THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐỊÊN TỬ TIN HỌC ĐỒNG HÀNH 2.1-Đặc điểm chung của công ty TNHH dịch vụ và thương mại điện tửtin học Đồng Hành. 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH dịch vụ và thương mại điện tử tin học Đồng Hành được thành lập vào năm 2003. Tuy công ty mới được thành lập nhưng công ty không ngừng lớn mạnh và phát triển vững chắc về mọi mặt, công ty thương xuyên hoàn thiện về công tác tổ chức, nâng cao năng lức chỉ huy, điều hành quản lý, mở rộng địa bàn hoạt động trong cả nước. Công ty được thành lập theo quyết định số: Tên đăng ký: Công ty TNHH dịch vụ và thương mại điện tử tin học Đồng Hành Tên giao dịch bằng tiếng anh:ĐONG HANH JSC Trụ sở chính:Số 237 Trần Quốc Hoàn -– Dịch Vọng - Cầu Giấy - Hà Nội Công ty kinh doanh mặt hàng chủ yếu là các thiết bị liên quan đên máy tính, phạm vi hoạt động của công ty rộng khắp trên cả nước. Là một công ty vốn được huy động bởi các cổ đông , tổ chức bộ máy gọn nhẹ với đội ngũ nhân viên đây năng lực. Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng kỹ thuật 2.1.2. Đặc điểm bộ máy quản lý của công ty. SƠ ĐỒ BỘ MÁY CỦA CÔNG TY  Giám đốc công ty: - Giám đốc công ty do các cổ đông trong công ty cử ra, là người điều hành cao nhất trong kinh doanh và chịu trách nhiệm cao nhất về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. - Giám đốc quyết định tổ chức, quản lý điều hành các biện pháp kinh doanh có hiệu quả. - Giám đốc ký các hoạt động kinh tế, giao dịch với các cơ quan và bạn hàng.  Phó giám đốc: Phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc trong công tác chỉ đạo, kiểm tra, điều hành kinh doanh của công ty.  Phòng kinh doanh: Là bộ phần chịu trách nhiệm về lượng hàng hóa bán ra.Tìm ra những bạn hàng có tiềm năng.  Phòng kỹ thuật: Nhiệm vụ chính của phòng kỹ thuật là lắp đặt và bảo hành máy móc, đảm nhiệm về mặt kỹ thuật.  Phòng kế toán: Chịu trách nhiệm toàn bộ về sổ sách, kế toán ghi chép đầy đủ kịp thời chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hàng hoá, tiền vốn của Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán thuế công ty.Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về tài chính, giám sát việc chấp hành các quy định của nhà nước về tài chính kế toán. 2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận  Kế toán trưởng: - Chịu trách nhiệm chính về công tác kế toán. - Tổ chức công tác kế toán. - Tính toán chính xác, đầy đủ, kịp thời nộp các khoản phải nộp cho Nhà Nước. - Giúp giám đốc phân tích hoạt động kinh tế. - Báo cáo và phân tích kịp thời các hoạt động tài chính cho ban giám đốc.  Kế toán tổng hợp: - Tổng hợp kiểm tra hạch toán các chứng từ ghi sổ lên bảng cân đối kế toán phát sinh, lập báo cáo cuối kì. - Lập nhật ký chung, vào sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản… - Theo dõi các khoản thuế. - Làm thủ túc hạch toán, viết phiếu thu chi.  Kế toán thuế: Theo dõi GTGT đầu vào và đầu ra. Nhật ký chuyên dùng Chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối TK Báo cáo tài chính Ghi chú:Ghi hàng ngàyCuối thángĐối chiếu  Thủ quỹ: Tiến hành thu chi khi có phiếu thu chi mang đến và ghi vào sổ quỹ. 2.1.4.Hình thức sổ kế toán. Công ty sử dụng hình thức sổ kế toán: “Nhật ký chung” Sơ đồ trình tự sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung. Giải thích quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập nhật kí chung, sau đó ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết, từ nhật kí chung lập vào sổ cái các tài khoản, từ sổ kế toán chi tiết, cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết và từ sổ cái cuối tháng lập bảng cân đối tài khoản và bảng báo cáo tài chính. *Chứng từ sổ sách sử dụng theo hình thức nhật kí chung. - Chứng từ ghi sổ gồm chứng từ gốc. +Phiếu xuất kho +Phiếu thu +Thẻ kho +Hoá đơn GTGT - Sổ sách sử dụng gồm: + Sổ nhật ký chung + Sổ cái. + Sổ quỹ tiền mặt. + Sổ kế toán chi tiết. + Sổ theo dõi thuế GTGT. 2.1.5.Hệ thống các tài khoản. TK111 TK112 TK113 TK141 TK156 TK131 TK331 TK511 TK532 TK811 TK911 TK711 TK334 TK333 TK641 TK632 TK531 2.1.6.Phần mềm áp dụng tại công ty. Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm BRAVO trong công tác kế toán. Việc thực hiện công tác kế toán về kỹ thuật hạch toán, ghi chép chuyển sổ trên các sổ kế toán phục vụ cho công tác hạch toán. Hoàn thành trên cơ sở phần mềm kế toán BRAVO được mô phỏng theo sơ đồ sau: Ghi thẳng vào các sổ chi tiết các TK liên quan vào bảng kê Chứng từ gốc Máy tính Mã đối tượng Nội dung nghiệp vụ Tổng hợp số liệu ghi vào sổ cái NKC, phiếu phân tích TK Máy tự động kết chuyển dư nợ, dư có của TK bị kết chuyển sang TK được kết chuyển phản ánh trên mẫu có sẵn và ỉna báo cáo, sổ kế toán cần thiết SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ KẾ TOÁN SỬ DỤNG PHẦN MỀM BRAVO. Quy trình xử lí hệ thống hoá thông tin trên máy tính được hiểu như sau: - Thông tin đầu vào: Hàng ngày hoặc định kì, kế toán căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh trên chứng từ gốc cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng đối tượng được mã hoá, đã được cài đặt trong phần mềm như hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, danh mục vật tư, đối tượng …máy sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng và tự động tổng hợp ghi vào sổ cái các tài khoản có mặt trong định khoản, bảng kê liên quan. Đối với nghiệp vụ kết chuyển được làm tự động qua các bút toán kết chuyển đã được cài đặt trong chương trình mà người sử dụng lựa chọn. Khi người sử dụng bút toán kết chuyển đúng, máy sẽ tự động kết chuyển toàn bộ giá trị dư nợ dư có hiện thời của tài khoản được kết chuyển sang bên có, bên nợ của tài khoản nhận kết chuyển. - Thông tin đầu ra: Kế toán có thể in ra bất cứ lúc nào các sổ chi tiết hoặc sổ cái các tài khoản sau khi các thông tin từ các nghiệp vụ đã được cập nhật. Các sổ, báo cáo là kết quả của bút toán kết chuyển chỉ có dữ liệu sau khi kế toán sử dụng bút toán kết chuyển tự động. Kế toán không phải cộng dồn, ghi chép theo kiểu thu công. Do đó, thông tin trên sổ cái tài khoản được ghi chép thường xuyên trên cơ sở cộng dồn từ các nghiệp nghiệp vụ đã được cập nhật một cách tự động. Kế toán không phải nhất thiết đến cuối kỳ mới có sổ cái. Các bảng biểu, mẫu sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung mà công ty đang áp dụng đã được mã hoá trong máy và được ghi sổ theo đúng nguyên tắc ghi sổ. 2.1.7.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty. - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12. - Đơn vị sử dụng ghi chép: VNĐ, USD - Hình thức sổ kế toán áp dụng: nhật ký chung. - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp KKTX. + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá thực tế… 2.1.8. Tài chính của công ty. Vốn của công ty:1.000.000.000 VND Trong đó: VCĐ: 600.000.000 VND VLĐ: 400.000.000 VND 2.1.9. Thuận lợi và khó khăn của công ty. - Thuận lợi: + Là một doanh nghiệp tư nhân. + Có con dấu riêng và hạch toán độc lập. + Thị trường bạn hàng phong phú. + Cán bộ công nhân viên có trình độ, nhiều kinh nghiệm. + Có đầy đủ thiết bị hiện đại. - Khó khăn: Bên cạnh nhiều thuận lợi như trên, công ty còn có những khó khăn sau: + Khách hàng lẻ chưa nhiều. + Trình độ năng lực của một số cán bộ nhân viên không đều 2.2.Đặc điểm và các phương thức bán hàng: 2.2.1. Đặc điểm của bán hàng: Công ty Đồng Hành la một công ty TNHH nên doanh thu của công ty chủ yếu phụ thuộc vào lượng hàng bán ra. Do vậy việc bán hàng là nhu cầu chủ yếu đòi hỏi công ty luôn phải có những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hàng hoá bán ra. Bộ phận bán hàng của công ty là phòng kinh doanh là những nhân viên có trình độ bán hàng cao luôn giúp cho GĐ và PGĐ trong công tác bán hàng ngày càng có hiệu quả, giảm lượng hàng tồn trong kho. Một trong công tác bán hàng được thuận lợi là cán bộ của phòng kỹ thuật, khách hàng luôn được đảm bảo, khi mua hàng. Bởi đội ngũ nhân viên kỹ thuật lành nghề giúp các công việc lắp đặt máy, cài đặt chương trình và bảo hành các thiết bị một cách nhanh nhất. Không những vậy khách hàng còn luôn được sự hướng dẫn cặn kẽ khi có thắc mắc của phòng kĩ thuật. 2.2.2. Các phương thức bán hàng. Công ty áp dụng phương thức bán hàng chủ yếu là hai phương thức: - Bán buôn qua kho. - Bán lẻ hàng hoá. 2.3. Thực trạng công tác kế toán bán hàng và XĐKQKD tại công ty. 2.3.1. Kế toán bán hàng. Bán hàng là khâu quan trọng của công ty nên việc bán thế nào đảm bảo cho khách hàng vừa lòng nhất đó là phương châm của công ty. Hạch toán chi tiết bán hàng là công việc kết hợp giữa các phòng kinh doanh, kế toán và kĩ thuật nhằm theo dõi chặt chẽ quá trình chu chuyển của hàng hoá. Do vậy, kế toán chi tiết bán hàng là vô cùng quan trọng. 2.3.1.1.Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho Phiếu thu Hoá đơn GTGT Thẻ kho *Sổ sách [...]... TK 911 (xác định kết quả kinh doanh) 2 Cuối kỳ kết chuyển trị giá vốn của hàng đã bán: Nợ TK 911 (xác định kết quả kinh doanh) Có TK 632(giá vốn hàng bán) 3 Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 (xác định kết quả kinh doanh) Có TK 641(chi phí bán hàng) 4 Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 (xác định kết quả kinh doanh) Có TK642(chi phí quản lý doanh nghiệp) 5 Cuối kỳ kết chuyển... 911 (xác định kết quả kinh doanh) Có TK 421(lãi chưa phân phối) Kết chuyển lỗ kinh doanh( nếu có): Nợ TK 421(lãi chưa phân phối) Có TK 911 (xác định kết quả kinh doanh) Hình thức bán hàng của công ty là bán buôn hàng hoá qua kho và bán lẻ hàng hoá Thủ tục bán hàng là như nhau Theo hai hình thức này khi khách hàng là công ty hay khách lẻ đến mua hàng tại công ty, công ty sẽ viết phiếu xuất kho kiêm bảo hành. .. – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK 512 – Doanh thu nội bộ TK 521 – Triết khấu thương mại TK 531 – Hàng bán bị trả lại TK 532 – Giảm giá hàng bán TK 157 – Hàng gửi đi bán TK 632 – Giá vốn hàng bán TK 641 – Chi phí bán hàng TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh 2.3.1.3- Phương pháp hạch toán 1 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK 511( doanh thu bán hàng) ... của khách hàng Đồng thời ta sẽ nhập lại kho số hàng bị trả lại kế toán phản ánh bút toán: Nợ TK156.1 Hàng hoá” Có TK111 “Tiền mặt” Có TK112 “Tiền gửi ngân hàng - Cuối kỳ hạch toán kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK911, kết chuyển giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại Nợ TK511 Doanh thu” Có TK911 Xác định kết quả kinh doanh Nợ TK511 Doanh thu” Có TK531 “ Hàng bán bị trả... TK112 “Khách hàng trả tiền bằng phương thức chuyển khoản” Nợ TK131 “Số tiền phải thu của khách hàng Có TK511 Doanh thu” Có TK333.1 “Thuế VàT đầu ra” Đồng thời ghi bút toán giá vốn hàng bán Nợ TK632 “Giá vốn hàng bán Có TK156.1 hàng hoá” - Nếu có giảm gía hoặc hàng bán bị trả lại, kế toán phản ánh bút toán: Nợ TK532 “Giảm giá hàng bán Nợ TK531 Hàng bán bị trả lại” Nợ TK133.1 “Thuế VàT đầu vào” Có TK131... các nghiệp vụ phát sinh về hàng hoá xuất bán hàng ngày kế toán phản ánh vào bút toán: Nợ TK111 “Khách hàng trả ngay bằng tiền mặt” Nợ TK112 “Khách hàng trả tiền bằng phương thức chuyển khoản” Nợ TK131 “Số tiền phải thu của khách hàng Có TK156.1 Hàng hoá” Có TK641 “Chi phí bán hàng Khi hàng hóa được coi là tiêu thụ và doanh thu được xác định, kế toán phản ánh bằng bút tóan: Nợ TK111 “Khách hàng trả... tháng 3 sau: CÔNG TY TNHH ĐỒNG HÀNH PHIẾU BÀN GIAO KIÊM BẢO HÀNH SỐ PHIẾU: Hà Nội, ngày 12 tháng 7 năm 2006 Xuất tại ĐỒNG HÀNH Mã KH: 6ATHANH Mã số thuế: Tên khách hàng: Công ty An Thành Địa chỉ: Số 9 ngõ 370 Cầu Giấy Hà Nội Đại diện cho công ty: Anh Thành MÃ VT TÊN THIẾT BỊ VÀ CHỦNG LOẠI HÀNG MOUSE Mouse misumi Điện thoại:04.7911041 KH O BẢO HÀNH TDC 12 tháng TỔNG CỘNG SỐ LƯỢNG GÍA TRỊ TIỀN HÀNG USD TỶ... cứ vào phiếu xuất xuất hàng từ kho cho người mua được uỷ nhiệm đến nhận hàng Ba liên được giao như sau: - Một liên lưu lại kho - Một liên đưa cho khách hàng - Một liên giao cho kế toán Hàng hoá được coi là bán khi người mua đã nhận hàng và kí xác nhận trên phiếu xuất kho Việc thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt hay trả chậm tuỳ thuộc vào sự thoả thuận của khách hàng với công ty 2.3.2 Các bút toán và. .. ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN $6 20 $ 120 $120 1891200 15760VNĐ tiền mặt HÌNH THỨC THANH TOÁN GHI CHÚ: Khách hàng ký Thủ kho Kế toán Giao hàng Người lập phiếu CÔNG TY TNHH ĐỒNG HÀNH PHIẾU BÀN GIAO KIÊM BẢO HÀNH SỐ PHIẾU: Hà Nội, ngày 14 tháng 7 năm 2006 Xuất tại ĐỒNG HÀNH Mã KH: LMINH Mã số thuế: Tên khách hàng: Anh Vũ Địa chỉ: Đông Anh - Hà Nội Đại diện cho công ty: Anh Vũ Điện thoại: MÃ VT TÊN THIẾT BỊ VÀ CHỦNG... và số xuất hàng hoá hàng ngày và phải o Trình tự ghi chép ở phòng kế toán: Khi nhận được chứng từ xuất kho, kế toán kiểm tra chứng từ, đối chiếu với các chứng từ có liên quan rồi ghi giá hạch toán của hàng hoá và tính giá tiền ghi vào từng chứng từ Sau đó tổng hợp gía trị hàng hoá xuất theo từng nhóm hàng hoá vào bảng kê luỹ kế xuất Căn cứ vào bảng này lập bảng kê tổng hợp xuất hàng hoá, đồng thời tính . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐỊÊN TỬ TIN HỌC ĐỒNG HÀNH 2.1-Đặc. của công ty TNHH dịch vụ và thương mại điện t tin học Đồng Hành. 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH dịch vụ và thương mại điện tử tin học