CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀXÂY DỰNG GIAO THÔNG VẬN TẢIBáo cáo tài chính hợp nhất đã được kiểm toáncho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009

CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯVÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG VẬN TẢI Báo cáo tài chính hợp nhất đã được kiểm toán cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009... Hà Nội BÁO CÁO CỦA BA

Trang 1

CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ

VÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG VẬN TẢI

Báo cáo tài chính hợp nhất đã được kiểm toán

cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009

Trang 2

MỤC LỤC

Trang

3 Báo cáo tài chính hợp nhất đã được kiểm toán

Trang 3

CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG VẬN TẢI

Địa chỉ: Số 371 Phố Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội

BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC

Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009

Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải (dưới đây gọi tắt

là “Công ty”) trình bày báo cáo này cùng với Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc tạingày 31 tháng 12 năm 2009 của Công ty đã được kiểm toán bởi các kiểm toán viên độc lập

1 Thông tin chung

Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải được chuyển đổi từ doanhnghiệp Nhà nước là Công ty Tư vấn đầu tư và xây dựng – đơn vị trực thuộc Tổng công tyĐường sắt Việt Nam theo Quyết định số 2834/QĐ-BGTVT ngày 15/8/2005 và Quyết định4382/QĐ-BGTVT ngày 18/11/2005 của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải Công ty được Sở Kếhoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010328đăng ký lần đầu vào ngày 16/12/2005, đăng ký thay đổi lần 2 vào ngày 14/5/2008 và đăng kýthay đổi lần 3 vào ngày 31/7/2009

2 Các thành viên của Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc

Các thành viên của Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc Công ty đã điều hành hoạt độngcủa Công ty trong suốt năm tài chính và đến ngày lập báo cáo này bao gồm các vị sau:

Thành viên của Hội đồng quản trị:

Thành viên của Ban Tổng Giám đốc và kế toán trưởng:

3 Trụ sở

Công ty có trụ sở chính tại 371 Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội, 5 đơn vị trực thuộc và 1Công ty con có trụ sở như sau:

- XN Tư vấn đầu tư và xây dựng Thông tin tín hiệu 371 Kim mã, Q Ba Đình, Tp Hà Nội

- XN Tư vấn đầu tư và xây dựng cầu hầm 371 Kim mã, Q Ba Đình, Tp Hà Nội

- XN Tư vấn đầu tư và xây dựng cơ khí công trình 371 Kim mã, Q Ba Đình, Tp Hà Nội

- XN Tư vấn đầu tư và xây dựng công trình giao thông 371 Kim mã, Q Ba Đình, Tp Hà Nội

- Chi nhánh Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và

Xây dựng giao thông vận tải

54/2/10 Bạch Đằng, Phường 2, Quận TânBình, TP HCM

- Công ty cổ phần đầu tư phát triển hạ tầng và

thương mại tổng hợp

Lô CC3 khu đô thị mới Mỹ Đình II, xã

Mỹ Đình, huyện Từ Liêm, TP Hà Nội

2

Trang 4

BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (Tiếp theo)

- Khảo sát, thiết kế và lập tổng dự toán các công trình đường sắt và đường bộ;

- Thẩm tra các báo cáo đầu tư và dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế và dự toán công trình;

- Cho thuê văn phòng làm việc, cho thuê xe ôtô;

- Mua, bán máy móc thiết bị và phụ tùng thay thế

Ngoài ra, Công ty không có hoạt động đáng kể nào ngoài chức năng kinh doanh đã được đăng ký

5 Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh

Chi tiết tình hình tài chính vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 và kết quả hoạt động kinh doanh chonăm tài chính kết thúc cùng ngày của Công ty được trình bày trong Báo cáo tài chính hợp nhấtđính kèm

6 Các khoản bất thường và sự kiện phát sinh sau niên độ

Đến ngày lập báo cáo này, Ban Tổng Giám đốc Công ty cho rằng không có sự kiện nào có thểlàm cho các số liệu và thông tin đã được trình bày trong Báo cáo tài chính hợp nhất đã kiểmtoán của Công ty bị phản ánh sai lệch

7 Công ty kiểm toán

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính kế toán (nay là Công ty TNHH BDO Việt Nam)

- Chi nhánh Hà Nội đã được chỉ định là kiểm toán viên thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chínhcho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Công ty

8 Công bố trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc đối với Báo cáo tài chính

Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hợp nhất và đảm bảo Báotài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý về tình hình tài chính vào ngày 31 tháng 12 năm

2009 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúccùng ngày của Công ty Để lập Báo cáo tài chính hợp nhất này, Ban Tổng Giám đốc Công tyđược yêu cầu:

- Lựa chọn phù hợp và áp dụng nhất quán các chính sách kế toán;

- Thực hiện các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

- Trình bày các nguyên tắc kế toán đang được áp dụng, tùy thuộc vào sự khác biệt trọng yếucông bố và giải trình trong Báo cáo tài chính;

- Lập Báo cáo tài chính hợp nhất trên cơ sở hoạt động liên tục trừ khi giả thuyết Công ty sẽ

t tiếp tục hoạt động không còn phù hợp;

- Thiết lập, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm ngăn chặn và phát hiện gian lận và sai sót

Trang 5

BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (Tiếp theo)

Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết rằng đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báocáo tài chính hợp nhất và nhận thấy không có vấn đề bất thường xảy ra có thể ảnh hưởng đếnkhả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp

Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ kế toán được ghi chép đầy đủ, phảnánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty và đảm bảo Báo cáo tài chính hợp nhấtcủa Công ty được lập phù hợp các chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệpViệt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan Ban Tổng Giám đốc cũng chịu tráchnhiệm đảm bảo an toàn cho các tài sản và đã thực hiện các biện pháp phù hợp để ngăn ngừa vàphát hiện sai sót và các trường hợp vi phạm khác

9 Ý kiến của Ban Tổng Giám đốc

Theo ý kiến của Ban Tổng Giám đốc Công ty, Báo cáo tài chính hợp nhất đã được kiểm toán(đính kèm) đã phản ánh trung thực và hợp lý về tình hình tài chính của Công ty vào ngày 31tháng 12 năm 2009, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ hợp nhất trong năm tàichính kết thúc cùng ngày

Trang 6

BÁO CÁO KIỂM TOÁN

về Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009

của Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải

Kính gửi: HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC

Chúng tôi đã kiểm toán Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12năm 2009 của Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải bao gồm: Bảng cân đối

kế toán hợp nhất vào ngày 31 tháng 12 năm 2009, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất,Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất và Thuyết minh Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kếtthúc cùng ngày được trình bày từ trang 7 đến trang 26 kèm theo

Việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất này thuộc về trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốcCông ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ýkiến về Báo cáo tài chính hợp nhất này dựa trên kết quả kiểm toán

Cơ sở của ý kiến kiểm toán

Chúng tôi đã thực hiện kiểm toán theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này đòihỏi chúng tôi phải lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán để đạt được mức tin cậy hợp lý về việc Báocáo tài chính hợp nhất không còn chứa đựng những sai sót trọng yếu Cuộc kiểm toán bao gồm việckiểm tra theo phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác minhnhững thông tin trong Báo cáo tài chính, đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiệnhành, các nguyên tắc và phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính và xét đoán quan trọng củaBan Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải cũng như cáchtrình bày tổng quát Báo cáo tài chính

Chúng tôi tin tưởng rằng cuộc kiểm toán của chúng tôi đã cung cấp những cơ sở hợp lý cho ý kiếnkiểm toán

Hạn chế

Trong năm tài chính 2009, Công ty mẹ chưa thực hiện trích lập dự phòng các khoản phải thu quá hạntheo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 của Bộ Tài chính về chế độ tríchlập và sử dụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư tài chính, nợ khóđòi và bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp tại doanh nghiệp, với số trích lập dự phòngước tính cần trích lập là 2.742.561.812 đồng

Chúng tôi không thực hiện kiểm toán tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển hạ tầng và thương mại tổnghợp - Công ty con của Công ty Số liệu trên Báo cáo tài chính của Công ty cổ phần đầu tư phát triển hạtầng và thương mại tổng hợp được sử dụng trong Báo cáo tài chính hợp nhất là số liệu chưa được kiểmtoán Do vậy, chúng tôi không thể đưa ra nhận xét về tính trung thực và hợp lý của số liệu hợp nhấtliên quan đến báo cáo tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Công ty Cổ phần đầu tưphát triển hạ tầng và thương mại

Trang 7

Ý kiến kiểm toán

Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của các hạn chế nêu trên đến các chỉ tiêu và thông tin trìnhbày trên báo cáo tài chính, xét trên các khía cạnh trọng yếu, Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo đãphản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính vào ngày 31 tháng 12 năm 2009, kết quả hoạt độngkinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúc cùng ngày của Công ty Cổphần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải, và được lập phù hợp với các chuẩn mực kế toánViệt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan

Đại diện cho Công ty TNHH BDO Việt Nam, Chi nhánh Hà Nội

Đỗ Thị Ánh Tuyết

Giám đốc

Chứng chỉ KTV số: Đ.0079/KTV

Nguyễn Như Tiến

Kiểm toán viênChứng chỉ KTV số: 0449/KTV

6

Trang 8

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải được chuyển đổi từ doanhnghiệp Nhà nước là Công ty Tư vấn đầu tư và xây dựng – đơn vị trực thuộc Tổng công tyĐường sắt Việt Nam theo Quyết định số 2834/QĐ-BGTVT ngày 15/8/2005 và Quyết định4382/QĐ-BGTVT ngày 18/11/2005 của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải Công ty được Sở Kếhoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010328đăng ký lần đầu vào ngày 16/12/2005, đăng ký thay đổi lần 2 vào ngày 14/5/2008 và đăng kýthay đổi lần 3 vào ngày 31/7/2009 Theo đó, hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm:

1 Tư vấn đầu tư và xây dựng các công trình giao thông gồm:

- Lập quy hoạch, báo cáo đầu tư, dự án đầu tư xây dựng công trình, mua sắm thiết bị vàphương tiện vận tải;

- Khảo sát, thiết kế và lập tổng dự toán các công trình đường sắt và đường bộ (bao gồm:cầu, hầm, cống, đường, ga, trạm, hệ thống thông tin tín hiệu, xây dựng công nghiệp vàdân dụng);

- Thiết kế đóng mới, phục hồi, hoán cải đầu máy, toa xe, phương tiện thiết bị cơ khíchuyên dùng cho ngành đường sắt;

- Thẩm tra các báo cáo đầu tư và dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế và dự toán công trình;

- Tư vấn kiểm định, tư vấn giám sát chất lượng thi công xây dựng các công trình giaothông; Tư vấn quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông; Tư vấn soạnthảo các quy trình, quy phạm, tiêu chuẩn kỹ thuật chuyên ngành giao thông vận tải;

2. Thi công xây dựng công trình thực nghiệm và các công trình ứng dụng tiến bộ khoa học kỹthuật mới;

3. Mua, bán máy móc thiết bị và phụ tùng thay thế;

4. Kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê, cho thuê văn phòng làm việc, chothuê máy móc thiết bị;

5. Cho thuê nhân lực trong phạm vi luật định;

6. Tư vấn giám sát chất lượng quá trình lắp đặt và chuyển giao công nghệ máy móc, thiết bịcông nghiệp và các phương tiện giao thông vận tải;

7. Thiết kế kết cấu công trình dân dụng và công nghiệp;

8 Thiết kế cấp thoát nước;

9. Đại lý bán vé tầu hoả;

10 Mua bán phế liệu;

11.Buôn bán hàng điện tử, điện lạnh;

12.Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh;

Trang 9

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (Tiếp theo)

Công ty có trụ sở chính tại 371 Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội, 5 đơn vị trực thuộc và 1công ty con như sau:

- Xí nghiệp Tư vấn đầu tư và Xây dựng thông tin tín hiệu được thành lập theo Quyết định số221/QĐ-HĐQT ngày 10/07/2006 của Hội đồng quản trị công ty;

- Xí nghiệp Tư vấn đầu tư và Xây dựng cầu hầm được thành lập theo Quyết định số358/QĐ_HĐQT ngày 15/09/2006;

- Xí nghiệp Tư vấn đầu tư và xây dựng cơ khí công trình được thành lập theo Quyết định số42/QĐ-HĐQT ngày 16/01/2006;

- Xí nghiệp Tư vấn đầu tư và xây dựng công trình giao thông được thành lập theo Quyết định số195/QĐ-HĐQT ngày 01/07/2006;

- Chi nhánh Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải được thành lậptheo Quyết định số 03/QĐ-HĐQT ngày 05/03/2007

Công ty con

Tỷ lệ vốn góp của Công ty

Theođiều lệ

Thực tế tại31/12/2009Công ty Cổ phần đầu tư phát

triển hạ tầng và thương mại

tổng hợp

Lô CC3 khu đô thị mới Mỹ Đình II, xã Mỹ Đình, huyện TừLiêm, thành phố Hà Nội

Đến ngày 31 tháng 12 năm 2009, tổng số cán bộ nhân viên Công ty là 381 người, trong đó sốnhân viên quản lý là 81 người

2 NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN

Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam (VND)

3 CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG

Báo cáo tài chính hợp nhất được lập phù hợp với các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán ViệtNam hiện hành

Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

4 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Báo cáo tài chính hợp nhất được lập căn cứ vào Báo cáo tài chính riêng của Công ty Cổ phần Tưvấn đầu tư và Xây dựng giao thông vận tải; Báo cáo tài chính của công ty con do Công ty mẹkiểm soát

4.1 Bảng cân đối kế toán hợp nhất

Bảng cân đối kế toán hợp nhất được lập trên cơ sở hợp nhất các Bảng cân đối kế toán của Công

ty mẹ và công ty con theo từng khoản mục tương đương của tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữutheo nguyên tắc:

Thuyết minh Báo cáo tài chính là một bộ phận không tách rời của Báo cáo tài chính 13

Trang 10

- Đối với các khoản mục của Bảng cân đối kế toán không phải điều chỉnh thì được cộng trựctiếp để xác định khoản mục tương đương của Bảng cân đối kế toán hợp nhất

- Đối với các khoản mục phải điều chỉnh được thực hiện điều chỉnh sau đó mới cộng để hợpnhất các khoản mục này và trình bày trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất Các chỉ tiêu đãđược điều chỉnh liên quan đến Bảng cân đối kế toán hợp nhất của Công ty gồm:

+ Các khoản đầu tư của Công ty vào các Công ty con

+ Lợi ích của Cổ đông thiểu số

+ Các khoản phải thu phải trả nội bộ giữa Công ty với các Công ty con

+ Các khoản lãi, lỗ nội bộ chưa thực sự phát sinh

+ Các khoản vốn góp liên kết, liên doanh điều chỉnh theo phương pháp vốn chủ sở hữu.4.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất được lập trên cơ sở hợp nhất các Báo cáo kếtquả hoạt động kinh doanh của Công ty mẹ và các Công ty con theo từng khoản mục bằng cáchcộng các khoản mục tương đương theo nguyên tắc:

- Đối với các khoản mục không phải điều chỉnh thì được cộng trực tiếp để xác định khoảnmục tương đương của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

- Đối với những khoản mục phải điều chỉnh được thực hiện điều chỉnh sau đó mới cộng đểhợp nhất và trình bày Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất Các chỉ tiêu đã đượcđiều chỉnh liên quan đến hợp nhất Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm:

+ Doanh thu, giá vốn hàng bán nội bộ giữa Công ty với các Công ty con và giữa cácCông ty con với nhau

+ Lợi ích của cổ đông thiểu số trong lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất được lập trên cơ sở hợp nhất các Báo cáo lưu chuyển tiền tệcủa Công ty mẹ và các Công ty con theo từng khoản mục bằng cách cộng các khoản mục tươngđương theo nguyên tắc:

- Hợp cộng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty và của các Công ty con theo từng khoảnmục bằng cách cộng các khoản mục tương đương trên báo cáo này

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty và của các công ty con được lập thống nhất toàn bộtheo phương pháp trực tiếp

5 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN QUAN TRỌNG

5.1 Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và các khoản tiền gửingân hàng (không kỳ hạn)

5.2 Các giao dịch ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng đồng tiền khác ngoài đồng Việt Nam (VND) được chuyển đổithành đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân thị trường tiền tệ liên ngân hàng tại ngày phát sinhnghiệp vụ

Trang 11

Số dư các tài sản bằng tiền, tương đương tiền và công nợ có gốc là ngoại tệ vào ngày kết thúcnăm tài chính được quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngânhàng Nhà nước Việt Nam công bố tại ngày kết thúc năm tài chính

Các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh được ghi nhận vào chi phí hoặc doanh thu hoạt động tàichính trong năm tài chính

Khoản chênh lệch giữa tỷ giá sau khi quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại ngày 31tháng 12 năm 2009 do Ngân hàng Nhà nước công bố với tỷ giá đang hạch toán trên sổ kế toánđược xử lý như sau:

- Đối với chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do việc đánh giá lại số dư cuối năm là: Tiềnmặt, tiền gửi, các khoản nợ ngắn hạn (1 năm trở xuống) có gốc ngoại tệ tại thời điểm lậpBáo cáo tài chính hợp nhất được phản ánh tại mục “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” trên Bảngcân đối kế toán Đầu năm sau sẽ được hạch toán ngược lại để xoá số dư

- Đối với chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do việc đánh giá lại số dư cuối năm của cáckhoản nợ dài hạn (trên 1 năm) có gốc ngoại tệ tại thời điểm lập Báo cáo tài chính hợp nhấtthì được ghi nhận vào chi phí hoặc doanh thu hoạt động tài chính

- Chi phí sản xuất kinh

doanh dở dang

Công ty xác định bằng chi phí trưc tiếp (không bao gồm tiềnlương và các khoản chi phí phân bổ) của khối lượng côngviệc đã thực hiện chưa được nghiệm thu của các công trình dởdang, chưa kết thúc và được đánh giá là sẽ được nghiệm thu

và thanh toán trong tương lai5.4 Tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định

Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế

Nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếpđến việc đưa TSCĐ vào hoạt động như dự kiến Các chi phí mua sắm, nâng cấp và đổi mớiTSCĐ được vốn hóa, ghi tăng nguyên giá tài sản cố định; các chi phí bảo trì, sửa chữa được tínhvào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ Khi TSCĐ được bán hay thanh lý, nguyên giá vàgiá trị hao mòn lũy kế được xóa sổ và bất kỳ các khoản lãi lỗ nào phát sinh do thanh lý TSCĐđều được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh

Trang 12

Khấu hao TSCĐ hữu hình và khấu hao TSCĐ vô hình được tính theo phương pháp đườngthẳng, áp dụng cho tất cả các tài sản theo tỷ lệ được tính toán để phân bổ nguyên giá trong suốtthời gian ước tính sử dụng và phù hợp với qui định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày12/12/2003 của Bộ Tài chính về việc ban hành Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tàisản cố định Thời gian sử dụng ước tính của các tài sản cho mục đích tính toán này như sau:

5.5 Chi phí trả trước dài hạn

Chi phí trả trước dài hạn bao gồm giá trị còn lại của các tài sản không đủ tiêu chuẩn là tài sản cốđịnh (có giá trị nhỏ hơn 10 triệu đồng) và giá trị còn lại của lợi thế thương mại Trong đó: Giátrị còn lại của các tài sản không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định được phân bổ vào chi phí sảnxuất kinh doanh trong vòng 24 tháng kể từ khi xuất dùng; Lợi thế thương mại được phân bổ vàochi phí sản xuất kinh doanh trong vòng 10 năm kể từ khi lập báo cáo tài chính hợp nhất cho nămđầu tiên

5.6 Vốn chủ sở hữu

Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (lần 3) số 0103010328 ngày 31 tháng 7 năm 2009 do

Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội cấp, vốn điều lệ của công ty là 17.200.000.000 đồng Vốn chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của các cổ đông với cơ cấu như sau :

Vốn điều lệ Năm 2009 Năm 2008 Theo ĐKKD Thực tế đã góp Tỷ lệ Theo ĐKKD Thực tế đã góp Tỷ lệ

Vốn thuộc sở

hữu nhà nước 8.428.000.000 8.428.000.000 49% 8.428.000.000 8.428.000.000 49%Vốn của các

cổ đông khác 8.772.000.000 8.772.000.000 51% 8.772.000.000 8.772.000.000 51%

Cộng 17.200.000.000 17.200.000.000 100% 17.200.000.000 17.200.000.000 100%

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp có thể chia cho các bên góp vốn sau khi được thôngqua bởi Nghị quyết cuộc họp Đại hội đồng cổ đông Cổ tức được chia từ lợi nhuận chưa phânphối dựa trên tỷ lệ góp vốn của từng cổ đông

Trang 13

5.7 Doanh thu và giá vốn

Doanh thu hoạt động lập quy hoạch, khảo sát, thiết kế, lập luận chứng kinh tế kỹ thuật, tư vấnđầu tư xây dựng công trình giao thông được ghi nhận khi dịch vụ đã được cung cấp, có biên bảnnghiệm thu, quyết toán và được khách hàng chấp nhận thanh toán

Doanh thu hoạt động cho thuê văn phòng, ôtô được ghi nhận theo các nội dung các điều khoảncủa hợp đồng thuê, thời gian cho cho thuê và được khách hàng chấp nhận thanh toán

Doanh thu hoạt động tài chính là các khoản thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng và lãi chênh lệch

tỷ giá đã thực hiện

Chi phí giá vốn của Công ty được xác định bằng chi phí dở đang đầu kỳ cộng với chi phí thực tếphát sinh trong kỳ và trừ đi giá trị chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ Chi phí sản xuấtkinh doanh dở dang tại thời điểm cuối năm tài chính được Công ty xác định là các chi phí trựctiếp (không bao gồm tiền lương và các khoản chi phí phân bổ) của các công trình đang thực hiệnchưa kết thúc và chắc chắn sẽ được nghiệm thu và thanh toán trong tương lai

5.8 Chi phí hoạt động tài chính

Chi phí hoạt động tài chính của Công ty bao gồm các khoản chi phí lãi tiền vay không được vốnhoá theo quy định, các khoản lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong năm Trong đó, chi phí lãi tiềnvay là lãi vay phải trả của các khoản vay trung hạn, dài hạn của Công ty được xác định theo sốtiền nợ gốc vay, lãi suất vay đã được thoả thuận và thời gian vay thực tế

5.9 Thuế

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

- Dịch vụ khảo sát, thiết kế, lập quy hoạch chịu thuế suất 10%

- Dịch vụ lập báo cáo nghiên cứu khả thi, sản phẩm chế thử, sản phẩm nghiên cứu, đề tàikhoa học công nghệ chịu thuế suất 5%

Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN):

Thuế suất thuế TNDN của Công ty là 25%

Công ty được miễn thuế TNDN trong 02 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và được giảm50% số thuế TNDN trong 3 năm tiếp theo

Năm 2009 là năm thứ hai công ty được giảm thuế TNDN

Các loại thuế khác: Theo quy định hiện hành của Việt Nam

5.10 Khoản phải thu

Các khoản phải thu trình bày trong Báo cáo tài chính hợp nhất theo giá trị ghi sổ phải thu từkhách hàng của Công ty và các khoản phải thu khác cộng với dự phòng nợ phải thu khó đòi

Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thukhông được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các khoản phải thu tại ngày kết thúcnăm tài chính

Trang 14

Tuy nhiên do đặc điểm kinh doanh của Công ty, nhiều khoản nợ phải thu khách hàng quá hạnchủ yếu là của Tổng Công ty đường sắt Việt Nam, các ban quản lý dự án đường sắt, Cục đườngsắt Việt Nam, và các Ban quản lý dự án khác (chiếm khoảng 49% dư nợ quá hạn tại thời điểm

31 tháng 12 năm 2009) nhưng theo ước tính của Công ty, những khoản công nợ này đều có khảnăng thu hồi trong tương lai Theo đó Công ty chỉ trích lập dự phòng đối với các khoản nợ quáhạn trên 4 năm, đối với các khoản nợ quá hạn dưới 4 năm Công ty chưa trích lập dự phòng

6 THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI

KẾ TOÁN

6.1 Tiền

31/12/2009 (VND)

6.3 Hàng tồn kho

31/12/2009 (VND)

Thuế giá trị gia tăng nộp thừa ở chi nhánh,

Định dạng
Số trang	29
Dung lượng	668,5 KB