Bài giảng Thực hành thiết kế sổ kế toán - Chương 3 trình bày những nội dung về nhật ký chung và sổ cái. Nội dung trình bày trong chương gồm có: Khái niệm, đặc điểm, các loại sổ, kết cấu sổ, mối quan hệ giữa các loại sổ. Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm chi tiết.
Trang 1Giảng viên:
TS Đỗ Thị Tuyết Lan
Trang 2I Vấn đề chung:
11 Khái niệm
12 Đặc điểm
II Nội dung tổ chức
21 Các loại sổ
22 Kết cấu sổ
23 Mối quan hệ giữa
các loại sổ
Chương 3 – Nội dung
Trang 3C3.Nhật ký-Sổ cái 109
I Vấn đề chung
11 Khái niệm
………
………
………
Trang 4I Vấn đề chung
12.Đặc trưng:
Đối chiếu số liệu ngay trên Nhật ký-Sổ cái
Tổng số tiền phần nhật ký
Tổng số tiền
vế Nợ các TK phần sổ cái
Tổng số tiền
vế Có các TK phần sổ cái
Tổng số dư vế Nợ các tài khoản
Tổng số dư vế Có các tài khoản
=
Trang 5II.N ỘI DUNG TỔ CHỨC
21.Các loại sổ
22.Kết cấu sổ
23.Mối quan hệ giữa
Trang 6• Nhật ký – Sổ cái
Sổ tổng hợp
• Các loại sổ theo yêu cầu quản lý chi tiết
Sổ chi tiết
21.Các loại sổ
Trang 722 Kết cấu sổ
C3.Nhật ký-Sổ cái
113
Đơn vị:………
Địa chỉ:………
Mẫu số S01-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Thứ
tự
dòng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải tiềnSố
phát sinh
Số hiệu tài khoản đối ứng
Thứ
tự dòng
Số
A B C D E 1 F G H 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
- Cộng số phát sinh tháng
- Số dư cuối tháng
- Cộng luỹ kế từ đầu quý
NHẬT KÝ – SỔ CÁI Năm: ………
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Trang 823 Mối quan hệ giữa các sổ
Chứng từ kế toán
chứng từ kế toán cùng loại
Sổ, thẻ
kế toán chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Trình tự ghi sổ:
Trang 9Bài tập 3.1
Số dư trên sổ cái ngày 30/6 của các tài khoản tại Shop thời
trang Hồng Hoa gồm:
C3.Nhật ký-Sổ cái 115
TK 111 11.520.000đ TK 333 11.460.000đ
TK 112 273.400.000đ TK 334 22.170.000đ
TK 153 3.850.000đ TK 341 200.000.000đ
TK 156 128.900.000đ TK 411 500.000.000đ
TK 211 784.000.000đ TK 414 24.740.000đ
TK 214 245.300.000đ TK 421 104.155.000đ
TK 331 93.845.000đ
Trang 10 Sổ chi tiết người bán gồm:
– Phải trả Công ty Legamex: 43.890.000đ
– Phải trả Công ty May Phương Đông: 19.360.000đ
– Phải trả Xí nghiệp Vinabiz: 45.595.000đ
– Ứng trước Xí nghiệp May Nhà Bè: 15.000.000đ
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 7/17:
1) Giấy báo nợ NH 1248/dn5/acb ngày 2/7: trả tiền Xí nghiệp
Vinabiz 45.595.000đ theo hóa đơn AA0231/17E ngày 1/6.
Bài tập 3.1 (tt)
Trang 112) Phiếu chi 292/c ngày 3/7: chi mua chỉ nút sửa áo cho khách
430.000đ
3) Phiếu xuất kho 27/cc ngày 6/7: xuất công cụ phục vụ bán hàng
856.000đ
4) Phiếu thu 97/t ngày 10/7: thu tiền bán hàng hóa 17.600.000đ
(bao gồm VAT 10%)
5) Giấy báo nợ NH 1295/dn5/acb ngày 11/7: nộp thuế 11.460.000đ
6) Giấy báo có NH 1772/dn5/acb ngày 15/7: thu tiền bán hàng hóa
56.760.000đ (bao gồm VAT 10%)
C3.Nhật ký-Sổ cái 117
Bài tập 3.1 (tt)
Trang 127) Hóa đơn BB0127/17E ngày 15/7: nhập kho hàng hóa từ Xí nghiệp
May Nhà Bè giá chưa thuế 31.500.000đ, VAT 10%, đính kèm
PNK63/N ngày 15/7
8) Phiếu thu 98/t ngày 16/7: rút tiền ngân hàng 40.000.000đ
9) Phiếu chi 293/c ngày 16/7: chi tiền lãi cho thành viên góp vốn
50.000.000đ
10) Giấy báo nợ NH 1348/dn5/acb: trả tiền điện theo hóa đơn
AB0596345/17E ngày 16/7 số tiền 7.172.000đ (gồm VAT 10%)
11) Giấy báo có NH 1988/dn5/acb ngày 18/7: thu tiền bán hàng
95.920.000đ (gồm VAT 10%)
Bài tập 3.1 (tt)
Trang 1312) Phiếu chi 294/c ngày 18/7: nộp tiền điện thoại theo hóa đơn
AC046551/17E, số tiền 2.398.000đ (gồm VAT 10%)
13) Giấy báo nợ NH 1522/dn5/acb ngày 20/7: trả lương vào tài
khoản thẻ của nhân viên 22.170.000đ
14) Phiếu thu 98/t ngày 21/7: thu tiền bán hàng hóa
19.800.000đ (gồm VAT 10%)
15) Giấy báo nợ NH 1604/dn5/acb ngày 21/7: trả tiền Công ty
Legamex theo hóa đơn BB0796/17E ngày 20/6 là
43.890.000đ
C3.Nhật ký-Sổ cái 119
Bài tập 3.1 (tt)
Trang 1416) Giấy báo có NH 2367/dn5/acb ngày 23/7: thu tiền bán hàng hóa
27.500.000đ (bao gồm VAT 10%)
17) Phiếu chi 295/c ngày 26/7: chi tiền thuê giữ xe 1.500.000đ
18) Giấy báo nợ NH 1724/17E ngày 30/7: trả lãi tiền vay 1.400.000đ,
phí quản lý tài khoản 308.400đ
19) Phiếu kế toán ngày 30/7:
– Phản ánh tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 15.630.000đ,
nhân viên quản lý 6.540.000đ
– Phản ánh các khoản theo lương theo chế độ hiện hành
Bài tập 3.1 (tt)
Trang 1520) Phiếu kế toán ngày 31/7:
– Phản ánh hao mòn tài sản cố định 5.488.000đ
– Tính giá vốn hàng hóa đã bán theo phương pháp giá bán lẻ với tỷ lệ lãi gộp là 35%.
21) Phiếu kế toán ngày 31/7: các bút toán kết chuyển xác định
kết quả kinh doanh cuối tháng.
YÊU CẦU: Ghi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (S07a-DN), Sổ tiền gửi ngân hàng (S08-DN), Nhật ký sổ cái tháng 7/17.
C3.Nhật ký-Sổ cái 121
Bài tập 3.1 (tt)