NHƯ THẾ NÀO LÀ MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT? CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM

Sự ra đời của thuế là một tất yếu khách quan gắn liền với sự ra đời, tồn tại và PT của NN. Về kinh tế học, thuế là một biện pháp đặc biệt, theo đó, NN sử dụng quyền lực của mình để chuyển một phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công Về phân phối TN thì thuế là hình thức phân phối và phân phối lại TSPXH và TNQD Về người nộp thuế, thuế được coi là khoản đóng góp bắt buộc Vậy: Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc của các pháp nhân, thể nhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội.

ĐỀ TÀI : NHƯ THẾ NÀO LÀ MỘT HỆ

THỐNG THUẾ TỐT?

CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM

MỘT SỐ KHÁI NIỆM TÍNH HIỆU QUẢ CỦA THUẾ TÍNH CÔNG BẰNG CỦA THUẾ TÍNH LINH HOẠT CỦA THUẾ TÍNH ĐƠN GIẢ CỦA THUẾ CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM

NỘI

DỤNG

CHÍNH

• Sự ra đời của thuế là một tất yếu khách quan gắn liền với sự ra đời,

tồn tại và PT của NN

• Về kinh tế học, thuế là một biện pháp đặc biệt, theo đó, NN sử dụng

quyền lực của mình để chuyển một phần nguồn lực từ khu vực tư

sang khu vực công

• Về phân phối TN thì thuế là hình thức phân phối và phân phối lại

TSPXH và TNQD

• Về người nộp thuế, thuế được coi là khoản đóng góp bắt buộc

Vậy: Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc của các pháp nhân, thể nhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung

toàn xã hội

CHỨC

NĂNG

CỦA

THUẾ

Huy động nguồn lực tài chính cho nhà nước

Điều tiết vĩ mô nền kinh tế

Điều hoà thu nhập, thực hiện công bằng xã hội

II TÍNH HIỆU QUẢ

Các tổ chức hay cá nhân phản ứng đối với thuế bằng việc thay đổi hành vi kinh tế của họ>>>tác động thay thế

tác động thu nhập xuất

hiện do thuế làm giảm

khả năng chi tiêu của

người nộp thuế Thuế

đánh vào thu nhập tiết

kiệm có thể làm giảm

cung tiết kiệm,nguồn vốn

tài trợ cho các dự án đầu

tư và từ đó làm giảm

năng suất của công nhân

và tiền lương của họ

tác động ảnh hưởng thay thế xuất hiện khi thuế có gây tác động tăng giá và

do đó dẫn đến việc các cá nhân thay thế hình thức hoạt động hay tiêu dùng này sang hình thức hoạt động hay tiêu dung khác Nếu sự thay thế này xã hội cho rằng không đáng

có thì thực sự nó đã gây ra

gánh nặng phụ trội

NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐƯỢC

PHÂN TÍCH TRÊN CÁC KHÍA CẠNH

Tiêu chuẩn hiệu quả cổ điển

Thuế như là công cụ của chính sách tài khóa

Thuế và những thay đổi hành vi

1.TIÊU CHUẨN HIỆU QUẢ CỔ ĐIỂN

Theo Adam Smith, khi chính phủ can thiệp vào hệ thống bằng việc đánh thuế vào các hoạt động kinh tế, thì sân chơi sẽ cản trở các doanh nghiệp tăng cường đầu tư như vậy,hoạt động kinh doanh bị thu hẹp và kinh tế không

phát triển

Theo Keyness, chính phủ nên sử dụng thuế để dịch chuyển nền kinh tế theo hướng mong muốn Nếu như một nền kinh tế đang trải qua sự tăng trưởng chậm chạp và thất nghiệp cao,chính phủ có thể giảm thuế Cắt

giảm thuế vừa kích thích nhu cầu tiêu dung hang hóa và dịch vụ vừa gia tăng đầu tư Kết quả là kinh tế mở rộng và tạo ra việc làm, ngược lại nếu như nền kinh tế phát triển quá nóng,tiền lương và giá cả rơi vào vòng

xoáy lạm phát,chính phủ có thể tăng thuế Khi đó thu nhập của xà hội

giảm,nhu cầu hàng hóa tiêu thụ và đầu tư giảm sức ép tăng tiền lương và giá cả cũng giảm

2.Thuế như là công cụ của chính sách tài khóa

Chính phủ hiện đại sử dụng chính sách thuế của mình để giải quyết không chỉ các vấn đề kinh tế vĩ mô mà còn các vấn đề xã hội đặc biệt Nhiều vấn đề có thể làm dịu đi nếu như mọi người hoặc các tổ chức bị thuyết phục thay đổi hành vi của mình chính phủ có thể

khuyến khích mọi gười thay đổi hành vi bằng việc ban hành luật thuế phạt những hành vi không mong muốn hoặc thưởng hành vi mong muốn hình thức phạt đưa ra hình thức gánh nặng thuế cao, trong khi thưởng là một hình thức GIẢM THUẾ

3.Thuế và những thay đổi hành vi

III TÍNH CÔNG BẰNG

Tiêu chuẩn công bằng là tiêu chuẩn hàng đầu đóng vai trò vô cùng quan trọng và thể hiện rất rõ khi thuế là công cụ phân phối thu nhập đảm bảo công bằng xã hội

NGUYÊN TẮC CÔNG BẰNG

- Theo chiều ngang : Các cá nhân về mọi mặt đều như nhau thì được đối xử ngang nhau trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế

- Theo chiều dọc : Người có khả năng nộp thuế nhiều hơn thì phải nộp thuế cao hơn những người khác.

VAI TRÒ CỦA THUẾ TRONG VIỆC ĐẢM BẢO

CÔNG BẰNG XÃ HỘI

- Người có thu nhập thì phải nộp thuế

+ Người có thu nhập cao thì phải nộp thuế nhiều, thậm chí nộp theo mức lũy tiễn.

+ Người không có thu nhập thì không phải nộp thuế mà thậm chí còn được trợ cấp.

- Kinh tế thị trường tạo ra sự khoảng cách ngày càng lớn về thu nhập

=> Phân hóa giàu nghèo ngày càng lớn trong xã hội

VAI TRÒ CỦA THUẾ TRONG VIỆC ĐẢM

BẢO CÔNG BẰNG XÃ HỘI

-Nhà nước sử dụng các loại thuế để điều tiết thu nhập nhận được của các tổ chức và cá nhân

-Thông qua đánh thuế, nhà nước thực hiện điều tiết san bằng tương đối sự

chênh lệch về thu nhập giữa các cá nhân trong xã hội

-Hệ số gini biểu thị tác động của thuế đến việc đảm bảo tính công bằng trong phân phối thu nhập

THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Thuế TNCN là một loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập nhận được của các cá nhân

MÔ HÌNH ĐÁNH THUẾ THU NHẬP

- Đánh thuế theo từng nguồn thu nhập

- Đánh thuế trên tổng thu nhập

- -Đánh thuế hỗn hợp theo tổng thu nhập và theo từng nguồn

NGUYÊN TẮC ĐÁNH THUẾ TNCN

- Đánh thuế trên cơ sở thu nhập chịu thuế hiện hữu

- Đánh thuế thu nhập theo phương pháp lũy tiến

- Đánh thuế theo tình trạng cư trú và nguyên tắc đánh thuế theo nguồn phát sinh thu

- Nguyên tắc đánh thuế trên cơ sở thu nhập năm

=> Với định hướng hướng áp dụng thuế thu nhập cá nhân để đảm bảo phân phối thu nhập công bằng trong thời gian tới Việt Nam mong muốn sử dụng thuế nhằm đảm bảo công bằng xã hội.

TÍNH LINH HOẠT CỦA THUẾ

T năng thu nộp thuế vào ngân sách nhà nước sự dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ quản lý,khả

khả năng thích ứng của thuế, phù hợp

(Sự ổn định)

SỰ DỄ HIỂU, DỄ THỰC HIỆN, DỄ QUẢN LÝ

-Thường thuộc về kỹ thuật xây dựng văn bản pháp luật thuế

Mạch lạc, rõ ràng từng nội dung và đảm bảo tính hệ thống chặt chẽ, các từ dùng trong văn bản phổ thông dễ hiểu và hiểu đúng từng quy

định mới thống nhất và dễ kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành luật thuế trong thực tiễn

- Về thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế,… và khả năng quả lý của cơ quan thuế

SỰ ỔN ĐỊNH

-Hệ thống thuế được ban hành và thực thi trong thực tiễn trong một thời gian thích hợp, hạn chế việc sửa đổi, bổ sung từng luật thuế một cách thường xuyên, ban hành thuế mới phải thông báo trước và có thời gian chuẩn bị thích hợp

-Là một đòi hỏi chính đáng từ phía người thực hiện nghĩa vụ nộp thuế

và yêu cầu ổn định kinh tế vĩ mô

-Là điều kiện quan trọng để ổn định môi trương đầu tư, kinh doanh, đảm bảo điều kiện đề các cá nhân, tổ chức lựa chọn kinh doanh và quyết định đầu tư

TÍNH ĐƠN GIẢN CỦA THUẾ

- Một hệ thống thuế tốt nên tiết kiệm chi phí hành thu

cho chính phủ và tiết kiệm thời gian, chi phí cho

người nộp thuế.

- Một hệ thống thuế đơn giản góp phần khắc phục đáng

kể tình trạng trốn thuế và tránh thuế

V CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM

Thuế là một công cụ tài chính vô cùng quan trọng, gắn liền với sự tồn tại và phát triển của nhà nước Đánh thuế không đơn thuần để tạo

ngân sách chính phủ mà còn mang nhiều ý nghĩa quan trọng về kinh

tế, chính trị và xã hội Một hệ thống thuế hữu hiệu không chỉ củng cố nguồn lực tài chính công, kích thích tăng trưởng kinh tế của quốc gia

mà còn góp phần tăng cường khả năng cạnh tranh và hội nhập của nền kinh tế

CẢI CÁCH THUẾ:

- Gắn liền với đời sống kinh tế - xã hội.

- Tương thích với thông lệ của cộng đồng thế giới.

- Phù hợp với những thay đổi căn bản trong từng giai đoạn thực tiễn của nền kinh tế.

- Tiến tới hoàn thiện các chỉ tiêu về một hệ thống thuế tốt.

CÁC GIAI ĐOẠN CẢI CÁCH

Xây dựng các sắc thuế tương thích với cộng đồng thế giới; đồng thời điều chỉnh, bổ sung các sắc thuế hiện hành

để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế

Phải lần lượt xây dựng và ban hành

thành một hệ thống các Luật thuế,

áp dụng thống nhất trong cả nước

CÁC GIAI ĐOẠN CẢI CÁCH

Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng

bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả; mức động viên hợp lý Xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản,dễ hiểu, dễ thực hiện

Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng

bộ, có cơ cấu hợp lý phù hợp với nền kinh

tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa

…góp phần thực hiện bình đẳng, công bằng

xã hội và chủ động trong hội nhập kinh tế

quốc tế”.

- Chưa bao quát các nguồn thu phát sinh trong nền kinh tế thị trường.

- Hệ thống chính sách thuế còn chưa phù hợp với thông lệ quốc tế, chưa đảm bảo được tính tương thích với các nền kinh tế thị trường trong khu vực.

- Các sắc thuế dù đã được sửa đổi, bổ sung vẫn chưa đạt được mục tiêu đơn giản và rõ ràng

 Bước II (1996-2004)

• Nhìn chung, cải cách Thuế bước II về cơ bản đã đạt được những mục tiêu đề ra ban đầu Tuy nhiên, hệ thống chính sách thuế vẫn chưa thực sự phát huy được sức mạnh của một công cụ quản lý và điều tiết chủ đạo của nhà nước đối với nền kinh tế Những nhược điểm chủ yếu tập trung vào mặt kỹ thuật và quy trình quản

lý thu thuế; bên cạnh đó, Việt Nam đang bước những bước chủ động trên hành trình hội nhập quốc tế, đây chính là tiền đề bắt đầu chặng đường cải cách Thuế bước III  

 Bước III (2005-2010)

• Như vậy, trong giai đoạn này, chương trình cải cách thuế đến năm 2010 cơ bản hoàn thành định hướng ban hành những loại thuế mới; và sửa đổi, bổ sung các sắc thuế chủ yếu hiện hành để phù hợp với giai đoạn hội nhập kinh tế, thực hiện các cam kết quốc tế hướng đến thương mại tự do thông qua tỷ trọng các loại thuế trực thu trong tổng thu thuế.

KẾT LUẬN

• Sau trên hai mươi năm thực hiện cải cách, trải qua nhiều lần điều chỉnh, sửa đổi

và bổ sung để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế, đến nay, các luật thuế

nhìn chung đã phát huy cao tác dụng Trong chủ trương hoàn thiện hệ thống pháp luật của Việt Nam, ngành thuế vẫn tiếp tục hành trình cải cách để xây dựng hệ thống thuế khóa Việt Nam theo hướng hiện đại và phù hợp với thông lệ quốc tế. 

THANK FOR WATCHING