- Bốn là, hiện nay Quyết định số 11/2017/ QĐ-KTNN ngày 21/11/2017 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc ban hành quy trình kiểm toán các tổ chức tài chính ngân hàng mới chỉ hướng dẫn mộ[r]
Trang 1HOÀN THIEäN THủ TuÏc KIỂM TOAùN VÀ NAâNG cAO
cHẤT lưỢNG KIỂM TOAùN cHưƠNG TRÌNH
cHO VAY HOä NGHÈO TẠI NGAâN HÀNG cHÍNH sAùcH XAõ HOäI VIEäT NAM
*Kiểm tốn nhà nước Chuyên ngành VII
Đỗ THị THU HIềN*
Ngân hàng Chính sách xã hội là một tổ chức tín dụng Nhà nước, hoạt động khơng vì mục
tiêu lợi nhuận nhằm giúp hộ nghèo cĩ điều kiện tiếp cận với nguồn vốn tín dụng ưu đãi
để phát triển sản xuất, tạo việc làm, nâng cao thu nhập, cải thiện điều kiện sống, vươn lên thốt nghèo, gĩp phần thực hiện chính sách phát triển kinh tế gắn liền với xĩa đĩi giảm nghèo, bảo đảm an sinh xã hội Một trong những chương trình tín dụng được Ngân hàng Chính sách
xã hội thực hiện hiệu quả, mang tính nhân văn và giúp hộ nghèo vươn lên thốt nghèo là chương trình tín dụng ưu đãi đối với hộ nghèo Để chương trình cĩ hiệu quả, đáp ứng được mục tiêu của Đảng và Nhà nước khơng thể thiếu việc chỉ đạo, quản lý và giám sát của các cơ quan nhà nước cĩ thẩm quyền, trong đĩ Kiểm tốn nhà nước với chức năng và nhiệm vụ của mình thực hiện việc kiểm tra, đánh giá chương trình tín dụng ưu đãi đối với hộ nghèo của Ngân hàng Chính sách xã hội
Từ khĩa: Chương trình cho vay hộ nghèo, Ngân hàng Chính sách xã hội.
Completing audit procedures and improving audit quality in auditing the poor households lending program at Vietnam Bank for Social Policies
Vietnam Bank for Social Policies is a State credit institution, operating for non-profit purposes in order
to help poor households have access to preferential credit capital for production development, job creation and raising income, living conditions improvement, contributing to the implementation of economic development policies associated with poverty reduction, social security One of the credit programs implemented effectively by the Vietnam Bank for Social Policies, which is humanistic and helps poor households get out of poverty, is a preferential credit program for poor households For the program to be effective, meeting the goals of the Party and the State, it is indispensable the direction, management and supervision of competent state agencies, including the State Audit Office of Vietnam with its functions and responsibilities to examine and evaluate preferential credit programs for poor households of Vietnam Bank for Social Policies
Keywords: Poor households lending program, Vietnam Bank for Social Policies.
Trong những năm qua, cơng tác kiểm tốn
chương trình cho vay hộ nghèo của Kiểm tốn nhà
nước đã được xác định là một trong những trọng
tâm chủ yếu khi thực hiện kiểm tốn báo cáo tài
chính hàng năm của Ngân hàng Chính sách xã hội
Bên cạnh việc đánh giá nhận xét về cơng tác quản
lý tài chính kế tốn, Kiểm tốn nhà nước đã chỉ ra được nhiều tồn tại hạn chế đối với chương trình cho vay hộ nghèo, giúp cho Ngân hàng Chính sách
xã hội ngày càng hồn thiện, chấn chỉnh các sai phạm và quản lý chặt chẽ hơn, gĩp phần thực hiện tốt chính sách tín dụng của nhà nước
Trang 2TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN
1 Đánh giá chung về chương trình tín dụng
ưu đãi đối với hộ nghèo của Ngân hàng chính
sách xã hội
Trải qua 14 năm triển khai, đồng hành cùng
người nghèo, hoạt động tín dụng chính sách của
Ngân hàng Chính sách xã hội đã thu được nhiều
kết quả nổi bật, huy động được các nguồn lực tài
chính để tạo lập nguồn vốn, tổ chức thực hiện hiệu
quả các chương trình tín dụng chính sách Thành
tựu này được đánh giá là “điểm sáng” và là một
trong những “trụ cột” trong hệ thống các chính
sách giảm nghèo ở Việt Nam Cụ thể:
- Vốn tín dụng chính sách đã được đầu tư đến
100% xã, phường, thị trấn trên cả nước; trong đĩ,
tập trung ưu tiên cho vay các xã vùng đồng bào
dân tộc thiểu số, vùng đặc biệt khĩ khăn, vùng sâu,
vùng xa, biên giới Đến nay đã cĩ trên 30 triệu
lượt hộ nghèo được vay vốn từ Ngân hàng Chính
sách xã hội; gĩp phần giúp trên 4,5 triệu hộ vượt
qua ngưỡng nghèo; thu hút, tạo việc làm cho gần
3,2 triệu lao động, hơn 3,5 triệu lượt học sinh, sinh
viên cĩ hồn cảnh khĩ khăn được vay vốn học tập; xây dựng trên 8,9 triệu cơng trình nước sạch và vệ sinh mơi trường ở nơng thơn; gần 105 nghìn căn nhà cho hộ gia đình vượt lũ vùng Đồng bằng Sơng Cửu Long, gần 500 nghìn căn nhà cho hộ nghèo và các hộ gia đình chính sách, trên 11 nghìn căn nhà phịng, tránh bão, lụt khu vực miền Trung
- Việc tổ chức thực hiện cĩ hiệu quả các chương trình tín dụng chính sách đã gĩp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội theo định hướng của Đảng và Nhà nước, bảo đảm an sinh xã hội, ổn định chính trị, trật tự xã hội, an ninh quốc phịng; Gĩp phần giảm tỷ lệ hộ nghèo giai đoạn 2001-2005
từ 17% xuống 7%; giai đoạn 2005-2010 từ 22% xuống 9,45%; giai đoạn 2011-2015 từ 14,2% xuống 4,25% cuối năm 2015
Theo báo cáo kiểm tốn báo cáo tài chính năm
2017 của Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam thì tổng dư nợ cho vay các chương trình thuộc chính sách tín dụng ưu đãi của Ngân hàng Chính sách xã hội đến 31/12/2017 là 171.789 tỷ đồng, tăng
Trang 3nguồn vốn Trong đó nợ quá hạn là 671 tỷ đồng,
chiếm 0,39% tổng dư nợ; nợ khoanh là 703 tỷ đồng,
chiếm 0,41% tổng dư nợ Trong đó, Chương trình
tín dụng ưu đãi đối với hộ nghèo đến 31/12/2017
doanh số cho vay đạt 11.160 tỷ đồng; doanh số thu
nợ đạt gần 10.665 tỷ đồng; dư nợ đạt trên 39.060 tỷ
đồng, chiếm 22,73% tổng dư nợ của toàn hệ thống,
tăng 407 tỷ đồng so với năm 2016 Với việc thực
hiện các chính sách của Nhà nước giao, thông qua
Chương trình tín dụng ưu đãi đối với hộ nghèo,
Ngân hàng Chính sách xã hội đã tạo ra những hiệu
quả cả về mặt kinh tế và mặt xã hội
2 Một số phát hiện qua công tác kiểm toán
Ngân hàng Chính sách xã hội thời gian vừa qua
Tuy nhiên, thông qua kiểm toán, Kiểm toán nhà
nước cũng đã chỉ ra một số hạn chế, bất cập của
chương trình cho vay hộ nghèo, như:
- Một số chi nhánh không cung cấp được danh
sách hộ nghèo được phê duyệt của Ủy ban nhân
dân cấp quận, huyện, dẫn đến không có cơ sở để
xác định đúng đối tượng cho vay; chưa đối chiếu
với danh sách hộ nghèo ở xã (phường, thị trấn) sở
tại do Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn lập có
xác nhận của Ủy ban nhân dân thành phố, quận,
huyện mà mới chỉ căn cứ vào danh sách đề nghị
vay vốn Còn có trường hợp cho vay hộ nghèo được
Ủy ban nhân dân xã xác nhận nhưng không nằm
trong danh sách Hộ nghèo được cơ quan có thẩm
quyền phê duyệt;
- Một số Chi nhánh cho vay không đúng đối
tượng, không thuộc danh sách theo chuẩn nghèo
được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt;
- Công tác thẩm định, đề xuất và phê duyệt cho
vay còn chung chung; biên bản họp bình xét cho
vay của các Tổ tiết kiệm và vay vốn còn mang tính
hình thức, nội dung không đánh giá được thực
trạng cụ thể tình hình tài chính, năng lực sản xuất
kinh doanh cũng như khả năng trả nợ của hộ vay
của Tổ tiết kiệm và vay vốn;
- Một số Chi nhánh còn tồn tại việc cho vay chồng chéo, 01 hộ vay nhưng tham gia vay ở 02 chương trình tín dụng khác nhau, cụ thể như 01
hộ vừa vay theo chương trình hộ nghèo và hộ cận nghèo hoặc vừa vay chương trình hộ nghèo vừa vay
hộ sản xuất kinh doanh vùng khó khăn;
- Thực hiện cho vay lưu vụ nhưng hồ sơ không thể hiện được khách hàng đủ điều kiện cho vay lưu
vụ hoặc chưa có bằng chứng chứng minh phương
án sản xuất kinh doanh có hiệu quả; cho vay lưu vụ đối với một số khách hàng kinh doanh không hiệu quả, không trả được lãi vay;
- Một số hộ vay ngắn hạn nhưng giải quyết cho vay dài hạn hay cho vay vượt hạn mức; còn có trường hợp chữ ký của hộ vay không giống với chữ
ký trên hồ sơ vay vốn;
- Một số khoản cho vay thực hiện gia hạn không đúng quy định về mặt thời gian, số lần gia hạn; việc gia hạn chưa được kiểm tra, xác minh các nguyên nhân gia hạn để đảm bảo công tác gia hạn cho đúng đối tượng khó khăn vì nguyên nhân khách quan;
- Công tác kiểm tra sử dụng vốn vay còn hạn chế, mang tính hình thức; biên bản kiểm tra sơ sài, thiếu các thông tin thể hiện vốn được sử dụng đúng mục đích; biên bản kiểm tra cho vay của cán
bộ tín dụng chưa nêu và làm rõ cơ sở mức thu nhập bình quân, tình hình sản xuất kinh doanh của hộ vay vốn; kiểm tra chậm hơn so với quy định; thiếu hoặc không có biên bản kiểm tra sử dụng vốn vay;
- Công tác cập nhật, quản lý và chuyển nợ quá hạn trên hệ thống tại một số Chi nhánh chưa kịp thời; còn có trường hợp sai lệch về tên của khách hàng trên sao kê vay vốn và trên sổ vay vốn;
- Công tác đôn đốc trả nợ chưa được thực hiện tốt: Một số hộ vay chưa trả nợ đúng hạn khi đến kỳ
Trang 4TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN
hạn trả nợ nhưng chưa được đơn đốc, giám sát trả
nợ đúng kỳ; phân kỳ trả nợ chưa sát với chu kỳ của
phương án vay vốn;
Qua các phát hiện kiểm tốn trên, Kiểm tốn
nhà nước cũng đã đưa ra những kiến nghị đề xuất
nhằm hồn thiện cả về cơ chế cũng như chấn chỉnh
những sai sĩt trong quá trình cho vay và sử dụng
vốn của hộ nghèo Cụ thể:
- Chấn chỉnh cơng tác cho vay hộ nghèo
đảm bảo đúng quy định tại Nghị định số
78/2002NĐ-CP ngày 10/4/2002 của Chính phủ về
chính sách tín dụng đối với người nghèo và các
đối tượng chính sách khác và Thơng tư 24/2014/
TT-BLĐTBXH ngày 06/9/2014 của Bộ Lao động
Thương binh và Xã hội hướng dẫn quy trình điều
tra, rà sốt hộ nghèo
- Chỉ đạo và kiểm tra kết quả thực hiện đối với
các Chi nhánh trong tồn hệ thống nghiêm túc
thực hiện việc thẩm định, kiểm tra trước, trong và
sau khi cho vay đối với chương trình cho vay hộ
nghèo theo đúng quy định
- Chỉ đạo và kiểm tra kết quả thực hiện đối với
các Chi nhánh trong việc đơn đốc thu hồi nợ, giám
sát trả nợ đúng kỳ, nghiêm túc thực hiện các quy
định về gia hạn nợ, cho vay lưu vụ, chuyển nợ quá
hạn; phối hợp với chính quyền địa phương để thu
hồi nợ quá hạn;
- Rà sốt, chấn chỉnh, rút kinh nghiệm và chấm
dứt tình trạng cho vay chồng chéo, cho vay sai đối
tượng; cĩ biện pháp thu hồi ngay các khoản cho
vay sai đối tượng, khách hàng sử dụng vốn khơng
đúng mục đích, các khoản nợ quá hạn, các khoản
nợ vay được gia hạn khơng đúng quy định đối với
chương trình cho vay hộ nghèo
- Ngân hàng Chính sách xã hội cần nghiên cứu
ban hành văn bản hướng dẫn cụ thể đối với những
trường hợp nào, chương trình tín dụng nào phải
chuyển nợ quá hạn theo phân kỳ, đối tượng, chương
trình tín dụng nào khơng phải chuyển nợ quá hạn
theo phân kỳ và được tự động theo dõi ở kỳ tiếp theo để đảm bảo việc thực hiện việc phân loại nợ theo quy định tại Quyết định số 976/QĐ-TTg ngày 01/7/2015 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế phân loại nợ tại Ngân hàng Chính sách xã hội
- Chỉ đạo tồn hệ thống thực hiện việc đơn đốc các tổ chức chính trị xã hội nhận ủy thác làm tốt cơng tác giám sát trước, trong khi cho vay và kiểm tra sau khi cho vay đối với chương trình tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện theo phương thức cho vay ủy thác;
- Phối hợp chặt chẽ với các Ủy ban nhân dân tỉnh để ban hành các hợp đồng thỏa thuận về sử dụng nguồn vốn ủy thác địa phương khơng vi phạm các quy định, hướng dẫn cho vay của Ngân hàng Chính sách xã hội đã ban hành nhằm tránh cho vay chồng chéo, trùng lắp giữa các chương trình, cho vay bị vượt mức tối đa cho vay của chương trình
3 Những tồn tại, hạn chế trong việc tổ chức kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo tại Ngân hàng Chính sách xã hội
Bên cạnh những kết quả đạt được thì việc tổ chức kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo tại Ngân hàng Chính sách xã hội trong giai đoạn qua vẫn cịn những hạn chế, tồn tại như:
- Việc tổ chức kiểm tốn chương trình cho vay
hộ nghèo tại Ngân hàng Chính sách xã hội trong giai đoạn qua của Kiểm tốn nhà nước chỉ là kiểm tốn lồng ghép; kiểm tốn đồng thời với kiểm tốn báo cáo tài chính và các chương trình loại hình khác như chương trình cho vay học sinh, sinh viên cĩ hồn cảnh khĩ khăn, chương trình cho vay giải quyết việc làm, chương trình cho vay
hộ cận nghèo nên kết quả kiểm tốn đưa ra vẫn cịn hạn chế, kết quả kiểm tốn của một số năm cịn sơ sài;
- Các Báo cáo kiểm tốn Ngân hàng Chính sách
xã hội của Kiểm tốn nhà nước mới chỉ dừng lại ở
Trang 5kiểm toán đánh giá tính tuân thủ quy trình cho vay,
chưa đánh giá được tác động của chính sách cho
vay hộ nghèo trong thực tế; chưa có những đánh
giá phân tích cũng như nêu đánh giá được tính
hiệu quả của chương trình cho vay hộ nghèo Việc
đánh giá tính kinh tế hiệu lực, hiệu quả còn rất sơ
sài, các Đoàn kiểm toán mới chỉ đánh giá được một
số chỉ tiêu như dư nợ cho vay hộ nghèo/tổng dư
nợ tín dụng tại Ngân hàng Chính sách xã hội, số
hộ nghèo được vay vốn trong năm, tỷ lệ tăng giảm
của dư nợ cho vay hộ nghèo so với năm trước liền
kề Ngân hàng Chính sách xã hội luôn hoạt động
không vì mục tiêu lợi nhuận mà vì mục tiêu xóa
đói giảm nghèo, góp phần đảm bảo an sinh xã hội
nên công tác kiểm toán Chương trình cho vay hộ
nghèo hiện tại là hết sức quan trọng Tuy nhiên,
hiện tại công tác kiểm toán Ngân hàng Chính sách
xã hội hàng năm chưa đánh giá hết được mục tiêu,
hiệu quả hoạt động của Ngân hàng Chính sách xã
hội, tác động, hiệu quả của chính sách tín dụng đối
với hộ nghèo về mặt kinh tế và mặt xã hội; cũng
như chưa đảm bảo được việc nâng cao chất lượng
kiểm toán
Nguyên nhân của tồn tại, hạn chế
Qua đánh giá phân tích thì thực trạng của những tồn tại hạn chế trên chủ yếu là do những nguyên nhân sau:
- Một là, trình độ năng lực của một số Kiểm
toán viên tham gia kiểm toán Ngân hàng Chính sách xã hội còn hạn chế, một số Kiểm toán viên mới còn chưa hiểu sâu về Chương trình cho vay hộ nghèo dẫn đến khó khăn hạn chế trong công tác thực hiện kiểm toán;
- Hai là, hạn chế trong công tác lập Kế hoạch
kiểm toán như việc xác định trọng tâm kiểm toán, mục tiêu kiểm toán trong đánh giá chương trình cho vay hộ nghèo tại Ngân hàng Chính sách xã hội; chưa đặt ra mục tiêu, nội dung đánh giá tác động của chính sách, hiệu quả, hiệu lực của chính sách
- Ba là, khi thực hiện kiểm toán, công tác kiểm
tra đối chiếu thực tế hộ nghèo còn khó khăn, hạn chế; công tác đối chiếu kiểm tra thực tế tại hộ nghèo chưa được quan tâm, chú trọng thực hiện
Trang 6TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN
nên ảnh hưởng đến việc đánh giá về cơ chế chính
sách tín dụng
- Bốn là, hiện nay Quyết định số 11/2017/
QĐ-KTNN ngày 21/11/2017 của Tổng Kiểm tốn
nhà nước về việc ban hành quy trình kiểm tốn các
tổ chức tài chính ngân hàng mới chỉ hướng dẫn một
số thủ tục kiểm tốn cơ bản về hoạt động tín dụng
đặc thù đối với Ngân hàng Chính sách xã hội tuy
nhiên chưa cĩ hướng dẫn cụ thể chi tiết mang tính
chất “cầm tay chỉ việc” cho các kiểm tốn viên thực
hiện kiểm tốn, đặc biệt là chưa xây dựng được các
tiêu chí để đánh giá tính hiệu quả của chương trình
cho vay hộ nghèo cũng như chưa hướng dẫn kiểm
tốn viên phương pháp, cách thức thực hiện kiểm
tốn để đánh giá tính hiệu quả của chương trình
cho vay hộ nghèo
4 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng
kiểm tốn chương trình cho vay hộ nghèo
Từ thực tế trên, người viết đề xuất trong giai
đoạn tới cần thiết thực hiện một số giải pháp chính
để nâng cao chất lượng kiểm tốn chương trình
cho vay hộ nghèo như sau:
Một là, xây dựng quy trình thủ tục hướng dẫn
kiểm tốn chi tiết chương trình cho vay hộ nghèo
theo hướng “cầm tay chỉ việc” cho các kiểm tốn
viên thực hiện kiểm tốn
Hai là, xây dựng bộ tiêu chí để đánh giá tính
hiệu quả của chương trình cho vay hộ nghèo tại
Ngân hàng Chính sách xã hội
Cụ thể để đánh giá về hiệu quả do chương trình
cho vay hộ nghèo đem lại, Kiểm tốn nhà nước cĩ
thể xây dựng các tiêu chí đánh giá như:
(1) Chỉ tiêu về số lượt hộ nghèo được vay vốn
ngân hàng
Tổng số lượt hộ nghèo được vay vốn = (Lũy kế
số lượt hộ được vay đến cuối kỳ trước) + (Lũy kế số
lượt hộ được vay trong kỳ báo cáo)
Đây là chỉ tiêu đánh giá về mặt số lượng, cho
biết tại thời điểm báo cáo cĩ tổng số bao nhiêu lượt
hộ nghèo được vay vốn và được tính lũy kế từ hộ vay đầu tiên đến hết kỳ cần báo cáo kết quả Số lượt hộ nghèo được vay vốn càng cao chứng tỏ hoạt động cho vay hộ nghèo càng được mở rộng, phát triển về số lượng
(2) Chỉ tiêu về tỷ lệ hộ nghèo được vay vốn
Tỷ lệ hộ nghèo được vay vốn
=
Tổng số hộ nghèo được
vay vốn
x 100 Tổng số hộ nghèo đĩi
trong danh sách
Tỷ lệ hộ nghèo được vay vốn càng cao chứng tỏ ngân hàng đã làm tốt cơng tác mở rộng, phát triển cho vay hộ nghèo; thực hiện tốt cơng tác huy động vốn cho vay, tranh thủ được các nguồn vốn trong
và ngồi ngân sách để thực hiện tốt cơng tác cho vay Chỉ tiêu này cao cịn cho thấy đội ngũ cán bộ tín dụng cĩ trình độ, năng lực cao, nhiệt tình và tận tâm với cơng việc; cơng tác quản lý cho vay hộ nghèo được lãnh đạo ngân hàng thực hiện tốt, gĩp phần làm tăng hiệu quả cho vay của ngân hàng So sánh tỉ lệ hộ nghèo được vay vốn giữa các kỳ phản ánh được việc mở rộng hay thu hẹp số hộ nghèo được vay vốn, từ đĩ đưa ra đánh giá về chất lượng, hiệu quả cho vay hộ nghèo tăng hay giảm
(3) Chỉ tiêu về số tiền vay bình quân mỗi hộ
Số tiền cho vay bình quân
1 hộ
=
Dư nợ cho vay đến thời điểm
báo cáo Tổng số hộ cịn dư nợ đến thời
điểm báo cáo Việc so sánh chỉ tiêu này qua các kỳ báo cáo giúp kiểm tốn viên đánh giá được mức đầu tư cho một hộ nghèo ngày càng tăng lên hay giảm xuống,
từ đĩ đưa ra kết luận việc cho vay cĩ đáp ứng được nhu cầu thực tế của hộ nghèo hay khơng
(4) Chỉ tiêu về số hộ đã thốt khỏi ngưỡng nghèo đĩi
Trang 7Tổng số hộ nghèo
đã thoát khỏi
ngưỡng nghèo
=
Số hộ nghèo trong danh sách đầu kỳ
-Số hộ nghèo trong danh sách cuối kỳ
-Số hộ nghèo trong danh sách đầu kỳ di cư đi nơi khác
+
Số hộ nghèo mới vào trong
kỳ báo cáo
Đây là chỉ tiêu quan trọng nhất để kiểm toán
viên đánh giá hiệu quả của công tác tín dụng đối
với hộ nghèo Số hộ thoát nghèo lớn chứng tỏ chất
lượng và hiệu quả cho vay cao, kết quả của việc
ngân hàng làm tốt công tác cho vay và quản lý vốn
vay; hộ nghèo đã tiến lên trình độ hiểu biết cao hơn
để thực hiện các dự án sản xuất kinh doanh có lãi,
thu lợi nhuận để vươn lên thoát nghèo
(5) Chỉ tiêu về quy mô tín dụng của chương trình
cho vay hộ nghèo
Tỷ trọng dư
nợ tín dụng
đối với hộ
nghèo
=
Dư nợ tín dụng
hộ nghèo
x 100%
Tổng dư nợ tín dụng
Tăng trưởng
dư nợ tín
dụng hộ
nghèo
=
Dư nợ tín dụng hộ nghèo năm sau
x 100%
Dư nợ tín dụng hộ nghèo năm trước
Số tuyệt đối lớn và tỷ trọng dư nợ cao, thể hiện
hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội
đã đáp ứng tốt nhu cầu vốn của hộ nghèo
(6) Chỉ tiêu về tỷ lệ nợ quá hạn của chương trình
cho vay hộ nghèo
Tỷ lệ nợ
quá hạn =
Tổng nợ quá hạn cho vay hộ nghèo đến thời điểm báo cáo
Tổng dư nợ cho vay hộ nghèo đến
thời điểm báo cáo
Nợ quá hạn là tổng số nợ đến hạn nhưng không
được cho vay lưu vụ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hay
gia hạn nợ Tỷ lệ nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh
trực tiếp chất lượng, hiệu quả cho vay hộ nghèo Chỉ tiêu này ở mức cao cũng đồng nghĩa với việc quản lý chất lượng cho vay kém, hiệu quả cho vay không cao, ảnh hưởng xấu đến việc thu hồi nợ và
có thể còn làm ngân hàng bị cụt vốn nếu nợ quá hạn phải chuyển sang nợ khó đòi, khoanh nợ và ngược lại
(7) Tỷ lệ thu lãi, lãi tồn đọng
Số lãi phải thu Trong đó, số lãi phải thu = số lãi phát sinh (trong tháng) + số lãi tồn được giao Tỷ lệ thu lãi cao cho thấy chất lượng tín dụng tốt và ngược lại Đây là một chỉ số quan trọng để đo lường chất lượng tín dụng của Ngân hàng Chính sách xã hội Chỉ số này thấp sẽ cho thấy chất lượng tín dụng tốt và ngược lại Lãi tồn đọng là do người vay không thực hiện nghĩa vụ trả lãi theo đúng hạn (hàng tháng) cho Ngân hàng Chính sách xã hội
(8) Chỉ tiêu về hệ số sử dụng vốn
Hệ
số sử dụng vốn
=
Tổng dư nợ bình quân cho vay hộ nghèo
x 100% Tổng nguồn vốn bình
quân cho vay hộ nghèo Đây là chỉ tiêu hiệu quả phản ánh chất lượng tín dụng, cho phép đánh giá tính hiệu quả trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Chính sách xã hội Chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ ngân hàng
đã sử dụng hiệu quả nguồn vốn Để tính chính xác
hệ số sử dụng vốn thì phải sử dụng phương pháp tính bình quân gia quyền Song để đơn giản trong