Báo cáo nhóm KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

MỤC LỤC A. NỘI DUNG – TIẾN ĐỘ 1 4 I. Giới thiệu công ty 4 II. Giới thiệu sản phẩm: 4 III. Quy trình kinh doanh của khách sạn Royal Lotus: 5 1. Đặc điểm về quy trình công nghệ: 6 2. Đặc điểm về tổ chức sản xuất: 6 B. NỘI DUNG TIẾN ĐỘ 2,3,4: 7 I. ĐO LƯỜNG 13 II. SỔ CÁI CHUNG 17 1. Tên tài khoản Tiềnmặt 17 2. Tên tài khoản Tiền gửi ngân hàng 23 3. Tên tài khoản Phải thu khách hàng 30 4. Tên tài khoản Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 32 5. Tên tài khoản Nguyên liệu, vật liệu 35 6. Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 39 7. Tên tài khoản :Tài sản cố định hữu hình 42 8. Tên tài khoản: tài sản cố định vô hình. Số hiệu TK: 213 45 9. Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định. Số hiệu TK 214 46 10. Tên tài khoản Chi phí trả trước 47 11. Tên tài khoản Phải trả cho người bán 49 12. Tên tài khoản Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 52 13. Tên TK: phải trả người lao động. Số hiệu TK:334 57 III. SỔ NHẬT KÝ CHUNG 57 IV. BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 73 V. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 75 VI. BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 85 C. Nhật ký công việc: 90

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

MÔN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

NHÓM SVTH: NHÓM 4 – Lớp 42K15.3CLC

1 Nguyễn Thị Nhung

2 Đinh Thị Kim Ngân

3 Tô Giang Nam

4 Nguyễn Xuân Thắng

5 Lê Chí Thiên

MỤC LỤC

A NỘI DUNG – TIẾN ĐỘ 1 4

I Giới thiệu công ty 4

II Giới thiệu sản phẩm: 4

III Quy trình kinh doanh của khách sạn Royal Lotus: 5

1 Đặc điểm về quy trình công nghệ: 6

2 Đặc điểm về tổ chức sản xuất: 6

B NỘI DUNG - TIẾN ĐỘ 2,3,4: 7

I ĐO LƯỜNG 13

II SỔ CÁI CHUNG 17

1 Tên tài khoản Tiềnmặt 17

2 Tên tài khoản Tiền gửi ngân hàng 23

3 Tên tài khoản Phải thu khách hàng 30

4 Tên tài khoản Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 32

5 Tên tài khoản Nguyên liệu, vật liệu 35

6 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 39

7 Tên tài khoản :Tài sản cố định hữu hình 42

8 Tên tài khoản: tài sản cố định vô hình Số hiệu TK: 213 45

9 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu TK 214 46

10. Tên tài khoản Chi phí trả trước 47

11. Tên tài khoản Phải trả cho người bán 49

12. Tên tài khoản Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 52

13. Tên TK: phải trả người lao động Số hiệu TK:334 57

III SỔ NHẬT KÝ CHUNG 57

IV BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 73

V BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 75

VI BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 85

C Nhật ký công việc: 90

A NỘI DUNG – TIẾN ĐỘ 1 I.

Giới thiệu công ty

- Tên công ty: Công ty TNHH Royal Lotus

 là một doanh nghiệp được thành lập bởi 4 thành viên trong nhóm vào ngày 2/10/2017

II.

Giới thiệu sản phẩm:

ROYAL LOTUS HOTEL toạ lạc trên đường Hà Bổng nằm cạnh khu vực bãi biển Mỹ Khê - một trong những địa điểm du

lịch phát triển sầm uất nhất thành phố Đà Nẵng Từ khách sạn của chúng tôi, quý khách có thể nhìn thấy các địa điểm nổi tiếng của thành phố như Cầu Rồng, Cầu Sông Hàn, đặc biệt hướng nhìn ra biển tầm nhìn bao quát bán đảo Sơn Trà

và nhiều thắng cảnh khác của Đà Nẵng

ROYAL LOTUS HOTEL gồm 9 tầng với 20 phòng nghỉ ấm cúng Phòng nghỉ được thiết kế với phong cách giản dị, trang

trí phòng hài hòa, tao nhã, tạo cho cảm giác thanh bình và ấm áp khi nghỉ ngơi tại đây Không gian phòng thoáng mát, sạch sẽ, mỗi tầng đều có các phòng cửa sổ hướng về thành phố và biển Trang thiết bị hiện đại: điều hòa, hệ thống nóng lạnh, điện thoại, tủ lạnh, tivi màn hình phẳng 40 Inch có kết nối Internet tốc độ cao, ấm đun nước, máy sấy tóc, nước uống miễn phí, Wifi miễn phí, …

- Địa chỉ: 120A Hà Bổng, Sơn Trà, Đà Nẵng

- Loại hình công ty: Doanh nghiệp dịch vụ

III.

Quy trình kinh doanh của khách sạn Royal Lotus:

 Với đội ngũ nhân viên được đào tạo bài bản với phong cách phục vụ chuyên nghiệp, tận tình, chu đáo vì sự hài lòng quý khách

Đặc điểm về quy trình công nghệ:

Khách sạn Royal Lotus có quy trình quản lí và thiết bị công nghệ hiện đại:

* Điều hòa với điều khiển tự động

* Hệ thống khóa từ đảm bảo an toàn

* Đường truyền internet tốc độ cao tại phòng khách, khu vực hành lang và khu vực lễ tân, công cộng

– Bộ phận giặt ủi (Laundry): Chịu trách nhiệm giặt sạch và ủi tất cả quần áo của khách, khăn màn của khách sạn và đồng phục của nhân viên

– Bộ phận tiền sảnh (Front-office): Tiếp đón khách khi khách đến khách sạn để làm thủ tục đăng ký và trả phòng

– Tổ đặt phòng (Reservations): Tiếp nhận khách và theo dõi chặt chẽ các phòng được đăng ký trước ở khách sạn

– Bộ phận tầng phòng: Chịu trách nhiệm lau dọn phòng ở của khách sạn và các nơi công cộng trong khách sạn

– Bộ phận bảo vệ: Phụ trách bảo đảm an toàn cho khách

– Bộ phận kỹ thuật: Phụ trách về việc vận hành và bảo trì toàn bộ cơ sở vật chất của khách sạn, bao gồm: Điện, cơ khí, hệ thống sưởi, máy điều hòa không khí, bơm, thực hiện những sửa chữa nhỏ và tu bổ trang thiết bị

Bộ phận nhà hàng & quầy uống:

Chức năng chính của bộ phận nhà hàng & quầy uống là cung cấp thức uống và đồ uống cho các thực khách của khách sạn

Nhân sự:

Bộ phận nhân sự không phụ thuộc khách hàng, không dính dáng gì đến kinh doanh nhưng nó đóng một vai trò quan trọng

để khách sạn hoạt động có hiệu quả Bộ phận nhân sự được chia thành ba bộ phận chức năng nhỏ hơn: khâu tuyển mộ nhân viên, khâu đào tạo và khâu quản lý phúc lợi

Bộ phận kế toán:

Ở một số khách sạn, bộ phận kế toán thực hiện hai chức năng “Cố vấn” và “Điều hành” trực tiếp Vai trò truyền thống của

bộ phận kế toán ghi chép lại các giao dịch về tài chính, chuẩn bị và diễn giải các bản báo cáo định kỳ về các kết quả hoạt động đạt được Nhiệm vụ thường xuyên bao gồm việc chuẩn bảng lương, kế toán thu và kế toán chi

B.

NỘI DUNG - TIẾN ĐỘ 2,3,4:

DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

Ngày 1/1/18

- Chủ sở hữu đầu tư góp vốn vào doanh nghiệp với số tiền 15.000.000 bằng tiền gửi ngân hàng

- Chủ sở hữu góp vốn bằng 1 ô tô 4 chỗ ngồi giá trị 600.000, ước tính sử dụng 10 năm

- Công ty xây dựng thêm gara làm bãi đậu xe 49.800 bằng tiền gửi ngân hàng.

- Công ty mua giường, chăn ga gối nệm 500.000(chưa bao gồm thuế GTGT 10% theo phương pháp được khấu trừ) cho

30 phòng của công ty T, đã thanh toán 350.000 bằng tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển 1.000 và chi phí bốc dở 1.000 bằng tiền mặt, ước tính thời gian sử dụng 10 năm

- Công ty lắp đặt hệ thống camera 31.000 trong khách sạn thanh toán bằng chuyển khoản, thuế GTGT 10 % theo phương pháp khấu trừ, ước tính thời gian sử dụng 5 năm.

Ngày 3/2/18

- Ứng trước cho công ty M mua 2 máy giặt sử dụng cho dịch vụ giặt ủi, đơn giá 10.000/ cái, thuế GTGT 10% theo

phương pháp khấu trừ, ước tính thời gian sử dụng 8 năm

Ngày 4/2/18

- Nhận hàng từ công ty M và phát hiện thấy 1 sản phẩm bị hỏng và trả lại cho công ty M

Ngày 5/2/18

- Thanh toán tiền mua điều hòa cho công ty H bằng chuyển khoản

- Khách hàng B sử dụng dịch vụ buồng nghỉ 5 ngày (3 phòng đôi) hết 8.250, chưa bao gồm thuế GTGT 10 % theo

phương pháp khấu trừ đã thanh toán bằng tiền mặt

Ngày 12/3/18

- Công ty du lịch C chuyển khoản traaả trước tiền đặt 10 phòng đôi cho khách hàng trong 10 ngày: 55.000, chưa bao gồmthuế GTGT 10% và được hưởng chiết khấu thương mại 10%

Ngày 15/3/18

- Khách hàng E chi tiền mặt ứng trước 1.000 cho 5 phòng gia đình ở trong 5 ngày ( giá hết 16.250), chưa bao gồm thuế GTGT 10%

- Khách hàng G thanh toán dịch vụ buồng ngủ ( 5 phòng đôi) trong 15 ngày ( 41.250) bằng tiền mặt, thuế GTGT 10%

- Khách sạn hoàn thành việc cung cấp dịch vụ buồng nghỉ cho công ty du lịch C, trả lại tiền chiết khấu bằng TGNH

- Chi phí sửa chửa hệ thống báo cháy dùng cho bộ phận quản lí 2.500 bằng tiền mặt.

- Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, công đoàn phí và bảo hiểm tự nguyện cho bộ phận quản lí trực tiếp và nhân viên

lễ tân; cho nhân viên phục vụphòng; nhân viên bán hàng theo lương tính vào chi phí theo quy định lần lượt là 4.700; 3.760 và 822,5

- Chi phí điện nước sử dụng cho bộ phận quản lí trong kì 1.000 cho hoạt động dịch vụ buồng nghỉ trong kì 5.000 trả bằngtiền mặt

- Trích khấu hao TSCĐ tòa nhà 24.305

- Trích khấu hao TSCĐ ô tô 7 chỗ 20.306,55914

- Trích khấu hao TSCĐ đèn trang trí 3.550

- Trích khấu hao TSCĐ hệ thống báo cháy 1.204,301075

- Trích khấu hao TSCĐ hệ thống camera 1.150

- Trích khấu hao TSCĐ phần mềm máy tính 675,4032258

- Phân bổ CCDC trong kỳ :

+ giường, chăn ga, gối nệm 9.986,021505

- Cuối kỳ kết chuyển chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp; nhân công trực tiếp; sx chung

- Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu

- Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính

- Kết chuyển chi phí tài chính

- Kết chuyển doanh thu khác

- Kết chuyển chi phí khác

- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp nhà nước

- Kết chuyển thu nhập thuế doanh nghiệp

Nghiệp vụ 7 Tính thuế nhập khẩu của ô tô 7 chỗ ngồi 10% x 700.000 = 70.000

Tính thuế GTGT của ô tô 10% x ( 700.000 + 70.000) = 77.000 Nguyên giá ô tô 700.000 + 70.000 + 77.000 = 847.000

Trích khấu hao ô tô 4 chỗ ngồi (ước tính thời gian sử

dụng 10 năm) 600.000 : ( 10 năm x 4 quý) = 15.000

- Ti vi, tủ bàn ( Thời gian phân bổ 10 năm)

Hàng tháng = Nguyên giá : ( 10 x12) 480.000 : (10 x 12) = 4.000

Tháng 1/2018 (4.000 : 31 ngày) x 11 = 1.419,354839 Trong kỳ ( quý I/2018) 2 x 4.000 + 1.419,354839 = 9.419,354839

- Điện thoại bàn ( thời gian phân bổ 8 năm)

Hàng tháng = Nguyên giá : ( 8 x12) 9.000 : (8 x 12) = 93,750

Tháng 1/2018 (93,750 : 31 ngày ) x 10 ngày = 30,24193548 Trong kỳ ( quý I/2018) 2 x 93,750 + 30,24193548 = 217,7419355

- Máy vi tính ( thời gian phân bổ 8 năm)

Hàng tháng = Nguyên giá : ( 8 x12) 10.000 : (8 x 12) = 104,1666667

Tháng 1/2018 (104,1666667 : 31 ngày) x 5 ngày = 16,80107527 Trong kỳ ( quý I/2018) 2 x 104,1666667 + 16,80107527 = 225,1344086

- Điều hoà ( thời gian phân bổ 10 năm)

Hàng tháng = Nguyên giá : ( 10 x12) 212.000 : ( 10 x 12) = 1.766,666667

Tháng 1/2018

Trong kỳ ( quý I/2018) 2 x 1.766,666667 = 3.533,333333

- Máy giặt ( thời gian phân bổ 8 năm)

Hàng tháng = Nguyên giá : ( 8 x12) 10.000 : (8 x 12) = 104,1666667

Tháng 2/2018 (104,1666667 : 28 ngày) x 26 ngày = 96,72619048 Trong kỳ ( quý I/2018) 96,72619048 + 104,1666667 = 200,8928571

Tính giá thành đơn vị sản phẩm hoàn thành: (đơn vị: phòng/ngày)

Đặt giá thành đơn vị của phòng đơn là X

Giá thành đơn vị của phòng đôi là 1,375X ( 550/400 = 1,375)

Giá thành đơn vị của phòng gia đình là 1,625X ( 650/400 = 1,625)

Số lượng lượt ( phòng/ ngày) đã sử dụng trong kỳ:

- Đơn : 148

- Đôi: 268

- Gia đình: 150

Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành = CPSXDD đầu kỳ + CPSX phát sinh trong kỳ - CPSXDD cuối kỳ

= 0 + ( CP NL,VL trực tiếp + CP NC trực tiếp + CP SX chung) - 0

= 10.000 + 19.760 + 116.218,9036

= 145.978,9036

Do đó: 148X + 268 x 1,375X + 150 x 1,625X = 145.978,9036

Suy ra: - giá thành đơn vị của phòng đơn là 192,0143421

Tính giá thành đơn vị sản phẩm hoàn thành: (đơn vị: phòng/ngày)

1/4/2018 GBN 1/4/2018 Rút tiền gửi ngân

hàng về nhập quỹtiền mặt 300.000

1/20/2018 GĐNM

H HĐ

PNKGBNHĐGTGT

1/20/2018 Công ty mua

giường, chăn gagối nệm 500.000chưa bao gồmthuế GTGT 10%

theo phươngpháp được khấutrừ ) cho 30phòng của công

ty T, đã thanhtoán 350.000bằng tiền gửingân hàng, chiphí vận chuyển1.000 và chi phíbốc dở 1.000bằng tiền mặt,ước tính thờigian sử dụng 10năm

Mua thêm một ô tô 7

chỗ trị giá700.000, chưa tínhthuế nhập khẩu10%, thuế GTGT10% trả bằng tiềngửi ngân hàng

1/20/2018

GĐNMHHĐPNKGBNHĐGTGT

1/20/2018

Công ty mua giường,chăn ga gối nệm500.000 cho 30phòng của công ty

T, đã thanh toán350.000 bằng tiềngửi ngân hàng, chiphí vận chuyển1.000 và chi phíbốc dở 1.000 bằngtiền mặt, ước tínhthời gian sử dụng

10 năm, thuếGTGT được khấutrừ 10% ( theophương pháp khấu

cho 30 phòng với

số tiền 480.000 đãthanh toán bằngtiền gửi ngânhàng, thuế GTGT10% ( theophương pháp khấutrừ), thời gian sửdụng ước tính 10năm

1/23/2018 HĐ GBNHĐGTGT 1/23/2018

Lắp đặt hệ thống đèntrang trí 93.000thanh toán bằngtiền gửi ngânhàng, thuế GTGT

10 % theo phươngpháp khấu trừ, ướctính thời gian sửdụng 10 năm

1/25/2018 HĐ GBNHĐGTGT 1/25/2018

Công ty lắp đặt hệthống camera31.000 trongkhách sạn thanhtoán bằng chuyểnkhoản, thuế GTGT

10 % theo phươngpháp khấu trừ, ướctính thời gian sửdụng 5 năm

GBC 8 100.000 bằng tiềnvốn kinh doanh

gửi ngân hàng

1/28/2017

8

GĐNMHHĐPNKGBNHĐGTGT

1/28/2018

Công ty mua phầnmềm máy tínhdùng cho bộ phậnquản lí doanhnghiệp trị giá30.000 bằngchuyển khoản,thuế GTGT 10 %theo phương phápkhấu trừ, ước tínhthời gian sử dụng

2/22/2018

PC

HĐ GBN

2/22/2018

Thanh toán tiền lặp đặt

hệ thống báo cháybằng tiền gửi ngân

hàng

HĐHĐGTGT

3/1/2018 Khách hàng Y đã ở 20

ngày ( phòng đơn)hết 8.000, chưabao gồm thuếGTGT 10 %( phương phápkhấu trừ), đã thanh

toán bằng tiền gửi

8

Công ty du lịch Cchuyển khoản trảtrước tiền đặt 10phòng đôi chokhách hàng trong

10 ngày: 55.000,chưa bao gồmthuế GTGT 10%

và được hưởngchiết khấu thươngmại 10%

3/22/2018 GBN HĐ 3/22/2018

Khách sạn hoàn thànhviệc cung cấp dịch

vụ buồng nghỉ chocông ty du lịch C,trả lại tiền chiếtkhấu bằng TGNH

GBCHĐGTGT

3/24/201

8 Đoàn du lịch Z đã sửdụng dịch vụ

buồng nghỉ trong

10 ngày ( 5 phòngđôi, 3 phòng giađình) hết 47.000

thuế GTGT 10%

và thanh toán tiềndịch vụ thuê ởnghiệp vụ 39 bằngtiền gửi ngân

3/24/2018 HĐGBC

HĐGTGT

3/24/2018

Công ty AA thanh toántiền sử dụng dịch

vụ buồng ngủ 5phòng gia đình, 4phòng đơn, 2phòng đôi trong

14 ngày bằngchuyển khoản;

3/25/2018

Công ty BB thanh toántiền sử dụng dịch

vụ buồng ngủ 6phòng đơn trong

12 ngày bằngchuyển khoản;

3/31/2018 BPBKHTSCĐ

HĐMBHĐGTGTGBN

3/31/201

8 Công ty dùng ô tô 4chỗ ngồi có

nguyên giá600.000 đã tríchkhấu hao 15.000đem trao đổi vớicông ty T theo giáthỏa thuận chưatính thuế là

590.000, thuếGTGT 10%, đểnhận lấy 1 ô tô 7chỗ ngồi với giáchưa có thuế là800.000, thuế suấtthuế GTGT là10%, doanhnghiệp chuyểnkhoản trả thêm2.841 và hoàn tấtviệc trao đổi.

Công ty du lịch C chuyểnkhoản trả trước tiền đặt

10 phòng đôi chokhách hàng trong 10ngày: 55.000, chưa baogồm thuế GTGT 10%

và được hưởng chiếtkhấu thương mại 10%

3/15/201

Khách hàng E chi tiền mặtứng trước 1.000 cho 5phòng gia đình ở trong

5 ngày ( giá hết16.250), chưa bao gồmthuế GTGT 10%

3/21/201

8

PTHĐHĐGTGT

3/21/2018

Khách hàng E đã sử dụngdịch vụ và thanh toán

số tiền còn lại bằng tiền

theo phương pháp khấutrừ, chưa thanh toán

8

HĐ GBC HĐGTGT

3/24/2018

Đoàn du lịch Z đã sử dụngdịch vụ buồng nghỉtrong 10 ngày ( 5phòng đôi, 3 phòng giađình) hết 47.000 thuếGTGT 10% và thanhtoán tiền dịch vụ thuê ởnghiệp vụ 39 bằng tiềngửi ngân hàng

3/31/2018

Công ty dùng ô tô 4 chỗngồi có nguyên giá600.000 đã trích khấuhao 15.000 đem traođổi với công ty T theogiá thỏa thuận chưatính thuế là 590.000,thuế GTGT 10%, đểnhận lấy 1 ô tô 7 chỗngồi với giá chưa cóthuế là 800.000, thuếsuất thuế GTGT là10%, doanh nghiệpchuyển khoản trả thêm2.841 và hoàn tất việc

Công ty mua giường, chăn

ga gối nệm 500.000(chưa bao gồm thuếGTGT 10% theophương pháp đượckhấu trừ) cho 30 phòngcủa công ty T, đã thanhtoán 350.000 bằng tiềngửi ngân hàng, chi phívận chuyển 1.000 vàchi phí bốc dở 1.000bằng tiền mặt, ước tínhthời gian sử dụng 10

( theo phương phápkhấu trừ), thời gian sử

dụng ước tính 10 năm.

1/23/201

8

HĐ GBNHĐGTGT

1/23/2018

Lắp đặt hệ thống đèn trangtrí 93.000 thanh toánbằng tiền gửi ngânhàng, thuế GTGT 10 %theo phương pháp khấutrừ, ước tính thời gian

1/25/201

8 HĐ GBNHĐGTGT 1/25/2018

Công ty lắp đặt hệ thốngcamera 31.000 trongkhách sạn thanh toánbằng chuyển khoản,thuế GTGT 10 % theophương pháp khấu trừ,ước tính thời gian sửdụng 5 năm

bằng chuyển khoản,thuế GTGT 10 % theophương pháp khấu trừ,ước tính thời gian sửdụng 8 năm.

2/1/2018

GĐNMH HĐM

PNKHĐGTGT 2/1/2018

Công ty mua 30 điều hòa từcông ty H theo điềukhoản thanh toán 2/10,n/30, giá bán 7.000/

chiếc ( chưa bao gồmthuế GTGT 10%), chưathanh toán cho ngườibán Chi phí vậnchuyển trả bằng tiềnmặt 2.000, ước tính sửdụng 10 năm và đượcđưa vào sử dụng ngay

2/3/2018 PC HĐMHĐGTGT 2/3/2018

Ứng trước cho công ty Mmua 2 máy giặt sử dụngcho dịch vụ giặt ủi, đơngiá 10.000/ cái, thuếGTGT 10% theophương pháp khấu trừ,ước tính thời gian sửdụng 8 năm

2/4/2018 HĐ GBN 2/4/2018

Nhận hàng từ công ty M vàphát hiện thấy 1 sảnphẩm bị hỏng và trả lạicho công ty M

8

BPBKHTSCĐ

HĐMBHĐGTGTGBN

3/31/2018

Công ty dùng ô tô 4 chỗngồi có nguyên giá600.000 đã trích khấuhao 15.000 đem traođổi với công ty T theogiá thỏa thuận chưa tínhthuế là 590.000, thuếGTGT 10%, để nhậnlấy 1 ô tô 7 chỗ ngồivới giá chưa có thuế là800.000, thuế suất thuếGTGT là 10%, doanhnghiệp chuyển khoảntrả thêm 2.841 và hoàntất việc trao đổi

Số tiền

đốiứng

Số dư đầu năm

GT

1/20/2018

Công ty mua giường, chăn gagối nệm 500.000 (chưa baogồm thuế GTGT 10% theophương pháp được khấutrừ) cho 30 phòng của công

ty T, đã thanh toán 350.000bằng tiền gửi ngân hàng,chi phí vận chuyển 1.000 vàchi phí bốc dở 1.000 bằngtiền mặt, ước tính thời gian

22

33

GT

1/21/2018

Công ty mua ti vi, tủ bàn củacông ty K cho 30 phòng với

số tiền 480.000 đã thanhtoán bằng tiền gửi ngânhàng, thuế GTGT 10%

( theo phương pháp khấu

1

27

11

trừ), thời gian sử dụng ước

Lắp đặt hệ thống đèn trang trí93.000 thanh toán bằng tiềngửi ngân hàng, thuế GTGT

10 % theo phương phápkhấu trừ, ước tính thời gian

sử dụng 10 năm

1

32

11

Lắp đặt hệ thống báo cháy từcông ty công ty Q 32.000chưa thanh toán, thuếGTGT 10 % theo phươngpháp khấu trừ, ước tính thờigian sử dụng 5 năm

1

35

33

Công ty lắp đặt hệ thống camera

31.000 trong khách sạnthanh toán bằng chuyểnkhoản, thuế GTGT 10 %theo phương pháp khấu trừ,ước tính thời gian sử dụng 5

GT

1/28/2018

Công ty mua phần mềm máytính dùng cho bộ phận quản

lí doanh nghiệp trị giá30.000 bằng chuyển khoản,thuế GTGT 10 % theophương pháp khấu trừ, ướctính thời gian sử dụng 8

1

45

11

2 3,000

GT

2/1/2018

Công ty mua 30 điều hòa từcông ty H theo điều khoảnthanh toán 2/10, n/30, giábán 7.000/ chiếc ( chưa baogồm thuế GTGT 10%),chưa thanh toán cho ngườibán Chi phí vận chuyển trảbằng tiền mặt 2.000, ướctính sử dụng 10 năm vàđược đưa vào sử dụng ngay

1

52

33

Ứng trước cho công ty M mua 2máy giặt sử dụng cho dịch

vụ giặt ủi, đơn giá 10.000/

cái, thuế GTGT 10% theophương pháp khấu trừ, ướctính thời gian sử dụng 8

năm

1

56

11

18 BPBKHTSCĐ

HĐMBHĐGTGTGBN

3/31/2018

Công ty dùng ô tô 4 chỗ ngồi cónguyên giá 600.000 đã tríchkhấu hao 15.000 đem traođổi với công ty T theo giáthỏa thuận chưa tính thuế là590.000, thuế GTGT 10%,

để nhận lấy 1 ô tô 7 chỗngồi với giá chưa có thuế là800.000, thuế suất thuếGTGT là 10%, doanhnghiệp chuyển khoản trảthêm 2.841 và hoàn tất việc

Số tiền

Số dư đầu năm

3/22/201

8

PT HĐHĐGTGT

3/22/2018

Khách hàng G thanh toándịch vụ buồng ngủ ( 5phòng đôi) trong 15ngày ( 41.250) bằngtiền mặt, thuế GTGT

C, trả lại tiền chiết khấubằng TGNH

3/24/201

8

HĐ GBCHĐGTGT

3/24/2018

Đoàn du lịch Z đã sử dụngdịch vụ buồng nghỉtrong 10 ngày ( 5 phòngđôi, 3 phòng gia đình)hết 47.000 thuế GTGT10% và thanh toán tiềndịch vụ thuê ở nghiệp

vụ 39 bằng tiền gửingân hàng

3/24/201

8

HĐ GBCHĐGTG

T 3/24/201

Công ty AA thanh toán tiền

sử dụng dịch vụ buồngngủ 5 phòng gia đình, 4phòng đơn, 2 phòng đôitrong 14 ngày bằngchuyển khoản; thuếGTGT 10%

8

HĐ GBCHĐGTGT

3/25/2018

Công ty BB thanh toán tiền

sử dụng dịch vụ buồngngủ 6 phòng đơn trong

12 ngày bằng chuyểnkhoản; thuế GTGT 10%

3/31/201

8

3/31/2018

Cuối kỳ kết chuyển chi phínguyên liệu, vật liệutrực tiếp; nhân côngtrực tiếp; sx chung

1/1/2018

Chủ sở hữu góp vốn bằng 1 ô tô

4 chỗ ngồi giá trị 600.000,