Tài liệu Thuyết minh báo cáo tài chính của Ngân hàng thuơng mại cổ phần Phương Nam ppt

Các hoạt động chính của Ngân hàng là: • Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn; • Tiếp nhận vốn đầu tư và phát triển; • Vay vốn các tổ chức tín dụng khác; • Cho vay ngắn hạn, trung hạ

Thuyết minh báo cáo tài chính của Ngân hàng

thuơng mại cổ phần Phương Nam

Thuyết minh báo cáo tài chính

I Đặc điểm hoạt động của Ngân hàng

1 Giấy phép thành lập

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Nam (sau đây gọi tắt là “Ngân hàng”) được thành lập và hoạt động tại Việt Nam theo Giấy phép thành lập số 393/GP - UB ngày

15 tháng 04 năm 1993 của Ủy Ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh và Giấy phép

số 0030/NH-GP ngày 17 tháng 03 năm 1993 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, với thời gian hoạt động là 50 năm kể từ ngày được cấp giấy phép hoạt động

Các hoạt động chính của Ngân hàng là:

• Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn;

• Tiếp nhận vốn đầu tư và phát triển;

• Vay vốn các tổ chức tín dụng khác;

• Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn;

• Chiết khấu thương phiếu, trái phiếu, giấy tờ có giá khác;

• Hùn vốn liên doanh và mua cổ phần;

• Làm dịch vụ thanh toán;

• Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, thanh toán Quốc tế;

• Huy động vốn nước ngoài và các dịch vụ Ngân hàng khác trong quan hệ với

• nước ngoài;

Cung cấp các dịch vụ thanh toán cho khách hàng và dịch vụ Ngân hàng khác

•

2 Hình thức sở hữu vốn

Hình thức sở hữu vốn: Ngân hàng thương mại cổ phầnTheo Giấy phép thành lập và Giấy phép hoạt động, số vốn điều lệ của Ngân hàng được phê chuẩn lần đầu là 10.000.000.000 đồng (Mười tỷ đồng)

Vốn điều lệ sau đó được thay đổi bổ sung theo sự chấp thuận của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Được sự chấp thuận theo Công văn số 1932/NHNN-HCM02 ngày 25 tháng 12 năm 2007 của Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tại TP.HCM, tổng vốn điều

lệ đã góp đến ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Nam là 1.434.210.000.000 đồng Việt Nam (Một ngàn bốn trăm ba mươi bốn

tỷ hai trăm mười triệu đồng chẵn)

3 Thành phần Hội đồng Quản trị hiện nay

Chức vụ

Chủ tịch HĐQTThường trực HĐQTPhó Chủ tịch HĐQTPhó Chủ tịch HĐQTPhó Chủ tịch HĐQT

Ông See Chin Thye

Ông Trịnh Phước Hiệp

Ban Giám đốc Ông Nguyễn Ngọc Thịnh

Bà Trần Hải AnhÔng Uông Văn Ngọc ẨnÔng Phan Huy KhangÔng Nguyễn Ngọc TuấnÔng Trần Phát MinhÔng Lý Việt Hưng

Chức vụ

Tổng Giám ĐốcPhó Tổng Giám ĐốcPhó Tổng Giám ĐốcPhó Tổng Giám ĐốcPhó Tổng Giám ĐốcPhó Tổng Giám ĐốcPhó Tổng Giám Đốc

Lý Thái Tổ

Giấy chấp thuận

1014/NHNN-CNH1008/NHNN-HAN7857/NHNN-HCM.02028/QĐ - NHNN 5264/QĐ - NHNN 5592/NHNN-HCM.02264/QĐ - NHNN 5

Ngày chấp thuận

20/09/200205/11/200713/06/200703/02/199729/07/199923/04/200729/07/1999

264/QĐ - NHNN 52004/QĐ - NHNN1678/NHNN-HCM.022004/QĐ - NHNN2004/QĐ - NHNN2004/QĐ - NHNN2004/QĐ - NHNN1384/QD - NHNN 582/NHNN-HCM.02548/NHNN-HAN708/QD - NHNN 5454/QD - NHNN 5174/NHNN-ĐAN21363/NHNN - CNH759/NHNN - CNH1223/NHNN - CNH

6 Công ty con

Ngân hàng có một Công ty con là Công ty TNHH Quản lý nợ và Khai thác tài sản

- Ngân hàng TMCP Phương Nam Giấy phép hoạt động số 4104000074 thay đổi lần 8 ngày 28 tháng 02 năm 2007 do Sở Kế hoạch Đầu tư TP.HCM cấp

Tỷ lệ góp vốn của Ngân hàng vào Công ty con: 100%

7 Tổng số cán bộ công nhân viên

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007, Ngân hàng có 1.234 nhân viên

Chuẩn mực về Quy định chungChuẩn mực về Trình bày Báo cáo tài chínhChuẩn mực về Hàng tồn kho

Chuẩn mực về Báo cáo lưu chuyển tiền tệChuẩn mực về Chính sách kế toán, thay đổi ước tính kế toán sai sótChuẩn mực về Các sự kiện sau ngày kết thúc kỳ kế toán nămChuẩn mực về Báo cáo bộ phận

Chuẩn mực về Tài sản cố định hữu hìnhChuẩn mực về Thuế TNDN

Chuẩn mực về Thuê tài sảnChuẩn mực về Doanh thuChuẩn mực về ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoáiChuẩn mực về Chi phí đi vay

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Nếu không có thuyết minh nào khác, các số liệu trình bày trên Báo cáo tài chính Hợp nhất này được trình bày là “đồng Việt Nam”

III Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

1 Vấn đề tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam - VAS

Ngân hàng đã áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam hiện hành, cụ thể gồm:

2 Chế độ và hình thức kế toán áp dụng

Ngân hàng áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 04 năm 2004, Quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10 tháng 07 năm 2006 và các văn bản có liên quan về việc ban hành và sửa đổi

Hệ thống tài khoản kế toán của các Tổ chức tín dụng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành

IV Chính sách kế toán áp dụng tại tổ chức Tín dụng

1 Chuyển đổi tiền tệ

Tài sản và nợ phải trả bằng tiền có gốc ngoại tệ được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá tại ngày lập báo cáo cân đối kế toán Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ phát sinh trong năm được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá xấp xỉ tại ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch qui đổi tỷ giá và chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối kỳ được ghi nhận trong Báo cáo Kết quả Hoạt động Kinh doanh Hợp nhất

Chuẩn mực về Thông tin về các bên liên quanChuẩn mực về Báo cáo tài chính hợp nhất và Kế toán các khoản đầu tư vào công ty con

Chuẩn mực về Kế toán các khoản đầu tư vào Công ty liên kếtChuẩn mực về Trình bày bổ sung báo cáo tài chính của các ngân hàng và các tổ chức tài chính tương tự

Chuẩn mực về góp vốn liên doanhChuẩn mực về Lãi trên cổ phiếuChuẩn mực về Báo cáo tài chính giữa niên độChuẩn mực về Tài sản cố định vô hìnhChuẩn mực về Các khoản dự phòng, tài sản và nợ tiềm tàngChuẩn mực về Hợp nhất kinh doanh

Tỷ giá áp dụng tại ngày 31 tháng 12 năm 2007 để quy đổi trên báo cáo tài chính này là:

USD/VND 16.015

• EUR/VND 23.539

• XAU/VND 1.615.000

•

2 Báo cáo tài chính Hợp nhất

Báo cáo tài chính Hợp nhất được trình bày theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 04 năm 2007 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Báo cáo tài chính Hợp nhất này đã hợp nhất số liệu với Công ty con (Ngân hàng kiểm soát 100% vốn) là Công ty TNHH Quản lý Nợ và Khai thác Tài sản - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Nam

Việc hợp nhất được thực hiện theo hướng dẫn tại các chuẩn mực kế toán Việt Nam, trong đó:

Hợp nhất báo cáo của Công ty con: Việc hợp nhất được thực hiện theo phương

• pháp mua Giá phí mua bao gồm giá trị hợp lý của các tài sản, các công cụ vốn tại ngày mua cộng với các chi phí liên quan trực tiếp Phần chênh lệch do giá mua cao hơn giá trị hợp lý của tài sản được mua Ngân hàng sẽ ghi nhận là Lợi thế thương mại trong Báo cáo tài chính Hợp nhất và phân bổ vào kết quả kinh doanh trong thời gian không quá 10 năm Phần chênh lệch do giá mua thấp hơn giá trị hợp lý của tài sản được mua Ngân hàng ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh Lợi ích của cổ đông thiểu số : Là lợi nhuận hoặc lỗ tương ứng cho phần lợi ích

• không phải do Công ty mẹ sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua các Công

ty con

Hợp nhất báo cáo của các Công ty liên doanh, liên kết: Các Công ty liên doanh,

• liên kết là các Công ty mà Ngân hàng có thể gây ảnh hưởng đáng kể thông qua

tỷ lệ vốn góp của mình (thông thường là từ 20% đến 50%) Trong trường hợp này việc hợp nhất được thực hiện theo phương pháp vốn chủ sở hữu Phương pháp vốn chủ sở hữu là phương pháp kế toán mà khoản đầu tư được ghi nhận ban đầu theo giá gốc, sau đó được điều chỉnh theo những thay đổi của phần sở hữu của

nhà đầu tư trong tài sản thuần của bên nhận đầu tư Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Hợp nhất phải phản ánh phần sở hữu của nhà đầu tư trong kết quả kinh doanh của bên nhận đầu tư.

3 Các công cụ tài chính phái sinh

Các công cụ tài chính phái sinh được ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán theo giá trị hợp đồng tại ngày giao dịch, sau đó được đánh giá lại theo giá trị hợp lý Lợi nhuận hoặc lỗ khi thực hiện các công cụ tài chính phái sinh được ghi nhận trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Lợi nhuận hoặc lỗ chưa thực hiện được ghi nhận vào khoản mục chênh lệch đánh giá lại tài sản trên Bảng cân đối kế toán

4 Kế toán thu nhập lãi, chi phí lãi và ngừng dự thu lãi

Thu nhập và chi phí tiền lãi được ghi nhận trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp dồn tích, có tính đến mức sinh lời thực tế của tài sản hay công nợ hay một lãi suất thả nổi phù hợp Thu nhập tiền lãi chỉ được ghi nhận khi

có khả năng thu hồi

Ngân hàng áp dụng phương pháp dự thu, dự chi theo hướng dẫn tại Thông tư 12/2006/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 21/02/2006 và Quyết định 652/2001/QĐ-NHNN ngày 15/5/2001 của Ngân hàng nhà nước

5 Kế toán các khoản thu từ phí và hoa hồng

Thu nhập phí và hoa hồng phát sinh từ các dịch vụ do Ngân hàng cung cấp Đối với phí và hoa hồng từ các khoản bảo lãnh được ghi nhận theo phương pháp trích trước, thu nhập phí và hoa hồng từ những khoản khác được ghi nhận khi dịch vụ tương ứng đã được cung cấp và tiền đã thực thu

6 Kế toán đối với cho vay khách hàng

6.1 Nguyên tắc ghi nhận khoản vay

Các khoản cho vay được thể hiện theo giá trị ròng sau khi trừ đi dự phòng tổn thất Các khoản cho vay được tất toán sau khi hoàn tất các thủ tục thanh lý hoặc chuyển

ra ngoài bảng sau khi được xử lý bằng dự phòng rủi ro Các khoản cho vay được chuyển ra ngoại bảng khi được xử lý bằng dự phòng rủi ro theo Quyết định của Hội đồng quản trị Ngân hàng

6.2 Nguyên tắc phân loại nợ và đánh giá rủi ro tín dụng

Việc phân loại các khoản cho vay và việc lập dự phòng cho các khoản vay bị tổn thất được xác định dựa trên việc sử dụng các nguyên tắc được chấp thuận trên quốc tế, kết hợp với việc xem xét cụ thể tình hình kinh tế và triển vọng trong tương lai của bên đi vay tại nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ theo năm (05) nhóm như sau:

Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2;

Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy

đủ theo hợp đồng tín dụng

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ

Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được

cơ cấu lại lần thứ hai;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc

đã quá hạn;

Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý

Đối với các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết cho vay không hủy ngang vô điều kiện và có thời điểm thực hiện cụ thể (gọi chung là các khoản cam kết ngoại bảng), Ngân hàng phải phân loại như sau:

Khi chưa phải thực hiện nghĩa vụ theo cam kết, Ngân hàng phân loại và trích lập dự phòng đối với các khoản cam kết ngoại bảng:

Phân loại vào nhóm 1 và trích lập dự phòng chung nếu Ngân hàng đánh giá

•

khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo cam kết;

Phân loại vào nhóm 2 trở lên tùy theo đánh giá của Ngân hàng và trích lập dự

•

phòng cụ thể, dự phòng chung nếu Ngân hàng đánh giá khách hàng không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ theo cam kết

Khi phải thực hiện nghĩa vụ theo cam kết, Ngân hàng phân loại các khoản trả thay đối với khoản bảo lãnh, các khoản thanh toán đối với chấp nhận thanh toán vào các nhóm nợ theo quy định với số ngày quá hạn được tính ngay từ ngày Ngân hàng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết:

Phân loại vào nhóm 3 nếu quá hạn dưới 30 ngày;

• Phân loại vào nhóm 4 nếu quá hạn từ 30 ngày đến 90 ngày;

• Phân loại vào nhóm 5 nếu quá hạn từ 91 ngày trở lên

•

Trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với Ngân hàng mà có bất kỳ khoản nợ nào bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì Ngân hàng buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn, tương ứng với mức độ rủi ro

Trường hợp các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn được cơ cấu lại) mà Ngân hàng có đủ

cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì Ngân hàng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro

Ngoài ra, tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể mà Ngân hàng sẽ phải phân loại lại các khoản nợ vay và các cam kết ngoại bảng theo hướng dẫn tại Quyết định

số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 04 năm 2007 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Theo Quyết định số 493/2006/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 04 năm 2007 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các khoản dự phòng cụ thể được trích theo tỷ lệ sau:

Phân loại Mức dự phòng

Nợ đủ tiêu chuẩn 0%

Nợ cần chú ý 5%

Nợ dưới tiêu chuẩn 20%

Nợ nghi ngờ 50%

Nợ có khả năng mất vốn 100%

Dự phòng cụ thể được trích trên giá trị khoản vay tại ngày 30 tháng 11 trừ giá trị của tài sản đảm bảo cho từng khách hàng vay Trong đó, giá trị của tài sản đảm bảo là giá thị trường được chiết khấu theo tỷ lệ do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam qui định cho từng loại tài sản đảm bảo

Theo quyết định trên, một khoản dự phòng chung cũng được lập nhằm duy trì mức dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ (bao gồm cả các cam kết ngoại bảng) ngoại trừ nợ có khả năng mất vốn tại ngày 30 tháng 11 Mức dự phòng chung này được yêu cầu phải đạt được trong vòng 5 năm kể từ ngày quyết định có hiệu lực

7 Kế toán các nghiệp kinh doanh chứng khoán và đầu tư chứng khoán

7.1 Nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán

Chứng khoán kinh doanh là những chứng khoán được Ngân hàng mua nhằm mục đích kinh doanh trong ngắn hạn

Nguyên tắc ghi nhận giá trị chứng khoán kinh doanh: chứng khoán kinh doanh được ghi nhận ban đầu theo giá vốn Đến thời điểm kết thúc niên độ, chứng khoán được ghi nhận theo giá vốn có trừ khoản dự phòng giảm giá chứng khoán

Phương pháp đánh giá mức giảm giá trị và trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh: Việc trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán được lập căn

cứ theo hướng dẫn tại Thông tư số 12/2006/TT-BTC ngày 21/2/2006 và Thông tư

số 13/2006/TT-BTC ngày 27/2/2006 do Bộ Tài chính ban hành Các chứng khoán không niêm yết được ghi nhận theo giá vốn vì không thể đo lường một cách đáng tin cậy giá trị hợp lý của những khoản chứng khoán này

7.2 Nghiệp vụ đầu tư chứng khoán

Đầu tư chứng khoán bao gồm chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn và chứng khoán sẵn sàng để bán

Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn là những chứng khoán có kỳ hạn và các khoản thanh toán cố định Ngân hàng mua với ý định và khả năng giữ đến ngày đáo hạn

Chứng khoán sẵn sàng để bán là chứng khoán được Ngân hàng mua để giữ trong thời gian không ấn định trước, có thể được bán để đáp ứng nhu cầu thanh khoản hoặc các nhu cầu khác theo quyết định của Ngân hàng

Nguyên tắc ghi nhận giá trị chứng khoán đầu tư: chứng khoán đầu tư được ghi nhận ban đầu theo giá vốn có tính đến các yếu tố giảm trừ (lãi nhận trước, chiết khấu…) Đến thời điểm kết thúc niên độ, chứng khoán được ghi nhận theo giá vốn có trừ khoản dự phòng giảm giá chứng khoán

Phương pháp đánh giá mức giảm giá trị và trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư: Việc trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán được lập căn cứ theo hướng dẫn tại Thông tư số 12/2006/TT-BTC ngày 21/2/2006 và Thông tư

số 13/2006/TT-BTC ngày 27/2/2006 do Bộ Tài chính ban hành Các chứng khoán không niêm yết được ghi nhận theo giá vốn vì không thể đo lường một cách đáng tin cậy giá trị hợp lý của những khoản chứng khoán này

8 Kế toán tài sản cố định

Tài sản cố định bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình và tài sản cố định thuê tài chính (Tài sản cố định thuê tài chính chưa thuộc quyền sở hữu của Ngân hàng nhưng Ngân hàng có nghĩa vụ và trách nhiệm pháp lý quản lý

và sử dụng như tài sản của Ngân hàng) Ngân hàng ghi nhận tài sản cố định theo các nguyên tắc của chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính, trong đó:

Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

Ngân hàng áp dụng khấu hao theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được tính như sau:

- Nhà cửa vật kiến trúc 05 - 40 năm

- Máy móc thiết bị 03 - 10 năm

- Phương tiện vận tải, truyền dẫn 03 - 10 năm

- Thiết bị văn phòng 05 - 10 năm

Bất động sản đầu tư được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, bất động sản đầu tư được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

Phương pháp khấu hao đối với bất động sản đầu tư được thực hiện tương

tự với các tài sản cùng loại tuân thủ theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính

10 Tiền và tương đương tiền

Tiền và tương đương tiền bao gồm tiền VND, ngoại tệ, các kim loại quý và đá quý, các khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác hoặc đầu tư ngắn hạn (thời hạn không quá 3 tháng)

có khả năng chuyển đổi thành tiền dễ dàng và không có nhiều rủi ro kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo

11 Trích lập dự phòng, công nợ tiềm ẩn và tài sản chưa xác định

Đối với dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi (ngoài dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng) Ngân hàng thực hiện trích lập dự phòng theo qui định tại Thông tư số 12/2006/TT-BTC ngày 21/2/2006 và Thông tư số 13/2006/TT-BTC ngày 27/2/2006 do Bộ Tài chính ban hành

Đối với dự phòng trợ cấp mất việc làm: Ngân hàng trích dự phòng trợ cấp mất việc làm theo Thông tư số 07/2004/TT-BTC và Thông tư số 82/2003/TT-BTC của

Bộ Tài chính, mức trích hàng năm từ 1% đến 3% tổng quỹ lương tính bảo hiểm

xã hội

Các cam kết và các công nợ chưa xác định: Ngân hàng cũng có các cam kết để cấp tín dụng dưới dạng các khoản cho vay và thấu chi đã được chấp thuận Ngân hàng cũng cung cấp các khoản bảo lãnh tài chính và thư tín dụng để bảo lãnh việc thực hiện của khách hàng đối với bên thứ ba Nhiều khoản cam kết và công

nợ chưa xác định sẽ hết hạn mà không phát sinh bất kỳ một phần hay toàn bộ một khoản tạm ứng nào Do đó, các khoản này không phản ánh dòng tiền dự kiến trong tương lai

12 Thuế

a Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp của Ngân hàng bao gồm thuế thu nhập hiện hành

và thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập Ngân hàng phải nộp trên lợi nhuận và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được tính theo phương pháp công nợ cho các chênh lệch tạm thời giữa giá trị tính thuế của tài sản và công nợ theo mục đích kế toán và giá trị được sử dụng cho mục đích tính thuế Thuế hoãn lại được tính theo mức thuế suất tại ngày lập bảng cân đối kế toán Tài sản thuế hoãn lại chỉ được ghi nhận trong báo cáo tài chính khi chắc chắn là sẽ có lợi nhuận chịu

thuế trong tương lai mà Ngân hàng có thể dùng tài sản này để đối trừ Tài sản thuế hoãn lại chỉ được giảm đi khi không còn thấy rõ khả năng lợi ích thuế liên quan sẽ được thực hiện.

b Thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tỷ lệ 0% đối với các khoản thu nhập từ hoạt động tín dụng, 10% giá trị gia tăng đối với các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh vàng bạc, ngoại tệ trên một địa bàn theo phương pháp trực tiếp và 10% đối với các khoản thu nhập khác theo phương pháp khấu trừ

c Các khoản thuế và phí khác

Các loại thuế khác theo qui định hiện hành tại Việt Nam

13 Chi phí đi vay

Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 16 - Chi phí đi vay

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản

dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá), bao gồm khoản lãi tiền vay, phân bổ các khoản chiết khấu hoặc phụ trội khi phát hành trái phiếu, các khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới quá trình làm thủ tục vay

14 Các bên liên quan

Các tổ chức, cá nhân được coi là liên quan nếu có khả năng kiểm soát hoặc có những ảnh hưởng đáng kể (trực tiếp hoặc gián tiếp) đối với Ngân hàng trong việc đưa ra các quyết định tài chính hoặc hoạt động

Bên cạnh các hình thức pháp lý, bản chất mối quan hệ của các bên liên quan cũng được chú ý khi đánh giá nội dung này

15 Số liệu so sánh

Số liệu so sánh trình bày trên Báo cáo tài chính Hợp nhất này là số liệu năm 2006

đã được Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) Chi nhánh TP.HCM kiểm toán, với một số chỉ tiêu được phân loại trình bày lại cho phù hợp theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

V Thông tin bổ sung chỉ tiêu trình bày trên bản cân đối kế toán

1 Tiền mặt, vàng bạc, đá quý

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

Tiền mặt bằng VND Tiền mặt bằng ngoại tệ Chứng từ có giá trị ngoại tệ Vàng tiền tệ

Vàng phi tiền tệ Kim loại quý, đá quý khác Tổng

Cuối kỳ 277.243 98.132

- 656.586

1.031.961

Đầu kỳ 155.770 79.472 3 502.609

737.854

2 Tiền gửi tại NHNN

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

Đầu kỳ 202.425

202.425

Cuối kỳ 1.023.099

1.023.099

Tiền gửi thanh toán tại NHNN Tiền gửi phong toả

Tiền gửi khác Tổng

Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về dự trữ bắt buộc, các ngân hàng được phép duy trì một số dư thả nổi tại tài khoản dự trữ bắt buộc theo tỷ lệ tối thiểu của số dư bình quân các loại tiền gửi huy động phải dự trữ như sau:

Loại tiền gửi

Tiền gửi ngoại tệ kỳ hạn dưới12 tháng

Tiền gửi ngoại tệ kỳ hạn dưới 12-24 tháng

Tiền gửi VND kỳ hạn dưới 12 tháng

Tiền gửi VND kỳ hạn từ 12-24 tháng

Tỷ lệ 10% 4% 10% 4%

3 Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

3.1 Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác

Tiền, vàng gửi không kỳ hạn:

40.066 73.826

1.349.697 530.906

Cuối kỳ 4.821.926

23.472 123.081

4.183.090 492.283 Đơn vị tính: Triệu VNĐ

3.2 Cho vay các TCTD khác

Bằng VND

Bằng ngoại tệ, vàng

Dự phòng rủi ro cho vay các TCTD khác

Tổng tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các

4 Chứng khoán kinh doanh

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

4.1 Chứng khoán Nợ

- Chứng khoán Chính phủ

- Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành

- Chứng khoán do các TCKT trong nước phát hành

- Chứng khoán Nợ nước ngoài 4.2 Chứng khoán Vốn

4.3 Chứng khóan kinh doanh khác 4.4 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh Tổng

Cuối kỳ 1.141.053

1.141.053

- - -

1.141.053

Đầu kỳ 465.829

465.829

-

- - 465.829

- Chưa niêm yết

- Chứng khoán kinh doanh khác

1.141.053

Đầu kỳ 465.829 465.829

465.829

Tại ngày cuối kỳ

Công cụ tài chính phái sinh tiền tệ

Giao dịch kỳ hạn tiền tệ

Giao dịch hoán đổi tiền tệ

Mua quyền chọn tiền tệ

Mua quyền chọn mua

Mua quyền chọn bán

Bán quyền chọn tiền tệ

Bán quyền chọn mua

Bán quyền chọn bán

Giao dịch tương lai tiền tệ

Công cụ tài chính phái sinh khác

510.321 510.321

Tài Sản

Tổng giá trị của hợp đồng (theo tỷ giá ngày hiệu lực HĐ) (theo tỷ giá tại ngày lập báo cáo)Tổng giá trị ghi số kế toán

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

5 Các công cụ tài chính phái sinh và các

tài sản tài chính khác

Công nợ 529.720 529.720

Tại ngày đầu kỳ

Công cụ tài chính phái sinh tiền tệ

Công cụ tài chính phái sinh khác

6 Cho vay khách hàng

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

Cho vay chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá

Cho thuê tài chính

Các khoản trả thay khách hàng

Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư

Cho vay đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài

Cho vay theo chỉ định của chính phủ

Nợ cho vay được khoanh và nợ chờ xử lý

Tổng

Cuối kỳ 5.857.229 479 - - 9.937 - - 6.472 5.874.117

Đầu kỳ 4.627.481 -

29.209

8.517 4.665.207

Doanh nghiệp nhà nước trung ương Doanh nghiệp nhà nước địa phương Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân Công ty cổ phần khác

Công ty hợp doanh Doanh nghiệp tư nhân Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Kinh tế tập thể

Kinh tế cá thể Cho vay khác Tổng

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

6.1 Phân tích chất lượng nợ cho vay

6.2 Phân tích dư nợ theo kỳ hạn

Cuối kỳ 5.376.000 256.570 38.632 102.773 100.142 5.874.117

Đầu kỳ 4.160.452 359.171 43.000 39.465 62.119 4.665.207

Nợ ngắn hạn

Nợ trung hạn

Nợ dài hạn Tổng

Đơn vị tính: Triệu VNĐ Cuối kỳ

4.040.491 1.623.864 209.762 5.874.117

Đầu kỳ 3.790.840 829.723 44.644 4.665.207

6.3 Phân tích dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng

và theo loại hình doanh nghiệp

Cuối kỳ

- 22.500 4.270 1.492.306 730.375 49.500 451.568 19.618 5.205 3.098.775 5.874.117

Đầu kỳ

- 315.500 3.120 845.374 306.450 49.500 168.731 28.604 250 2.947.678 4.665.207

Nông Lâm Nghiệp

Thủy sản

Công Nghiệp Khai Thác Mỏ

Công Nghiệp Chế Biến

Sản xuất và phân phối Điện, Khí Đốt, Nước

Hoạt động Khoa học và Công nghệ

Các họat động liên quan đến Kinh doanh tài sản

và Dịch vụ tư vấn

Giáo dục và Đào tạo

Y tế và Hoạt động cứu trợ xã hội

Họat động Văn Hóa Thể Thao

Họat động Phục vụ Cá nhân và Cộng đồng

Hoạt động dịch vụ tại Hộ Gia Đình

Hoạt động các tổ chức và đoàn thể quốc tế

Tổng

Đơn vị tính: Triệu VNĐ Cuối kỳ

10.816 3.535 406 8.796 3.500 688.871 1.779.477

15.359 6.576 90.308 750 233.666

400 24.451 680 22.176 2.984.350

- 5.874.117

Đầu kỳ 53.820 64.350 2.539 161.645 30.792 127.911 1.883.876

50.830 37.094 99 2.150 520.959

400 25.791 10.590 153.032 1.518.140 21.189 4.665.207

6.4 Phân tích dư nợ cho vay theo ngành

Dự phòng chung Năm 2007

30.003

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

8.528 7.349

15.877

Dự phòng

cụ thể

7 Dự phòng rủi ro tín dụng

Số dư cuối kỳ

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

Dự phòng chung Dự phòng cụ thể 2.720

5.807

8.527

8.307 14.205

9.505 13.007

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

8 Chứng khoán đầu tư

8.1 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Tổng

Cuối kỳ 834.730 134.730 700.000

-

-

- 834.730

Đầu kỳ 117.585 117.585

117.585

Đơn vị tính: Triệu VNĐ

9 Góp vốn, đầu tư dài hạn

Phân tích giá trị đầu tư theo loại hình đầu tư:

Các khoản đầu tư vào công ty liên doanh Các khoản đầu tư vào công ty liên kết Các khoản đầu tư dài hạn khác

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tổng

Cuối kỳ

- 479.656

- 479.656

Đầu kỳ

- 111.529

- 111.529

Danh sách các khoản đầu tư khác:

Công ty Bảo Hiểm AAA

Công ty TNHH XD Ngân Thuận

Trường Đại học Tư thục VCCI

Công ty May mặc Sao Mai (CNDT)

Công ty Nam Phương

Công ty Chánh Phương Film

Công ty Cấp nước Chợ Lớn

Công ty CP ĐT Tchính Châu Á

Công ty CP ĐT Tài chính RCE

Công ty CP ĐT Tài chính HD

Công ty CP TM Vàng Bạc Đá Quý Phương Nam

Các khoản đầu tư dài hạn khác

Tổng

Tỷ lệ phần vốn nắm giữ (%)

Cuối năm giá gốc (đồng)

Cuối năm giá gốc (đồng)

Tỷ lệ phần vốn nắm giữ (%)

21

- 90,000 300 390 30 6,745 14,170 66,000 33,000 66,000 33,000 479,656

12.832 1.265 11.567

- 98.697 30 2.400 90.000 300 390 60 3.182

2.335 111.529

0.5% 0.4%

0.1% 3.0% 6.6% 1.2% 9.9% 20.0% 10.5%

Nguyên giá

Số dư đầu năm

Số tăng trong kỳ Mua trong năm Xây dựng mới Tăng khác

Số dư đầu năm Khấu hao tăng trong kỳ Tăng khác

Thanh lý, nhượng bán Giảm khác

Số dư cuối kỳ Giá trị còn lại

Số dư đầu năm

Số dư cuối kỳ

119.709 128.707 126.233

- 2.474

576

576

-

- 247.840

29.852 15.764

477 277

- 45.816

89.857 202.024

10 Tài sản cố định hữu hình

Tăng giảm TSCĐ hữu hình năm 2007

Tài sản cố định hữu hình vật kiến trúcNhà cửa, Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị quản lý TSCĐ khác cộngTổng

18.667 15.931 15.931

-

34.598

5.697 4.384

10.081

12.970 24.517

60.381 101.509 101.509

-

161.890

8.618 5.440

14.058

51.763 147.832

6.753 1.304 1.304

-

8.057

2.695 1.286

3.981

4.058 4.076

4.072 1.043 1.043

29.836 8.920 6.446

477

277 15.283

18.658 22.897

Đơn vị tính: Triệu VNĐ Đơn vị tính: Triệu VNĐ