Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng an khánh

Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 81KẾT LUẬN...83DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..

BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT

XD & TM : Xây dựng và thương mại

MỤC LỤC

BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT 1

LỜI NÓI ĐẦU 5

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG AN KHÁNH 8

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 8

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 8

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 9

1.1.3 Đặc điểm về vốn kinhh doanh và tình hình lao động 10

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 11

1.2.1 Phòng tổ chức hành chính 12

1.2.3 Phòng Kinh tế - Kế hoạch 14

1.2.4 Phòng kỹ thuật thi công 14

1.2.5 Phòng Kinh doanh và Phòng Quản lý dự án 14

1.2.6 Đội lắp ráp 15

1.2.7 Các đội xây lắp và đội điện nước 15

1.3 Tổ chức công tác kế toán ở Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 15

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 15

Kế toán trưởng 16

1.3.1.1 Kế toán trưởng: 17

1.3.1.2 Kế toán chuyên quản: 17

1.3.1.3.Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ: 18

1.2.1.4.Kế toán tiền mặt: 18

1.3.1.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19

1.3.1.6 Thủ quỹ 19

1.3.2 Hình thức sổ kế toán của doanh nghiệp 19

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI 22

CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG AN KHÁNH 22

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 22

2.1.1.Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 22

2.1.1.2 Kế toán vốn bằng tiền 22

2.1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 41

2.1.1.3 Công tác kế toán tạm ứng tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 53

2.1.1.4 Công tác kế toán theo dõi thanh toán với người mua tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 61

2.1.1.5 Công tác kế toán theo dõi thanh toán với người bán tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 66

2.1.1.6 Công tác kế toán tiền vay tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 74

CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 79

CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG AN KHÁNH 79

3.1 Đánh giá thực trạng về công tác kế toán vốn bằng tiền của Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 79

3.1.1 Ưu điểm 79

3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục 80

3.2 Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện kế toán vôn bằng tiềnvà các khoản thanh toán tại Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 80

3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh 81KẾT LUẬN 83DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85

LỜI NÓI ĐẦU 1- Sự cần thiết của chuyên đề

Của cải xã hội hiện nay được tạo ra chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinhdoanh, chỉ có sản xuất kinh doanh tốt thì mới tạo ra được một tiềm lực kinh tếmạnh Nền kinh tế Việt Nam phát triển ngày càng nhanh, đạt được nhiềuthành tựu đáng kể, trong đó không thể không kể tới những đóng góp to lớncủa tầng lớp các Doanh nhân, những người làm chủ nền sản xuất.Cho dùtrong sản xuất Nông nghiệp hay Công nghiệp thì yếu tố vốn luôn là yếu tốđầu tiên quan trọng tác động cơ bản tới sự thành công của một Doanh nghiệpsản xuất kinh doanh

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn người ta có rất nhiều phương pháp,không phải bất cứ một doanh nghiệp nào có nhiều vốn cũng đều tạo ra lợinhuận cao, điều đó còn phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố : chi phí, lãi vay, cácchính sách quản trị đồng vốn……đặc biệt là quá trình luân chuyển vốn, quátrình này càng nhanh chứng tỏ khả năng sinh lời càng lớn

Nền kinh tế thế giới ngày càng phát triển nhanh theo hướng hiện đại hóavới tốc độ tăng trưởng mạnh như vũ bão Vì vậy nền kinh tế nước ta phải đổimới không ngừng, gia tăng mức sinh lời của đồng vốn để thích ứng kịp thờivới tốc độ đó.Từ đó hòa nhập với nền kinh tế thế giới làm giàu cho xã hội,cho đất nước.Nhưng như thế không có nghĩa là những doanh nghiệp trongnước phải áp dụng tất cả các phương thức kinh doanh của thế giới vào nền sảnxuất của mình, mà phải biết hòa nhập có chọn lọc, biết lấy điểm mạnh củaphương thức hay vận dụng vào thực tiễn của đất nước Làm được điều đókhông phải dễ và để thành công trong quá trình kinh doanh thì hạch toán kếtoán là một công cụ quản lý kinh tế tài chính không thể thiếu Nó có vai tròtích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế, đưa ra

thông tin hữu ích không chỉ với nhà nước nói chung mà còn đối với các doanhnghiệp nói riêng.

Vì vậy trong mỗi doanh nghiệp để đánh giá và kiểm soát hoạt động củadoanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, doanh nghiệp cần có hệ thống kếtoán chặt chẽ và phù hợp Trong đó, kế toán vốn bằng tiền là hoạt động hếtsức quan trọng và cần thiết Vì “vốn bằng tiền là một loại tài sản linh hoạt cóthể biến đổi thành một loại tài sản khác một cách nhanh nhất Nó là nhân tốảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của công ty vì vốn chính làmạch máu nuôi sống công ty, là sợi chỉ đỏ xuyên xuốt quá trình kinhdoanh Điều đó đòi hỏi công ty phải làm tốt công tác quản lý vốn bằng tiềnđúng nguyên tắc, rõ ràng và chính xác, phải có sự điều tiết một cách hợp lýnếu không sẽ dẫn tới sự phá sản là tất yếu

Xuất phát từ tầm quan trọng và nhận thức được sự cần thiết của vốn bằngtiền trong các doanh nghiệp cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo

hướng dẫn: T.S Dương Thị Vân Anh đã thúc đẩy em đi sâu vào nghiên cứu

đề tài “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh”.

Vì thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề báo cáo thực tập của emkhông tránh khỏi những thiếu sót Vậy nên em kính mong được sự giúp đỡcủa thầy cô giáo bộ môn cùng các cô chú trong phòng tài chính kế toán củacông ty để chuyên đề thực tập của em được hoàn thiện hơn

2-Mục đích nghiên cứu của chuyên đề

Tìm ra những giải pháp để nâng cao chất lượng và hiệu quả của công tác

“Kế toán vốn bằng tiền” tại công ty cp thương mại và đầu tư xây dựng An

Khánh

3-Phạm vi nghiên cứu của chuyên đề

- Thời gian:10/06/2013-26/07/2013

- Không gian: Do thời gian và kiến thức của em còn hạn chế nên chuyên

đề chỉ nghiên cứu về mặt cơ sở lý luận và thực tiễn việc tổ chức công tác hạchtoán kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng AnKhánh mà không nghiên cứu được các phần hành kế toán khác

4-Phương pháp nghiên cứu

Dựa trên những luận điểm của chủ nghĩa duy vật biện chứng kết hợpphương pháp khảo sát thực tế, phương pháp thống kê toán học, nghiên cứu tàiliệu, phương pháp tổng hợp nhằm xem xét, đánh giá, tổng hợp về thực trạngkinh doanh của doanh nghiệp để từ đó rút ra những ưu, nhược điểm và cónhững đề xuất để hoàn thiện tổ chức công tác “kế toán vốn bằng tiền và cáckhoản thanh toán” tại công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

5 - Kết cấu của báo cáo

- Lời nói đầu

- Chương 1: Tổng quan về Công ty CP thương mại và đầu tư xây

dựng An Khánh

- Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản

thanhh toán tại Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

- Chương 3: Phương hướng và các giải pháp hoàn thiện công tác

kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

-Kết luận

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh là một Doanhnghiệp chuyên xây dựng và đầu tư các công trình: Xây dựng các công trìnhdân dụng và công nghiệp, lập và quản lý các dự án đầu tư phát triển đô thị,khu công nghiệp,kinh doanh nhà, trang trí nội thất…

Tên giao dịch: Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh Địa chỉ: Thôn Lại Ốc – xã Long Hưng – huyện Văn Giang – tỉnh HưngYên

VPGD: Số 47 – BT5 – Khu Đô Thị Mới Cầu Bươu – Thanh Trì – HàNội

Điện thoại thường trực: 04.36813937

Fax: 04.36813074

MST: 0504000076

C«ng ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh là Doanh nghiệp xâydựng dân dụng được thành lập năm 2002, có nhiệm vụ đầu tư và thi công cáccông trình dân dụng và công nghiệp, phát triển cơ sở hạ tầng trên địa bàn tỉnh,triển khai thiết kế và thii công các dự án, các khu biệt thự, chế tạo và lắp rápcác thiết bị điện tử, sửa chữa và bảo dưỡng

- Trong những năm gần đây, nền kinh tế của nước ta chuyển sang cơchế thị trường do đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải có sự cạnh tranh gay gắt

Để bắt kịp với xu thế thời đại, doanh nghiệp đã có sự chuyểnđổi phù hợp với

cơ chế mới cả về tổ chức quản lý cũng như tổ chức thi cụng xõy dựng Với ưuthế chung của ngành và đặc thự riờng của doanh nghiệp là xõy dựng cỏc cụngtrỡnh dõn dụng và cụng nghiệp, chế tạo cỏc thiết bị điện tử nờn doanh nghiệp

đó bằng mọi khả năng sẵn cú cựng với sự học hỏi cỏc đơn vị bạn trong vàngoài Cụng ty đầu tư phỏt triển nhà và đô thị và các ban ngành trong Bộ xâydựng Do đó, doanh nghiêp luôn đứng vững và đi lên một cách thành đạt

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của cụng ty:

Là một doanh nghiệp xõy dựng trong ngành xõy dựng cơ bản, chứcnăng chủ yếu của doanh nghiệp là cỏc cụng trỡnh cụng nghiệp dõn dụng, gúpphần phỏt triển cơ sở hạ tầng kỹ thuật Ngoài ra, doanh nghiệp cũn mở thờmmột số lĩnh vực kinh doanh như :

+ Lập và quản lý cỏc dự ỏn đầu tư xõy dựng và phỏt triển đụ thị, khucụng nghiệp, đầu tư kinh doanh và phỏt triển nhà, cụng trỡnh kỹ thuật , hạ tầng

kỹ thuật, khu cụng nghiệp

+ Trang trớ nội thất, ngoại thất cỏc cụng trỡnh xõy dựng

+ Sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị, vật liệu xõy dựng, xuất nhập khẩuvật tư thiết bị cụng nghệ xõy dựng

Chủ trương phỏt triển kinh doanh theo hướng chuyờn mụn húa kết hợpvới đa dạng húa đó tạo cho doanh nghiệp nhiều cơ hội kinh doanh, hứa hẹnkhả năng sinh lợi cao, tạo điều kiện khai thỏc hết nội lực của Cụng ty, thỳcđẩy sự phỏt triển và khẳng định vị trớ của doanh nghiệp trờn thị trường Bờncạnh đú doanh nghiệp cũng cần phải quản lý, sử dụng nguồn vốn đỳng mụcđớch, bảo toàn và tăng trưởng vốn, đảm bảo kinh doanh lói Nghiờn cứu ỏpdụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, lập kế hoạch nõng cao cơ sở vật chất kỹ thuật

để đỏp ứng nhu cầu thị trường, chấp hành chớnh sỏch hiện hành của Nhà nước.Đào tạo và bồi dưỡng đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn để đỏo ứng nhu cầu saen

xuất kinh doanh Thực hiện tốt chế độ tiền lương, an toàn và bảo về quyền lợingười lao động, bảo vệ môi trêng…

Trải qua chặng đường dài xây dựng và trưởng thành doanh nghiệp luônhoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao tốc độ tăng dần trên tất cả các mặt.Ngoài ra công ty còn mở chi nhánh tại Quảng Ninh

1.1.3 Đặc điểm về vốn kinhh doanh và tình hình lao động

 Đặc điểm về vốn của doanh nghiệp:

Hình thức sở hữu vốn của công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng AnKhánh Từ số vốn ban đầu của chủ công ty là 4.789.000.000 đồng

Tình hình lao động

Lao động là yếu tố quan trọng của quá trình sản xuất Đảm bảo đủ sốlượng và chất lượng lao động là điều kiện dẫn đến quá trình sản xuất kinhdianh có hiệu quả cao, là yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến kết quả hoạt độngsản xuất kinh doanh

Nhận thức rõ điều này, trong Công ty CP thương mại và đầu tư xâydựng An Khánh đã không ngừng nâng cao cả số lượng và chất lượng laođộng, đủ khả năng đáp ứng được yêu cầu kỹ thuật của các công trình thi công,bản lĩnh và năng lực của đội ngũ các bộ luôn thể hiện và phát huy có hiệuquả Đặc biệt doanh nghiệp có chính sách trả lương kịp thời đối với người laođộng từ đó làm cho người lao động luôn gắn bó hoạt động với lợi ích củaDoanh nghiệp

Hiện tại, số lượng cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp là 197 người.trong đó, trình độ chuyên môn kỹ thuật:

- Kỹ sư xây dựng, giao thông, thủy lợi, đô thị, điện, trắc địa :83người

Ngoài ra, hàng năm để đáp ứng nhu cầu sản xuất Doanh nghiệp đã tổchức sử dụng lao động thuê ngoài Số lao động bình quân hàng năm là: 700người

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

- Bộ máy quản trị của doanh nghiệp được thực hiện theo mô hình thammưu trực tuyến chức năng, nghĩa là các phòng ban trong doanh nghiệp thammưu trực tuyến cho ban giám đốc theo từng chức năng nhiệm vụ của mình,cùng ban giám đốc xây dựng chiến lược, đề ra các quyết định quản lý đúngđắn phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp Giámđốc là người trựctiếp quản lý,ả doanh nghiệp trước nhà nước và tổng công ty về hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp đi đôi với việc đại diện cho quyền lợi củatoàn bộ cán bộ công nhân viên chức trong đơn vị Giúp việc cho giám đốc cóphó giám đốc, điều hành doanh nghiệp theo phân công và ủy quyền của giámđốc Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ có chức năng thamn mưu giúpviệc cho ban giám đốc trong quản lý điều hành công việc

+ Xây dựng kế hoach đảm bảo nguồn nhân lực, xác định nhu cầu về nhânlực, tổ chức thực hiện thỏa ước lao động tập thể nhằm bảo đảm quyền lợi vànghĩa vụ của người lao động.

+ Kết hợp các phòng ban chức năng giải quyết các vấn đề lao động như:chế độ tiền lương, chế độ an toàn lao động, việc đào tạo nâng cao chất lượnglao động

+ Bảo vệ của doanh nghiệp có nhiệm vụ tiếp khách đến, liên hệ công tác,quản lý nhà, trụ sở làm việc, trang thiết bị văn phòng

Ban giám đốc

Phó giám đốc Phó giám đốc

Phòng

TCHC Phòng TCKT KTKHPhòng Phòng KTTC Phòng KD

Phòng QL & PTDA

Chi nhánh Quảng Ninh

Số 9

1.2.2 Phòng tài chính – Kế toán:

Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc về quản lý và chỉ đạo công tác tàichính kế toán thống kê theo chế độ hiện hành của Nhà nước

Về lĩnh vực tài chính: Phòng tài chính – Kế toán có nhiệm vụ:

+ Tham mưu giúp giám đốc thực hiện quyền quản lý, sử dụng vốn, đấtđai và các tài nguyên khác do Nhà nước giao; giúp Giám đốc bảo đảm điềutiết vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Tìm kiếm vậ n dụng và phát huy mọi nguồn vốn, kiểm soát việc sửdụng vốn và các quỹ của doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động sản xuấtkinh doanh

+ Tiến hành phân tích tình hình tài chính của Doanh nghiệp, đưa ranhững điểm mạnh yếu trong hoạt động tài chính thông qua việc so sánh kếtquả với ký trước hoặc với các Doanh nghiệp có cùng điều kiện khác

+ Hoach định chiến lược tài chính của Doanh nghiệp, đánh giá các hoạtđộng để lựa chọn phương án tối ưu về mặt tài chính

Về lĩnh vực kế toán: Phòng tài chính – Kế toán có nhiệm vụ sau:

+ Tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê theo đúng qui định củaNhà nước, ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhật sổ sách kế toán, phản ánh cáchoạt động của Doanh nghiệp một cách trung thực, chính xác, khách quan.+ Kết hợp với Giám đốc lập báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quiđịnh hiện hành vào cuối năm tài chính, định kỳ phải báo cáo với Giám đốctình hình tài chính của Doanh nghiệp

+ Kết hợp với các phòng ban trong doanh nghiệp nhằm nắm vững tiến độthi công các công trình, theo dõi khấu hao máy móc trang thiết bị thi công, lập

kế hoạch nộp Bảo hiểm xã hội cho người lao động theo qui định của Nhànước

1.2.3 Phòng Kinh tế - Kế hoạch:

Là bộ phận tham mưu cho mọi hoạt động của Doanh nghiệp, có tráchnhiệm giúp Giám đốc lập kế hoạch sử dụng vốn, xây dựng tổng hợp kế hoạchsản xuất kinh doanh và đầu tư của Doanh nghiệp, định kỳ kiểm tra việc thựchiện kế hoạch sản xuất kinh doanh đã giao Phòng kế hoach có nhiệm vụ tìmhiếu nắm bắt yêu cầu của khách hàng, phối hợp với phòng kinh doanh lựa chọnhình thức và biện pháp kinh doanh cho phù hợp Tiếp đến phòng kế hoạch cầnphải dự thảo các hợp đồng kinh tế trình lên Giám đốc Doanh nghiệp ký, làm cácbáo cáo thống kê theo qui định đối với Doanh nghiệp Nhà nước

1.2.4 Phòng kỹ thuật thi công:

Là bộ phận thi công cho mọi hoạt động của Doanh nghiệp, quản lý quỹđất toàn Doanh nghiệp, lập phương án sử dụng, khai thác đất hợp lý và cóhiệu quả Ngoài ra, phòng kế hoách phải tiếp nhận kiểm tra các hồ sơ thiết kế,các dự án được duyệt để phục vụ cho việc chỉ đạo xây lắp từ khâu chuẩn bị thicông đến việc thanh quyết toán công trình

1.2.5 Phòng Kinh doanh và Phòng Quản lý dự án

Tham mưu cho Giám đốc thực hiện các hoạt động kinh doanh, tìmkiếm công việc nhằm mục đích sinh lời cho Doanh nghiệp, bên cạnh đóphòng khai thác dự án và kinh doanh còn có nhiệm vụ:

+ Tham mưu giúp Giám đốc quan hệ với đơn vị bạ hình thành các hợp đồngliên doanh; nắm bắt được thông tin về các dự án đầu tư, báo cáo Giám đốc để

có kế hoạch dự thầu

+ Nắm bắt được tình hình biến động của thị trường xây dựng trong từng thời

kỳ, đồng thời đưa ra những chiến lược kinh doanh ngắn hạn và dài hạn

+ Chuẩn bị tài liệu dự kiến, giới thiệu, quảng cáo về Công ty với khách hàng,thường xuyên nâng cao uy tín hình ảnh của Doanh nghiệp

+ Giới thiệu năng lực và thông tin cần thiết về doanh nghiệp để tham gia dựthầu.

1.2.6 Đội lắp ráp

Có đủ bộ máy quản lý gồm: Đôi trưởng, đội phó, các kỹ sư và công nhânviên thực hiện công việc lắp ráp các thiết bị điện tử, đồ dân dụng

Đảm bảo sức khỏe cho nhân viên, có các thiết bị bảo hộ lao động

1.2.7 Các đội xây lắp và đội điện nước

Có đủ bộ máy quản lý gồm: Đội trưởng, đội phó, kỹ thuật viên, kinh tếviên, kế toán, an toàn viên, giám sát thi công và bảo vệ công trường Độitrưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi mặt của đội bao gồm:

+ Tổ chức quản lý điều hành cán bộ công nhân viên trong đội thực hiện

và hoàn thành nhiệm vụ được giao

+ Đảm bảo đời sống quyền lợi cho người lao động

+ Thực hiện đầy đủ các qui định về hoạt động công trình, hoạt động tàichính, hợp đồng lao động được Giám đốc ủy quyền

+ Đảm bảo tiến độ chất lượng xây lắp, an toàn và vệ sinh lao động

+Chịu sự chỉ đạo chuyên môn của các phòng ban chức năng trong Doanhnghiệp, đặc biệt là công tác bảo hộ lao động

1.3 Tổ chức công tác kế toán ở Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

Hiện nay bộ máy kế toán của công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng AnKhánh được tổ chức tại phòng Tài chính – Kế toán, chịu sự chỉ đạo trực tiếpcủa Giám đốc doanh nghiệp Trên cơ sở chế độ hiện hành về tổ chức công tác

kế toán, phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp về tổ chức sản xuấtkinh doanh Đặc điểm nổi bật về tổ chức hoạt động kinh doanh ở doanhnghiệp là địa bàn không tập trung, tuy nhiên để đảm bảo sự tập trung thốngnhất, hiệu quả công việc cũng như sự điều hành của Kế toán trưởng màDoanh nghiệp áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Theo hìnhthức này ở các đội không tổ chức kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên kếtoán làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu hoặc làm một sốphần việc kế toán ở Đội theo sự phân công của Kế toán trưởng Doanh nghiệp,định kỳ chuyển chứng từ ban đầu, các bảng kê, báo cáo và tài liệu liên quan

về phòng kế toán doanh nghiệp để kiểm tra và ghi sổ kế toán

Sơ đồ bộ máy kế toán của doanh nghiệp

Kế toán các đội

Phó phòng kế toán

Kế toán TM và thanh toán

* Chức năng, nhiệm vụ của kế toán như sau:

1.3.1.1 Kế toán trưởng:

- Có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp điều hành hoạt động của bộ máy kế toán trongDoanh nghiệp ( gồm có phòng Tài chính – Kế toán khối cơ quan và hệ thống cácđội sản xuất )

- Hướng dẫn các đội sản xuất mở sổ kế toán, ghi chép hạch toán công trìnhtheo yêu cầu quản lý của Doanh nghiệp

- Kết hợp các phòng ban lập báo cáo kế hoạch về tài chính, kế hoạch sản xuất,

kế hoạch giá thành và kế hoạch tín dụng

- Theo dõi tiến độ thi công và quá trình thực hiện các hợp đồng kinh tế để cấpphát và thu hồi vốn kịp thời

- Chịu trách nhiệm chính trong việc lập báo cáo tài chính theo chế độ hiệnhành

- Phân công, đôn đốc công tác thu hồi vốn đầu tư, các khoản công nợ phải thu

1.3.1.2 Kế toán chuyên quản:

- Theo dõi sản lượng, tiến độ thi công và quá trình thực hiện các HĐKTlàm cơ sở để đôn đốc công tác thanh quyết toán kịp thời thu nợ, chịu tráchnhiệm chính là thu hồi vốn sản xuất

- Ứng vốn của chủ đầu tư khi công trình bắt đầu thi công

- Thu hồi vốn của chủ đầu tư khi công trình thi công đã hoàn thành bàngiao theo giai đoạn quy ước Theo dõi cấp phát, cho sản xuất đối với các độisản xuất phù hợp với nhiệm vụ từng đội và từng công trình trong các thời kỳkhác nhau, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn trên cơ sở tiết kiệm màhiệu quả

- Theo dõi, đôn đốc các đội thi công lập quyết toán nghiệm thu bàngiao, các công trình đã hết thời gian bảo hành theo quy đinh của Nhà nước

- Tham gia các công tác khác theo sự phân công cụ thể của Kế toántrưởng.

1.3.1.3.Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ:

- Tập hợp chứng từ kế toán phát sinh, lên nhật ký chung

- Theo dõi các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước

- Lập báo cáo quản trị hàng tháng

- Lập các báo biểu liên quan theo yêu cầu quản lý của Tổng công ty vàGiám đốc Doanh nghiệp

- Lập báo cáo tài chính

- Tham gia các công tác khác theo sự phân công cụ thể của Kế toántrưởng

1.2.1.4.Kế toán tiền mặt:

- Viết phiếu thu chi tại doanh nghiệp

- Theo dõi tiền mặt, tiếp nhận và kiểm tra thanh toán các chứng từ có liênquan tới hoạt động thu, chi tiền mặt tại Doanh nghiệp

- Theo dõi, thanh toán các khoản tiền lương, tiền thưởng…

- Theo dõi cấp phát văn phòng phẩm, khối văn phòng doanh nghiệp, tiềnđiện, tiền nước,… khu cơ quan

- Thu nhận chứng từ có liên quan đến việc thanh quyết toán các côngtrình

- Kiểm tra, đối chiếu Sổ cái, Sổ chi tiết các hoạt động có liên quan tớiđầu tư vốn với các đội sản xuất được theo dõi

- Tham gia các công tác khác theo sự phân công cụ thể của Kế toántrưởng

1.3.1.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng

- Theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay, tiền ký quĩ bảo lãnh tại ngân hàng.+ Theo dõi tài sản cố định, lập và phân bổ khấu hao tài sản cố định theotháng, theo quý

+ Kê thuế đầu vào theo nhật ký chung từng tháng, quý

+ Tham gia công tác thu hồi vốn theo sự phân công nhiệm vụ cụ thể của Kếtoán trưởng

1.3.1.6 Thủ quỹ

- Trực tiếp thu chi tiền mặt tại quĩ

- Kế toán các khoản phải thu của người lao động trong Doanh nghiệp như:Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm y tế, các khoản phải thu khác như tiền điện, tiềnnước,… quyết toán Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm y tế với các cơ quan bảohiểm

- Theo dõi cấp phát văn phòng phẩm

1.3.2 Hình thức sổ kế toán của doanh nghiệp

Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp là khối lượngnghiệp vụ phát sinh nhiều nên doanh nên doanh nghiệp đã áp dụng hình thức

sổ kế toán “ Nhật ký chung”

Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức nhật ký chung

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu

Báo cáo

kế toán

*Trình tự và phương pháp ghi sổ :

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán vào thẻ sổ chi tiết vàđồng thời vào Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi nhật ký chung, sổnhật ký chuyên dùng, vào sổ cái theo các tài khoản kế toán cho phù hợp

Cuối tháng, cuối quí, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cânđối tài khoản

Cuối tháng(quí) phải tổng hợp số liệu, khóa sổ và thẻ chi tiết rồi lậpbảng tổng hợp chi tiết

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảngtổng hợp chi tiết, được dùng để lập báo cáo kế toán

*Công ty áp dụng chế độ kế toán cụ thể như sau :

Niên độ kế toán từ ngày 01/01/N đến 31/12/N

Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng :

Chế độ kế toán áp dụng : Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006Công ty đã thực hiện đầy đủ theo chuẩn mực kế toán mới, chế độ kế toán mới Các chính sách về chế độ kế toán áp dụng :

Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền : Phùhợp với chuẩn mực kế toán số 24

Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong

kế toán: không

Nguyên tác ghi nhận hàng tồn kho : Được tính theo giá gốc

Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : Tính bình quân gia quyến

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thườngxuyên

Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho : không

Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Thực hiện trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN

THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG AN KHÁNH

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.1.1.Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

Khi hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất đó

là đồng Ngân hàng Việt Nam để ghi chép trên sổ sách kế toán

Đối với doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong sản xuất kinh doanh phải quyđổi ngoại tệ ra đồng Ngân hàng Việt Nam theo tỷ giá thực tế theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Khi nhập ngoại tệ theo tỷ giá nào thì xuất ngoại tệ theo tỷ giá đó Nếu chênh lệch theo tỷ giá ngoại tệ nhập và ngoại tệ xuất hoặc đánh giá điều chỉnhlại với tỷ giá thực tế thì khoản chênh lệch được hạch toán vào tài khoản 413 “ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ “ Đồng thời phản ánh ngoại tệ nhập vào và xuất ra được ghi vào tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán tài khoản 007 “ ngoại tệ “ Đối với vàng, bạc, đá quý, kim khí quý phản ánh trên vốn bằng tiền, chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng bạc, đá quý,kim khí quý Đồng thời, phản ánh theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và gía trị của từng loại, giá trị của vàng bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá thực tế ( giá hóa đơn hoặc giá thanh toán ) Vàng bạc, đá quý, kim khí quý nhập theo giá nào thì xuất theo giá đó

Qua nghiên cứu em nhận thấy việc quản lý quỹ tiền mặt của công tytuân theo những nguyên tắc sau:

Tiền mặt ở quỹ phải được bảo quản ở trong két, hòm sắt, phải tuân thủcác điều kiện an toàn chống cháy, chống mất cắp, chông mối mọt

Mọi khoản thu chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt của đơn vị đều do thủquỹ được giám đốc bổ nhiệm, thủ quỹ không được kiêm nhiệm công tác kếtoán, chỉ được thu chi tiền mặt khi có chúng từ hợp lý chứng minh và có đầy

đủ chữ ký của giám đốc hoặc kế toán trưởng

Chỉ phản ánh số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ,kim quý, đá quý thực tếnhập vào quỹ tài khoản 111

Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân khác ký cược, kýquỹ được doanh nghiệp quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiềncủa doanh nghiệp Riêng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý trước khi nhập quỹphải làm đầy đủ các thủ tục cụ thể: Cân đong, đo đếm số lượng,trọng lượnggiám định, chất lượng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận bằng chữ kýcủa người ký cược, ký quỹ

Thủ quỹ phải mở sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ để để ghi chép tình hình nhậpxuất quỹ tiền mặt và có trách nhiệm kiểm kê số tiền mặt tồn tại quỹ để đốichiếu với quỹ tiền mặt của sổ kế toán, nếu có chênh lệch phải tìm rõ nguyênnhân để kiến nghị và có biện pháp xử lý

* Tài khoản sử dụng:

Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt mặt tại quỹ là “ TK 111”.Tàikhoản 111 gồm 3 tài khoản cấp 2:

Tài khoản 1111: tiền mặt

Tài khoản 1112: tiền ngoại tệ

Tài khoản 1113: vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này bao gồm:

- Bên nợ:

+ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tê, vàng, bạc, kim khí quý, đá quýnhập quỹ, nhập kho.

+ Số thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê

+ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh

- Bên có:

+ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quýhiện còn tồn quỹ

+ Số thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

+ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm khi điều chỉnh

- Dư nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc kim khí quý,

đá quý hiện còn tồn quỹ

- Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở nhóm tài khoản vốnbằng tiền chỉ áp dụng cho các đơn vị không đăng ký kinh doanh vàng, bạc,kim khí quý, đá quý

2.1.2.1.2 Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ về kế toán tiền mặt của công ty

a - Chứng từ sử dụng:

Để hạch toán quỹ tiền mặt bao gồm các chứng từ hoá đơn sau:

+ Phiếu thu

+ Phiếu chi

+ Biên lai thu tiền

+ Biên bản kiểm kê quỹ

+ Giấy đề nghị thanh toán và các chứng từ khác có liên quan.

b- Trình tự luân chuyển chứng từ

Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc đã duyệt viết phiếu thu, phiếu chi.

Các phiếu thu-chi sau khi đã được duyệt chuyển sang cho thủ quỹ để thu, chitiền mặt cho khách hàng Khi nộp và nhận tiền khách hàng phải ký vào phiếuthu, phiếu chi

Kế toán và thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày vào sổ quỹtiền mặt (Thủ quỹ ghi) và vào các sổ liên quan tới thu, chi tiền mặt : sổ kếtoán chi tiết quỹ tiền, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền.Từ các sổ nhật ký này

kế toán lên sổ cái TK 111 (Kế toán ghi ) Hàng ngày tiến hành đối chiếu sổsách hai bên xác định số tiền thu chi trong ngày và xác định số tiền mặt tồnquỹ

2.1.2.1.3.Một số nghiệp vụ liên quan tiền mặt trong tháng và phương pháp ghi sổ kế toán tổng hợp

Ngày 01/05/2013 Ông Dương thanh toán chi phí đi dự họp giao ban tại ban quản

lý NaRì-Bắc Kạn.Số tiền : 1,270,000 đồng

-Kế toán căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán lập phiếu thu số 44

Đơn vị : Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh Mẫu số

01-TT

Địa chỉ: Số 47- BT5 – Cầu Bươu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC )

PHIẾU THU Quyển số : 01 Ngày 01 tháng 05 năm 2013 Số : 44

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ ) :………

+Tỷ giá ngoại tệ : (vàng, bạc, đá quý )………

+Số tiền qui đổi :………

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Kính gửi : Ông Giám Đốc Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An

Khánh

Đồng kính gửi : P.Kế toán-Tổng hợp

Tôi là : Nguyễn Văn Dương

Đơn vị công tác : P.Thiết kế 2

Ngày 26/04/2013 có các chi phí như sau :

-Ông Bình và P.Thiết kế 2 đi dự họp giao ban tại Ban Quản Lý chung Dự Án vềcông tác công trình của huyện NaRì năm 2013

-Địa điểm : huyện NaRì, Bắc Kạn

(Một triệu hai trăm bẩy mươi ngàn đồng)

Nay tôi viết giấy này kính mong Ông và P.Kinh tế - Tổng hợp cho tôi đượcthanh toán

Chi phí trừ công ty

Người đề nghị Kế toán trưởng

Ngày 26/05/2013 Bà Nguyệt cho công ty vay tiền Số tiền : 150,000,000

đồng

-Kế toán căn cứ vào Khế ước vay tiền lập phiếu thu 59

Đơn vị : Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh Mẫu số

01-TT

Địa chỉ: Số47 – BT5 – Cầu Bươu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số : 01

Ngày 26/05/2013 Số phiếu thu : 59

Nợ 1111 : 150,000,000

Có 311: 150,000,000

Họ và tên người nộp tiền : Phạm Minh Nguyệt

Địa chỉ : Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội

Lý do nộp : Bà Nguyệt cho công ty vay tiền theo thỏa thuận

Số tiền : 150,000,000 (Viết bằng chữ : Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn )

Kèm theo 01 Chứng từ gốc

Ngày 26 tháng 05 năm 2013

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ ) :………

+Tỷ giá ngoại tệ : (vàng, bạc, đá quý )………

+Số tiền qui đổi :………

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

KHẾ ƯỚC VAY TIỀN

Hôm nay ngày 26/05/2013

Tại văn phòng công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

I Họ tên người cho vay : Phạm Minh Nguyệt

Địa chỉ : Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội

II Bên vay : Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

Do các Ông :

1- Đỗ Huy Đông Chức vụ : Giám đốc

2- Đỗ Thanh Xuân Chức vụ : Kế toán trưởng

Làm đại diện

Hai bên chúng tôi cùng thoả thuận cam kết cụ thể như sau :

Số tiền vay : 150,000,000 đồng

Bằng chữ : Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn

1.Thời hạn vay : 12 tháng kể từ ngày thu tiền,hết thời hạn trên nếu bên vay cónhu cầu vay và được bên cho vay đồng ý, thì hai bên sẽ thỏa thuận về thời gian

và tỷ lệ vay bằng một kế ước khác thay thế khế ước này

2.Lãi suất : theo tỷ lệ 0.5 %/tháng, tính hàng tháng được gộp vào gốc cho vay vàđược trả một lần tại thời điểm trả gốc

Nếu một trong hai bên không thực hiện đúng những điều đã cam kết trênthì dùng kế ước này làm căn cứ đề nghị cơ quan pháp luật can thiệp giải quyết.Khế ước này lập thành 2 bản có giá trị như nhau, mỗi bên lưu một bản

Nội dung trên hai bên chúng tôi đã thống nhất

Bên cho vay : Bên vay :

Giám đốc Kế toán trưởng

Phạm Minh Nguyệt Đỗ Huy Đông Đỗ Thanh Xuân

Ngày 03/05/2013, Ông Thanh tạm ứng đi thương thảo hợp đồng công trình nạo

vét dòng sông Cầu Số tiền : 3,000,000 đồng

-Kế toán căn cứ vào Giấy đè nghị tạm ứng lập phiếu chi 224

Đơn vị : Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh Mẫu số

02-TT

Địa chỉ: Số 47 – BT5 – Cầu Bươu (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số : 03

Ngày 03/05/2013 Số phiếu chi : 224

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) ( Ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ ) :………

+Tỷ giá ngoại tệ : (vàng,bạc,đá quý)………

+Số tiền qui đổi :………

Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

Số : 01

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Kính gửi : Ông Giám đốc Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

Đồng kinh gửi P.Kinh tế - Tổng hợp

Tên tôi là : Ngô Việt Thanh

Đơn vị : P.Thiết kế 6

Đề nghị : Công ty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

Tạm ứng số tiền : 3,000,000 (Viết bằng chữ : Ba triệu đồng chẵn./.)

Lý do sử dụng : Chi phí thương thảo hợp đồng công trình nạo vét dòng sông Cầuđoạn nhà máy giấy Hoàng Văn Thụ

Thời hạn thanh toán : Sau khi công tác

Ngày 03/05/2013

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách phòng Người tạm ứng

Ngày 05/05/2013 Ông Đức lĩnh khoán công trình tháng 04/2013 trừ khoáncông trình hồ đập Nà Diếu Ngân Sơn,Bắc Kạn

-Kế toán căn cứ vào Bảng phân chia lương khoán lập phiếu chi 225

Đơn vị : Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh Mẫu số TT

02-Địa chỉ: số 47 – BT5 – Cầu Bươu (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số : 03

Ngày 05/05/2013 Số phiếu chi : 225

Lý do chi : Ông Đức lĩnh khoán công trình tháng 04/2013 trừ khoán công trình

hồ đập Nà Diếu Ngân Sơn,Bắc Kạn

Số tiền : 12,500,000 (Viết bằng chữ : Mười hai triệu năm trăm ngàn đồng )

Ngày 31/05/2013 trả tiền sửa máy pho to.Số tiền : 3,272,000 đồng

-Kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng lập phiếu chi 315

Đơn vị : Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

Mẫu số 02-TT

Địa chỉ: Số 47 – BT5 – Cầu Bươu (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số : 03

Ngày 31/05/2013 Số phiếu chi : 315

Lý do chi :trả tiền sửa chữa máy pho to

Số tiền : 3,272,000 (Viết bằng chữ : Ba triệu hai trăm bẩy mươi hai ngàn đồng )Kèm theo 01 Chứng từ gốc

Ngày 31 tháng 05 năm 2013

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ ) :………+Tỷ giá ngoại tệ : (vàng,bạc,đá quý)……… +Số tiền qui đổi :………

HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số : 02 GTTT-3LL

THÔNG THƯỜNG CG/2008B

Liên 2 : Giao khách hàng 003872

Ngày 31 tháng 05 năm 2013

Đơn vị bán hàng: Nguyễn Thị Hoa

Địa chỉ: SN 5 phường Kiến Hưng, Q Hà Đông, Hà Nội

Số tài khoản:

Điện thoại:

MST: 4600119406-3

Họ tên người mua hàng: Hoàng Công Giáp

Tên đơn vị: Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh

Địa chỉ: 132C – Nguyễn Huy Tưởng – Thanh Xuân – Hà Nội

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST : 05005

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền bán hàng hóa, dịch vụ : 3,272,000

Số tiền viết bằng chữ : Ba triệu hai trăm bẩy mươi hai nghìn đồng./.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh Mẫu số S03a2-DN

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ghi Nợ các tài khoản

Số trang trước chuyển sang

PC224 Ô.Thanh tạm ứng đi thương thảo CT sông Cầu

3,000,000 3,000,000 PC225 Ô.Đức lĩnh khoán công trình tháng 04/2011

Cộng chuyển sang trang sau

583,247,038

60,500,000 269,937,923 50,349,115 3,272,000

199,188,000

Ngày 31 tháng 05 năm 2013

Đơn vị: Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng An Khánh Mẫu số S03a1-DN

Địa chỉ: Số 47 – BT5 – Cầu Bươu

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ghi Có các tài khoản

Tài khoản khác

Số trang trước chuyển sang

01/05 PT44 01/05 Ô.Dương thanh toán tiền đi họp 1,270,000 1,270,000

06/05 PT45 06/05 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 300,000,000 300,000,000

Đơn vị: Cty CP thương mại và đầu tư xây dựng

An Khánh

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

1111-Tiền Việt NamTháng 05 năm 2013

SH chứng từ

Diễn giải

TKđốiứng