Ngiệp vụ thanh toán tại công ty TNHH thương mại dịch vụ tin học nhựt linh

kế toán thanh toán các nghiệp vụ thanh toán

PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TIN HỌC NHỰT LINH

Hiện nay đội ngủ nhân viên năng động nhiệt tình chuyên nghiệp trong cách phục vụ,luôn tự hào và phấn đấu với tám chữ trọn vẹn “ Niềm tin và sự hài lòng của bạn” Công ty đãtạo ra một môi trường làm việc chuyên nghiệp và cũng chính là địa chỉ tin cậy của hầu hếtkhách hàng từ tiêu dùng cá nhân đđến các Doanh nghiệp, cơ quan nhà nước, các trường học,bệnh viện… trên địa bàn tỉnh Bến tre và các vùng lân cận

Là một trong những công ty với bề dày kinh nghiệm cũng như nguồn lực con người,Nhựt Linh được các Intel, IBM, HP, Compad, Sam sung….và các nhà phân phối hỗ trợ

CTY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TIN HỌC NHỰT LINH

ĐC: 72B1 – ĐL Đồng Khởi – P Phú Khương – TP Bến Tre

b/ Khách hàng:

Tăng cường mở rộng quan hệ hợp tác với các hàng trong và ngoài nước để cung cấpnhững mặc hàng có chất lượng cao và giá cả hợp lý nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng caocủa người tiêu dùng

Tăng cường các dịch vụ gia tăng cho sản phẩm Nghiên cứu tìm tòi các giải pháp tối

ưu nhất cho ứng dụng thực tế Luôn luôn coi trọng dịch vụ hậu mãi chu đáo, tận tình, nhanhchống cho khách hàng

c/ Sản phẩm:

Công Ty TNHH Thương Mại & Dịch Vụ Tin Học Nhựt Linh luôn tiếp cận, trao đổicác kiến thức về công nghệ mới nhất và tiên tiến nhất để chọn ra các sản phẩm chất lượng,

uy tính nhằm đáp ứng cho khách hàng ngày càng sát thực và hiệu quả

3/ Chức năng, nhiệm vụ :

a/ Chức năng :

Công ty TNHH Thương Mại & Dịch vụ Tin Học Nhựt Linh được thành lập chủ yếuthực hiện hoạt động kinh doanh thương mại dịch vụ, thực hiện nhiệm vụ phân phối sảnphẩm, hàng hóa cho người tiêu dùng Hiện nay, với hệ thống nhân viên phân phối, tiếp thịrộng lớn Công ty đã mở rộng mạng lưới bán hàng của mình khắp Thị xã và các huyện trongtỉnh Sản phẩm kinh doanh của Công ty rất đa dạng

Lắp ráp và phân phối máy tính nguyên bộ thương hiệu Nhựt Linh, xây dựng các mạngmáy tính cho các cơ quan, doanh nghiệp, trường học dạy nghề, bệnh viện…

Thiết kế website chuyn nghiệp ứng dụng cơng nghệ thơng tin vo quản lý, bo co từ xahng ngy thơng qua hệ thống wedsite, phần mềm ứng dụng

Quản lý hệ thống bn hng đơn lẻ

Ngồi ra chng tơi cịn cung cấp phn phối một số phần mềm diệt virus bản quyềnKaspersy, Norton, BkavPro, Avira……

Linh kiện my tính, my tính nguyn bộ, my tính xch tay…

Thiết bị máy văn phịng: My chiếu, Printer, Photocopy, my Fax

Thiết bị mạng và truyền số liệu, các vật tư tin học khác…

Kinh doanh cc loại phần mềm Microsoft cĩ bản quyền, phần mềm Anti – Virus bảnquyền…

Sửa chữa phần cứng my tính, my in, laptop, LCD, Powet…

Dịch vụ bảo trì, sửa chữa my vi tính, my in, my Fax, mạng my tính cho cơ quan doanhnghiệp, trường học… và các dịch vụ khoa học kỹ thuật cao khác trong ngành tin học viễnthông

Dịch vụ cho thu cc thiết bị trình chiếu: Projector, Notebook…

b/ Nhiệm vụ :

Đối với khách hàng, đối tác Công ty TNHH Thương Mại & Dịch vụ ‘ Tin Học NhựtLinh thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ, trách nhiệm của mình theo hợp đồng ký kết Thực hiệnđúng tiêu chí kinh doanh bình đẳng, uy tín, chất lượng

Đối với nhà nước, nghiêm chỉnh chấp hành các qui định, thủ tục của pháp luật về hoạtđộng kinh doanh : nộp đầy đủ các loại thuế; không kinh doanh các mặt hàng nhà nước cấm,hàng gian, hàng lậu …

II/ Cơ cấu tổ chức quản lý của cơng ty TNHH Thương Mại & Dịch Vụ Tin Học Nhựt Linh:

1/ Sơ đồ tổ chức :

CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ

Tr ng Ph ng ưởng Phịng ịng Kế

K T n ế ốc

Tr ng Ph ng ưởng Phịng ịng Kế Hnh Chính

Tr ng ưởng Phịng

Ph ng K Thu t ịng Kế ỹ ật

2/Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban

* Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, quản lý các vấn đề như sau:

Hoạch định các chiến lược phát triển công ty trong dài hạn

Quyết định các vấn đề hoạt động hàng ngày của công ty

Đại diện cho công ty ký kết hợp đồng và các giấy tờ liên quan

Đại diện cho công ty duy trì mối quan hệ với nhà cung cấp, khách hàng và các đối táckhác

Tạo dựng, duy trì và phát triển thương hiệu của công ty

Tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp giữa các thành viên trong công ty

* Phó Giám đốc: Bao gồm 02 phó giám đốc

Phó giám đốc kinh tế: chịu trách nhiệm về các công việc quản lý bán hàng, tài chính

và hành chính

Phó giám đốc kỹ thuật: chịu trách nhiệm quản lý kỹ thuật

* Phòng kế toán:

Lên kế hoạch tài chính dựa vào mục tiêu về doanh thu của công ty

Lên kế hoạch tài chính hàng tháng và hàng năm của công ty

Lên kế hoạch tồn kho các sản phẩm của công ty

* Phòng hành chính:

Tiếp nhận, lưu trữ công văn đi và công văn đến

Hỗ trợ các phòng ban khác trong các công việc liên quan đến giấy tờ: thư, hỏi hàng,đặt hàng hoặc hợp đồng hoặc các vấn đề liên quan khác

Tuyển dụng lao động trong trường hợp cần thiết

Quản lý các thiết bị văn phòng và lưu trữ các tài liệu của công ty

Nhận và gọi điện thoại trong trường hợp cần thiết

* Phòng kỹ thuật:

Xây dựng các dịch vụ kỹ thuật phù hợp định hướng của công ty

Thỏa mãn các yêu cầu của khách hàng bằng những giải pháp kỷ thuật tốt nhất

Cập nhật các thông tin về sản phẩm và công nghệ mới đối với công ty

Hỗ trợ khách hàng, nhà cung cấp, các chi nhánh và các bộ phận khác trong việc giảiquyết các vấn đề liên quan đến kỹ thuật, sản phẩm

III/ Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của Cty TNHH TM & DV Tin Học Nhựt Linh

1/ Thuận lợi

Doanh nghiệp không phải đi ra ngoài tìm khch hng.

Giảm chi phí xe cộ, tiền trang phục, phiền h giao thơng, tiết kiệm thời gian v.v

2/ Khó khăn

Khách hàng chưa tin tưởng vào việc bán hàng trực tuyến

Đội ngũ nhân viên chưa có kinh nghiệm

Sử dụng kinh nghiệm quản lý, thương hiệu mạnh và nền tảng kinh doanh truyền thống

để vươn lên dẫn đầu thị trường

Tập trung hoàn thiện, nâng cao tính năng của website, tạo lợi thế cạnh tranh thông quaviệc cung cấp cho khách hàng thông tin phong phú, đầy đủ

Tiến hành hoạch định ngân sách, phân bổ chi phí hợp lý cho hoạt động marketingTMĐT

Pht triển song song kinh doanh trực tuyến v kinh doanh truyền thống

Xây dựng website thân thiện với người dùng

4/ Điểm yếu

Nhân lực về TMĐT cịn yếu

Hạ tầng CNTT cho TMĐT cịn hạn hẹp

Nhận thức cấp quản lý về vai trị matketing TMĐT

Chưa tập trung vào các công cụ xúc tiến như e-marketing

Chưa nâng cao nhận thức của nhân viên về e-marketing

IV/ Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM & DV Tin Học Nhựt Linh

Bảng 2.1 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008-2010

ĐVT : Đồng

CHỈ TIU M 2008 2009 2010

1 Doanh thu bn hng v cung cấp

dịch vụ

01 2.137.543.074 6.927.528.953 4.553.977.154

3 Doanh thu thuần về bn hng v

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 555.848.854 943.641.104 1.455.796.888

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

Nguồn : Phịng Kế TốnDựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty TNHH Thương Mại

& Dịch Vụ Tin Học Nhựt Linh trong giai đoạn 2008 – 2010 chúng ta nhận thấy nhiều thayđổi trong doanh thu và lợi nhuận thu được Tình hình hoạt động kinh doanh của công tytương đối khả quan, đó là nguồn chính tạo nên và gia tăng tổng lợi nhuận cho doanh nghiệp

Chúng ta nhận thấy rằng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăngtrưởng không đều qua các năm 2008 – 2010 Giai đoạn năm 2008 – 2010 l khoản thời gianxảy ra lạm pht v suy thối kinh tế tồn cầu, Việt Nam chúng ta không tránh khỏi những ảnhhưởng từ cuộc khủng hoảng này Cả người tiêu dùng cá nhân lẫn các tổ chức đều tìm cch cắtgiảm chi tiu nhằm mục tiu tiết kiệm

Tuy nhiên, với sự nổ lực và cố gắng không ngừng của ban giám đốc công ty cùng toànthể nhn vin thì cơng ty Nhựt Linh đ vượt qua thời kỳ khó khăn này Cụ thể năm 2008 doanhthu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt mức 2.137.543.074 đồng, con số này tương ứngnăm 2009 là 6.927.528.953 đồng đạt 324% so với năm 2008, và năm 2010 là 4.553.977.154đồng, đạt 65.74% so với năm 2009

Qua đó, cho ta thấy công ty Nhựt Linh trong giai đoạn 2008- 2010 đạt được sự tăngtrưởng về lợi nhuận sau khi đ trừ hết cc khoản chi phí Lợi nhuận sau thuế của cơng ty vonăm 2008 là 3.114.132 đồng, năm 2009 là 149.112.893 đồng và năm 2010 là 9.476.926đồng

Ta có thể thấy rằng lợi nhuận sau thuế của năm 2009 tăng so với 2008 là145.998.132đồng Đến năm 2010 lợi nhuận sau sau thuế chỉ đạt 9.476.926 đồng giàm so vớinăm 2009 Vì vậy sự tăng trưởng khơng đồng đếu qua các năm, công ty cần phải có sự nổlực và định hướng đúng đắn của ban lnh đạo công ty

V/ Phương hướng phát triển của Cty TNHH TM & DV Tin Học Nhựt Linh trong thời gian tới

Xy dựng cơng ty thnh một nh cung cấp hệ thống sản phẩm hồn chỉnh từ phần cứng, phần mềm, thiết bị mạng, thiết kế và thi công hệ thống mạng đến các dịch vụ bảo trì, sửa chữa thiết bị

Xy dựng một hệ thống phn phối hồn chỉnh phủ rộng khắp tất cả các tỉnh thành trong nước, thuận tiện cho khch hng khi mua sản phẩm Nhựt Linh

Đảm bảo cung cấp cho thị trường những sản phẩm với công nghệ hiện đại và tiện dụng, phục vụ tốt nhất đa số nhu cầu của khách hàng

Liên tục cải tiến và nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ để đảm bảo mọi khách hàng khi đến với Nhựt Linh sẽ được hi lịng

Với phương châm Chất lượng,Uy tín, Trch nhiệm l hng đầu

Ban lnh đạo công ty đưa ra cam kết:

Đóng góp cho x hội sản phẩm cĩ tính ổn định cao thông qua các dịng sản phẩm của Nhựt Linh

Lin tuc cải tiến hệ thống quản lý chất lượng để mang lại hiệu quả cho cơng ty v lợi íchcho khch hng

Cung cấp sản phẩm v dịch vụ lm hi lịng khch hng

Ngoài ra, phòng kế toán giúp Công ty thực hiện nghiêm chỉnh, đầy đủ các qui định về

kế toán, tài chính do pháp luật ban hành; phải chịu trách nhiệm sự giám sát, quản lí của các

cơ quan thẩm quyền

Nhiệm vụ của các thành viên :

Kế toán trưởng :

- Kế toán trưởng có quyền phân công và chỉ đạo trực tiếp công việc của tất cả cácnhân viên kế toán tại doanh nghiệp và các công việc thuộc nghiệp vụ kế toán, thống kê.Trường hợp khen thưởng hoặc kỹ luật, thuyên chuyển hoặc tuyển dụng nhân viên kế toánphải có ý kiến của kế toán trưởng

Kế toán trưởng có quyền yêu cầu tất cả các đơn vị trong phạm vi doanh nghiệp cungcấp đầy đủ, kịp thời các tài liệu pháp quy và các tài liệu khác cần thiết cho công việc kế toán

và kiểm tra của kế toán trưởng Nếu người nào đó không chấp hành hoặc không theo sựhướng dẫn của kế toán trưởng, làm ảnh hưởng đến công tác kế toán hoặc công việc kiểm tra,kiểm soát của kế toán trưởng đều bị xử lý kỹ luật tuỳ theo mức độ nặng nhẹ của vấn đề

K toán qu ế ỹ

ti n m t ền mặt ặt

Th qu ủ quỹ ỹ

K toán hàng hóa, công ế

n , ti n l ng ợ, tiền lương ền mặt ương

K toán ế ngân hàng

K TOÁN TR Ế TOÁN TRƯỞNG ƯỞNG NG

Kế toán trưởng có quyền ký duyệt các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê và các tàiliệu có liên quan đến việc thanh toán lương, thưởng và các khoản chi tiêu khác.

Kế toán toán trưởng có quyền báo cáo thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng cấp trênhoặc với Thanh tra Nhà nước, viện Kiểm soát về những hành vi vi phạm luật lệ, thể lệ đãquy định trong quản lý kinh tế, tài chính của bất cứ ai trong doanh nghiệp đã vi phạm

Kế toán toán trưởng có quyền không ký duyệt các báo cáo tài chính, các chứng từ, tàiliệu không phù hợp với luật lệ, chế độ và các chỉ thị của cấp trên Trường hợp nếu Giám đốcdoanh nghiệp ra lệnh cho kế toán trưởng thực hiện một việc gì đó bị pháp luật nghiêm cấm( dù ra lệnh bằng văn bản ) thì kế toán trưởng có quyền từ chối, không thực hiện song phảibáo cáo ngay bằng văn bản cho thủ trưởng, kế toán trưởng cấp trên và cơ quan tài chínhcùng cấp biết để kịp thời chấn chỉnh và ngăn chặn những hành vi sai trái

Các kế toán viên :

Các kế toán viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo, phân công của kế toán trưởng.Mỗi kế toán viên thực hiện công việc ở mỗi bộ phận độc lập, tùy theo nhiệm vụ được giao.Nhưng đồng thời cũng có sự ràng buộc, liên hệ cần thiết giữa các thành viên với nhau để hỗtrợ, thống nhất cho công tác kế toán của Công ty

II/ Tổ chức chứng từ kế tốn:

Cơng ty p dụng hình thức kế tốn v chứng từ kế tốn tập trung: cc chứng từ tại cc phịngban đều tập trung về phịng kế tốn để xử lý

Chứng từ kế tốn tại cơng ty gồm:

Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi

Chứng từ vật tư: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho

Chứng từ lao động tiền lương: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, thưởng,giấy đi đường

Vẽ danh mục chứng từ sử dụng cho doanh nghiệp

III/ Tổ chức ti khoản trong cơng ty:

Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản Việt Nam do Bộ Tài Chính quiđịnh

IV/ Tổ chức hệ thống sổ kế toán trong Công ty TNHH Thương Mại & Dịch Vụ Tin Học Nhựt Linh :

Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chínhphát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số pht sinh nợ, tổng phtsinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phátsinh.

Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết( Được lập làm sổ thẻ kế toán chi tiết ) được dùng để lập Báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phátsinh có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng

số tiền phát sinh trn sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tàikhoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trn Bảngcân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chitiết

2/ Cc loại sổ sử dụng trong cơng ty:

Cc loại sổ kế tốn sử dụng tại cơng ty

Ch ng t g c ứng từ gốc ừ gốc ốc

S chi ti t ổ chi tiết ết

B ng t ng h p ảng tổng hợp ổ chi tiết ợp chi ti t ết

Nh t ký ch ng t ật ký chứng từ ứng từ gốc ừ gốc

S ci ổ chi tiết

Bo co k t n ết ốc

S qu ổ chi tiết ỹ

Sổ đăng ký phiếu kế toán

Sổ ci tổng hợp

Sổ chi tiết

Sổ chi tiết cơng nợ

Sổ chi tiết cc loại tiền gởi

Sổ chi tiết chi phí

Sổ chi tiết doanh thu gi vốn

Sổ chi tiết vật tư

Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty

Phương pháp kế toán tài sản cố định :

Nguyên tắc xác định nguyên giá Tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình, Tài sản cố định vôhình : theo giá mua thực tế

Phương pháp khấu hao : khấu hao theo đường thẳng

Phương pháp kế toán hàng tồn kho :

Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho : thực tế đích danh

Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : theo giá mua thực tế qua kiểm kê.Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá hàng xuất kho :

Khi tính giá hàng xuất kho Công ty sử dụng phương pháp FIFO, tức là nhập trước xuấttrước

Phương pháp thuế giá trị gia tăng :

Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ

V/ Tổ chức các phần hành kế toán tại Công Ty TNHH Thương Mại & Dịch Vụ Tin Học Nhựt Linh:

1/ Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền:

Đơn vị tiền tệ sử dụng tại doanh nghiệp là Việt Nam đồng

a/ Các trường hợp thu tiền:

Tại cơng ty thu tiền mặt:

Thu từ hoạt động bán hàng, công cụ…

Thu nợ của khch hng

b/ Các trường hợp chi tiền:

Thu GTGT ph i n p = Thu Giá tr gia t ng đ u ra – Thu giá tr gia t ng ế ải nộp = Thuế Giá trị gia tăng đầu ra – Thuế giá trị gia tăng ộp = Thuế Giá trị gia tăng đầu ra – Thuế giá trị gia tăng ế ịng Kế ăng đầu ra – Thuế giá trị gia tăng ầu ra – Thuế giá trị gia tăng ế ịng Kế ăng đầu ra – Thuế giá trị gia tăng

đ u vào ầu ra – Thuế giá trị gia tăng

Chi tiền mặt l cc khoản chi do:

Mua cơng cụ, hng hĩa

Thu tiền bn hng hĩa: cc khoản m khch hng trả tiền ngay khi nhận hng

Thu nợ khch hng: Cc khoản thu m khch hng cịn nợ, kế tốn theo di chi tiết cho từngkhch hàng một cách đầy đủ chính xác và kịp thời

Thu hồn ứng: Cc khoản thu m nhn vin cơng ty tạm ứng mua vật tư cịn dư và các khoảnứng cá nhn nay đến thanh toán

* Kế tốn chi tiền mặt:

Chi mua các yếu tố đầu vào: Tại công ty thường mua các công cụ, dụng cụ, nhiên liệu

để phục vụ cho hoạt động của công ty

Chi tiền tạm ứng: Trong cơng ty cơng nhn vin muốn tạm ứng làm giấy đề nghị tạmứng chuyển cho Ban Giám Đốc ký duyệt rồi chuyển đến kế toán trưởng rồi đến thủ quỹ chitiền

Chi trả nợ người bán: Thường là những khoản chi mà công ty nhận cịn nợ ở cc kỳtrước

Chi lương: Lương nhân viên nhận vào cuối tháng

* Kế tốn tiền gửi ngn hng:

Kế tốn thu tiền gửi ngn hng:

Thu nợ khách hàng: đến ngày thanh toán khách hàng đem giấy nợ đến để thanh toán

và thanh toán bằng chuyển khoản kế toán lập Ủy nhiệm thu để thu nợ khách hàng

Kế tốn chi tiền gửi Ngn hng:

Chi mua yếu tố đầu vào: Công ty mua nhiên liệu, công cụ dụng cụ trả nợ cho nhà cungcấp bằng chuyển khoản

Chi trả nợ người bán bằng chuyển khoản kế toán lập ủy nhiệm chi trình ln ban GimĐốc để trả nợ cho khách hàng

2/ Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

a/ Khi qut chung:

Cách tính quỹ lương:

Cách xây dựng đơn giá tiền lương:

- Xác định nhiệm vụ năm kế hoạch để xây dựng quỹ tiền lương kế hoạch.Xác định tổng quỹ lương năm kế hoạch để xây dựng đơn giá tiền lương

Hình thức tiền lương: Doanh nghiệp áp dụng hình thức tiền lương theo thời gian

b/ Kế tốn tiền lương:

Quy trình lun chuyển chứng từ: Hằng ngy chấm cơng tại cc bộ phận,….căn cứ vàothực tế để chấm công cho từng người Cuối tháng người chấm cơng ký vo bảng chấm cơng vchuyển bảng chấm cơng ln phịng tổ chức duyệt Phịng tổ chức kiểm tra số ngy cơng, số laođộng, sao đó quy ra công để tính lương và chuyển cho kế toán, kế toán tiền lương để lậpbảng thanh toán lương cho công nhân viên Sau đó chuyển xuống cho kế tốn thanh tốn viếtphiếu chi và vào sổ quỹ tiền mặt cho thủ quỹ tiến hành chi lương cho cán bộ công nhân viên.

Kế toán các khoản trích theo lương:

Quy trình lun chuyển chứng từ: Hằng thng kế tốn tiền lương căn cứ vào bản thanh tốnlương cho công nhân viên tiến hành các khoản trích theo lương và trình cho Ban Gim Đốcphê duyệt sau đó chuyển đến kế toán thanh toán viết phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ nộpcác khoản trích theo lương cho cơ quan bảo hiểm, kế toán tổng hợp tiến hnh vo cc sổ cĩ linquan

3/ Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định.

a/ Khi qut chung:

Phân loại tài sản cố định: Căn cứ vào chức năng và nhiệm vụ của công ty mà TSCĐcủa công ty được phân loại như sau:

Nh lm việc: 72B1 – ĐL Đồng Khởi – P Phú Khương – TP Bến Tre

* Tài sản cố định vô hình: Cty TNHH Thương Mại & Dịch Vụ Tin Học Nhựt Linhkhông có hạch toán tài sản cố định vô hình

b/ Kế toán tăng TSCĐ:

* Tăng do mua sắm:

Quy trình lun chuyển: Tất cả cc trường hợp tăng TSCĐ hội đồng nghiệm thu có tráchnhiệm kiểm tra, nghiệm thu TSCĐ căn cứ vào kết quả nghiệm thu cùng đại diện bên giaoTSCĐ lập biên bản giao nhận Biên bản này lập cho từng đối tượng tài sản, được lập hai bản

có giá trị ngang nhau mỗi bên giữ một bản Căn cứ vào tài liệu ( Bộ chứng từ gốc ) củaTSCĐ phịng kế tốn đánh dấu ký hiệu ti sản Bin bản bn giao, biên bản nghiệm thu các chứng

từ có liên quan ( hóa đơn, hợp đồng… ) Phịng kế tốn tập hợp, lập thnh bộ hồ sơ kế toán gốccủa TSCĐ, để làm căn cứ tổ chức hạch toán, ghi tăng TSCĐ và lập bảng trich khấu hao vàlưu lại

Các sổ sử dụng: Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ ci, cc sổ thẻ kế tốnchi tiết

c/ Kế toán giảm TSCĐ:

Công ty không có thanh lý TSCĐ

d/ Kế toán khấu hao TSCĐ:

Quy trình lun chuyển: Khấu hao TSCĐ của công ty dựa trên thời gian sử dụng hữu íchcủa TSCĐ Kế toán lập bảng trích khấu hao cho từng tháng Cuối tháng căn cứ TSCĐ phục

vụ bộ phận nào thì hạch tốn vo bộ phận đó và ghi sổ cái 2141

Chứng từ, sổ sch: Bảng tính khấu hao, bảng phn bổ khấu hao, sổ ci 2141

e/ Kế toán sửa chữa TSCĐ tại công ty:

Trong năm 2010 cty không có pht sinh sửa chữa lớn v nng cấp ti sản

4/ Tổ chức hạch toán kế toán vật tư, công cụ.

Khi qut chung:

Cơng ty tính giá nhập kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

Phương pháp kê khai hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Vật tư tăng do mua ngoài:

Quy trình lun chuyển: nhn vin lập giấy đề nghị chuyển cho bộ phận mua hàng, bộphận mua hàng lập bảng kê mua vật tư và căn cứ vào bảng kê mua vật tư lập hợp đồng, Hóađơn mua hàng và chuyển cho kế toán tổng hợp kế toán tổng hợp tiến hành lên sổ chi tiết, sổtổng hợp và lưu trữ tại phịng kế tốn tổng hợp

Chứng từ sổ sách sử dụng: Bảng kê mua vật tư, giấy đề nghị mua hàng sổ cái, sổ chitiết,

5/ Tổ chức hạch tốn kế tốn cơng nợ:

a/ Khi qut chung:

Kế tốn cơng nợ phải thu

Kế tốn cơng nợ phải trả

Quy trình lun chuyển chứng từ:

Khách hàng yêu cầu đặc hàng, phịng kỹ thuật lập hợp đồng đặc hàng gồm 2 liên, mộtliên giao khách hàng, một liên chuyển bộ phận bán hàng tiến hành bán hàng Sau khi hoànthành công việc bán hàng thì lập bo co bn hng hồn thnh cho phịng kỹ thuật, phịng kỹ thuậttiến hnh lập hồ sơ bán hàng, bin bản nghiệm thu ( 2 lin ), bin bản bn giao ( 02 lin ) Mỗi binbản bn giao cho khch hng 01 lin, phịng kỹ thuật 01 lin Đồng thời phịng kỹ thuật chuyển hồ

sơ bn hng cho kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp tiến hành lập biên bản đối chiếu và đềnghị thanh toán sau đó tiến hành ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp và lưu trữ tại phịng kế tốntổng hợp

Chứng từ sổ sch sử dụng:

Bin bản nghiệm thu sản phẩm

Bin bản bn giao

Sổ ci, sổ chi tiết…

6/ Tổ chức hạch toán kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh

a/ Kế tốn doanh thu bn hng v cung cấp dịch vụ

Khi qut chung: Doanh thu l cc khoản thu từ bn hng cung cấp dịch vụ

Ti khoản sử dụng: 511

Chứng từ sổ sách sử dụng: Hợp đồng thuế GTGT, hợp đồng kinh tế, thanh lý hợpđồng, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, bảng k chứng từ ghi sổ Sổ ci 511, sổ chi tiết cơng

nợ, sổ chi tiết 511

Lun chuyển chứng từ:

Khi nhận được phiếu giá thanh toán , kế toán tiến hành lập hóa đơn bán hàng, hóa đơnđược lập thành hai liên v trình kế tốn trưởng và giám đốc ký duyệt, chứng từ sẽ được chuyểncho kế toán công nợ Kế toán công nợ theo di ( nếu thu tiền ngay kế tốn lập phiếu thu để thutiền khách hàng ), phần chưa trả tiền sẽ theo di cơng nợ khoản phải thu

Hóa đơn bán hàng được lập hai liên, một liên giao cho khách hàng, một liên lưu tạiphịng kế tốn, kế tốn ghi sổ tập hợp cc chứng từ gốc, sau đó ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phátsinh,

b/ Kế tốn gi vốn hng bn:

khi qut chung: Gi vốn của cơng ty chính l gi thực tế của hng hĩa…Ti khoản sử dụng632

Chứng từ, sổ sách sử dung: Sổ chi tiết, sổ dăng ký chứng từ, ghi sổ, sổ cái 632

Luân chuyển chứng từ: Khi phát sinh các chi phí nhân viên mua hàng đi mua hàng,khi mua hàng về lấy hóa đơn đem về và lập bảng thanh toán giao cho bộ phận theo di hnghĩa kiểm sốt v ký nhận Sau đó bộ phận kiểm hàng đem hóa dơn đến phịng k tốn, kế tốn ti vụxem xt ký v trình Ban Gim Đốc duyệt Sau khi duyệt xong trình hĩa đơn cho phịng kế tốn lậpchi v kế tốn tập hợp chứng từ nhập vo sổ tổng hợp chứng từ ghi sổ v theo di cc ti khoản cĩ linquan

c/ Kế toán doanh thu và hoạt động tài chính:

* Chi phí ti chính:

Khi qut chung: Chi phí ti chính l chi phí cc khoản li vay Ngn hng v chi phí chiết khấuthanh tốn

Ti khoản sử dụng 635:

Chứng từ, sổ sách sử dụng: Phiếu chi, giấy báo nợ hợp đồng vay, sổ dăng ký chứng

từ, ghi sổ, sổ theo di chiết khấu thanh tốn, sổ ci 635

Luân chuyển chứng từ: căn cứ phiếu chi, giấy báo nợ để ghi nhận chi phí hoạt động tàichính Căn cứ giấy báo nợ của Ngn hng kế tốn k bản chứng từ Cuối thng từ bảng k chứng từ

kế tốn ln chứng từ ghi sổ vo sổ ci 635

c/ Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp:

Khi qut chung: L cc khoản chi phí thuộc về chi phí quản lý hnh chính, văn phịng v ccchi phí điều hành ching cho ton cơng ty, thực tế pht sinh trong kỳ.

TK sử dụng 642

Chứng từ, sổ sách sử dụng: phiếu chi, các hóa đơn dịch vụ mua ngoài, bảng trích khấuhao TSCĐ, bảng thanh toán lương, các chứng từ khác có liên quan, sổ đăng ký chứng từ ghisổ; sổ theo di lương, TSCĐ; Sổ chi tiết sổ ci 642:

Luân chuyển chứng từ: hằng ngày căn cứ vào các hóa đơn kế toán tiến hành lập phiếuchi chuyển đến kế toán trưởng ký duyệt sau đó đến thủ quỹ chi Căn cứ vào háo đơn kế toántổng hợp hạch tốn vo sổ tổng hợp chứng từ ghi sổ v sổ chi tiết cc ti khoản cĩ lin quan

Sổ sách sử dụng: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ chi tiết , sổ ci 821

e/ Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh:

Khái quát chung: Kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty l kết quả cuối cng của hoạtđộng SXKD, hoạt động tài chính và hoạt động khác

Ti khoản sử dụng: 911

Chứng từ sử dung: bảng tổng hợp chứng từ gốc doanh thu, chi phí; chứng từ ghi sổ…

Sổ sách sử dung: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết, sổ ci 911

LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TRONG TỔ CHỨC PHẦN HNH KẾ TỐN

1 Lưu đồ quy trình thu tiền mặt

2 Lưu đồ quy trình chi tiền mặt

3 Lưu đồ quy trình lun chuyển tiền gửi

4 Lưu đồ quy trình tiền lương

5 Lưu đồ quy trình cc khoản trích theo lương

6 Lưu đồ quy trình tăng Tài sản cố định

7 Lưu đồ quy trình giảm Ti sản cố định

8 Lưu đồ quy trình bn hng v cung cấp dịch vụ

9 Lưu đồ quy trình gi vốn hng bn

10.Lưu đồ quy trình chi phí ti chính

11.Lưu đồ quy trình chi phí quản lý doanh nghiệp

PHẦN III

KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TIN HỌC NHỰT LINH

- -I/ KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TIN HỌC NHỰT LINH

1/ Kế toán các khoản phải thu khách hàng :

Kế toán các khỏan phải thu khách hàng sử dụng tài khoản : 131

Khi hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch cáckhỏan ứng trước, hoặc chiết khấu thanh toán, giảm giá, trả lại ngoài hóa đơn bán hàng

Những đối tượng có quan hệ giao dịch thường xuyên thì kế toán phải đối chiếu công

nợ phải trả theo định kì

c/ Chứng từ :

Kế toán viên phải tổng hợp đầy đủ các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh như:

Hóa đơn bán hàng : sử dụng mẫu hóa đơn do Bộ tài chính ban hành

Các chứng từ thanh toán : phiếu thu, phiếu chi, giấy báo ngân hàng, giấy thanh toán bùtrừ công nợ …

ký chứng

từ củaCông

ty :sổ cái,bảng cânđối phátsinh, …

Các

sổ chi tiếtcủa tàikhoản này: sổ chitiết thanhtoán vớikháchhàng, sổnhật kýTài khỏan131

Hóađơn bánhàng củaCông tyNhựt Linh

Phương pháp hạch toán :

 Sơ đồ hạch toán :

Ghi chú :

(1) Thanh toán ứng trước cho khách hàng

(2) Thanh toán bù trừ ứng trước

(3) Doanh thu bán hàng

(4) Tiền lãi

(5) Khách hàng thanh toán tiền mua hàng

(6) Giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại

Có TK 3331 890.909

Ngày 28/11/2010, Công ty bán một máy in cho Trường THCS An Phú Trung với tổnggiá bán chưa thuế 2.500.000 đồng, thuế GTGT là 250.000 đồng (thuế suất 10%), thanh toánbằng tiền mặt

2/ Kế tóan các khoản phải trả người bán :

a/ Nội dung :

Phải trả người bán là các khoản nợ mà Công ty phải trả cho người bán về giá trị cácvật tư, hàng hóa, dịch vụ mà Công ty đã được cung cấp

b/ Nguyên tắc kế toán :

Kế toán các khoản phải trả người bán sử dụng tài khỏan : 331

Kế toán không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ thanh toán tiền cho ngườibán ngay

Khi hạch toán chi tiết các khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch cáckhoản được chiết khấu thanh toán, giảm giá, trả lại ngoài hóa đơn mua hàng …

Những đối tượng có quan hệ giao dịch thường xuyên thì định kỳ cần đối chiếu công nợphải trả

c/ Chứng từ :

Hóa đơn mua hàng

Phiếu chi, giấy báo ngân hàng, giấy thanh toán bù trừ công nợ …

d/ Sổ sách kế toán :

Các sổ kế toán tổng hợp theo hình thức kế toán Nhật ký chứng từ

Các sổ chi tiết của tài khỏan 331 : sổ chi tiết thanh toán với người bán, sổ nhật ký Tàikhỏan 331