Bài thuyết trình: Báo cáo chương I - Tổng quan kế toán ngân hàng

Mời các bạn cùng tham khảo Bài thuyết trình Báo cáo chương I - Tổng quan kế toán ngân hàng. Bài thuyết trình này giới thiệu đến các bạn những nội dung: Kế toán với hoạt động Ngân hàng, hệ thống tài khoản KTNN, chứng từ kế toán Ngân hàng.

BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ

MÔN: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN

NỘI DUNG

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

2 Hệ thống tài khoản KTNH

3 Chứng từ kế toán Ngân hàng

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ

1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ của kế toán Ngân hàng

1.1.1 - Khái niệm: Kế toán ngân hàng

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ của kế toán Ngân hàng

1.1.2 - Đối tượng phục vụ của kế toán Ngân hàng

Đối tượng bên

 Cơ quan - ban ngành liên quan

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

1.2 - Đặc điểm và vai trò của Kế toán Ngân hàng

1.2.1 - Đặc điểm

Mang tính xã hội cao

Tiến hành đồng thời giữa kiểm soát, xử lý và ghi sổ

Tính chính xác kịp thời cao

Chứng từ với số lượng lớn, luân chuyển phức tạp

Sử dụng tiền tệ làm đơn vị đo lường chủ yếu

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

1.2 - Đặc điểm và vai trò của Kế toán Ngân hàng

1.3 - Đối tượng của kế toán ngân hàng

Doanh thu Chi phí

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Cam kết thực hiện hợp đồng

Hoạt động bảo

lãnh

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

1.3 - Đối tượng của kế toán ngân hàng

Là sự biến động của

1.4 - Yếu tố tác động đến kế toán Ngân Hàng

Hệ thống pháp luật có liên quan

1.5 - Giới hạn và phạm vi phản ánh của kế toán Ngân Hàng

1.6 - Tiêu chuẩn và nguyên tắc của kế toán Ngân Hàng

1.6 - Tiêu chuẩn và nguyên tắc của kế toán Ngân Hàng

1.7 - Yêu cầu và nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng

1.7 - Yêu cầu và nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng

1.7.2 - Nhiệm vụ

Kế toán có nhiệm vụ:

Thu thập, ghi chép các nghiệp vụ phát sinh Kiểm tra, giám sát chặt chẻ các khoản thu chi Phân tích thông tin tham mưu, đề xuất giải pháp Cung cấp thông tin theo quy định pháp luật

Tổ chức tốt giao dịch thương mại với khách hàng

1 Kế toán với hoạt động Ngân hàng

2 Hệ thống tài khoản KTNH

2.1 - Khái niệm hệ thống tài khoản

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán 2.3 – Cấp tài khoản

2.4 - Phân loại tài khoản

2.1 - Khái niệm hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng

Theo

2 Hệ thống tài khoản KTNH

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

• Loại tài khoản

Loại 1 Loại 2 Loại 3 Loại 4 Loại 5 Loại 6 Loại 7 Loại 8

Trong bảng cân đối kế toán

2 Hệ thống tài khoản KTNH

Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư

Phản ảnh số hiện có và tình hình biến động của:

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

Loại 2: Hoạt động tín dụng

 Phản ảnh tình hình hoạt động tín dụng dưới các

hình thức khác nhau theo quy định

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

Loại 3: Tài sản cố định và tài sản có khác

 Phản ảnh giá trị hiện có và tình hình biến động của:

Tài sản cố định Hữu hình Vô hình

Đầu tư xây dựng cơ bản

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

Loại 4: Các khoản phải trả

 Phản ảnh các khoản nợ gồm:

Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Thương mại

Tiền gửi của các tổ chức, cá nhân trong nước

&

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

Loại 5: Hoạt động thanh toán

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

- Số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ

- Số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bù trừ

SDĐK: Số tiền phải thu

SDĐK: Số tiền phải thu

SDĐK: Số tiền phải trả

2 Hệ thống tài khoản KTNH

Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán

 Phản ảnh các khoản:

Cam kết

 Những tài sản không thuộc quyền sở hữu gồm:

Tiền không giá trị lưu hành

Giữ hộ

2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán

• Nguyên tắc hạch toán

2 Hệ thống tài khoản KTNH

Số hiệu TK

Tên tài khoản Cấp I Cấp II Cấp III

Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư

10 TM chứng từ có giá trị ngoại tệ, kl, đá quý

…

…

Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán

90 Tiền không có giá trị lưu hành

101

1011 1019

Tiền mặt bằng đồng Việt Nam

Tiền mặt tại đơn vị Tiền mặt đang vận chuyển

…

…

2.4 – Phân loại tài khoản

Theo quan hệ của tài khoản với tài sản

Tài khoản thuộc

2 Hệ thống tài khoản KTNH

2.4 – Phân loại tài khoản

Theo mức độ tổng hợp

của tài khoản

Tài khoản tổng hợp Tài khoản phân tích

2 Hệ thống tài khoản KTNH

2.4 – Phân loại tài khoản

Theo mối quan hệ với bản cân đối kế toán

Tài khoản trong

bảng CĐKT

Tài khoản ngoài

bảng CĐKT

2 Hệ thống tài khoản KTNH

3.1 - Khái niệm chứng từ

Chứng từ kế toán là căn cứ chứng minh bằng về nghiệp vụ kinh tế - tài chính đã phát sinh và thực sự hoàn thành là cơ sở hạch toán vào sổ sách kế toán tại tổ chức tín dụng

3 Chứng từ kế toán Ngân hàng

3.2 - Các yếu tố cơ bản của chứng từ

3 Chứng từ kế toán Ngân hàng

1 Tên của Ngân hàng 2 Tên gọi của chứng từ 3 Số của chứng từ

4 Ngày tháng năm lập 5 Tên, địa chỉ của đơn

vị, cá nhân chi tiền

6 Tên, số hiệu tài khoản của đơn vị, cá nhân thụ hưởng của

9 Các chỉ tiêu về số lượng và giá trị

10 Chử ký của người

nộp tiền

11 Chử ký của người lập chứng từ

có trách nhiệm về tính chính xác của

3.3 - Phân loại chứng từ

CT Bên ngoài

CT Nội bộ

Theo địa điểm lập

CT Tổng hợp

CT Đơn nhất

Theo mức độ tổng hợp

CT Chuyển khoản

CT Tiền mặt

Theo mục đích sử dụng, nội dung kinh tế

3 Chứng từ kế toán Ngân hàng

3.3 - Phân loại chứng từ

CT Điện tử

CT Giấy

Theo trình độ chuyên môn kỹ thuật

CT Gốc

CT Ghi sổ

CT Liên hợp

Theo công dụng và trình tự ghi sổ

3 Chứng từ kế toán Ngân hàng

3.4 - Quy trình chứng từ

3 Chứng từ kế toán Ngân hàng

- Bước 1: Các chứng từ được các giao dịch viên lập và chuyển đến

bộ phận tập hợp chứng từ

- Bước 2: Bộ phận tập hợp chứng từ tiến hành kiểm soát và phân

loại chứng từ thành: tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền, tài trợ thương mại, Ngân quỹ,… và chuyển đến Bộ phận kế toán tổng hợp.

- Bước 3: Bộ phận kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra và ghi sổ

đối với từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Bước 4: Các chứng từ được chuyển đến bộ phận lưu trữ chứng từ

Quy trình chứng từ kế toán

Giao dịch viên 1 Giao dịch viên 2 Giao dịch viên 3

Bộ phận tập hợp chứng từ

Kiểm soát Phân loại

Tiền vay Chuyển tiền Tài trợ

thương mại …Tiền gửi

Kế toán tổng hợp

Kiểm tra Ghi sổ

1

2

3

4

3.5 - Bảo quản và lưu trữ chứng từ

3.5 - Bảo quản và lưu trữ chứng từ

HẾT