Tình hình thực tế về tổ chức kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cầu 1 thăng long

Tình hình thực tế về tổ chức kế toán nguyên vật liệutại Công ty cầu 1 thăng long 1 Đặc điểm chung của công ty 1.1 quá trình hình thành và phát triển của công ty * Đặc điểm chung của côn

Tình hình thực tế về tổ chức kế toán nguyên vật liệu

tại Công ty cầu 1 thăng long

1) Đặc điểm chung của công ty

1.1) quá trình hình thành và phát triển của công ty

* Đặc điểm chung của công ty Cầu 1 Thăng Long :

Tên gọi : Công ty Cầu 1 Thăng Long

Tên giao dịch : Công ty Cầu 1 Thăng Long

Địa chỉ : Xã Thịnh Liệt - Huyện Thanh Trì - Hà Nội

Ngày thành lập : 25/6/1983

* Quá trình hình thành và phát triển của công ty :

Công ty cầu 1 Thăng Long là một doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập theonghị định 388/ HĐBT Công ty đợc thành lập từ tháng 6 năm 1983, trên cơ sởhợp nhất của công ty đại tu cầu 1 thuộc cục quản lý đờng bộ và Công ty côngtrình 108 thuộc xí nghiệp liên hợp công trình 5

Từ năm 1983 – 1992 Công ty trực thuộc Liên hiệp các Xí nghiệp xây dựnggiao thông 2 ( Nay là Khu quản lý đờng bộ 2 )

Từ năm 1993 đến nay Công ty là đơn vị trực thuộc Tổng công ty xây dựngThăng Long Công ty là doanh nghiệp nhà nớc đợc thành lập theo nghị định388/ HĐBT (20/11/1991) là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự trang trảichi phí và đảm bảo có lãi

Với đội ngũ cán bộ công nhân gần 1000, đã thi công xây lắp hàng trămcông trình lớn nhỏ phục vụ sự nghiệp phát triển của các ngành giao thông vậntải, nhu cầu đờng sắt, đờng bộ , cảng, sân bay Phục vụ sự phát triển kinh tếcủa đất nớc Vào những năm gần đây trong nền kinh tế thị trờng đơn vị đã cónhững bớc tiến mới trong lao động sản xuất, tăng trởn với nhịp độ cao, đã trúngthầu nhiều công trình có yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật cao và công nghệ thi côngphức tạp do trong nớc hoặc nớc ngoài giám sát Trong đào tạo cán bộ côngnhân viên chức đơn vị cung cấp kinh phí cử cán bộ kỹ thuật đi học tập các quy

trình công nghệ thi công mới, tiên tiến Tổ chức các buổi trao đổi kinh nghiệm,bồi dỡng cho lớp trẻ Đối với lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng cũng có nhữngtín hiệu đáng mừng, các loại vật liệu nh đầm bê tông, đầm thép, cọc bê tôngphục vụ cho thi công cầu đờng và nền móng Chất lợng của một số mặt hàngnày phải đạt theo tiêu chuẩn của các nớc tiên tiến nh là AASHTO, ASTM, JISnên nó đòi hỏi đơn vị phải có những thiết bịi tiên tiến đồng bộ, công nhân lànhnghề, quy trình sản xuất chặt chẽ Vì thế nên công ty mới đạt đợc các mụ tiêu

đặt ra nh trên

Nhìn lại chặng đờng 25 năm xây dựng và trởng thành Công ty đã thờngxuyên lo đủ công ăn việc làm cho ngời lao động, phát triển sản xuất tăng cờngcơ sở vật chất kỹ thuật, xây dựng đội ngũ, nâng cao đời sống, truyền thống vàcác hoạt động xã hội, hoàn thành tốt nghĩa vụ Công ty đã đợc tặng 2 huân ch-

ơng lao động hạng nhất, 1 huân chơng lao động hạng 2, 2 huân chơng lao đọnghạng 3 và nhiều bằng khen của các cấp, các ngành

Điều đó thể hiện khá rõ ở doanh thu năm sau cao hơn năm trớc, chất lợngcông trình ngày càng đạt hiệu quả cao

Báo cáo kế quả hoạt động sản xuất kinh doanh

đơn vị tính: VND

Phần : lãi, lỗ

Chỉ tiêu 2005 2006 2007

Tổng doanh thu 71.302.540.162 84.630.420 90.540.320.162 Doanh thu thuần 71.302.540.162 84.630.420 90.540.320.162 Giá vốn hàng bán 61.327.890.965 72.420.540.120 75.670.320.162 Lợi tức gộp 9.974.649.197 12.209.880.000 14.870.170.162 Giảm giá hàng bán 47.566.585 48.765.660 50.420.000 Chi phí QLDN 8.567.821.627 8.667.107.200 8.506.700.000 Lợi nhuận thuần 1.359.260.985 3.494.008.140 6.313.050.162 Thu nhập HĐTC 107.954.652 120.950.600 160.760.000 Chi phí HĐTC 560.635.511 420.630.200 410.820.000 Lợi nhuận từ HĐTC - 398.680.859 - 299.679.600 - 250.060.000 Thu bất thờng 116.473.500 110.520.000 110.320.000 Chi phí bất thờng

Lợi nhuận bất thờng 116.473.500 110.520.000 110.320.000 Tổng lợi tức trớc thuế 1.077.017.626 3.304.848.540 6.173.310.162

Lợi nhuận sau thuế 807.763.220 2.478.636.405 4.629.982.622

1.2 ) Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh:

* Đặc điểm :

Quy trình sản xuất của công ty có đặc điểm : Sản xuất liên tục, phức tạp trảiqua nhiều giai đoạn khác nhau Mỗi công trình đều dự toán thiết kế riêng và thicông ở nhiều địa bàn khác nhau, thời gian thi công dài, sản phẩm mang tính đơnchiếc nên lực lợng công ty đợc tổ chức thành các đội cầu, nhiều đội cầu hìnhthành nên một công trờng Tùy theo yêu cầu sản xuất thi công trong từng thời

kỳ mà số lợng các đội cầu, tổ chức sản xuất trong mỗi đội cầu sẽ thay đổi phùhợp với yêu cầu cụ thể

Mỗi đội cầu có một đội trởng giám sát và quản lý thi công, cán bộ kỹ thuậtchịu trách nhiệm quản lý về kỹ thuật, cán bộ vật t chịu trách nhiệm về quản lý vàcung cấp vật t, kế toán viên chịu trách nhiệm về việc thanh toán các khoản chiphí phát sinh tại nơi thi công và gửi các chứng từ về phòng kế toán

Mỗi đội cầu đợc chia ra làm nhiều tổ, phụ trách sản xuất có các tổ trởng.Ngoài ra mỗi đội cầu khi thi công còn có thêm đội cơ giới và đội xây dựng là

Công trường

Đội xây dựng

Đội cơ giớiCác đội cầu

Văn phòng công tyCông ty

những đơn vị hỗ trợ đắc lực cho đội cầu và công trờng Có thể khái quát đặc

điểm tổ chức sản xuất của công ty theo mô hình sau :

* Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của công ty Cầu 1 Thăng Long :

- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc

- Bảo toàn và phát triển vốn nhà nớc giao

- Đảm bảo chế độ hạc toán kinh tế đầy đủ phù hợp với chế độ tài chính kế toán

- Tuân thủ mọi chính sách chế độ quản lý vốn tài sản, lao động, tiền lơng,làm tốt công tác phân phối theo lao đông, không ngừng nâng cao trình độ taynghề cho cán bộ công nhân viên

- Tổ chức quản lý nhân sự phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh củacông ty.

- Quản lý và sử dụng hợp lý cố hiệu quả các nguồn vốn nhằm đêm lại hiệuquả cao

* Đặc điểm tổ chức quản lý :

Do đặc điểm của ngành xây dựng, của sản phẩm xây dựng có tính chất đơnchiếc, kế cấu khác nhau, thời gian thi công dài nên việc tổ chức quản lý cónhững đặc điểm riêng Mô hình tổ chức của công ty đợc tổ chức theo hình thứctrực tuyến chức năng Đứng đầu là lãnh đạo công ty, tiếp đến là các phòng ban

và các công trờng, các đội cầu và ngời lãnh đạo

1.3) Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty:

- Nhằm phù hợp với loại hình và đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, bộmáy tổ chức của Công ty đợc thể hiện trên mô hình sau ;

Giám đốc

Phó giám đốc kế hoạchPhó giám đốc kỹ thuật

Phòng kỹ thuật

Xưởng cơ khíCông trường

* Chức năng cụ thể của từng bộ phận nh sau :

Ban giám đốc : Có chức năg điều hành chung mọi hoạt động chung của

công ty Đứng đầu là giám đốc, thay mặt Nhà nớc trực tiếp tiến hành chỉ đạocác hoạt động kinh doanh của Công ty Do đặc điểm của Công ty là một đơn vị

thi công xây lắp các công trình giao thông Công ty có 4 phó Giám Đốc phụtrách 4 mảng công việc lớn : kỹ thuật sản xuất, kế hoạc - đấu thầu, giải quyế

các công việc nội chính, vật t thiết bị

Phòng kỹ thuật : Với chức năng tham mu cho Giám Đốc trong công tác

tổ chức chỉ đsọ thi công, quản lý kỹ, giám sát chất lợng các công trình trongtoàn Công ty

Phòng kế hoạch thống kê : Có chức năng tham mu cho Giám Đốc về côngtác kế hoạch sản xuất kinh doanh và xây dựng cơ bản, công tác thống kê kế

hoạch của toàn Công ty và chuẩn bị hồ sơ đấu thầu

Phòng vật t thiết bị : Làm chức năng tham mu cho Giám Đốc về công tác

mua sắm và quản lý vật t thiết bị phục vụ cho thi công xây lắp các công trình

đạt hiệu quả cao

Phòng tổ chức – Lao động – Hành chính : Làm tham mu cho Giám Đốc

về công tác bố trí, sắp xếp nhân sự trong toàn Công ty một cách hợp lý, hiệuquả phù hợp với tình hình kinh doanh của Công ty, áp dụng các chính sách củanhà nớc đối với cán bộ công nhân trong Công ty

Phòng kế toán – tài vụ: Là phòng nghiệp vụ vừa có hiệu quả Do đó để đạt

đợc mục đích trên phong kế toán – tài vụ phải thực hiện các nhiệm vụ sau : +/ Xây dựng kế hoạch đảm bảo sử dụng có hiệu quả về tài chính hàng quý

và cả năm

+/ Mở đầy đủ hệ thống sổ sách kế toán, ghi chép hạch toán đúng, đủ theochế độ tài chính hiện hành Đồng thời còn cung cấp số liệu có và trực tiếp báocáo theo yêu cầu của Giám Đốc doanh nghiệp về vốn và kết quả kinh doanh lêncấp trên

+/ Quản lý chặt chẽ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đôn đốc thanh toánkịp thời với các đôn vị và hộ kinh doanh, cá nhân có liên quan đến việc sử dụngvốn Công ty

Nh vậy, công tác hạch toán quản lý tài chính đoóng vai trò quan trọng trongmọi họat động sản xuất kinh doanh và có ý nghĩa trực tiếp đến sự thành cônghay thất bại về kinh tế của Công ty cũng nh ảnh hởng đến quyền lợi trực tiếpcủa mọi thành viên trong công ty

* Đặc điểm quy trình công nghệ :

Quy trình công nghệ là căn cứ để xác định đối tợng tập hợp chi phí Quytrình công nghệ của Công ty Cỗu 1 Thăng Long là quy trình phức tạp kiểu liêntục, đợc trải qua nhiều giai đoạn sản xuất kế tiếp và có thể thi công xen kẽ ở các

địa điểm khác nhau :

Thông thờng quy trình công nghệ của các công trình nh sau :

Đắp mặt bằng thi côngKhoan cọc nhồi Đào hố móngLắp dựng đào ván khuôn cốt thépĐổ bê tôngHoàn chỉnh mố

Mỗi gia đoạn đều có định mức tiêu hao nguyên vật liệu hao phí nhân công

cụ thể và nhìn chung là khác nhau

Hầu hết các công việc kế toán thực hiện trong phòng kế toán Công ty Cầu 1Thăng Long không có tổ chức bộ máy kế toán riêng ở từng công trờng mà chỉ

có kế toán của công ty nh : phiếu xuất kho, nhập kho, bản chấm công, bảnthanh toán tiền lơng, bảng theo dõi khối lợng hoàn thành và các chứng từ thanhtoán khác do cán bộ quản lý ở từng công trình gửi về

Các chứng từ nói trên đợc cán bộ phòng kế toán kiểm tra tính chính xác,tiến hành phân loại và ghi sổ kế toán tổng hợp Trên cơ sở đó kế toán lập báo tàichính và phân tích các hoạt động kinh tế để giúp lãnh đạo công ty trong việc

điều hành hoạt động của Công ty

Kế toán trưởng

Kế toán vật tưKế toán tiền lương, BHXHKế toán thanh toán Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thànhThủ quỹ Kế toán tài sản cố định, kế toán tổng hợp

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cầu 1 Thăng Long

Công ty Cầu 1 Thăng Long, kế toán tổng hợp kiêm luôn chức năng và

nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định Có trách nhiệm theo dõi tình hình tăng

giảm hiện có của tài sản cố định trên 3 mặt : Nguyên giá, giá trị hao mòn và giá

trị còn lại Hàng quý căn cứ vào nguyên giá TSCĐ hiện có và tỉ lệ khấu hao tính

theo phơng pháp đờng thẳng, kế toán tính số khấu hao và phân bổ cho các đối

t-ợng sử dụng

Kế toán tr ởng : Là ngời giúp việc cho giám đốc về công tác chuyên môn

của bộ phận kế toán, kiểm tra tình hình hạch toán, tình hình tổ chức cũng nh

việc sử dụng vốn có hiệu quả Ngoài ra kế toán trởng còn có nhiệm vụ lập báo

cáo quyết toán, báo cáo tài chính

Kế toán vật t : Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất vật t và thiết bị

Căn cứ vào phiếu nhập kho gửi về, kế toán vật t tiến hành kiểm tra tính hợp lý

của các chứng từ, sau đó vào sổ chi tiết cho từng công trình Cuối quý căn cứ

vào vổ chi tiết vật liệu đã lập, kế toán lập bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ

dụng cụ cho toàn công ty

Kế toán tiền l ơng và bảo hiểm xã hội : Hàng tháng căn cứ vào bảng tổng

hợp thanh toán lơng do phòng lao động tiền lơng lập, kế toán tiến hành tổng hợp

chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng cho từng đối tợng sử dụng lao

động Cuối quý kế toán lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH

Kế toán thanh toán : Phản ánh mọi khoản thanh toán chi phí của khối lơng

quản lý, thanh toán tiền lơng, bảo hiểm khi phòng lao động tiền lơng xác định

số liệu

Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm : Thờng xuyên

kiểm tra, đối chiếu và định kỳ phân tích tình hình thực hiện các định mức chi

phí đối với các chi phí trực tiếp, chi phí chung, chi phí quản lý doanh nghiệp

Thủ quỹ : Có nhiệm vụ giữ tiền mặt và căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kèm

theo các chứng từ gốc có chữ ký đầy đủ để nhập hoặc xuất tiền vào sổ quỹ kịp

thời

Kế toán tổng hợp : Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp có

nhiệm vụ lập sổ cái các tài khoản Đồng thời căn cứ vào số d trên tài khoản, trên

sổ cái kế toán, kế toán tổng hợp phải tiến hành lập báo cáo kết quả sản xuất

kinh doanh cũng nh thuyết minh báo cáo tài chính và báo cáo lu chuyển tiền tệ

1.5 ) Hình thức kế toán của công ty :

Hình thức kế toán mà Công ty đang áp dụng hiện nay là hình thức kế toán

chứng từ ghi sổ

Phơng pháp kế toán hàng tồn kho mà Công ty đang áp dụng là phơng pháp

kê khai thờng xuyên

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối quý

: Kiểm tra đối chiếu

2 ) Tình hình thực hiện công tác kế toán tại công ty Cầu 1 Thăng Long :

2.1 ) Phân loại NLVL – CCDC trong công ty.

Công ty Cầu 1 Thăng Long là đơn vị đợc Đảng và nhà nớc phân công giaotrách nhiệm xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật tạo tiền đề phát triển kinh tế xãhội Vào những năm gần đây trong nền kinh tế thị trờng, công ty đã có những b-

ớc tiến mới trong lao động sản xuất tăng trởng với nhịp độ cao Các công trìnhthi công của Công ty đợc thiết kế đa dạng với mục tiêu quản lý sản xuất để đậthiệu quả cao nhất Công ty đã tiến hành công tác tổ chức kế toán một các linhhoạt và khoa học Hiện nay công ty tổ chức hệ thống chứng từ, vận dụng hệthống tài khoản mà công ty áp dụng đã phản ánh đầy đủ và kịp thời các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh

Phòng kế hoạch căn cứ vào tình hình thực tế sản xuất và dự trữ để lập kếhoạch mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu thực hiện qua hợp đồng muabán do giám đốc ký Trớc khi viết “ phiếu nhập kho”thì nguyên vật liệu phải đ-

ợc phòng KCS kiểm tra chất lợng, quy cách chủng loại có đúng theo yêu cầuhay không Sau đó lập biên bản kiểm nghiệm vật t Đối với nguyên vật liệukhông đủ tiêu chuẩn để nhập kho thì phòng KCS báo lại để cho nhà cung cấp

Khi tiến hành nhập kho nguyên vật liệu trên cơ sở hóa đơn do ngời bán cungcấp, phải có báo cáo chi tiết theo từng khách hàng, đồng thời phải kèm phiếuxác nhận của phòng KCS.

Những NLVL – CCDC doanh nghiệp đang sử dụng :

2.2 ) Kế toán chi tiết NLVL – CCDC

2.2.1) Thủ tục Nhập Xuất NLVL CCDC trong Công ty :– –

Đơn vị bán hàng : HTX xây dựng TN Xuân Thanh

Địa chỉ : Xã Mờng Sô - Huyện Phong Thổ – Lai Châu

(Ký, ghi rõ họ tên) Ngời bán hàng(Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị(ký, đóng dấu ghi rõ họ tên )

( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn )

Công Ty Cầu 1 Thăng Long mẫu số : 01 - VT

QĐ số : 1141 –TC /QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995

Theo số ngày tháng năm Của HTX Xuân Thanh

Nhập tại kho : Phong Thổ

STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩmchất vật t (SP – HH) Mãsố Đơn vịtính Số lợngTheo Đơn giá Thành tiền

CT Thựcnhập

2 §¸ héc M 67 52381 3509527 ThuÕ GTGT 5% 744976

Néi dung : Kho HuÕ §C ®i ThuËn An

Kho xuÊt : KHU£ - Kho HuÕ

Kho NhËp : KTAN – Kho ThuËn An

Bằng chữ : Bốn triệu, một trăm bảy bảynghìn, một trăm mời ba đồng chẵn

Xuất ngày tháng năm Nhập ngày tháng năm

Ngời giao hàng Thủ kho Ngời nhận hàng Thủ kho

Công ty Cầu 1 Thăng Long

Phiếu xuất kho

Ngày 25 tháng 2 năm 2008 Số 3/2Ngời nhận hàng : Ô Quân C4

Đơn vị : DCAU4 - Đội Cầu 4

621 621 621 621 621

1521 1521 1521 1521 1521

M 3

M 3

M 3

Bình Kg

11390 6700 20000 3000 4800 Tổng cộng : 0