Đặc diểm tổ chức hạnh toán kế toán tại Cty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng

Đặc diểm tổ chức hạnh toán kế toán tại Cty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng

Xây dựng là ngành sản xuất tạo ra cơ sở hạ tầng và cơ sở vật chất chonên kinh tế quốc dân, một đất nước sẽ phát triển như thế nào khi thiếu đi cáccông trình xây dựng công nghiệp, dân dụng, giao thông, thuỷ lợi Vì vậy xâydựng chiếm một vị trí rất quan trọng trong sự phát triển của một đất nước.Không những thế xây dựng còn góp phần đảm bảo nhịp độ phát triển củanền kinh tế một cách cân đối, nhịp nhàng, hình thành cơ cấu kinh tế hợp lýtrong từng giai đoạn, nâng cao hiệu quả kinh tế xã hội, tăng sản phẩm xãhội, tăng thu nhập quốc dân, giải quyết việc làm và đáp ứng nhu cầu ngày

càng cao của xã hội.

Sản phẩm ngành xây dựng là những công trình có giá trị lớn, thời gian sửdụng dài, có vai trò quan trọng trong nên kinh tế Bên cạnh đó, xây dựngcòn mang phong cách kiến trúc, thẩm mỹ nên có ý nghĩa cả về mặt văn hoá.trong quá trình thực tập sinh viên có cái nhìn tổng quát về cách thức tổchức bộ máy quản lý, lĩnh vực sản xuất kinh doanh và tìm hiểu chung vềcông tác kế toán để từ đó có cơ sở đi sâu vào tìm hiểu nghiệp vụ kế toán khibước vào giai đoạn thực tập nghiên cứu chuyên đề chuyên sâu

Báo cáo thực tập gồm có 3 phần:

Phần1: Tổng quan về công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng

Phần2: Đặc diểm tổ chức hạnh toán kế toán tại công ty cổ phần tư vấnxây dựng Sông Hồng.

Phần 3: nhận xét đánh giá

Trong quá trình làm báo cáo do hạn chế về mặt thời gian, cũng như kinhnghiệm còn ít nên không thể tránh khỏi những sai sót, em rất mong nhậnđược sự góp ý của thầy để báo cáo chuyên đè tới được hoàn thiện hơn

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN

XÂY DỰNG SÔNG HỒNG.

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng

1.1.1 Quá trình phát triển :

Tên công ty : Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng

Tên giao dịch quốc tế : Song Hong Construction Consultant Joint StockCompany

Sau khi thành lập xí nghiệp được cấp giấy phép kinh doanh số 80/TBngày 20/03/1993

Cùng với sự phát triển đi lên của đất nước, xí nghiệp cũng ngày càngvững mạnh hơn, ngày 20/11/1995 căn cứ vào quyết định số 994/BXD-TCLĐ xí nghiệp đổi tên thành công ty tư vấn xây dựng Sông Hồng Đếnngày 27/10/2004 theo QĐ số 1668/QĐ- BXD của bộ trưởng Bộ xây dựng, từmột doanh nghiệp nhà nước công ty tư vấn xây dựng Sông Hồng, đã chuyểnđổi cơ cấu thành công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng Trong quá

trình xây dựng và trưởng thành của mình, công ty đã đã đóng góp nhiều bản

vẽ thiết kế của các công trình dân dụng, công trình công nghiệp, công trình

giao thông, thuỷ lợi như trụ sở làm việc ban tôn giáo chính phủ- Hà Nội,Nhà máy ôtô DAEWO, thanh trì- HN, đường Việt Trì liên khu công nghiệpThuỵ Vân và rất nhiều công trình khác

Bên cạnh lĩnh vực tư vấn thiết kế công ty còn đóng góp nhiều công trình xây dựng cho đất nước

Bằng sự lãnh đạo tài tình của ban lãnh đạo công ty, cùng với sự hăng saylàm việc của cán bộ công nhân viên trong công ty, năm 2003 công ty đã đạtđược chứng chỉ quản lý chất lượng ISO9001:2000 số NVQ34099 do tổ chứcDAS Vương Quốc Anh chứng nhận Song song với sự đi lên của công ty,ban lãnh đạo công ty cũng rất quan tâm đến đời sống của cán bộ công nhânviên, mức thu nhập của cán bộ công nhân viên ngày càng được nâng cao

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ chính của công ty cổ phần tư vấn xây dựng

Sông Hồng:

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng có tư cách pháp nhân, có con

dấu riêng và mở tài khoản tại ngân hàng, thực hiện chức năng nhiệm vụ sảnxuất kinh doanh theo quy định của cơ quan chủ quản là Bộ Xây Dựng

Ngành nghề kinh doanh của công ty :

- Đo đạc, khảo sát địa chất, địa hình của các công trình dân dụng, côngnghiệp giao thông, thuỷ lợi

- Lập dự án đầu tư, lập dự toán công trình dân dụng, công nghiệp giao thông, thuỷ lợi

- Thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc nội ngoại thất: đối với các côngtrình dân dụng, công nghiệp.

- Thiết kế kết cấu: đối với công trình dân dụng, công nghiệp

- Lập tổng dự toán và thẩm tra thiết kế, tổng dự toán các công trình xâydựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, công trình kỹ thuật

hạ tầng đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao(trong phạm vi ngành nghề công ty có chứng chỉ)

- Lập hồ sơ mời thầu và tổ chức đấu thầu các công trình dân dụng, côngnghiệp, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng kỹ thuật (trong phạm vi ngànhnghề công ty có chứng chỉ)

- Giám sát thi công xây lắp các công trình xây dựng dân dụng, côngnghiệp, giao thông, thuỷ lợi

- Đánh giá hiện trạng, xác minh nguyên nhân sự cố các công trình dândụng, công nghiệp

- Đo lường, kiểm định chất lượng công trình và vật liệu xây dựng theoquy chuẩn và tiêu chuẩn kỹ thuật

- Đo đạc, khao sát địa chất, địa hình hạ tầng kỹ thuật

- Thí nghiệm xác minh nguyên nhân sự cố các công trình dân dụng,công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng kỹ thuật

- Thiết kế quy hoạch chung, tổng thể chi tiết đối với khu đô thị và nôngthôn

- Thiết kế công trình xây dựng cầu đường

- Thiết kế các công trình thuỷ nông

- Thiết kế hệ thống kỹ thuật thông gió, cấp nhiệt, điều hoà không khíđối với các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp

- Thiết kế giao thông đô thị, thiết kế sàn nền, thiết kế cấp thoát nước,thiết kế sân vườn

- Thiết kế cấp điện: đối với các công trình xây dựng dân dụng, côngnghiệp

- Tư vấn quản lý dự dán.

- Kinh doanh bất động sản

- Đầu tư và thi công các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp,

giao thông, thuỷ lợi và vệ sinh môi trường

- Tư vấn và trang trí nội ngoại thất

- Dịch vụ tư vấn đầu tư trong và ngoài nước ( không bao gồm tư vấn

pháp luật)

- Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá

- Vận chuyển hàng khách, vận tải hàng hoá theo hợp đồng và theo

tuyến cố định

- Cho thuê xe từ 04 đến 06 chỗ

- Xuất nhập khẩu hàng hoá công ty kinh doanh

1.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong ba năm gần nhất của

công ty :

Bảng 1-1Kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2006- 2008

Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng doanh thu năm 2007 tăng so với năm

2006 là 14,34% tương ứng 4.393.607.706 đồng Doanh thu năm 2008 cũngtăng hơn so với năm 2007 là 8,76% tương ứng 7.461.618.735 đồng

Cùng với sự tăng lên của doanh thu thì lợi nhuận gộp năm 2007 cũng tănglên so với năm 2006 là 59,56% tương ứng 3.199.195.078 đồng Nhưngdoanh thu năm 2008 lại giảm so với năm 2007 là 14,51% tương ứng1.243.577.302 đồng

Doanh thu tài chính cũng tăng lên qua các năm, doanh thu tài chính tăngkéo theo sự tăng lên của chi phí tài chính

Lợi nhuận trước thuế năm 2007 tăng vọt lên so với năm 2006 là 56,71%tương ứng 3.295.682.686 đồng, đến năm 2008 thì lợi nhuận trước thuế bịgiảm, mặc dù doanh thu bán hàng và doanh thu tài chính tăng, nhưng do giávốn hàng bán và các chi phí quá lớn nên lợi nhuận trước thuế năm 2008 bịgiảm so với năm 2007 là 6,8% tương ứng 620.421.112 đồng

Qua ba năm từ 2006- 2008 ta thấy công ty nộp thuế rất đầy đủ, chứng tỏcông ty hoạt động tốt Nhưng công ty cần tính toán lại, vì doanh thu bánhàng và doanh thu tài chính tăng nhưng kéo theo sự gia tăng quá lớn của chiphí nên lợi nhuận thu được không cao

Lợi nhuận sau thuế năm 2007 tăng so với năm 2006 là 67,45% tương ứng2.641.346.405 đồng, nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2008 lại giảm so vớinăm 2007 là 6,8% tương ứng 446.703.201 đồng

Số lượng lao động năm 2007 tăng lên so với năm 2006 không đáng kể,đến năm 2008 thì số lượng lao động lại tăng lên rất nhiều

Nhìn chung trong thời gian gần đây, cụ thể là ba năm từ 2006 đến 2008công ty làm ăn khá tốt, điều này nhìn thấy rõ nhất thông qua thu nhập bìnhquân của cán bộ CNV được tăng lên, mức tăng tương đối cao

doanh của công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng.

1.2.1 Đặc điểm kinh doanh :

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sồng Hồng là một trong những DN hoạtđộng trong lĩnh vực tư vấn và xây dựng, chính vì vậy mà đặc điểm tổ chứchoạt động SXKD, đặc điểm về sản phẩm có rất nhiều điểm khác biệt so vớinhững ngành nghề sản xuất khác như:

- Khi có nhu cầu về sản phẩm mới bắt đầu sản xuất

- Khối lượng sản phẩm sản xuất ra có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâudài

- Sản phẩm sản xuất ra không nhập kho, mà tiến hành sử dụng ngay.Riêng các sản phẩm về xây dựng có thêm những đặc điểm sau:

- Sản phẩm cố định tại nơi sản xuất, các điều kiện sản xuất phải dichuyển theo địa điểm dặt sản phẩm

- Sản phẩm được tiêu thụ có giá dự toán hoặc giá đã thoả thuận với chủ

dự án từ trước, do đó tính chất của hàng hoá thể hiện không rõ

- Sản phẩm là các công trình, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấuphức tạp, mang tính đơn lẻ, thời gian sản xuất dài Nên việc tổ chứcquản lý và hạch toán nhất thiết phải lập dự toán thiết kế, thi công

- Sản phẩm là các công trình, hạng mục công trình được tổ chức theophương thức khoán gọn Tức là trong giá khoán gọn đã bao gồm cảchi phí tiền lương, chi phí NVL-CCDC và chi phí chung cho bộ phậnkhoán

Cùng với việc tổ chức sản xuất ra các sản phẩm là các công trình dândụng, công trình công nghiệp, công trrình thuỷ lợi Công ty còn tiến hành tưvấn thiết kế và lập dự toán cho các công trình có quy mô vốn lớn Công tychỉ sử dụng nguyên vật liệu trong nước để tiến hành sản xuất sản phẩm, thịtrường tiêu thụ chủ yếu của công ty là thị trường trong nước, hiện nay công

ty đang mở rộng thi trường ra bên ngoài

Số lượng lao động và cơ cấu lao động của công ty : 308 người

Sau đại học : 30 người

Kiến trúc sư : 86 người

Kỹ sư xây dựng : 118 người

Kỹ sư giao thông : 14 người

Kỹ sư thuỷ lợi : 10 người

Kỹ sư công nghệ chế tạo : 10 người

Kỹ sư điện :6 người

Kỹ sư nước : 04 người

Kỹ sư địa chất : 06 người

Kỹ sư trắc địa : 04 người

Kỹ sư môi trường : 04 người

Cử nhân kinh tế : 06 người

Cử nhân luật : 04 người

Cử nhân ngoại thương : 02 người

Cử nhân ngoại ngữ : 04 người

Nguồn:

Hiện nay Công ty cổ phần tư vấn Sông Hồng đang hợp tác hiệu quả vớicác Giáo Sư, Tiến sỹ đầu ngành làm cố vấn kỹ thuật cho công ty, những

người đã và đang cùng công ty giải quyết những vấn đề hóc búa, cung cấpnhững ý tưởng kiến trúc sáng tạo, đề xuất những giải pháp kỹ thuật tối ưu làm cho sản phẩm của công ty trở nên phong phú, đa dạng và hoàn thiệnhơn.

Cùng với một đội ngũ đông đảo các cộng tác viên là kỹ sư, kiến trúc sư,thạc sỹ trong và ngoài nước, nguồn nhân lực của công ty luôn luôn dồi dào

về số lượng, đa dạng về chất lượng, đủ để đáp ứng nhu cầu của khách hàng

từ thấp đến cao, quy mô công việc từ nhỏ đến lớn, các loại hình tư vấn từtrọn gói đến từng phần

Trong thời gian tới công ty cổ phần tư vấn Sông Hồng sẽ huy độngthêm vốn góp để mở rộng quy mô sản xuất, thị trường mà công ty hướng tới

là thị trường nước ngoài, khi phát triển ra thị trường nước ngoài công ty sẽ

có thêm nhiều kinh nghiệm

Số vốn hiện nay của công ty là 18.422.000.000, sang năm 2009 naycông ty muốn huy động thêm vốn để mở rộng thị trường, công ty đề xuất sốvốn cần huy động trong năm nay là 1.578.000.000

1.2.2 Đặc điểm về quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh

Quy trình sản xất trong xây dựng:

Thi công phần thôLàm móng

1- Đào móng, đóng cọc2- Đổ bê tông móng3- Xây dựng công trình ngầmLàm thân và mái

1- Lắp đặt kết cấu thép2- Ghép cốt pha

Quy trình tư vấn giám sát thi công công trình xây dựng của công ty được thực hiện theo quy trình khép kín và liên tục tạo ra tính hợp lý cao

Sơ đồ 1.3 QUY TRÌNH TƯ VẤN GIÁM SÁT THI CÔNG

kỹ sư, tổ trưởng, các thành

viên

Thành lập đoàn, tổ, tư vấn giám sát

Theo QĐ tại 6.2 thuê ngoài theo QT – 74 – 02

kỹ sư trưởng, tổ trưởng, kế

giám sát

Giám sát công trường Theo QĐ 6.7, 6.13,

6.14 6.17KST, tổ trưởng, các kỹ sư nghiệm thu bộ phận BMT – 75 – 02 – 03 – 64KST, tổ trưởng, các kỹ sư vận hàng thử BMT – 75 – 02 – 04KST, tổ trưởng, các kỹ sư nghiệm thu xây dựng BMT – 75 – 02 – 05, 6Giám đốc, KST, tổ trưởng,

đầu tư nhà thầu

Bàn giao công trình Theo QĐ của nhà nước

KBT, đơn vị thực hiện

phòng TC – HC công ty

kết thúc dự án lưu hồ sơ tất cả hồ sơ giám sát theo

QĐ tại 6.17

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty cổ phần tư vấn Sông Hồng được tổ chức theo mô hình phân tán,

do đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty Trụ sở chính được đặt tại

Hà Nội, ngoài ra còn có văn phòng đặt tại TP.HCM, ngoài ra công ty còn cóhai xí nghiệp: XN thi công xây lắp, XN kiểm sát, đo dạc, kiểm định

Tuy đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty theo mô hình phântán, nhưng tổ chức công tác kế toán của công ty lại tổ chức theo mô hính tậptrung, tức là mọi công việc kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toántrung tâm Các công việc thu thập, kiểm tra chứng từ, ghi sổ tổng hợp, sổ chitiết, lập báo cáo kế toán đều được thực hiện tại đây trên cơ sở các chứng từđược lập tại các bộ phận, các xí nghiệp, chi nhánh của công ty chỉ lập cácchứng từ phát sinh ở bộ phận mình, như các chứng từ về tiền lương, vật liệu

và định kỳ hoặc hàng ngày gửi lên phòng kế toán trung tâm Mô hình tổchức công tác kế toán này có ưu điểm sau: phòng kế toán trung tâm có điềukiện nắm được toàn bộ thông tin nhờ vậy có thể kiểm tra, xử lý kịp thời cáchoạt động SXKD của công ty, ngoài ra còn tạo điều kiện cho việc nâng caonghiệp vụ của nhân viên kế toán và áp dụng phương tiện kỹ thuật hiện đạivào hạch toán

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng tổ chức bộ máy quản lý theo

mô hình trực tuyến, ra quyết định từ trên xuống, chức năng cao nhất là hộiđồng quản trị, ban kiểm soát và giám đốc chịu trách nhiệm điều hành côngviệc chính của công ty, hai phó giám đốc chịu trách nhiệm giúp việc chogiám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật Cuối cùng cácphòng ban chịu trách nhiệm tham mưu và giúp việc cho giám đốc trong việc

ra quyết định quản lý

Sơ đồ 1.4 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Công tY

Chức năng nhiệm vụ của từng phũng ban trong cụng ty:

Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý cụng ty, cú toàn quyền nhõn

danh cụng ty quyết định những vấn đề liờn quan đến mục đớch, quyền lợi

của cụng ty, trừ những vấn đề thuộc quyền hạn của đại hội cổ đụng Hội

đồng quản trị cụng ty cú 5 thành viờn Mọi quyết định của hội đũng được

thụng qua trờn cơ sở cú sự nhất trớ của quỏ bỏn số thành viờn

Ban giỏm đốc của cụng ty gồm:

Giỏm đốc: là người quản lý và điều hàng toàn cụng ty, cú quyết định

cao nhất chịu trỏch nhiệm trước Hội đồng quản trị và phỏp luật về những sai

phạm gõy tổn thất cho cụng ty, chịu sự kiểm tra giỏm sỏt của Hội đồng quản

trị, ban kiểm soỏt và cỏc cơ quan nhà nước cú thẩm quyền trong việc thự

hiện điều hành cụng ty

Ban kiểm soát

Phó giám đốc công ty: gồm hai người giúp việc cho giám đốc công

ty, điều hành và chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về lĩnh vựccông tác được giao

Phó giám đốc kỹ thuật: quản lý công tác sửa chữa bảo dưỡng xe,

máy, thiết bị của công ty, quản lý các xí nghiệp xây dựng, phụ trách lĩnh vựcbảo hộ an toàn, bảo hộ lao động của công ty

Ban kiểm soát: Do Hội đồng quản trị bầu ra có nhiệm vụ kiểm tra,

giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực trong quản lý, điều hànhhoạt động sản xuất kinh doanh, trong ghi chép kế toán, báo cáo tài chính vàviệc chấp hành điều lệ của công ty, nghị quyết, nghị định của Hội đồng quảntrị

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng gồm có 5 phòng ban:

Phòng kỹ thuật- kiểm định: làm công tác quản lý chất lượng các

bản vẽ thiết kế, quản lý các công trình xây dựng, tham mưu cho Giám đốccông ty về công tác quản lý các thiết bị máy móc và xe, công tác bảo hộ laođộng, công tác kiểm tra an toàn lao động

Phòng kế hoạch thị trường: là công tác nghiên cứu thị trường, sau

đó lên kế hoạch đầu tư, lập kế hoạch tháng, quý, năm, chuẩn bị các điều kiệncho việc đàm phán tiếp xúc trong quá trình xây dựng dự án Cuối cùng tổchức và triển khai các hợp đồng đầu tư

Phòng tài chính- kế toán: có nhiệm vụ hạch toán quá trình sản xuất

kinh doanh trong công ty, tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tàichính và giúp cho giám đốc thấy rõ mọi hoạt động kinh tế của công ty để từ

đó ra quyết định điều hành quản lý hiệu quả, cung cấp các số liệu, tài liệucho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích các hoạt độngkinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch phục vụ công tác thống kê và thôngtin kinh tế

Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp giám đốc theo dõi

tình hình hoạt động của toàn công ty, lập kế hoạch làm việc cho ban lãnhđạo và các phòng ban

PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG SÔNG HỒNG.

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần tư vấn xây

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Sông Hồng có địa bàn hoạt động phântán, do tinh chất đặc điểm ngành nghề kinh doanh, nhưng do áp dụng phầnmềm kế toán máy để xử lý thông tin trong công tác kế toán, công ty đã ápdụng hình thức kế toán tập trung đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất trong côngtác kế toán, dễ phân công việc

Bộ máy kế toán được chia làm hai cấp: kế toán cấp cơ sở( kế toán côngty), đơn vị kế toán trực thuộc( kế toán các xí nghiệp)

Sơ đồ 2.1

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán:

Kế toán trưởng (kiêm trưởng phòng tài chính kế toán) phụ trách chỉ

đạo thực hiện công tác kế toán, điều hành công việc chung trong phòng, chịutrách nhiệm trước pháp luật và giám đốc công ty về nghiệp vụ chuyên môn

kế toán tài chính của dơn vị và mọi hoạt động của phòng

Kế toán tổng hợp, tiền mặt, nợ phải thu (kiêm phó phòng tài chính ):

có nhiệm vụ theo dõi tình hình kinh doanh, doanh thu của công ty, số hiện

có và tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt của công ty, hạch toán các khoản nợ

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp Thanh toán TM, nợ phải thu

VP tư vấn 5

Chi nhánh tại

TP HCM

phải thu trong kỳ, tập hợp và phân bổ chi phí tính gía thành, lập báo cáo kếtoán.

Lưu giữ và quản lý chứng từ gốc, cập nhập thông tin về các nghiệp vụthu chi tiền mặt phát sinh trong kỳ và tình hình thanh toán các khoản nợ phảithu vào chương trình phần mềm kế toán trên máy tính của phòng

Kế toán nợ phải trả, tiền gửi ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi số

hiện có và tình hình tăng giảm tiền gửi tại ngân hàng, giao dịch với các ngânhàng, vay vốn kinh doanh, hạch toán tình hình thanh toán với khách hàng Lưu giữ quản lý chứng từ gốc, cập nhật thông tin kế toán về tiền gửi

và nghiệp vụ thanh tán các khoản nợ phải trả vào chương trình phần mầm kếtoán trên hệ thống máy tính của phòng

Kế toán tiền lương : có nhiệm vụ tính và thanh toán tiền lương, các khoản

thu nhập khác, các khoản trích theo lương( BHXH, BHYT, KPCĐ) của cán

bộ CNV

Lưu giữ và quản lý chứng từ gốc, cập nhật thông tin về tình hình thanhtoán lương của cán bộ CNV trong công ty vào chương trình phần mềm kếtoán máy trên máy tính của phòng

Kế toán TSCĐ và tổng hợp thuế: có nhiệm vụ mở sổ sách, lập thẻ TSCĐ

theo dõi tình hình biến động từng nhóm danh mục TSCĐ của công ty, tríchlập khấu hao TSCĐ, đánh giá lại TSCĐ khi có yêu cầu của cấp trên, theo dõi

và xác định số thuế công ty còn phải nộp nhà nước hay được hoàn lại trong

kỳ

Lưu giữ và quản lý chứng từ gốc, cập nhật thông tin về các nghiệp vụ

có liên quan tới tình hình tăng giảm, khấu hao TSCĐ; các khoản thuế phátsinh trong kỳ vào chương trình phần mềm kế toán máy trên máy tính củaphòng

Kế toán viên tại các đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ thu nhận chứng từ vềphòng kế toán trung tâm là phòng kế toán công ty

1 thủ quỹ: có nhiệm vụ kiểm tra và phối hợp với kế toán tiền mặt thực

hiện việc nhập xuất quỹ tiền mặt của đơn vị theo nội dung phiếu thu chi do

kế toán cung cấp theo đúng quy định, ghi sổ quỹ, lập báo cáo quỹ hàngngày, kiểm kê quỹ định kỳ hay khi có lệnh của cấp trên và phải lập biên bảnkiểm kê quỹ theo đúng quy định

Mỗi nhân viên trong phòng kế toán đều được quy định rõ chức năngnhiệm vụ,quyền hạn và giữa họ có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chính vìvậy guồng máy kế toán được hoạt động có hiểu quả và do sự phân công, tạolập mối liên hệ chặt chẽ giữa các nhân viên kế toán theo tính chất khác nhaucủa khối lượng công tác kế toán

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán tại công ty.

2.2.1 Quy định chung của đơn vị

Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/200 kết thúc vào ngày 31/12/200 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam

Chế độ áp dụng: chế độ kế toán VN

Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sửdụng trong kế toán: mội giao dịch bằng ngoại tệ phải được hạch toán và ghinhận ban đầu theo đơn vị tiền tệ kế toán bằng việc áp dụng tỷ giá hối đoáigiữa đơn vị tiền tệ kế toán và ngoại tệ tại ngày giao dịch

Nguyên tắc đánh giá HTK: HTK được tính theo giá gốc Trường hợp giátrị thuần có thể thực hiện thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần cóthể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thểthực hiện được

Giá gốc HTK bao gồm: Chi phí thu mua, chi phí chế biến và các chi phíliên quan trực tiếp khác phát sinh để có được HTK ở địa điểm và trạng tháihiện tại

- Phương pháp tính giá HTK: tính theo phương pháp nhập trước- xuấttrước

- Phương pháp hạch toán HTK: theo phương pháp kê khai thườngxuyên.

- Lập dự phòng giảm giá HTK: cuối kỳ khi giá trị thuần có thể thựchiện được của HTK nhỏ hơn giá gốc thì phải lập dự phòng giảm giáHTK Số dự phòng giảm giá HTK là số chênh lệch giữa giá gốc củaHTK lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được Việc lập dự phonggiảm giá HTK được thực hiện trên cơ sở từng mặt HTK Đối với dịch

vụ cung cấp dở dang, việc lập dự phòng giảm giá HTK được tính theotừng loại mặt hàng có mức giá riêng biệt

- Theo chuẩn mực số 03 thì ghi nhận TSCĐ hữu hình căn cứ vào 4 tiêuchuẩn sau:

- Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tàisản đó

- Nguyên giá của tài sản pjải được xác định một cách đáng tin cậy

- Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm

- Có dủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành: theo QĐ số206/2003/QĐ- BTC ngày 12-12-2003 của Bộ trưởng BTC quy địnhtài sản cố định phải có giá trị từ 10.000.000 đồng(mười triệu đồng) trởlên

Theo nội dung chuẩn mực kế toán Việt Nam số 04 thì ghi nhậnTSCĐ vô hình không có hình thái vật chất nhưng xác định được giátrị do DN nắm giữ, sử dụng trong SXKD, cung cấp dịch vụ hoặc chocác đối tượng khác thuê phù hợp với quy định ghi nhận TSCĐ vôhình Đồng thời thoả mãn 4 tiêu chuẩn sau:

- Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sửdụng tài sản đó

- Nguyên giá của tài sản phải được xác định một cách đáng tincậy

- Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm

- Có dủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành.

Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: theo phương pháp khấuhao đường thẳng

Phương pháp khấu hao TSCĐ vô hình: theo phương pháp khấuhao đường thẳng

Doanh thu là tổng các lợi ích kinh tế DN thu được trong kỳ kếtoán, phát sinh từ các đặc điểm SXKD thông thườngcủa DN, gópphần làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu bán hàng được ghi nhậnkhi thoả mãn đồng thời năm điều kiện sau:

- DN đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền vớiquyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hoá cho người mua

- DN không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hoá như ngườichủ sở hữu hàng hoá hoặc quyền kiểm soát hàng hoá

- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

- DN đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịchbán hàng

- Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng.Công ty sử dụng phần mềm kế toán máy AMSE trong công tác

kế toán, nên công việc của nhân viên kế toán được thực hiện hoàn toàn trênmáy tính Các máy tính trong phòng đều được cài đặt phần mềm kế toánAMSE, trong đó mỗi nhân viên kế toán chỉ được cập nhật, sửa đổi, huỷ bỏthông tin, in sổ sách chứng từ liên quan đến phần hành kế toán do mìnhquản lý duy chỉ có máy tính chủ do kế toán trưởng quản lý có thể kiểm soáttoàn bộ hoạt động của hệ thống máy tính trong phòng

2.2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Chứng từ sử dụng hiện đang sử dụng tại công ty:

- Phiếu thu (01.TT), phiếu chi (02.TT), biên lai thu tiền (05.TT), giấy

đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanhtoán