HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH KỲ THI TUYỂN CCT 2020

HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH KỲ THI TUYỂN CCT 2020 Các dạng câu hỏi: Trình bày nội dung Trình bày nội dung + ví dụ minh họa So sánh Trình bày + suy luận bổ sung Liên kết sắc thuế Tình huống

Trang 1

* PGS.TS Lê Xuân Trường 1

HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN

MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH

KỲ THI TUYỂN CCT 2020

FB: NGUYỄN YONA – titi24990@gmail.com - 0905450281

Trang 2

CÁC DẠNG CÂU HỎI

Trang 3

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG

thuế giá trị gia tăng.

thuế giá trị gia tăng Nêu cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng trong các trường hợp sau: Bán trả góp, tiêu dùng nội bộ, đặt cược, du lịch trọn gói.

đầu vào không được khấu trừ.

tính và nộp thuế giá trị gia tăng.

Trang 4

dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%.

hoặc bán cho khu phi thuế quan nhưng không được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%.

theo quy định pháp luật hiện hành.

8) FB: NGUYỄN YONA – titi24990@gmail.com - 0905450281Trình bày cách xác định thuế GTGT được

Trang 5

9) Trình bày quy định về thời điểm xác

định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

10) Nêu quy định về xác định doanh thu tính

thuế TNDN đối với các trường hợp sau: Trao đổi, cho thuê tài sản, bán trả góp.

11) Nêu 10 khoản chi phí không được trừ

khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

12) Nêu cách xác định TNCT từ lãi vay…

Trang 6

13) Nêu cách xác định thuế TNDN phải nộp

đối với thu nhập từ nước ngoài.

14) Nêu 8 khoản thu nhập được miễn thuế

TNDN.

15) Trình bày quy định về kê khai, nộp thuế

thu nhập doanh nghiệp.

16) Trình bày cách xác định thu nhập chịu

thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động

Trang 7

17) Trình bày nội dung các khoản thu nhập

chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công; trúng thưởng; chuyển nhượng vốn.

18) Thế nào là giảm trừ gia cảnh? Nêu quy

định về giảm trừ gia cảnh.

19) Nêu 8 khoản thu nhập được miễn thuế

thu nhập cá nhân.

20) Nêu 8 khoản phụ cấp, trợ cấp được trừ

không tính vào TNCT thuế TNCN.

21) Thế nào là cá nhân không cư trú.

Trang 8

khái quát thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

trong trường hợp NNT vi phạm pháp luật

Trang 9

thuế theo Luật Quản lý thuế.

xóa tiền phạt thuế theo Luật Quản lý thuế.

tử trong Luật Quản lý thuế.

Trang 10

quản lý thuế?

nộp thuế có giao dịch liên kết?

Trang 11

khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

tra, kiểm tra thuế theo Luật Quản lý thuế

số 38/2019/QH14.

hóa đơn theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Luật QLT số 38/2019/QH14

Trang 12

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY - CHO VÍ DỤ

1) Nêu phương pháp xác định thuế GTGT

đối với hàng hoá nhập khẩu Cho ví dụ minh họa.

2) Nêu 6 trường hợp thuế GTGT đầu vào

không được khấu trừ Cho ví dụ minh họa.

3) Quy định kê khai, nộp thuế GTGT đối

với các cơ sở trực thuộc như thế nào? Cho ví dụ minh họa.

Trang 13

được trừ Cho ví dụ minh họa.

tối đa khi xác định chi phí được trừ tính thuế TNDN Cho ví dụ minh họa.

đối với thu nhập nhận được từ nước ngoài Cho ví dụ minh họa.

thuế, quyết toán thuế TNDN Cho ví dụ minh họa.

Trang 14

đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn Cho ví dụ minh họa.

được nộp bổ sung hồ sơ khai thuế không? Cho ví dụ minh họa.

được miễn, giảm theo Luật Quản lý thuế Cho ví dụ minh họa.

Trang 15

DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH

1) Chỉ ra các điểm khác biệt giữa phương pháp

khấu trừ và phương pháp trực tiếp trên GTGT.

2) Phân biệt trường hợp áp dụng thuế suất

thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu

thuế GTGT.

3) So sánh trường hợp không phải kê khai,

tính và nộp thuế với trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

4) Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập

tính thuế đối với thuế TNDN.

5) Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập

tính thuế đối với thuế TNCN.

Trang 16

DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH

6) Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính

thuế TNDN có luôn luôn bằng nhau không? Tại sao?

7) Cách xác định nghĩa vụ thuế giữa cá nhân

cư trú và cá nhân không cư trú có những điểm khác biệt cơ bản gì?

8) Chỉ ra những điểm khác biệt trong xác định

nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú.

Trang 17

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN

thuế GTGT 0% Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%?

GTGT Ý nghĩa của hoàn thuế giá trị gia tăng?

trực tiếp trên GTGT Tại sao lại quy định ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng để áp dụng phương pháp trực tiếp?

Trang 18

4) Trong trường hợp nào thì cơ sở kinh

doanh được kê khai, nộp thuế GTGT theo quý Ý nghĩa của quy định này?

5) Thế nào là giảm trừ gia cảnh Nêu khái quát

quy định về giảm trừ gia cảnh trong Luật thuế TNCN Giải thích ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh

6) Nêu các cách thức ưu đãi thuế TNDN Nêu

ý nghĩa của việc miễn thuế TNDN.

7) Nêu các khoản thu nhập được miễn thuế

TNCN Nêu ý nghĩa của việc miễn thuế

Trang 19

8) Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế khi cơ quan

thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế như thế nào? Mục đích của việc phân loại hồ sơ hoàn thuế?

9) Việc khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập

từ tiền công vãng lai được quy định như thế nào? Tại sao lại quy định như vậy?

10) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện được quy

định như thế nào? Phân tích ý nghĩa của giảm trừ đóng góp từ thiện.

Trang 20

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN11) Nêu tên các biện pháp cưỡng chế nợ

thuế (cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế) hiện hành theo quy định của Luật Quản lý thuế? Phân tích ý nghĩa quy định công khai tên người nộp thuế “chây ỳ không nộp tiền thuế đúng thời hạn” lên các phương tiện thông tin đại chúng.

Trang 21

12) Tại sao biện pháp cưỡng chế nợ

thuế “Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề” chỉ áp dụng khi không áp dụng được các biện pháp khác?

Trang 22

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 13) Phân tích ý nghĩa của quy định “Trường

hợp NNT là tổ chức KD tại địa bàn có cơ

sở hạ tầng về công nghệ thông tin phải thực hiện kê khai, nộp thuế, giao dịch với cơ quan QLT thông qua phương tiện điện tử theo quy định của pháp luật về giao dịch điện tử” Theo anh/chị, CQT cần làm gì để khuyến khích NNT thực

Trang 23

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 14) Nêu các quy định về quản lý thuế đối với

hoạt động kinh doanh thương mại điện

tử trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Phân tích ý nghĩa của những quy định đó Cơ quan thuế các cấp cần làm gì để tổ chức thực hiện quản lý chặt chẽ, ngăn ngừa gian lận thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử?

Trang 24

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 15) Nêu khái quát các quy định về thời hạn

nộp thuế Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 lại quy định kéo dài thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập

cá nhân thêm 1 tháng so với Luật Quản

lý thuế số 78/2006/QH12 Hãy phân tích ý nghĩa của sự thay đổi này.

Trang 25

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 16) Phân tích ý nghĩa của việc thay đổi quy

định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: Từ “chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính” thành “chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính”.

Trang 26

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 17) Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 bổ

sung quy định về “Khoanh nợ thuế” Anh/chị hãy nêu nội dung và phân tích ý nghĩa của quy định về khoanh nợ thuế.

Trang 27

DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 18) Hãy trình bày khái quát quy định về hóa

đơn, chứng từ điện tử theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Phân tích ý nghĩa của việc triển khai mở rộng hóa đơn điện tử Để triển khai thành công hóa đơn điện tử, cơ quan thuế các cấp cần thực hiện các giải pháp cơ bản gì?

Trang 28

DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ

thanh toán cho cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng vẫn phải tính vào TNCT thu nhập

cá nhân?

được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng không phải tính vào

Trang 29

DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ

trừ khi xác định thuế GTGT và cũng không được trừ khi xác định thuế TNDN?

khách quan thì xử lý khấu trừ thuế GTGT

và xác định chi phí được trừ tính thuế TNDN như thế nào?

Trang 30

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG

1) Nhận định sau đây có đúng không, tại

sao, cho ví dụ minh họa “Toàn bộ chi phí tập hợp trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp đều được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế”.

2) Nhận định sau đây có đúng không, tại

sao, cho ví dụ minh họa “Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều được khấu trừ trong kỳ tính thuế”.

Trang 31

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp)

3) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một

NHTM, cán bộ thuế xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ giảm 200 trđ Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của tình hình trên.

4) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ

sở kinh doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí cơ sở kinh doanh

đó kê khai 150 trđ Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên.

Trang 32

5) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một DN,

cán bộ thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền lương; thuế, phí…) khỏi chi phí doanh nghiệp đó kê khai 300 trđ Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên.

6) Một DN có số thuế GTGT đầu vào chưa

được khấu trừ hết trong tháng tính thuế là

300 triệu đồng Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì trong tháng tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều kiện được hoàn

Trang 33

7) Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam

Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty

có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp trên hoá đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty này được thực hiện như thế nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng).

Trang 34

8. Một ngân hàng thương mại có các hoạt động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển tiền Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu vào của ngân hàng này không được khấu trừ trong những trường hợp nào Cho ví dụ minh họa.

Trang 35

9 Công ty cổ phần Bách Việt trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau về chi phí tiền lương, tiền công (hạch toán tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm):

■ Tiền lương của Ban Giám đốc công ty: 2

tỷ đồng.

■ Tiền lương hội đồng quản trị: 3 tỷ đồng.

■ Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ đồng.

■ Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật:

500 triệu đồng.

Trang 36

■ Tiền thưởng cuối năm: 2 tỷ đồng.

■ Đến hết thời hạn nộp báo cáo quyết toán thuế năm, công ty không còn nợ lương người lao động.

■ Hãy cho biết cần thêm những điều kiện gì nữa để xác định chi phí tiền lương được trừ của công ty này Với các giả định về điều kiện đó, hãy xác định chi phí tiền lương được trừ của công ty này trong năm tính thuế.

Trang 37

DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 10) Ông Tony Phạm là Việt kiều Mỹ, đang định

cư tại bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm

2018, ông được công ty Mỹ cử về Việt Nam làm việc 3 đợt và có thu nhập phát sinh ở Việt Nam Ông Tony Phạm có xuất trình cho

cơ quan thuế Việt Nam các giấy tờ hợp pháp chứng minh ông đang nuôi hai con dưới 18 tuổi và yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam cho được giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp ở Việt Nam.

■ Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony

được giải quyết như thế nào là đúng pháp luật?

Trang 38

11) Ông An là đối tượng cư trú theo quy định

của Luật thuế thu nhập cá nhân Ông có hai người con thì đứa lớn 24 tuổi đang học đại học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, đang học phổ thông Ngoài ra, ông còn có một đứa con nuôi mới 12 tuổi Ông cũng cũng có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau một tai nạn giao thông hiện ở nhà không đi làm.

Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện như trên, mức giảm trừ gia cảnh của ông An

Trang 39

Câu 12

Trong số các giao dịch sau, giao dịch nào thuộc các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch nào phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với các giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý do vì sao giao dịch không thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế.

1 Công ty A bồi thường cho khách hàng X do giao hàng chậm, bằng dịch vụ với giá trị tương đương với số tiền phạt quy định trong hợp đồng;

Trang 40

Câu 12 (tiếp)

2 Ông B làm đại lý bán sim thẻ điện thoại

đúng giá hưởng hoa hồng cho công ty Viễn thông VNPT;

3 Công ty C là doanh nghiệp kinh doanh

thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ bán hàng sau:

+ Bán gạo cho Công ty thương mại D;

+ Bán trái cây tươi cho các hộ kinh doanh

cá thể.

Định dạng
Số trang	46
Dung lượng	700,53 KB