hàng lên kế hoạch mua nguyên vật liệu ,hàng hóa (các yêu tố đầu vào)

trình ký gửi ban giám đốc.Sau khi kế hoạch mua hàng được duyệt ,Phòng

mua hàng gửi thông tin xuống cho phòng kế toán.Dựa vào đó, phòng kế

toán (bộ phận kế toán thanh toán) lập kế hoạch chi tiền, cân đối dòng tiền ra

rồi trình trưởng phòng ký duyệt, sau đó trình ban giám đốc xem xét

-Khi nguyên vật liệu,hàng hóa về,Phòng mua hành thông báo cho phòng kế

toán biết thời gian,để phòng kế toán cho nhân viên kho bãi tổ chức chuẩn bị

kho bãi chứa hàng

-Phòng mua hàng giao bộ chứng từ mua hàng,nhập hàng đầy đủ(gồm:Hóa

đơn đỏ, phiếu xuất kho của bên bán,biên bảng giao nhận hàng hóa,…có đủ

chữ ký ,đóng dấu của người có thẩm quyền)cho phòng kế toán tiến hành

nhập kho

-Sau khi tiến hành kiểm tra và nhập kho kế toán lập bộ chứng từ thanh toán

tiền hàng cho nhà cung cấp trình ban giám đốc ký duyệt và lập phiếu

chi.Phòng mua hàng có trách nhiệm thông báo về thời gian ,phương thức

thanh toán cho nhà cung cấp biết khi họ có yêu cầu

-Phòng kế toán khi phát hiện ra hàng thiếu chất lượng,số lượng lập biên bản

trình ban giám đốc ký rồi thông báo bằng văn bảng cho phòng mua hàng về

số lượng hàng thiếu,hàng giảm giá,hàng trả lại.Phong mua hàng có trách

nhiệm làm việc với nhà cung cấp để giải quyết.đưa ra phương pháp xử lý

rồi thông báo lại văn bản cho phòng kế toán để xử lý lượng hàng thiếu,kém

Kế Toán Tổng Hợp

Kế Toán Thanh Toán

Kế Toán Giá Thành

Kế Toán Doanh Thu

Chỉ đạo áp dụng chế độ chính sách của nhà nước vào doanh nghiệp; Tham

mưu cho giám đốc trên lĩnh vực tài chính kế toán; theo dõi toàn bộ về tình

hình tài chính của công ty trước nhà nước và giám đốc

c.2 Kế toán thuế:

Lập báo cáo thuế hàng tháng,quý và năm

c.3 Kế toán tổng hợp:

Kiểm tra các số liệu toàn bộ chứng từ của các nghiệp vụ phát sinh trong

doanh nghiệp hay công ty.tổng hợp số liệu và hoạch toán,đối chiếu số

liệu,số dư các tài khoản liên quan;lập báo cáo định kỳ cho lãnh đạo

c.4 Kế toán thành toán:

Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt,tiền gửi ngân hàng;kiểm tra tính hợp

pháp của chứng từ trong việc thu,chi,thường xuyên kiểm tra đối chiếu số

phát sinh và số dư tại ngân hàng,theo dõi thu hồi công nợ,tạm ứng báo cáo

tình hình công nợ lên giám đốc và kế toán trưởng

c.5 Kế toán giá thành:

Lập định mức chi phí sản xuất,kiểm soát chi phí sản xuất,lập báo cáo về

tình hình sản xuất trình ban giám đốc và kế toán trưởng

c.6 Kế toán doanh thu:

Quản lý việc hạch toán trong tiêu thụ hàng hóa,lập báo cáo về tình hình tiêu

thụ

II.2 Quy trình kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Lưu đồ II.4:Các bước để có tờ khai thuế

Lưu đồ II.4:Các bước để có tờ khai thuế

II.2.1 Quy trình trong kê khai thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu.Đối tượng chịu thuế là người sử dụng hàng hóa hay dịch vụ nào đó.Khi doanh nghiệp mua hàng hay sử dụng

một dịch vụ nào đó thì doanh nghiệp phải chịu thuế GTGT(gọi là thuế

GTGT của hàng hóa,dịch vụ mua vào).Khi doanh nghiệp bán hàng cho

khách thì khách hàng cũng phải chịu thuế GTGT(gọi là thuế GTGT của

hàng hóa dịch vụ bán ra)và doanh nghiệp thu khoản thuế này (để nộp vào

kho bạc của nhà nước)kèm theo doanh thu bán hàng.Cuối tháng doanh

nghiệp hay công ty tính tổng số thuế GTGT đầu vào và tổng thuế GTGT

đầu ra để xác định thuế GTGT phải nộp trong tháng theo công thức:

Thuế GTGT phải nộp=Tổng thuế GTGT đầu ra-Tổng thuế GTGT đầu vào

Lưu đồ:1.1.-Lưu đồ các bước công việc trong quy trình kế toán thuế

-Bảng kê HH,DV mua vào(01-1/GTGT) -Bảng kê HH,DV bán ra(01-2/GTGT)

3 Nhân viên kế

toán thuế

-Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT -Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chứng từ

-Tờ khai 01/GTGT -Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chứng từ

-Tờ khai 01/GTGT -Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chứng từ

Trả nhà cung cấp điều chỉnh

Bảng kê hàng hóa dịch

vụ mua vào(mẫu 1/GTGT)

01-Bảng kê hàng hóa dịch

vụ bán ra(mẫu 2/GTGT)

01-Tờ khai thuế GTGT(mẫu 01/GTGT) Báo cáo

tình hình

sử dụng hóa đơn, chứng từ

Bộ báo cáo thuế GTGT hàng tháng(hoàn chỉnh) Trình

KTT Xem

Hóa đơn GTGT của BTC,hóa đơn

tự in của HH,DV mua vào

a).Tập Hợp Hóa Đơn Đầu Vào

-Hàng ngày kế toán thuế thu nhập hóa đơn giao hàng ( hóa đơn GTGT),

Hóa đơn chi phí tiếp khách (hóa đơn GTGT), Hóa đơn tiền điện, nước, điện

thoại, các chứng từ hạch toán ngân hàng (thường là các hóa đơn do các tổ

chức đã xin phép Bộ Tài Chính tự in) và hóa đơn bán hàng

Ngoài ra, đối với hóa đơn giao hàng từ nhà cung cấp thì nhân viên phòng

mua hàng có trách nhiệm tập hợp hóa đơn và giao cho phòng kế toán.Đối

với hóa đơn tiền điện, nước, điện thoại thì thông thường nhận qua đường

bưu điện và được gửi trực tiếp đến phòng kế toán.Đối các chứng từ ngân

hàng thì thông thường nhân viên kế toán phụ trách tài khoản ngân hàng đến

ngân hàng lấy về và giao bản chính cho kế toán thuế

-Kế toán thuế kiểm tra kỹ các thông tin trên hóa đơn:Số hóa đơn, ngày hóa

đơn, tên và địa chỉ người bán/người mua hàng, mã số thuế của người

bán/người mua,dòng thuế suất, tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, đơn giá,

thành tiền, chữ ký trên hóa đơn có đóng mộc.(Với các hóa đơn mà giám

đốc không trực tiếp ký được phải ủy quyền thì không được đóng dấu trực

tiếp lên chữ ký của người ủy quyền mà phải đóng mộc treo vào góc trái

phía trên cùng của tờ hóa đơn

-Nếu tờ hóa đơn không đủ và đúng các thông tin trên thì kế toán thuế phải

thông báo lại cho nhà cung cấp lập biên bản điều chỉnh hóa đơn(ví dụ

như:tính sai số tiền, sai mã số thuế, sai địa chỉ… )

b).Lập bảng kê mua vào,bảng kê bán ra

-Sau khi các hóa đơn mua vào, bán ra đã đầy đủ các thông tin trên,kế toán

thuế tiến hành lập bảng kê mua vào theo mẫu 01-1/GTGT và bảng kê bán

ra mẫu số 01-2/GTGT trên phần mềm kê khai thuế do chi cục thuế cung

cấp miễn phí

Mẫu biểu II.6: Biểu mẫu 01-1/GTGT:

BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA

(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT)

Ngày, tháng, năm phát hành

Tên người mua

Mã

số thuế người mua

Mặt hàng

Doanh

số bán chưa

có thuế

Thuế suất

Thuế GTGT

Ghi chú

Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra:

Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra:

Mẫu biểu II.7: Biểu mẫu 01-2/GTGT:

BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO

(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)

Ngày, tháng, năm phát hành

Tên người bán

Mã

số thuế người bán

Mặt hàng

Doanh

số mua chưa

có thuế

Thuế suất

Thuế GTGT

Ghi chú

3 Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và

không chịu thuế GTGT

Tổng

4 Hàng hoá, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư

Tổng Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào:

Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào:

c) Lập tờ khai thuế và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

chứng từ

-Sau khi đảm bảo tất cả các hóa đơn đã lên 2 bảng kê mua vào và bán ra, nhân viên kế toán thuê tiến hành lập tờ khai thuế GTGT mẫu số

01/GTGT trên phần mềm kê khai thuế dựa vào những thông tin trên 2 bảng

kê mua vào và bán ra Ngoài ra nhân viên kế toán thuế còn phải tham chiếu

với báo cáo thuế tháng trước để lấy số liệu thuê GTGT được khấu trừ của

kỳ kê khai thuế tháng trước được chuyển sang kỳ kê khai thuế tháng này

-Sau đó ,dựa vào cuốn hóa đơn mua về,nhân viên kê toán thuế lập báo cáo

tình hình sử dụng hóa đơn chứng từ.Có tham chiếu với báo cáo tình hình sử

dụng hóa đơn chứng từ của tháng trước

Biểu mẫu II.8 Mẫu tờ khai thuế gtgt

[07] Điện thoại: [08] Fax: [09] E-mail:

A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X") [10]

B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [11]

C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước

1 Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ ([12]= [14]+[16]; [13]= [15]+[17]) [12] [13]

3 Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào ([22]= [13]+[19]-[21]) [22]

4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [23]

2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] [28]

b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] [31]

c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] [33]

2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra

2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [39] - [23] - [11]) [41]

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

Biểu mẫu II.9 Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

u

Qu yển

số

Thá

ng trướ

c còn lại

Số lĩn

h

C ộn

g

Số

đã

sử dụ

ng

X

óa bỏ

M

ất

Số nộ p tr

ả lại

Cộng

Số còn lại

Gh

i ch

13

Cam kết báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trên là đúng sự thật, nếu có gì sai trái, đơn vị

chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật

II.2.2 In ấn,lập bộ báo cáo thuế GTGT hoàn chỉnh

-Sau khi hoàn thành tờ khai ,báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn,chứng

từ.Nhân viên kế toán thuế in ra bộ báo cáo hoàn chỉnh bao gồm 4 loại:

+Bảng kê mua vào mẫu 01-1/GTGT

+Bảng kê bán ra mẫu 01-2/GTGT

+Tờ khai 01/GTGT

+Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chứng từ

-Bộ báo cáo thuế được in thành 2 bộ,riêng báo cáo tình hình sử dụng hóa

đơn chứng từ in thêm một tờ để nộp cho cơ quan thuế

-Nhân viên kế toán thuế trình bộ báo cáo và một tờ báo cáo tình hình sử

dụng hóa đơn chứng từ in thêm cho kế toán trưởng kiểm tra rồi trình giám

đốc ký báo cáo

II.2.3 Nộp báo cáo và lưu hồ sơ

-Sau khi bộ báo cáo được ký, nhân viên kế toán thuế mang nộp tại chi cục

thuế nơi quản lý trực tiếp doanh nghiệp về thuế.Cán bộ chi cục thuế sẽ giữ

lại một bộ và tờ báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chứng từ.Cán bộ thuế sẽ

đóng mộc vuông đã nhận(có ghi rõ ngày ,giờ nhận) và gửi lại doanh nghiệp

hay công ty một bộ.Nhân viên kế toán thuế đem về và lưu theo thứ tự từng

tháng

-Hạn nộp báo cáo thuế thường thương là ngày 20 tháng sau của tháng kế

tiếp

-Ngoài ra bên cạnh việc lưu báo cáo thuế, nhân viên kế toán thuế còn phải

có trách nhiệm tập hợp hóa đơn đầu vào đầy đủ số lượng như đã trình bày

trên báo cáo thuế đầu vào để phục vụ cho mục đích kiểm tra thuế/hoàn thuế

và lưu lại theo thứ tự ngày tháng

II.2.4 Các tờ khai thuế kèm theo

Ngoài các tờ khai trên bộ tài chính còn công bố thêm các mẫu biểu sau để

tạo nên một chuẩn mực của ngành kế toán

Mẫu biểu II.10 Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được

khấu trừ trong kỳ

BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CỦA HÀNG HOÁ DỊCH

VỤ MUA VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ TRONG KỲ (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)

Kỳ tính thuế: Tháng năm

Người nộp thuế:

Mã số thuế:

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

A Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ: ……… đồng

Trong đó:

- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD

HHDV chịu thuế

- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD

HHDV không chịu thuế

- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho

SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế

B Phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ như

sau:

1 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ

2 Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trong kỳ

3 Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu

của kỳ kê khai (3) = (2)/(1)

4 Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong kỳ

5 Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ