Bài giảng Tài chính tiền tệ: Chương 3 - HV Tài chính - Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

l­îc ®ã nh»m ®¹t ®­îc môc tiªu kinh doanh cña DN. trong mét thêi k× nhÊt ®Þnh.[r]

chương III

Tài chính doanh nghiệp

Những nội dung của chương

I Những vấn đề chung về Tài chính DN (TCDN)

II Tổ chức tài chính doanh nghiệp

III Những nội dung chủ yếu của hoạt động TCDN

IV Quản lý nhà nước đối với hoạt động TCDN

I, Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp

1, Khái niệm TCDN

TCDN là hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối

các nguồn tài chính gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trong hoạt động SX-KD của doanh nghiệp nhằm đạt tới các mục tiêu nhất định

I, Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp

2, Đặc điểm

 Gắn liền với các hoạt động SXKD của DN

 Vốn kinh doanh luôn gắn liền với yếu tố VT- LĐ

 Đều hướng đến mục tiêu kinh doanh của DN

I, Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp

3, vai trò

 Đảm bảo huy động đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động SX

KD của DN: lựa chọn hình thức huy động vốn: bên trong hay bên ngoài

 Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả: lựa chọn nguồn vốn hợp

lý nhất, bố trí cơ cấu vốn hợp lý, đánh giá chính xác các dự án đầu tư, các biện pháp tăng nhanh vòng quay của vốn

 Đòn bẩy kích thích và điều tiết kinh doanh: xây dựng giá bán, giá mua hợp lý, phù hợp quy luật

 Giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh của DN:

II, Tổ chức Tài Chính Doanh Nghiệp

1, khái niệm

Tổ chức TCDN là việc hoạch định chiến lược về sử dụng tài chính và hệ thống các biện pháp để thực hiện chiến lược đó nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh của DN trong một thời kì nhất định

II, Tổ chức Tài Chính Doanh Nghiệp

2, Các nhân tố ảnh hưởng

 Hình thức pháp lý tổ chức DN : ảnh hưởng đến hình thức huy

động vốn, phân phối kết quả kinh doanh

 Đặc điểm Kinh tế - Kỹ Thuật của ngành KD :ảnh hưởng đến kết cấu vốn của DN, kì luân chuyển vốn

 Môi trường KD: ảnh hưởng đến chi phí SXKD, hoạt động đầu tư

II, Tæ chøc Tµi ChÝnh Doanh NghiÖp

1, Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh (VKD)

1.1 Khái niệm VKD

VKD là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản hữu hình và tài sản vô hình được đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời

III, Những nội dung chủ yếu của hoạt động TCDN

1.2 Đặc trưng: là một quỹ tiền tệ đặc biệt

 Có trước khi diễn ra các hoạt động kinh doanh

 Sử dụng cho mục đích tích luỹ

 Vận động vì mục đích sinh lời

 Tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau, nhưng bắt đầu và kết thúc vòng tuần hoàn thì dưới dạng tiền tệ

1.3 Đầu tư VKD

 Khái niệm

Đầu tư VKD là hoạt động chủ quan có cân nhắc, tính toán của nhà đầu tư trong việc bỏ vốn vào một mục tiêu kinh doanh nào đó nhằm mục đích sinh lời

Hướng đầu tư

Theo phạm vi

Theo mục tiêu

1.5 Sử dụng và bảo toàn VKD

Vốn cố định

Vốn lưu động Vốn Kinh doanh

 Khái niệm: VCĐ là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ)

 Hình thức biểu hiện: là các TSCĐ

- TSCĐ hữu hình: máy móc, nhà xưởng, phương tiện vận tải

- TSCĐ vô hình: nhãn hiệu thương mại, kiểu dáng, bản quyền, kinh nghiệm kinh doanh

A, VốN Cố ĐịNH (VCĐ)

 §Æc ®iÓm chu chuyÓn

 §Æc ®iÓm chu chuyÓn

 Biện pháp quản lý VCĐ

Quản lý về mặt giá trị:

Hình thành quỹ khấu hao

Xác định mức khấu hao hợp lý

Lựa chọn phương pháp tính khấu hao thích hợp

Sử dụng quỹ KH vào đầu tư

Mua bảo hiểm tài sản

 Biện pháp quản lý VCĐ

Quản lý về mặt hiện vật:

Phân loại TSCĐ theo các tiêu thức khác nhau để quản lý

Duy trì, bảo dưỡng, nâng cao năng lực của TSCĐ

 Khái niệm

VLĐ là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động (TSLĐ)

 Hình thức biểu hiện: là các TSLĐ

- TSLĐ sản xuất: nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng

cụ lao động, bán thành phẩm, SP dở dang

- TSLĐ lưu thông: thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán

- TSLĐ tương đương với tiền: các chứng khoán ngắn hạn, các khoản đầu

A, VốN lưu động

 Đặc điểm chu chuyển

Về mặt hiện vật:

TSLĐ tham gia vào từng chu kì SX

TSLĐ bị tiêu dùng hoàn toàn và bị thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình tạo ra SP

Về mặt giá trị:

VLĐ chuyển 1 lần toàn bộ vào giá thành SP mới

 Biện pháp quản lý VLĐ

Quản lý về mặt hiện vật :

Phân loại VLĐ theo các tiêu thức khác nhau để quản lý

Quản lý về mặt giá trị:

Xác định đúng nhu cầu VLĐ cần thiết

Thường xuyên đánh giá lại giá trị TSLĐ hiện có

Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ ở tất cả các khâu của quá trình SXKD

III, Những nội dung chủ yếu của hoạt động TCDN

2, chi phí SXKD và giá thành SP

2.1 Chi phí SXKD

 Khái niệm

Là biểu hiện bằng tiền toàn bộ các hao phí về vật chất và lao

động mà DN đã bỏ ra để SXKD trong một thời kì nhất định

 Nội dung

 Chi phí sản xuất

 Chi phí tiêu thụ SP

3, Doanh thu vµ lîi nhuËn

 Trình tự phân phối lợi nhuận: được thực hiện theo quy

định tại các văn bản pháp luật sau:

1- TT 64/BTC/1999 ngày 7/6/1999

2- TT 30/BTC/2002 ngày 27/3/2002

3- TT 58/BTC/2002 ngày 28/6/2002

4- TT 82/BTC/2003 ngày 14/8/2003

Nép thuÕ TNDN

Trõ c¸c chi phÝ kh«ng ®­îc tÝnh vµo chi phÝ hîp lý hîp lÖ

Chia l·i liªn doanh

TrÝch lËp quü dù phßng tµi chÝnh (10%), quü ®Çu t­ ph¸t triÓn (50%)

Chia l·i cæ phÇn

Đối với Công ty TNHH 1 thành viên thuộc sở hữu NN và các TCXH

Nộp thuế TNDN

Bù các khoản lỗ năm trước

Trích lập quỹ dự phòng tài chính

Bổ sung vốn cho công ty

Trích lập quỹ khen thưởng (10%), quỹ phúc lợi (10%)

Phần còn lại do chủ công ty toàn quyền quyết định

• thùc hiÖn c¸c lÖnh thanh to¸n cña c¸c c«ng ty con

§T VKDTheo ph¹m vi §T:

Theo môc tiªu §T

§TVKD

Các tài sản, hàng hoá đều được

sử dụng làm thế chấp vay ngân

hàng

Hiện đang cần thêm 100 triệu

VND để trang bị một hệ thống bếp

Công ty MARE CHOLER Hoạt động trong lĩnh vực may mặc và xuất khẩu SP may mặc sang thị trường EU

Công ty chấp nhận cho khách hàng thanh toán chậm trong thời hạn 60 ngày

Công ty tiến hàng thanh toán ngay cho các nhà cung cấp nguyên liệu SX

Công ty vừa kí kết 1 hợp đồng

XK, và vì vậy nhu cầu vốn đầu tư