SEMINAR TÌM HIỂU về hệ THỐNG KIỂM SOÁT nội bộ (KIỂM TOÁN căn bản SLIDE)

Hoạt động, biện pháp, kế hoạch, nội quy chính sách và nỗ lực của mọi thành viên để đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả.. - Đảm bảo việc kinh doanh được kiểm soát.- Cung cấp chi tiết tì

TÌM HIỂU VỀ HỆ THỐNG

KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Hoạt động, biện pháp, kế hoạch,

nội quy chính sách và nỗ lực

của mọi thành viên để đảm bảo

tổ chức hoạt động hiệu quả.

Không dựa trên con số tăng trưởng, chỉ giám sát hoạt động vận hành ra sao.

- Đảm bảo việc kinh doanh được kiểm soát.

- Cung cấp chi tiết tình hình tài chính và

hoạt động

- Ngăn ngừa phát hiện gian lận sai sót

- Thể hiện năng lực thái độ quản lí của

doanh nghiệp

II.CÁC BỘ PHẬN CẤU THÀNH HỆ

THỐNG KSNB (CM 400)

“Là quan điểm và hoạt động của Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc với vai trò

của hệ thống kiểm soát nội bộ”

• Đặc thù về quản lý

• Cơ cấu tổ chức

• Chính sách nhân sự

• Công tác kế hoạch

• Bộ phận kiểm toán nội bộ

• Các nhân tố bên ngoài

Yếu tố môi trường

Nhận biết, thu thập, phân loại, ghi sổ, xử

lý, tổng

hợp và lập báo cáo về kinh tế, tài chính.

Nguyên tắc với chứng từ

Nguyên tắc Thủ tục

- “Phân công, phân

nhiệm”.

- “Bất kiêm nhiệm”.

- “Phê chuẩn, ủy

quyền”.

- Kiểm soát trực tiếp:

+Kiểm soát bảo vệ tài sản, thông tin

+Kiểm soát quản lý

- Kiểm soát tổng quát

số liệu và báo cáo tài chính

 Đảm bảo mọi thành viên

tuân thủ nội quy.

 Bảo vệ quyền lợi của nhà

đầu tư, cổ đông, gây dựng

ra thường xuyên, ít tác động với nghiệp vụ xảy ra bất

thường.

 Các thủ tục dễ bị lạc hậu

 Hệ thống kiểm sát nội bộdễ

bị vô hiệu hóa, lạm dụng.

III.NHẬN XÉT CHUNG VỀ HỆ

THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

IV.QUÁ TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ

THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

NO

YES

• Khẳng định lại quá trình đánh giá của mình

về rủi ro kiểm soát

• rủi ro kiểm soát được chứng minh không ở mức thấp hơ => không thực hiện đánh giá lại rủi ro kiểm soát

Kiểm soát htksnb công ty Cổ

phần đường XYZ:

Tìm hiểu về HTKSNB của cty

TK111- Tiền mặt : đánh giá rủi ro sơ bộ- Mức rủi ro kiếm soát thấp

=> Tiến hành thiết kế và thực hiện các thử

nghiệm kiểm soát

 Phiếu chi phải có đầy đủ chữ ký

 Phiếu chi phải đính kèm Hóa đơn tài chính

có đóng dấu “Đã thanh toán” và các chứng từ liên quan

Phương pháp:

Đối chiếu sổ chi tiết, sổ quỹ, biên bản kiểm

kê quỹ với sổ cái

Kiểm tra tổng hợp đối ứng, nghiệp vụ đối ứng chi phí, nghiệp vụ bất thường

Kiểm tra thủ tục chia cắt niên độ

Thực hiện:

•Số dư trên sổ cái: 1.166.690.274 đồng ->

khớp với biên bản kiểm kê

Số CT Nội dung Đ/ứng Số tiền Ghi chú

PC 48/06 Chi tiền bốc vác 627 370.000 10.000 đ/ người Có

danh sách nhưng không ký nhận

PC 60/06 Bốc vác ngoài giờ 627 560.000 - như trên –

PC 43/08 Tiền ăn công nhân 627 576.000 Không hoá đơn tài

chính

PC 63/12 Chi tiền ĐTDĐ cho

GĐ 642 1.264.000 Hóa đơn không mã số thuế

 Thủ tục cut-off: Kiểm tra các phiếu

thu, phiếu chi trước và sau ngày

31/12/2009: đều được ghi sổ đúng kỳ

 KTV kết luận: Có sai phạm nhưng

không nghiêm trọng => không thay

đổi mức CR đánh giá ban đầu

V.LÀM THẾ NÀO ĐỂ CÓ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HIỆU QUẢ???

Những dấu hiệu bất ổn của HT

Nhà quản lý phải có trách nhiệm thành lập, điều hành và giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp.

Áp dụng các nguyên tắc bất kiêm nhiệm, phân công phân nhiệm, uỷ quyền và phê chuẩn trong thủ tục kiểm soát.

Lập thêm phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ và một ban kiểm soát.

Hoạt dộng chi tiêu trong công ty phải được kiểm soát chặt chẽ.

Xây dựng một môi trường văn hóa với những quy định rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và quyền lợi.

Kiểm soát chéo hệ thống bán hàng, kế toán và thủ kho