Làm rõ sự khác biệt về phương pháp kế toán chi phí lãi phải trả cho tài khoản tiền gửi và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và không kỳ hạn Nhóm 6:... So sánh các loại tiền gửi trong NHTMTi
Trang 1Làm rõ sự khác biệt về
phương pháp kế toán chi phí lãi phải trả cho tài
khoản tiền gửi và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và không
kỳ hạn
Nhóm 6:
Trang 2So sánh các loại tiền gửi trong NHTM
Tiêu chí
so sánh
Đặc điểm
- Thanh toán
- Cất trữ
- Có thể rút ra bất kì lúc nào
- Cất trữ
- Rút ra khi đáo hạn
- Tiền nhàn rỗi dân cư
- Để hưởng lãi
- Có thể rút bất kì lúc nào
- Tiền nhàn rỗi dân cư
- Để hưởng lãi
- Rút khi đáo hạn
Đối tượng DN, TC, cá nhân DN, cá nhân Cá nhân Cá nhân
Hình thức
thể hiện
Cấp TK theo dõi qua giấy báo Nợ- Có Cấp TK để giao dịch, theo dõi Cấp sổ tiết kiệm Cấp sổ tiết kiệm
Lãi suất
- Thấp hoặc không có
- Tính theo pp tích
số và nhập vốn hàng tháng
- Lãi cao hơn TGKKH
- Tính theo pp
số dư
- Lãi suất thấp
- Tnh theo pp tích số
và nhập vốn hàng tháng
- Lãi suất cao
- Tính theo pp số dư và
có dự chi lãi hàng tháng
- Nhận lãi trước, định kỳ hoặc đáo hạn
Trang 3A Giống nhau.
So sánh phương pháp kế toán trả lãi tiền gửi tiết kiệm
không kỳ hạn và có kỳ hạn
TGTK không kỳ
Thủ tục trả lãi
Trang 41 Phương thức trả lãi
Khác nhau
TGTK không
kỳ hạn
- Tính theo phương pháo tích số và lãi được nhập gốc.
- Trả lãi theo 2 cách : trả bằng tiền mặt trực tiếp cho người gửi tiền hoặc là nhập vào TKTK của người gửi (lãi nhập gốc)
TGTK có kỳ
hạn
Loại lãi trả trước
Loại lãi trả
sau
Tính lãi theo phương pháp số dư và trả luôn lãi cả kỳ cho KH
Tính lãi theo phương pháp số dư và dự chi lãi hàng tháng vào TK chi phí lãi phải trả để xác định đúng kết quả kinh doanh từng tháng
Trang 5- Nếu KH không đến lĩnh lãi thì lãi lại được nhập gốc:
Nợ TK 801: Trả lãi tiền gửi
CóTK 4231: TGKKH của KH
- Nếu KH đến lĩnh lãi vào ngày tính lãi thì trả lãi cho Kh bằng tiền mặt:
Nợ TK 801 số tiền lãi
Có TK 1011: số tiền lãi
a TGTK không kỳ hạn:
2 Hạch toán
Không có dự chi lãi
Trang 6Loại lãi trả sau:
+ Hàng tháng: Tính lãi, hạch toán
Nợ TK 801:trả lãi tiền gửi
Có TK 4913: Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm
+Đáo hạn: Lập phiếu chi, hạch toán.
Nợ TK 4913:lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm
Có TK 1011, thích hợp
Loại trả trước:
+ Hàng tháng: phân bổ lãi trả trước vào CP:
Nợ TK 801: Trả lãi tiền gửi
Có TK 388: Chi phí chờ phân bổ
+ Đáo hạn:
Nợ TK 4232/KH:
Có TK 1011, TK thích hợp
b TGTK có kỳ hạn:
Đã chi trả lãi trước, hàng tháng phân bổ
lãi để giảm chi phí
Dự chi lãi để xác định đúng kết quả
kinh doanh
2 Hạch toán
Trang 7Lĩnh trước hạn thì KT phải làm thủ tục hoàn nhập số lãi hàng tháng đã hạch toán dự trả sau khi trừ số lãi người gửi TK KH lĩnh trước hạn được hưởng theo quy định của NHTM nhận tiền gửi.
- Trả lãi
Nợ TK 4913
Có TK 1011
Hoàn nhập để giảm chi phí:
Nợ TK 4913
Có TK 801
Nếu KH không đến lĩnh lãi đúng hạn, KT tự động nhập lãi vào tiền gốc cho KH:
Nợ TK 4913
Có TK4232/KH
* KH đến rút trước hạn:
- Thoái chi tiền lãi trả trước đã phân bổ vào chi phí theo lãi
suất có kì hạn cho thời gian gửi thực tế.
- Tính trả lãi theo mức lãi suất hợp lí cho thời gian gửi thực
tế trên số tiền gửi thực tế.
GHI CHÚ
Tiền gửi tiết kiệm lãi trả trước: Tiền gửi tiết kiệm lãi trả sau:
Trang 8Làm rõ sự khác nhau giữa trả lãi tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn
Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn
- Còn được gọi là tiền gửi thanh toán vì khách hàng
có thể rút bất kì lúc nào để sử dụng cho mục đích
của mình
- Mục đích: an toàn tài sản và thanh toán không
dùng tiền mặt => Linh động
Nguồn vốn bất ổn định khiến cho NH không kiểm
soát được Nếu KH rút với khoản tiền khá lớn có
thể gây bất lợi cho việc quay vòng vốn của NH
Kế toán trả lãi không có dự chi lãi hàng tháng
- Với tiền gửi có kỳ hạn, NH đã xác định được thời điểm KH đến rút để NH có sự tính toán hợp lý cho vòng quay vốn để tránh rủi ro
- Mục đích: để lấy lãi => Ít linh động
Nguồn vốn có tính ổn định cao, NH có thể sử dụng linh hoạt cho mục đích kinh doanh
Kế toán trả lãi có dự chi lãi hàng tháng
Lãi của tiền gửi có kỳ hạn luôn cao hơn tiền gửi không kỳ hạn
Trang 9Cảm ơn cô và các bạn đã lắng nghe!
Hết