Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường (tt)

Vì sao quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tốt sẽ đem lại nguồn vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp?. Nhận thức được tầm quan trọng của quản trị tín dụng t

TÓM TẮT LUẬN VĂN

MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Quản trị tài chính là một vấn đề rất quan trọng đối với các Doanh nghiệp nói riêng và các Doanh nghiệp Việt Nam nói chung Để cân đối được nguồn vốn sản xuất kinh doanh là một bài toán khó đối với các nhà hoạch định chính sách, chính

vì vậy mà các nhà hoạch định chính sách vẫn luôn phải nghiên cứu thị trường tài chính để đưa ra các quyết định tối ưu nhất cho sự phát triển của Doanh nghiệp Vậy vấn đề đặt ra đối với họ rằng Doanh nghiệp mình đang gặp rắc rối ở khâu then chốt nào Quản trị hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thế nào là hiệu quả?

Vì sao quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tốt sẽ đem lại nguồn vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp? Vì sao quản trị tín dụng hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp không bị chiếm dụng nguồn vốn sản xuất? Nhận thức được tầm quan trọng của quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại các doanh nghiệp sản xuất, em đã cân nhắc và quyết đinh lựa chọn đề tải “ QUẢN TRỊ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ CƠ KHÍ CẦU ĐƯỜNG” làm nội dung nghiên cứu của luận văn tốt nghiệp Đề tài được tiến hành nghiên cứu dựa trên tình hình tài chính trong giai đoạn 2013-2015 tại công ty với mong muốn tìm ra nguyên nhân, đề xuất các giải pháp cụ thể hữu ích nhằm cải thiện công tác quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại công ty

2 Mục đích nghiên cứu

Với lý do chọn đề tài trên, mục đích nghiên cứu của đề tài được cụ thể như sau :

 Hệ thống hóa những lý thuyết cơ bản có liên quan đến Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn

 Nghiên cứu thực trạng Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn trong hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

 Trên cơ sở đó, đưa ra các biện pháp cụ thể có tính tham khảo góp phần cải thiện công tác quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại Công ty

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản trị tín dụng ngắn hạn tại

Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

*Phạm vi nghiên cứu của đề tài:

- Về không gian: Đề tài nghiên cứu công tác quản trị tín dụng thương mại

ngắn hạn của Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

- Về thời gian: từ năm 2013 đến năm 2015

4 Phương pháp nghiên cứu

* Phương pháp thu nhập thông tin, số liệu

*Phương pháp tổng hợp, xử lý, trình bày thông tin và kết quả nghiên cứu

* Phương pháp phân tích, đánh giá số liệu

5 Kết cấu của luận văn tốt nghiệp

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục viết tắt, danh mục biểu đồ thị và danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu luận văn gồm 3 phần chính:

Chương 1: Lý luận cơ bản về quản trị tín dụng Thương mại ngắn hạn của Doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại công ty

cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

CHƯƠNG 1

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI

NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Tổng quan về tín dụng thương mại của doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm tín dụng thương mại doanh nghiệp

Tín dụng thương mại là quan hệ tín dụng giữa các nhà sản xuất kinh doanh dưới hình thức mua bán chịu, mua bán chậm trả chậm hay trả góp hàng hóa Ở khía cạnh này hàng hóa vật tư được mua bán chịu được xem là hình thức tín dụng,

1.1.2 Phân loại tín dụng thương mại doanh nghiệp

Có thế phân loại tín dụng thương mại thành 2 loại đó là:Tín dụng thương mại

tự do,Tín du ̣ng thương ma ̣i có chi phí

Tại mỗi doanh nghiệp có quy định riêng về tỷ lệ % chiết khấu cho khách hàng dựa trên doanh số bán hàng cụ thể

1.1.3 Vai trò của tín dụng thương mại doanh nghiệp

Hoạt động của tín dụng thương mại không những đáp ứng được nhu cầu vốn của các doanh nghiệp tạm thời thiếu mà còn giúp cho các doanh nghiệp tiêu thụ được hàng hoá của mình

Bên cạnh đó sự tồn tại của hình thức tín dụng thương mại giúp cho các doanh nghiệp khai thác được vốn nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh.”

Vai trò đó được thể hiện rõ hơn đối với Tín dụng thương mại ngắn hạn là một đòi hỏi khách quan trong nền kinh tế, là hình thức tín dụng tiện lợi và linh hoạt trong kinh doanh Tín dụng thương mại ngắn hạn giúp doanh nghiệp đảm bảo chu

kỳ kinh doanh được liên tục

1.2 Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn của doanh nghiệp

1.2.1 Tín dụng thương mại ngắn hạn của doanh nghiệp

Tín dụng thương mại ngắn hạn là quan hệ tín dụng do các doanh nghiệp, tổ

chức kinh tế, doanh nhân cấp cho nhau có thời hạn dưới một năm Hình thức phổ biến nhất của tín dụng thương mại là mua bán chịu hàng hóa

1.2.1.1 Đặc điểm của Tín dụng thương mại ngắn hạn

-Nguồn vốn tín dụng thương mại hay còn gọi là tín dụng của nhà cung cấp và được hình thành một cách tự nhiên trong quan hệ mua bán chịu

-Các chủ thể tham gia hoạt động thương mại này đều là những doanh nghiệp trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa.”

-Lượng giá trị của khối lượng hàng hóa lớn được”thì sẽ giúp cho doanh

nghiệp chiếm dụng được khối lượng tín dụng lớn

-Tín dụng thương mại phát triển và vận động theo chu kỳ sản xuất kinh doanh

và góp phần làm phát triển sản xuất kinh doanh

-Tín dụng thương mại thông thường“không mất chi phí sử dụng vốn do hoạt động cấp tín dụng không có lãi trong một khoảng thời gian nhất định, một số trường hợp bên nợ còn được hưởng lãi chiết khấu trả sớm.”

1.2.1.2 Các hình thức tín dụng thương mại ngắn hạn của doanh nghiệp

Tín dụng thương mại ngắn hạn có hai loại gồm tín dụng thương mại không sử dụng thương phiếu và tín dụng thương mại có sử dụng thương phiếu (commercial paper).Thương phiếu có 2 loại: Hối phiếu và lệnh phiếu Thương phiếu được sử dụng vào các mục đích:dùng để nhận lại tiền ở người mua khi đến hạn thanh toán, để thanh toán các khoản nợ, chiết khấu tại ngân hàng

1.2.2 Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn của doanh nghiệp

1.2.2.1 Khái niệm Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn

Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn của doanh nghiệp là tiến trình hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát quan hê ̣ tín dụng c ủa Doanh nghiệp đối với khách hàng, nhà cung cấp dưới hình thức bán chi ̣u hàng hóa hoặc cho thanh toán chậm, vay nợ ngắn hạn và hình thức vay nợ ngắn hạn

khác

1.2.2.2 Các nội dung quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn

*Nội Dung quản trị nợ phải thu ngắn hạn

- Nợ phải thu ngắn hạn là các khoản nợ doanh nghiệp phải thu đối với khách hàng trong thời hạn ngắn (dưới 12 tháng) bao gồm : phải thu ngắn hạn khách hàng, phải thu nội bộ ngắn hạn, trả trước của người bán, dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

“-Quản trị nợ phải thu ngắn hạn bao hàm các nội dung sau:

+ Xác định mục tiêu quản trị”nợ phải thu ngắn hạn

+ Xây dựng chính sách bán chịu hợp lý với từng khách hàng

+ Đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng

+Áp dụng các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả thu hồi nợ

Doanh nghiệp có thể áp dụng các biện pháp phù hợp như

- Sử dụng một bộ máy thu hồi công nợ chuyên nghiệp

- Xác đinh trọng tâm quản lý và thu hồi nợ có chính sách thu hồi nợ thích hợp: sử dụng các biện pháp phù hợp để thu hồi nợ đến hạn, nợ quá hạn

-Thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro bán chịu như trích trước dự phòng nợ phải thu khó đòi, trích lập quỹ dự phòng tài chính

Nội Dung Quản trị nợ phải trả ngắn hạn

-Nợ phải trả ngắn hạn:là nghĩa vụ hiện tại của doanh nghiệp khi doanh nghiệp nhận về một tài sản, tham gia một cam kết hoặc phát sinh các nghĩa vụ pháp lý, là nghĩa vụ hiện tại của doanh nghiệp phát sinh từ các giao dịch và sự kiện trong vòng một năm mà doanh nghiệp phải thanh toán từ các nguồn lực của mình Nợ phải trả gồm:các khoản tiền phải trả cho người bán ngắn hạn, khoản

nợ ngắn hạn đến hạn trả; Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước; tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng phải trả cho người lao động; các khoản chi phí phải trả; các khoản nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn; các khoản phải trả ngắn hạn khác…” -Quản trị nợ phải trả ngắn hạn bao hàm các nội dung sau

+ Xác định rõ các khoản nợ phải thanh toán là những khoản nợ như thế nào.Các khoản nợ phải trả ngắn hạn phải được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng, từng hợp đồng, thời hạn hợp đồng.”

+ Các khoản nợ phải trả ngắn hạn ở đây chính là vốn đi chiếm dụng của doanh nghiệp vì vậy doanh nghiệp cần xác định rõ mục đích sử dụng vốn để phân phối các nguồn lực đang có làm sao cho hợp lý nhất để”đạt được hiệu quả sản xuất cao nhất.”

+ Xây dựng kế hoạch trả nợ phải trả cụ thể.”

+ Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tích cực thu hồi công nợ phải thu

Ý nghĩa của công tác quản trị tín dụng ngắn hạn

Thứ nhất, quản trị tín dụng ngắn hạn giúp doanh nghiệp kiểm soát được nguồn vốn kinh doanh của đơn vị mình

Thứ hai, quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn”giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí”vay vốn tại các tổ chức tín dụng khác

Thứ ba, quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn kịp thời giúp doanh nghiệp tránh được nguy cơ phá sản

1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động quản trị tín dụng thương mại của doanh nghiệp

-Tỷ số khả năng thanh toán nhanh “

-Tỷ số nợ ngắn hạn trên tài sản

-Hệ số các khoản phải thu ngắn hạn, Hệ số các khoản phải trả ngắn hạn.”

-Chỉ số Vòng Quay các khoản phải thu ngắn hạn

-Chỉ số Vòng Quay các khoản phải trả ngắn hạn

Mối quan hệ nợ phải thu ngắn hạn và nợ phải trả ngắn hạn

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn của doanh nghiệp

1.3.1 Các nhân tố chủ quan

Hiệu quả công tác quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn của doanh nghiệp

bị ảnh hường bởi các nhân tố chủ quan phát sinh bên trong của doanh nghiệp như:

“-Chính sách TDTM ngắn hạn của doanh nghiệp với khách hàng

- Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn hợp lý cũng là vấn đề cân nghiên cứu của các nhà quản trị của doanh nghiệp

+ Vấn đề thu hồi nợ”phải thu ngắn hạn và thanh toán các khoản nợ phải trả ngắn hạn của doanh nghiệp

-Trình độ của cán bộ, công nhân viên

1.3.2 Các nhân tố khách quan

-Các yếu tố về luật pháp và chính sách

-Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh:“Đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp có ảnh hưởng không nhỏ đến quá trình thu hồi công nợ phải thu, phải trả

-Tiến bộ của khoa học công nghệ: trìnhađộ tiếncbộdkhoaehọc kỹ thuật công nghệ có vai trò rất là quan trọng của sự phát triểnacủa doanh nghiệpbnói chung cũnghnhư hiệu quảgsử dụng vốnlngắn hạn nói riêng

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI NGẮN

HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP

VÀ CƠ KHÍ CẦU ĐƯỜNG

2.1 Tổng quan về Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của công ty cổ phần xây lắp và cơ khí Cầu Đường

2.1.1.1 Tên Công ty, địa điểm, vốn điều lệ

- Tên công ty viết tắt: REMEC

Remec là công ty cổ phần với 99 cổ đông sáng lập, thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0100104891 do phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp thay đổi lần 06 ngày 24 tháng 11 năm 2015 với 64 ngành nghề kinh doanh

2.1.1.2 Chức năng ngành nghề kinh doanh chủ yếu

“ Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là :

-Sản xuất sắt gang, thép Chi tiết: sản xuất và và lắp đặt ghi đường sắt các loại, dầm cầu thép :

- Xây dựng các công trình đường sắt và đường bộ, xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thủy lợi

-Lắp đặt trang thiết bị cho các công trình xây dựng

-Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại.“

2.1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

“Công ty đang mở rộng thị trường sang lĩnh vực xây lắp các công trình an toàn đường sắt và đường bộ nên đã tạo thêm được việc làm cho nghề gia công cơ khí

2.1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

“Hoạt động kinh doanh của công ty theo hình thức tập trung, ngoài văn phòng giao dịch tại số 460, phố Trần Qúy Cáp, Phường Văn chương, Quận Đống Đa,

Thành phố Hà nội thì toàn bộ các xí nghiệp con cùng bộ máy sản xuất đặt tại cơ

sỏ 2 tại khu công nghiệp Hà Bình Phương, Xã Văn Bình, huyện Thường Tín, Thành Phố Hà nội.“

“Cũng giống như các doanh nghiệp vừa và nhỏ khác bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng Theo hình thức này toàn bộ

hệ thống quản lý được chia thành nhiều phòng ban với chức năng và nhiệm vụ khác nhau

2.1.2.2 Đặc Điểm quy trình công nghệ sản xuất

Remec là công ty chuyên sản xuất các bộ ghi chạy tàu đường bộ Bộ ghi chạy tàu là một sản phẩm phức tạp, nhiều chi tiết, phải qua nhiều công đoạn sản

xuất thì công ty mới sản xuất được sản phẩm hoàn chỉnh

2.1.2.3 Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật

Công ty đã trang bị hệ thống dầm cẩu trục 10 tấn phục vụ cho việc cẩu ghi, phụ kiện dầm thép an toàn cùng với nhiều máy móc như : máy khoan 2A 135,máy khoan 2A 125, máy khoan Ba lan K125WED 32

2.1.2.4 Đặc điểm thị trường

Kinh doanh trong ngành sản xuất đặc thù về các sản phẩm của Ngành Đường sắt Việt Nam không có sản phẩm thay thế, với thế mạnh hàng đầu trong nước về sản xuất các bộ ghi phục vụ chạy tầu

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh cơ bản của Remec

2.1.3.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn

2013-2015

“Trong những năm gần đây, nhìn chung tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đang gặp nhiều khó khăn, có thể nhận thấy qua các bảng số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh hàng năm của công ty.“

2.2 Thực trạng Quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

2.2.1 Thực trạng quản trị các khoản nợ phải thu

2.2.2 Thực trạng quản trị các khoản phải trả

2.2.3 Kết quả quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn của công ty

Qua nghiên cứu tình hình quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn của công ty

ta thấy rằng tình hình tài chính của công ty là chưa được tốt Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, tốc độ thu hồi nợ chậm, vốn bị chiếm dụng tăng nhiều hơn là đi chiếm dụng, hệ số nợ lớn, khả năng độc lập tự chủ về tài chính của doanh nghiệp thấp Do vậy, Công ty nên chú ý hơn vào việc thu hồi công nợ đọng ngân sách nhà nước, và nên có đề xuất với chủ đầu tư về tình hình khó khăn của công ty để Chủ đầu tư có phương án tháo gỡ khó khăn cho đơn vị, tránh tình trạng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả, hoặc đáo hạn nợ của công ty găp khó khăn

2.3 Đánh giá thực trạng quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn tại Công

ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

2.3.1 Kết quả đạt được

- Công tác quản trị tín dụng thương mại của công ty cũng đã được cải thiện hơn, công ty đã từng trả được một phần nợ vay vốn cho ngân hàng cũng như nợ cá nhân

Công ty đã hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước, đảm bảm tốt chế

độ cho cán bộ công nhân viên

2.3.2 Hạn chế trong công tác quản trị tín dụng thương mại ngắn hạn

- Nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty

- Việc thu hồi nợ của công ty của công ty chưa thực sự hiệu quả thể hiện qua chỉ số kỳ thu tiền bình quân của công ty dài

- Công ty cũng có chính sách bán chịu thể hiện tại các điều khoản thanh toán công ty tuy nhiên chưa sát sao trong việc theo dõi cũng như xây dựng các biện pháp thu hồi nợ

- Công ty đã để tồn đọng vốn lớn tại các xí nghiệp con

- Tỷ lệ chiết khấu của công ty chưa được phù hợp giữa khách hàng thường xuyên và những khách hàng mới, từ đó chưa khuyến khích được khách hàng trả nợ sớm hơn

2.3.3 Nguyên nhân của Hạn chế

a)Nguyên nhân chủ quan

- Các nhà quản lý của công ty chưa quan tâm sát sao đến việc quản trị tín dụng thương mại ngắn.ông ty chưa có quy trình phân tích năng lực khách hàng Công ty chưa áp dụng chiết khấu cho khách hàng thanh toán sớm

b)Nguyên nhân khách quan :

+ Sản phẩm của công ty là ghi chạy tầu, đây là những sản phẩm cơ khí có vòng đời lớn

+ Nguyên vật liệu của công ty là các sản phẩm ghi, đa số những mặt hàng này đầu vào công ty phải nhập khẩu vì các bạn hàng trong nước chưa đáp ứng được các sản phẩm đó, khi phải nhập khẩu hàng thì công ty luôn phải thanh toán tiền hàng đúng thời hạn cho người bán hàng, vì vậy công ty không thể chiếm dụng vốn của đơn vị khác

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ TÍN DỤNG THƯƠNG

MẠI NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ CƠ KHÍ CẦU ĐƯỜNG 3.1 Định hướng trong hoạt động tín dụng thương mại của Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

3.1.1 Định hướng phát triển chung của của Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

- Tiếp tục đầu tư có lựa chọn cho các mục tiêu, sản phẩm và tích tụ nguồn lực

cho các định hướng phát triển thị trường lâu dài

-Từng bước bố trí hợp lý mô hình tổ chức, đổi mới cơ chế quản lý để nâng

cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các mặt công tác khác

- Duy trì mở rộng, tích cực đầu tư tìm kiếm việc làm, phát triển sâu hơn

nữa các quan hệ thị trường trong và ngoài ngành

3.1.2 Định hướng trong hoạt động tín dụng thương mại của Công ty cổ phần xây lắp và cơ khí cầu đường

-Tập trung thu hồi vốn các công trình xây lắp đã hoàn thành, dở dang khác; bám sát thu hồi công nợ đọng, nợ khó đòi trong năm 2014, 2015 để trả một phần

nợ vay ngân hàng, vay cán bộ công nhân viên

-Tìm kiếm, liên doanh liên kết với các đơn vị bán hàng có nguồn hàng ổn định, có quy mô vốn lớn để tranh thủ nguồn nợ phải trả cho đơn vị bán hàng tập