BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2011 CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN GENTRACO

Trang 1

CHO N M TÀI CHÍNH K T THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 N M 2011

THU S N GENTRACO

Trang 2

4 B ng cân đ i k toán t i ngày 31 tháng 12 n m 2011 6 - 9

5 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2011 10

6 Báo cáo l u chuy n ti n t n m 2011 11 - 12

7 B n thuy t minh Báo cáo tài chính n m 2011 13 – 37

**************************

Trang 3

2

H i đ ng qu n tr Công ty trình bày báo cáo c a mình cùng v i Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t

thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 đã đ c ki m toán

Khái quát v Công ty

Công ty c ph n th y s n Gentraco (g i t t là Công ty) ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh

doanh s 1800688429 (s c là 5703000379) ngày 31 tháng 12 n m 2007 do S K ho ch và u t

TP C n Th c p

Trong quá trình ho t đ ng, Công ty đã đ c S K ho ch và u t TP C n Th c p b sung các Gi y

ch ng nh n đ ng ký kinh doanh thay đ i sau:

- ng ký thay đ i l n th 01 ngày 14 tháng 5 n m 2008 v vi c thay đ i ngành ngh kinh doanh và

các Chi nhánh

- ng ký thay đ i l n th 02 ngày 22 tháng 4 n m 2009 v vi c thay đ i s Gi y ch ng nh n đ ng

ký kinh doanh

- ng ký thay đ i l n th 03 ngày 09 tháng 9 n m 2009 v vi c thay đ i ngành ngh kinh doanh

- ng ký thay đ i l n th 04 ngày 31 tháng 12 n m 2009 v vi c b sung thêm ngành ngh kinh

doanh và t ng v n đi u l t 44.000.000.000 VND lên 80.800.000.000 VND

- ng ký thay đ i l n th 05 ngày 11 tháng 8 n m 2010 v vi c b sung c đông sáng l p

- ng ký thay đ i l n 6 ngày 16 tháng 9 n m 2010 v vi c b sung thêm Chi nhánh

- ng ký thay đ i l n 7 ngày 05 tháng 11 n m 2011 v vi c t ng v n đi u l t 80.800.000.000

Trang 4

ph m ph c v ch n nuôi; Nuôi tr ng th y s n, s n xu t và kinh doanh cá gi ng; Xu t nh p kh u các

s n ph m th y h i s n nguyên li u và th ng ph m; Kinh doanh, xu t nh p kh u các s n ph m g ; Kinh doanh, nh p kh u g ; Kinh doanh, nh p kh u h t nh a và các ch ph m t d u m ; Kinh doanh

v t li u xây d ng, hàng tiêu dùng; Kinh doanh thu c thú y th y s n; T v n xét nghi m, kinh doanh

ch t ph gia ph c v s n xu t th c n ch n nuôi; D ch v v n chuy n giao nh n hàng hóa; Kinh doanh

b t đ ng s n, v t li u xây d ng; Cho thuê kho bãi

Nh ng nh h ng quan tr ng đ n tình hình ho t đ ng c a Công ty

Doanh thu n m nay t ng 323 t VND # 30% so v i n m tr c ch y u là do giá bán cá các tháng đ u

n m 2011 t ng cao Tuy nhiên, do chi phí tài chính mà ch y u là chi phí lãi vay gia t ng đã làm cho

k t qu ho t đ ng kinh doanh trong n m c a Công ty b l

Trong n m, Công ty đã thành l p thêm Chi nhánh cá gi ng và d ch v thu c thú y th y s n t i qu n

Th t N t, TP C n Th

Tình hình tài chính và ho t đ ng kinh doanh

Tình hình tài chính t i th i đi m ngày 31 tháng 12 n m 2011, k t qu ho t đ ng kinh doanh và l u chuy n ti n t cho n m tài chính k t thúc cùng ngày c a Công ty đ c trình bày trong Báo cáo tài chính đính kèm báo cáo này (t trang 07 đ n trang 39)

Trong n m, Công ty đã phân ph i l i nhu n n m 2010 theo Ngh quy t c a i h i đ ng c đông s 01/2011.NQ- H C ngày 06 tháng 7 n m 2011 nh sau:

S ki n phát sinh sau ngày k t thúc n m tài chính

H i đ ng qu n tr Công ty kh ng đ nh không có s ki n nào x y ra sau ngày 31 tháng 12 n m 2011 cho

đ n th i đi m l p báo cáo này mà ch a đ c xem xét đi u ch nh s li u ho c công b trong Báo cáo tài chính

H i đ ng qu n tr và Ban đi u hành, qu n lý

H i đ ng qu n tr , Ban Ki m soát và Ban Giám đ c c a Công ty bao g m:

H i đ ng qu n tr

Ông Nguy n Trung Kiên Ch t ch Ngày 06 tháng 7 n m 2011 -

Ông Nguy n V n Lê Phó Ch t ch Ngày 06 tháng 7 n m 2011 -

Ông Di p Hoàng S n Thành viên Ngày 06 tháng 7 n m 2011 -

Trang 5

BÁO CÁO C A H I NG QU N TR (ti p theo)

4

Bà Hu nh Th Ng c Giàu Thành viên Ngày 06 tháng 7 n m 2011 -

Ban Ki m soát

Ông Di p Hoàng S n Phó Giám đ c Ngày 02 tháng 01 n m 2008 -

Bà L u Th Lan Phó Giám đ c Ngày 05 tháng 02 n m 2010 Ngày 01 tháng 6 n m 2011

 Ch n l a các chính sách k toán thích h p và áp d ng các chính sách này m t cách nh t quán;

Ban Giám đ cđ m b o r ng, Công ty đã tuân th các yêu c u nêu trên khi l p Báo cáo tài chính; các s

k toán thích h p đ c l u gi đ y đ đ phán ánh t i b t k th i đi m nào, v i m c đ chính xác h p

lý tình hình tài chính c a Công ty và Báo cáo tài chính đ c l p tuân th các chu n m c k toán và Ch

đ k toán doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s 15/2006/Q –BTC ngày 20 tháng

3 n m 2006 c a B tr ng B Tài chính c ng nh các Thông t h ng d n th c hi n Chu n m c và

Trang 6

5

H i đ ng qu n tr phê duy t Báo cáo tài chính đính kèm Báo cáo tài chính đã ph n ánh trung th c và

h p lý tình hình tài chính c a Công ty c ph n th y s n Gentraco t i th i đi m ngày 31 tháng 12 n m

2011, c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh và các lu ng l u chuy n ti n t cho n m tài chính k t thúc cùng ngày, phù h p v i các chu n m c k toán và Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s 15/2006/Q –BTC ngày 20 tháng 3 n m 2006 c a B tr ng B Tài chính

c ng nh các Thông t h ng d n th c hi n Chu n m c và Ch đ k toán c a B Tài chính

Trang 7

6

S : 0426/2012/BCTC-KTTV

BÁO CÁO KI M TOÁN

V BÁO CÁO TÀI CHÍNH N M 2011

C A CÔNG TY C PH N THU S N GENTRACO

CÔNG TY C PH N TH Y S N GENTRACO

Chúng tôi đã ki m toán Báo cáo tài chính n m 2011 c a Công ty c ph n thu S n Gentraco g m: B ng cân đ i k toán t i th i đi m ngày 31 tháng 12 n m 2011, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t và B n thuy t minh Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc cùng ngày,

đ c l p ngày 12 tháng 01 n m 2012, t trang 07 đ n trang 39 kèm theo

Vi c l p và trình bày Báo cáo tài chính này thu c trách nhi m c a Ban Giám đ c Công ty Trách nhi m

c a Ki m toán viên là đ a ra ý ki n v các báo cáo này d a trên k t qu công vi c ki m toán

C s ý ki n

Chúng tôi đã th c hi n công vi c ki m toán theo các Chu n m c ki m toán Vi t Nam Các Chu n m c này yêu c u công vi c ki m toán ph i l p k ho ch và th c hi n đ có s đ m b o h p lý r ng Báo cáo tài chính không còn ch a đ ng các sai sót tr ng y u Chúng tôi đã th c hi n ki m toán theo ph ng pháp ch n m u và áp d ng các th nghi m c n thi t, ki m tra các b ng ch ng xác minh nh ng thông tin trong Báo cáo tài chính; đánh giá vi c tuân th các Chu n m c và Ch đ k toán hi n hành, các nguyên t c và ph ng pháp k toán đ c áp d ng, các c tính và xét đoán quan tr ng c a Ban Giám

đ c c ng nh cách trình bày t ng th Báo cáo tài chính Chúng tôi tin r ng công vi c ki m toán đã cung

c p nh ng c s h p lý cho ý ki n c a chúng tôi

Ý ki n c a Ki m toán viên

Theo ý ki n chúng tôi, Báo cáo tài chính đ c p sau đã ph n ánh trung th c và h p lý trên các khía c nh

tr ng y u tình hình tài chính c a Công ty c ph n th y s n Gentraco t i th i đi m ngày 31 tháng 12

n m 2011, c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh và các lu ng l u chuy n ti n t cho n m tài chính

k t thúc cùng ngày, phù h p v i các Chu n m c, Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam hi n hành và các quy đ nh pháp lý có liên quan

Công ty TNHH Ki m toán và T v n (A&C)

Ch ng ch ki m toán viên s : 0099/KTV Ch ng ch ki m toán viên s : 0095/KTV

TP H Chí Minh, ngày 10 tháng 4 n m 2012

Trang 8

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011

2 Thu giá tr gia t ng đ c kh u tr 152 2,511,743,240 2,168,831,025

3 Thu và các kho n khác ph i thu Nhà n c 154 V.22 2,078,243,070 1,803,483,708

4 Giao d ch mua bán l i trái phi u Chính ph 157 -

-5 Tài s n ng n h n khác 158 V.11 4,255,952,308 2,702,729,373

Trang 9

a ch : 72 Nguy n Thái H c, ph ng Th t N t, qu n Th t N t, TP C n Th

B ng cân đ i k toán (ti p theo)

TÀI S N

Mã

s

Thuy t

I Các kho n ph i thu dài h n 210

-1 Ph i thu dài h n c a khách hàng 211

-2 V n kinh doanh các đ n v tr c thu c 212

-3 Ph i thu dài h n n i b 213

-4 Ph i thu dài h n khác 218

-5 D phòng ph i thu dài h n khó đòi 219

-II Tài s n c đ nh 220 102,783,582,427 114,389,680,192 1 Tài s n c đ nh h u hình 221 V.12 20,664,792,918 27,800,253,738 Nguyên giá 222 29,586,864,426 34,136,027,314 Giá tr hao mòn l y k 223 (8,922,071,508) (6,335,773,576) 2 Tài s n c đ nh thuê tài chính 224

-Nguyên giá 225

-Giá tr hao mòn l y k 226

-3 Tài s n c đ nh vô hình 227 V.13 81,599,244,257 85,908,073,702 Nguyên giá 228 83,433,745,910 86,841,611,531 Giá tr hao mòn l y k 229 (1,834,501,653) (933,537,829) 4 Chi phí xây d ng c b n d dang 230 V.14 519,545,252 681,352,752 III B t đ ng s n đ u t 240

-Nguyên giá 241

-Giá tr hao mòn l y k 242

-IV Các kho n đ u t tài chính dài h n 250 42,400,000,000 28,800,000,000 1 u t vào công ty con 251 V.15 15,500,000,000

-2 u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 V.16 19,600,000,000 28,800,000,000 3 u t dài h n khác 258 V.17 7,300,000,000

-4 D phòng gi m giá đ u t tài chính dài h n 259 -

-V Tài s n dài h n khác 260 885,039,827 955,863,377 1 Chi phí tr tr c dài h n 261 V.18 885,039,827 947,139,094 2 Tài s n thu thu nh p hoãn l i 262 - 8,724,283 3 Tài s n dài h n khác 268 -

Trang 10

NGU N V N

Mã

s

Thuy t

1 Vay và n ng n h n 311 V.19 385,013,577,077 344,196,603,755

2 Ph i tr ng i bán 312 V.20 195,277,224,537 140,885,240,795

3 Ng i mua tr ti n tr c 313 V.21 117,175,485,984 101,761,525,191

4 Thu và các kho n ph i n p Nhà n c 314 V.22 28,343,563 57,210,569

5 Ph i tr ng i lao đ ng 315 -

-6 Chi phí ph i tr 316 V.23 898,156,070 218,388,819 7 Ph i tr n i b 317 -

-8 Ph i tr theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng 318 -

-9 Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác 319 V.24 892,614,114 163,320,117 10 D phòng ph i tr ng n h n 320 -

-11 Qu khen th ng, phúc l i 323 V.25 262,592,245

-12 Giao d ch mua bán l i trái phi u Chính ph 327 -

-II N dài h n 330 710,475,000 743,750,000 1 Ph i tr dài h n ng i bán 331 -

-2 Ph i tr dài h n n i b 332 -

-3 Ph i tr dài h n khác 333 -

-4 Vay và n dài h n 334 V.26 318,750,000 743,750,000 5 Thu thu nh p hoãn l i ph i tr 335 -

-6 D phòng tr c p m t vi c làm 336 IV.11 391,725,000

-7 D phòng ph i tr dài h n 337 -

-8 Doanh thu ch a th c hi n 338 -

-9 Qu phát tri n khoa h c và công ngh 339 -

-B - NGU N V N CH S H U 400 79,836,171,742 89,509,855,769 I V n ch s h u 410 79,836,171,742 89,509,855,769 1 V n đ u t c a ch s h u 411 V.27 84,800,000,000 80,800,000,000 2 Th ng d v n c ph n 412 -

-3 V n khác c a ch s h u 413 -

-4 C phi u qu 414 -

-5 Chênh l ch đánh giá l i tài s n 415 -

-6 Chênh l ch t giá h i đoái 416 -

-7 Qu đ u t phát tri n 417 -

-8 Qu d phòng tài chính 418 V.27 106,540,779 106,540,779 9 Qu khác thu c v n ch s h u 419 -

-10 L i nhu n sau thu ch a phân ph i 420 V.27 (5,070,369,037) 8,603,314,990 11 Ngu n v n đ u t xây d ng c b n 421 -

-12 Qu h tr s p x p doanh nghi p 422 -

-II Ngu n kinh phí và qu khác 430 -

-1 Ngu n kinh phí 432 -

-2 Ngu n kinh phí đã hình thành tài s n c đ nh 433 -

-T NG C NG NGU N V N 440 780,094,640,332 677,535,895,015

Trang 11

-a ch : 72 Nguy n Thái H c, ph ng Th t N t, qu n Th t N t, TP C n Th

CÁC CH TIÊU NGOÀI B NG CÂN I K TOÁN

CH TIÊU

Thuy t

1 Tài s n thuê ngoài

-2 V t t , hàng hóa nh n gi h , nh n gia công

-3 Hàng hóa nh n bán h , nh n ký g i, ký c c

-4 N khó đòi đã x lý

-5 Ngo i t các lo i: Dollar M (USD) 93.129, 34 59,352.93 6 D toán chi s nghi p, d án

-C n Th , ngày 12 tháng 01 n m 2012

_ _

Trang 12

N m 2011

n v tính: VND

Trong đó: chi phí lãi vay 23 82,380,325,111 63,358,242,919

15 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 51 V.22 - 937,428,959

Trang 13

BÁO CÁO L U CHUY N TI N T

- Lãi, l chênh l ch t giá h i đoái ch a th c hi n 04 VI.4 446,374,689 166,089,373

- Lãi, l t ho t đ ng đ u t 05 VI.3, VI.7, VI.8 (10,186,951,739) (51,509,294,204)

- Chi phí lãi vay 06 VI.4 82,380,325,111 63,358,242,929

- Ti n lãi vay đã tr 13 V.23, VI.4 (81,700,557,860) (63,177,685,502)

- Thu thu nh p doanh nghi p đã n p 14 V.22 (274,759,362) (5,340,857,806)

- Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 15 38,724,559,046 11,060,107,495

- Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh 16 (39,787,806,816) (12,538,596,551)

II L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u t

1 Ti n chi đ mua s m, xây d ng tài s n c đ nh và

các tài s n dài h n khác 21 V.12, V.13, V.14 (8,026,920,036) (65,467,984,262)

2 Ti n thu t thanh lý, nh ng bán tài s n c đ nh và

các tài s n dài h n khác 22 VI.7, VII 74,461,040 617,713,224

3 Ti n chi cho vay, mua các công c n c a

đ n v khác 23 - (250,000,000,000)

4 Ti n thu h i cho vay, bán l i các công c n c a

đ n v khác 24 - 194,600,000,000

5 Ti n chi đ u t , góp v n vào đ n v khác 25 - (7,400,000,000)

6 Ti n thu h i đ u t , góp v n vào đ n v khác 26 V.16, V.17, VII 2,000,000,000 10,080,000,000

7 Ti n thu lãi cho vay, c t c và l i nhu n đ c chia 27 V.3, VI.3 9,402,855,503 7,063,663,045

N m 2011

Trang 14

Báo cáo l u chuy n ti n t (ti p theo)

III L u chuy n ti n t ho t đ ng tài chính

1 Ti n thu t phát hành c phi u, nh n góp v n c a

ch s h u 31 V 27 4,000,000,000

-2 Ti n chi tr góp v n cho các ch s h u, mua l i

c phi u c a doanh nghi p đã phát hành 32 -

-3 Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ c 33 V.19 1,505,087,463,892 1,425,813,242,676

4 Ti n chi tr n g c vay 34 V.19 (1,464,090,152,283) (1,189,869,597,139)

5 Ti n chi tr n thuê tài chính 35 -

-6 C t c, l i nhu n đã tr cho ch s h u 36 V 27 (7,849,884,694) (6,059,482,438)

Trang 15

Ph l c 01: Tình hình t ng, gi m tài s n c đ nh h u hình

n v tính: VND

Nhà c a, v t ki n trúc

Máy móc và thi t

b

Ph ng ti n v n t i, truy n d n

S đ u n m 3,911,450,282 2,038,103,192 221,814,798 143,209,243 21,196,061 6,335,773,576

Kh u hao trong n m 2,427,243,726 1,096,700,294 382,833,054 55,951,587 53,949,420 4,016,678,081 Thanh lý, nh ng bán (947,749,669) (455,190,914) (27,439,566) - - (1,430,380,149)

Trang 16

S d cu i n m tr c 80,800,000,000 - 106,540,779 8,603,314,990 89,509,855,769

S d đ u n m nay 80,800,000,000 - 106,540,779 8,603,314,990 89,509,855,769

L i nhu n trong n m nay - - - (5,199,020,368) (5,199,020,368)Phát hành c phi u trong n m 4,000,000,000 - - - 4,000,000,000 Trích l p các qu trong n m - - - (305,748,315) (305,748,315)Chia c t c trong n m - - - (8,168,915,344) (8,168,915,344)

Trang 17

B n thuy t minh này là m t b ph n h p thành và ph i đ c đ c cùng v i Báo cáo tài chính 14

B N THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

và kinh doanh g o và các ch ph m t g o; Kinh doanh, ch

bi n th c n th y s n, th y h i s n các lo i; Kinh doanh, đ i

lý th c n gia súc và các s n ph m ph c v ch n nuôi; Nuôi

tr ng th y s n, s n xu t và kinh doanh cá gi ng; Kinh doanh thu c thú y th y s n; T v n xét nghi m, kinh doanh ch t

ph gia ph c v s n xu t th c n ch n nuôi

4 Nhân viên

T i ngày 31 tháng 12 n m 2011 Công ty có 61 nhân viên đang làm vi c (cu i n m tr c là 97

nhân viên)

5 c đi m ho t đ ng c a Công ty trong n m có nh h ng đ n Báo cáo tài chính

Doanh thu n m nay t ng 323 t VND # 30% so v i n m tr c ch y u là do giá bán cá các tháng

đ u n m 2011 t ng cao Tuy nhiên, do chi phí tài chính mà ch y u là chi phí lãi vay gia t ng đã

làm cho k t qu ho t đ ng kinh doanh trong n m c a Công ty b l

Trong n m, Công ty đã thành l p thêm Chi nhánh cá gi ng và d ch v thu c thú y th y s n t i

n v ti n t s d ng trong k toán là ng Vi t Nam (VND)

1 Chu n m c và Ch đ k toán áp d ng

Công ty áp d ng Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s

15/2006/Q –BTC ngày 20 tháng 3 n m 2006 c a B tr ng B Tài chính và các Thông t

h ng d n th c hi n Chu n m c và Ch đ k toán c a B Tài chính

Trang 18

B n thuy t minh Báo cáo tài chính (ti p theo)

B n thuy t minh này là m t b ph n h p thành và ph i đ c đ c cùng v i Báo cáo tài chính 15

2 Tuyên b v vi c tuân th Chu n m c k toán và Ch đ k toán

Ban Giám đ c đ m b o đã tuân th yêu c u c a các chu n m c k toán và Ch đ k toán doanh nghi p Vi t Nam đ c ban hành theo Quy t đ nh s 15/2006/Q –BTC ngày 20 tháng 3 n m

2006 c a B tr ng B Tài chính c ng nh các Thông t h ng d n th c hi n Chu n m c và

Ch đ k toán c a B Tài chính trong vi c l p Báo cáo tài chính

3 Hình th c k toán áp d ng

Công ty s d ng hình th c k toán Nh t ký chung

1 C s l p Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính đ c l p trên c s k toán d n tích (tr các thông tin liên quan đ n các lu ng

Giá g c hàng t n kho đ c tính theo ph ng pháp bình quân gia quy n và đ c h ch toán theo

ph ng pháp kê khai th ng xuyên

D phòng gi m giá hàng t n kho đ c ghi nh n khi giá g c l n h n giá tr thu n có th th c hi n

đ c Giá tr thu n có th th c hi n đ c là giá bán c tính c a hàng t n kho tr chi phí c tính đ hoàn thành s n ph m và chi phí c tính c n thi t cho vi c tiêu th chúng

4 Các kho n ph i thu th ng m i và ph i thu khác

Các kho n ph i thu th ng m i và các kho n ph i thu khác đ c ghi nh n theo hóa đ n, ch ng

t

D phòng ph i thu khó đòi đ c l p cho t ng kho n n ph i thu khó đòi c n c vào tu i n quá

h n c a các kho n n ho c d ki n m c t n th t có th x y ra, c th nh sau:

 i v i n ph i thu quá h n thanh toán:

- 30% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n t 06 tháng đ n d i 01 n m

- 50% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n t 01 n m đ n d i 02 n m

- 70% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n t 02 n m đ n d i 03 n m

- 100% giá tr đ i v i kho n n ph i thu quá h n trên 03 n m

 i v i n ph i thu ch a quá h n thanh toán nh ng khó có kh n ng thu h i: c n c vào d

ki n m c t n th t đ l p d phòng

Trang 19

5 Tài s n c đ nh h u hình

Tài s n c đ nh đ c th hi n theo nguyên giá tr hao mòn l y k Nguyên giá tài s n c đ nh

bao g m toàn b các chi phí mà Công ty ph i b ra đ có đ c tài s n c đ nh tính đ n th i đi m

đ a tài s n đó vào tr ng thái s n sàng s d ng Các chi phí phát sinh sau ghi nh n ban đ u ch

đ c ghi t ng nguyên giá tài s n c đ nh n u các chi phí này ch c ch n làm t ng l i ích kinh t

trong t ng lai do s d ng tài s n đó Các chi phí không th a mãn đi u ki n trên đ c ghi nh n

ngay vào chi phí

Khi tài s n c đ nh đ c bán hay thanh lý, nguyên giá và kh u hao l y k đ c xóa s và b t k

kho n lãi l nào phát sinh do vi c thanh lý đ u đ c tính vào thu nh p hay chi phí trong k

Tài s n c đ nh đ c kh u hao theo ph ng pháp đ ng th ng d a trên th i gian h u d ng c

tính S n m kh u hao c a các lo i tài s n c đ nh nh sau:

Quy n s d ng đ t là toàn b các chi phí th c t Công ty đã chi ra có liên quan tr c ti p t i đ t s

d ng, bao g m: ti n chi ra đ có quy n s d ng đ t, chi phí cho đ n bù, gi i phóng m t b ng, san

l p m t b ng, l phí tr c b , Công ty trích kh u hao Quy n s d ng đ t có th i h n v i th i

gian ghi trên Gi y ch ng nh n quy n s d ng đ t Riêng quy n s d ng đ t không có th i h n thì

không tính kh u hao

Ph n m m máy tính

Giá mua c a ph n m m máy tính mà không ph i là m t b ph n g n k t v i ph n c ng có liên

quan thì đ c v n hoá Nguyên giá c a ph n m m máy tính là toàn b các chi phí mà Công ty đã

chi ra tính đ n th i đi m đ a ph n m m vào s d ng Ph n m m máy tính đ c kh u hao theo

ph ng pháp đ ng th ng trong 10 n m

7 Chi phí đi vay

Chi phí đi vay đ c ghi nh n vào chi phí trong k Tr ng h p chi phí đi vay liên quan tr c ti p

đ n vi c đ u t xây d ng ho c s n xu t tài s n d dang c n có m t th i gian đ dài (trên 12

tháng) đ có th đ a vào s d ng theo m c đích đ nh tr c ho c bán thì chi phí đi vay này đ c

v n hóa

i v i các kho n v n vay chung trong đó có s d ng cho m c đích đ u t xây d ng ho c s n

xu t tài s n d dang thì chi phí đi vay v n hóa đ c xác đ nh theo t l v n hóa đ i v i chi phí

l y k bình quân gia quy n phát sinh cho vi c đ u t xây d ng c b n ho c s n xu t tài s n đó

T l v n hóa đ c tính theo t l lãi su t bình quân gia quy n c a các kho n vay ch a tr trong

k , ngo i tr các kho n vay riêng bi t ph c v cho m c đích hình thành m t tài s n c th

Trang 20

8 u t tài chính

Các kho n đ u t vào ch ng khoán, công ty con, công ty liên k t và c s kinh doanh đ ng ki m soát đ c ghi nh n theo giá g c

D phòng gi m giá ch ng khoán đ c l p cho t ng lo i ch ng khoán đ c mua bán trên th

tr ng và có giá th tr ng gi m so v i giá đang h ch toán trên s sách D phòng t n th t cho các kho n đ u t tài chính vào các t ch c kinh t khác đ c trích l p khi các t ch c kinh t này

b l (tr tr ng h p l theo k ho ch đã đ c xác đ nh trong ph ng án kinh doanh tr c khi

đ u t ) v i m c trích l p t ng ng v i t l góp v n c a Công ty trong các t ch c kinh t này Khi thanh lý m t kho n đ u t , ph n chênh l ch gi a giá tr thanh lý thu n và giá tr ghi s đ c

h ch toán vào thu nh p ho c chi phí

Khi bán ch ng khoán, giá v n c a ch ng khoán bán ra đ c xác đ nh theo ph ng pháp nh p

tr c, xu t tr c

9 Chi phí tr tr c dài h n

Công c , d ng c

Các công c , d ng c đã đ a vào s d ng đ c phân b vào chi phí theo ph ng pháp đ ng

th ng v i th i gian phân b không quá 03 n m

Ti n thuê đ t

Ti n thuê đ t tr tr c th hi n kho n ti n thuê đ t đã tr cho ph n đ t Công ty đang s d ng

Ti n thuê đ t đ c phân b theo th i h n thuê qui đ nh trên h p đ ng thuê đ t

10 Chi phí ph i tr

Chi phí ph i tr đ c ghi nh n d a trên các c tính h p lý v s ti n ph i tr cho các hàng hóa,

d ch v đã s d ng

11. Trích l p qu d phòng tr c p m t vi c làm và b o hi m th t nghi p

Qu d phòng tr c p m t vi c làm đ c dùng đ chi tr tr c p thôi vi c cho ng i lao đ ng có

th i gian làm vi c t 12 tháng tr lên tính đ n ngày 31 tháng 12 n m 2008 t i Công ty M c trích

qu d phòng tr c p m t vi c làm là 1/2 tháng l ng làm c s đóng b o hi m xã h i và đ c

h ch toán vào chi phí

Theo Lu t b o hi m xã h i, k t ngày 01 tháng 01 n m 2009 ng i s d ng lao đ ng ph i đóng

qu B o hi m th t nghi p do c quan B o hi m xã h i Vi t Nam qu n lý v i t l 01% c a m c

th p h n gi a l ng c b n c a ng i lao đ ng ho c 20 l n m c l ng t i thi u chung đ c Chính ph qui đ nh trong t ng th i k V i vi c áp d ng ch đ b o hi m th t nghi p ng i s

d ng lao đ ng không ph i trích l p d phòng tr c p m t vi c làm cho th i gian làm vi c c a

ng i lao đ ng t ngày 01 tháng 01 n m 2009 Tuy nhiên tr c p thôi vi c tr cho ng i lao đ ng

đ đi u ki n cho th i gian làm vi c tr c ngày 01 tháng 01 n m 2009 là m c l ng bình quân trong vòng sáu tháng li n k tr c th i đi m thôi vi c

12 Ngu n v n kinh doanh

Ngu n v n kinh doanh c a Công ty ch bao g m v n đ u t c a ch s h u và đ c ghi nh n theo v n đi u l mà các c đông đã đ u t

13 C t c

C t c đ c ghi nh n là kho n n ph i tr trong k theo m c c t c đ c công b

Trang 21

 Qu khen th ng,

phúc l i

Khen th ng, khuy n khích l i ích v t ch t, c i thi n và nâng cao đ i s ng v t ch t và tinh

15 Thu thu nh p doanh nghi p

Chi phí thu thu nh p doanh nghi p bao g m thu thu nh p hi n hành và thu thu nh p hoãn l i

Thu thu nh p hoãn l i

Thu thu nh p hoãn l i là kho n thu thu nh p doanh nghi p s ph i n p ho c s đ c hoàn l i do chênh l ch t m th i gi a giá tr ghi s c a tài s n và n ph i tr cho m c đích Báo cáo tài chính

và các giá tr dùng cho m c đích thu Thu thu nh p hoãn l i ph i tr đ c ghi nh n cho t t c các kho n chênh l ch t m th i ch u thu Tài s n thu thu nh p hoãn l i ch đ c ghi nh n khi

ch c ch n trong t ng lai s có l i nhu n tính thu đ s d ng nh ng chênh l ch t m th i đ c

kh u tr này

Giá tr ghi s c a tài s n thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i đ c xem xét l i vào ngày k t thúc

n m tài chính và s đ c ghi gi m đ n m c đ m b o ch c ch n có đ l i nhu n tính thu cho phép l i ích c a m t ph n ho c toàn b tài s n thu thu nh p hoãn l i đ c s d ng Các tài s n thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i ch a đ c ghi nh n tr c đây đ c xem xét l i vào ngày k t thúc n m tài chính và đ c ghi nh n khi ch c ch n có đ l i nhu n tính thu đ có th s d ng các tài s n thu thu nh p hoãn l i ch a ghi nh n này

Tài s n thu thu nh p hoãn l i và thu thu nh p hoãn l i ph i tr đ c xác đ nh theo thu su t d tính s áp d ng cho n m tài s n đ c thu h i hay n ph i tr đ c thanh toán d a trên các m c thu su t có hi u l c t i ngày k t thúc n m tài chính Thu thu nh p hoãn l i đ c ghi nh n trong Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tr khi liên quan đ n các kho n m c đ c ghi th ng vào

v n ch s h u khi đó thu thu nh p doanh nghi p s đ c ghi th ng vào v n ch s h u

16 Nguyên t c chuy n đ i ngo i t

Các nghi p v phát sinh b ng ngo i t đ c chuy n đ i theo t giá t i ngày phát sinh nghi p v

S d các kho n m c ti n t có g c ngo i t cu i k đ c qui đ i theo t giá t i ngày cu i k Chênh l ch t giá phát sinh trong k và chênh l ch t giá do đánh giá l i các kho n m c ti n t

cu i k đ c ghi nh n vào thu nh p ho c chi phí trong k

Tiêu đề	Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 công ty cổ phần thủy sản Gentraco
Trường học	Trường Đại Học Cần Thơ
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	báo cáo tài chính
Năm xuất bản	2011
Thành phố	Cần Thơ

Định dạng
Số trang	42
Dung lượng	568 KB