Chế độ kế toán áp dụng tại công ty cơ giới và xây lắp 13. 1. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12/2001 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác: VNĐ. 3. Hình thức sổ kế toán áp dụng: NKC 4. Phơng pháp kế toán TSCĐ: đánh giá theo nguyên giá. II.Tổng hợp báo cáo tài chính. Do đặc điểm của ngành nghề xây dựng là công trình có giá trị lớn thời gian thi công dài có khi kéo dài hàng vài năm. Vì vậy kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kế toán thờng theo quý và năm để lên bảng cân đối kế toán. Ta xét tại thời điểm 30/12/2001 ở công ty cơ giới và xây lắp 13. Thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh ta thấy đợc tình hình thực hiện năm 2001 của công ty qua các chỉ tiêu trên bảng. Năm 2001 kế hoạch sản lợng của công ty là 32,265 tỷ đồng. Công ty đã hoàn thành vợt mức kế hoạch trên 46 tỷ đồng đạt 121% kế hoạch, doanh thu đạt 40,7 tỷ đồng. Xong một số công trình công ty thi công nhỏ lẻ xa cách dẫn tới các công tác quản lý và chỉ đạo gặp nhiều khó khăn. Mặt khác một số công trình thi công bằng vốn ngân sách xong bên A cha cấp vốn hoặc ít vốn nhng vẫn yêu cầu đảm bảo tiến độ chất lợng đúng thời gian quy định, do vậy công ty phải vay vốn Ngân hàng để phục vụ thi công. Bên cạnh đó việc thu hồi vốn lại vô cùng khó khăn, d nợ TK 131 cao, nên công ty vay phải trả lãi Ngân hàng cao dẫn tới làm tăng chi phí trong năm. III.Phơng hớng sản xuất kinh doanh trong kỳ tới. Công ty dự kiến năm 2001 sản lợng đạt đợc trên 40 tỷ đồng và tăng cờng tìm kiếm việc làm, thực hiện nghiêm túc các hợp đồng kinh tế đã ký kết, bám sát các khả năng kế hoạch vốn của bên A và nâng cao sản lợng, tham dự đấu thầu các công trình. Tăng cờng thanh toán các công trình và đẩy mạnh thu hồi vốn của các bên A. Tổng công ty Xd & ptht Công ty cg & Xây lắp 13 Báo cáokết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2001 phần lỗ lãi Chỉ tiêu Mã số Quý trớc Quý này Luỹ kế từ đầu năm Tổng doanh thu 1 38.393.522.360 Trong đó:DT hàng xuất khẩu 2 Các khoản giảm trừ 3 24.972.720 Chiết khấu 4 Giá trị hàng bán bị trả lại 6 Gia vốn hàng bán 11 33.991.017.800 Lợi nhuận gộp (10-11) 20 4.377.531.840 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý DN 22 1.334.238.932 Lợi nhuận thuần từ h/đ SXKD 30 3.033.292.980 (20-21-22) Thu nhập hoạt động tài chính 31 25.069.158 Chi phí hoạt động tài chính 32 2.901.231.519 Lợi nhuận hoạt động TC (31-32) 40 (2.876.162.361) Thu nhập hoạt động bất thờng 41 Chi phí hoạt động bất thờng 42 Lợi nhuận bất thờng (41-42) 50 Tổng lợi nhuận trớc thuế 60 157.130.547 Thuế thu nhập DN phải nộp 70 39.282.637 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 117.847.910 Tổng công ty Xd & ptht Ban hành theo QĐ số 1864/1998/QĐ/BTC Công ty cg & Xây lắp 13 Ngày 16 tháng 2 năm 1998 Bảng cân đối kế toán Ngày 30 tháng 12 năm 2001 tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm A.TSLĐ Và đầu t ngắn hạn 100 31.399.333.547 38.184.588.180 I.Tiền 110 1.813.309.664 500.321.829 - Tiền mặt tại quỹ 111 37.868.800 19.619.200 - Tiền gửi ngân hàng 112 1.775.440.864 480.702.629 II.Các khoản phải thu 130 21.020.634.507 23.969.645.610 - Phải thu của khách hàng 131 19.858.772.679 22.204.890.885 - Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 1.157.501.688 - Phải thu nội bộ 134 1.617.603.685 - Các khoản phải thu khác 138 4.360.140 147.155.040 III. Hàng tồn kho 140 8.230.701.173 10.431.575.679 1. Nguyên vật liệu 142 13.707.000 347.671.800 2. Công cụ, dụng cụ 143 8.606.500 20.281.500 3. Chi phí SXKD dở dang 144 8.208.387.673 10.063.622.379 IV.Tài sản lu động khác 150 334.688.203 3.283.045.062 1. Tạm ứng 151 33.055.930 26.291.530 2. Chi phí chờ phân bổ 152 2.545.836.538 3. Chi phí chờ kết chuyển 153 241.977.823 675.781.994 4. Các khoản thế chấp ký cợc ký quỹ 155 59.654.450 35.135.000 B.Tscđ và đầu t dài hạn 200 7.335.652.937 7.401.707.269 I.Tài sản cố định 210 7.295.652.937 7.401.707.269 1. Tài sản cố định hữu hình 211 7.295.652.937 7.401.707.269 - Nguyên giá 212 10.187.802.833 11.704.739.450 - Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (2.892.149.869) (4.303.032.181) II.Các khoản đầu t TC dài hạn 220 40.000.000 1. Đầu t chứng khoán dài hạn 221 40.000.000 Tổng cộng tài sản 38.734.986.484 45.586.295.449 Nguồn vốn A.Nợ phải trả 300 34.972.145.810 41.565.542.116 I.Nợ ngắn hạn 310 30.268.955.704 37.352.228.496 1. Vay ngắn hạn 311 25.270.687.760 26.353.919.200 2. Phải trả cho ngời bán 313 (117.722.194) 1.500.509.398 3. Ngời mua trả tiền trớc 314 629.396.000 2.029.813.469 4. Thuế và các khoản phải nộp NS 315 2.375.271.164 1.416.005.267 5. Phải trả công nhân viên 316 54.799.414 62.631.514 6. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 1.485.138.308 4.805.440.752 7. Các khoản phải nộp khác 318 571.385.252 1.183.908.896 II.Nợ dài hạn 320 4.704.968.400 4.213.313.620 1. Vay dài hạn 321 4.704.968.400 4.213.313.620 III.Nợ khác 330 (1.778.294) Chi phí phải trả 331 (1.778.294) B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 3.762.840.674 4.020.753.333 I.Nguồn vốn quỹ 410 3.762.840.674 4.020.753.333 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 3.480.838.883 3.780.838.883 2. Quỹ đầu t phát triển 414 138.986.410 165.487.488 3. Quỹ dự phòng tài chính 415 83.883.493 91.076.642 4. Quỹ khen thởng phúc lợi 418 54.221.588 (21.559.980) 5. Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 419 4.910.300 4.910.300 Tổng cộng nguồn vốn 38.734.986.484 45.586.295.449 các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán Số đầu năm Số cuối kỳ Tài sản công ty tích luỹ Vật t hàng hoá nhận gia công , giữ hộ Hàng hoá bán hộ nhận ký gửi Nợ khó đòi đã xử lý Nguồn vốn vay bằng ngoại tệ Ngoại tệ các loại Hạn mức kinh phí còn lại Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có Ngời lập Kế toán trởng Giám đốc Kết luận Trong nền kinh tế thị trờng với sự cạnh tranh lành mạnh hiện nay, một công ty chỉ có thể tồn tại, đứng vững khi biết kết hợp sử dụng đúng đắn các yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lợng đầu ra và tự cân đối hạch toán kinh tế. Để làm đợc điều này thông tin kinh tế giữ vai trò đặc biệt quan trọng trong việc chi phí các quyết định lãnh đạo. Nó gắn liền với công tác hạch toán kế toán tại doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp xây lắp nói riêng. Kế toán luôn gắn với việc sử dụng tài sản, vật t lao động trong sản xuất. Việc hạch toán kế toán tạo điều kiện để doanh nghiệp xác định kết quả tài chính tạo điều kiện để doanh nghiệp xác định đúng kết quả tài chính của mình. Vì thế sử dụng hợp lý, tiết kiệm các loại chi phí sản xuất cùng với việc phấn đấu hạ giá thành sản phẩm là điều kiện kiên quyết để tăng tích luỹ xã hội. Yêu cầu đặt ra là đổi mới hoàn thiện không ngừng công tác hạch toán kế toán xây lắp để thích ứng với yêu cầu quản lý trong cơ chế mới Với mục tiêu góp phần đổi mới công tác hạch toán kế toán tại doanh nghiệp với việc tăng cờng quản trị doanh nghiệp, bài báo cáo đề cập đến 1Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức công tác kế toán tại công ty Công ty cơ giới và xây lắp số 2.thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty Công ty cơ giới và xây lắp số 13 Do kiến thức còn hạn chế, do thời gian thực tập không dài bài viết mới chỉ đề cập đến những vấn đề có tính cơ bản nhất, cũng nh mới chỉ đa ra những ý kiến bớc đầu, chắc chắn không tránh khỏi sơ suất, thiếu sót. Rất mong nhận đợc sự quan tâm giúp đỡ của thầy, cô giáo giúp em hoàn thành bài báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn ngọc Lan , các thầy cô trong khoa Kế toán, các cán bộ công nhân viên phòng kế toán Công ty cơ giới và xây lắp 13 đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.