Tài liệu Đề tài: Hoàn thiện quy trình kiểm toán mục phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Deloitte VN pdf

Deloitte .KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VN GVHD: PGS.TS NGÔ TRÍ TUỆ... CẤU TRÚC KHOÁ L

Deloitte

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM

TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VN

GVHD: PGS.TS NGÔ TRÍ TUỆ

.

CẤU TRÚC KHOÁ LUẬN

MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PTKH TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VN

THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PTKH TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chương I

QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU

.

KHÁI NIỆM CHUNG VỀ KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG

hoạt động kinh doanh, mua bán chịu của các doanh nghiệp

doanh nghiệp bị chiếm dụng

.

QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG

LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN QUY TRÌNH

KIỂM TOÁN

.

THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PTKH TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VN

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

DELOITTE VIỆT NAM

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

DELOITTE VIỆT NAM

THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG

TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI DELOITTE VN

THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG

TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI DELOITTE VN

VÀ QUẢN

LÝ

3 QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ

VACO TRỞ THÀNH CÔNG TY TNHH DELOITTE VN VACOTHÀNH LẬP

ĐÀO TẠO QUẢN LÝ NHÂN LỰC

TƯ VẤN GIẢI PHÁP

.

QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ

KẾT THÚC VÀ PHÁT HÀNH BÁO CÁO KIỂM TOÁN

CÔNG VIỆC SAU KIỂM TOÁN

TOÁN

CÔNG VIỆC TRƯỚC

KIỂM TOÁN

AS/2

.

THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PTKH TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI DELOITTE VN

.

LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

.

LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

X: 31.288.000.000

Y: 8.746.000.000

.

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

.

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

Mục tiêu: Tổng hợp các khoản phải thu và kiểm tra tính hiện hữu

Công việc: Phân loại theo đối tượng

Phân tích sự biến động qua 2năm

Foreign currency (F.C) F.C Trade receivable (Export

Tổng cộng

F.C Trade receivable affiliated com.

F.C Trade receivable -

293,755,007,28 668,000

2,205,891,283 5,953,773,270

301,915,339,869

25,419,754,101

25,917,250,638 170,668,280

16,323,614,490 4,255,374,696

46,666,908,104

11,302,386,170

267,837,756,64 5

-170,000,280

-14,117,723,207 1,698,398,574

14,117,358,931

1033 -100

-86 40

125

.

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

Mục tiêu: Tổng hợp các đối tượng gửi thư xác nhận

…

4,039,000,000 3,862,504,103 3,705,375,628

….

234,375,426,614

.

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

hành đối chiếu số trên thư với số đã ghi sổ

.

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

Mục tiêu: kiểm tra tính đúng kỳ của việc ghi nhận các nghiệp vụ

Công việc: Chọn một số hóa đơn được ghi nhận doanh thu trước ngày kết thúc niên độ 7

ngày, đối chiếu với hóa đơn bán hàng

Kết luận: Mục tiêu đạt được

Hóa đơn Ngày tháng Nội dung Số tiền

EGR Housing (VN135011-1740) CTrên crankcase1(5VT-E5411-00-80) 21Z V/B LWR (0820210030 A02) 21Z V/B LWR (0820210030 A02) 21Z V/B UPR (0820210032 A02) “ 21Z V/B LWR (0820110030A02),

3,068,445,982 9,280,803,408

147,847,069 517,593,418 899,609,904 961,812,331

Tổng cộng 1,861,422,235

.

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

 Tổng hợp

Mục tiêu: Đảm bảo các khoản người mua trả tiền trước đều được ghi nhận

Công việc: Tổng hợp và chọn mẫu kiểm tra

 Kiểm tra chi tiết

Khách hàng Số dư trên sổ

Bae Jong Chul (HCM)

BAN LE HO CHI MINH

……

TỔng cộng

658,260,000 115,032,000

…

1,122,957,545

Chứng từ Số tiền Tickmark

.

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

dự phòng của công ty

Tổng hợp kết quả kiểm toán

Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán

Kiểm tra soát xét lại hồ sơ,

.

KẾT THÚC KIỂM TOÁN

- Giữa số ghi sổ và thư xác nhận có sự

- Chứng từ lưu trữ không khoa học, khó khăn trong kiểm tra chi tiết

Ket thuc kiem

toan

Đều có sai sót trong trích lập dự

phòng phải thu khó đòi

-Thu thập thông tin hiệu quả

-Thực hiện theo đúng kế hoạch kiểm toán đã được

phê duyệt

-Thu thập đầy đủ bằng chứng phục vụ cho mục đích công việc kiểm toán

.

MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PTKH TẠI DELOITTE VN

-Nhân viên có tác phong chuyên nghiệp,

trình độ cao, đồng đều

-Cơ cấu quản lý hiệu quả, linh hoạt

- Xây dựng chương trình kiểm toán hợp lý

.

MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PTKH TẠI DELOITTE VN

thực tập tại Deloitte VN

với khách hàng thường niên

chọn mẫu ngẫu nhiên

Deloitte