Mô tả quy trình hoạt động kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTV quách hưng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MÔ TẢ QUI TRÌNH HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY... TRƯỜNG ĐẠI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

MÔ TẢ QUI TRÌNH HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

MÔ TẢ QUI TRÌNH HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY

An Giang, Ngày 09 Tháng 04 Năm 2018

LỜI CẢM ƠN

Để thực hiện và hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này, tôi đã nhận

được sự trợ giúp hướng dẫn, tạo điều kiện, trang bị kiến thức chuyên ngành

cũng như học hỏi thêm các kỹ năng, kiến thức thực tế khác trong quá trình học

tập và thực tập từ nhà trường và công ty TNHH MTV Quách Hưng

Chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty TNHH MTV Quách Hưng, các

công nhân viên trong công ty và kế toán công ty đã giúp đỡ hoàn thành bài báo

cáo và tìm hiểu thực tế

Chân thành cảm ơn GVHD Châu Hồng Phương Thảo đã hỗ trợ thực tập

sinh hoàn thành bài báo cáo

Ngày 09 tháng 04 năm 2018

Người thực hiện

Trương Trúc Mai

ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN i

ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP ii

MỤC LỤC iii

DANH SÁCH BẢNG v

DANH SÁCH SƠ ĐỒ vi

DANH SÁCH LƯU ĐỒ vii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii

KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NĂM 2017-2018 ix

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 1

1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 2

1.3 Tổ chức công tác kế toán của công ty 3

1.3.1 Cơ cấu tổ chức kế toán 3

1.3.2 Chính sách kế toán của công ty 3

CHƯƠNG 2:MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC VÀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN MÔN KẾ TOÁN 7

2.1 Môi trường làm việc của đơn vị 7

2.2 Mô tả qui trình hoạt động kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTV Quách Hưng 9

2.2.1 Đặc trưng hoạt động kế toán tại công ty TNHH MTV Quách Hưng 9

2.2.2 Hàng hóa và khách hàng tại công ty TNHH MTV Quách Hưng 9

2.2.3 Qui trình hoạt động kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 10

CHƯƠNG 3:CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 23

3.1 Nội dung công việc 23

3.2 Cách thức thực hiện 23

CHƯƠNG 4:KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 25

4.1 Những nội dung kiến thức nào đã được củng cố 25

4.2 Những kỹ năng cá nhân và thực hành nghề nghiệp đã được học hỏi 25

4.2.1 Những kỹ năng cá nhân đã được học hỏi 25

4.2.2 Những kỹ năng thực hành nghề nghiệp đã được học hỏi 25

4.3 Những kinh nghiệm, bài học thực tiễn nào đã tích lũy được 26

4.4 Kết quả công việc đã đóng góp cho đơn vị thực tập 26

KẾT LUẬN 28

TÀI LIỆU THAM KHẢO 29

PHỤ LỤC 30

DANH SÁCH BẢNG

Bảng 1: Thống kê nhân sự các bộ phận trong công ty 7

DANH SÁCH SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy 2

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức công tác kế toán công ty TNHH MTV Quách Hưng 3

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung 4

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy 5

Sơ đồ 5: Trình tự sản xuất gạch vỉa hè 8

Sơ đồ 6: Trình tự sản xuất gạch không nung 9

Sơ đồ 7: Sơ đồ qui trình luân chuyển chứng từ 15

DANH SÁCH LƯU ĐỒ

Lưu đồ 1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ bán hàng 11

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

GTGT Giá trị gia tăng

GVHD Giảng viên hướng dẫn

TNDN Thu nhập doanh nghiệp

TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn một thành viên VAT Value Added Tax-Thuế giá trị gia tăng VNĐ Việt Nam đồng

KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

NĂM 2017-2018

Họ tên SV: TRƯƠNG TRÚC MAI

Đề tài: Mô tả qui trình hoạt động kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTV Quách Hưng

Tham khảo các bài chuyên

đề khoá trên và các tài liệu liên quan đến đề tài

Tham khảo tài liệu và chuyên đề tại thư viện trường

Tuần 2

(08/01/2018-14/01/2018)

Tìm hiểu về đơn vị thực thực tập, các quy định tại đơn vị thực tập

Trao đổi với đơn vị thực tập

về thời gian, công việc thực tập

Ghi nhận thực tế về hoạt động đơn vị thực tập

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập

Tuần 5

(29/01/2018-04/02/2018)

Tiếp tục thực tập và ghi nhận thực tế về hoạt động

kế toán đơn vị thực tập

Thực hiện nội dung “Giới thiệu về đơn vị thực tập”

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập

Tổng hợp thông tin, hoàn chỉnh phần nội dung “Giới thiệu về đơn vị thực tập”

Tuần 6

(05/02/2018-11/02/2018)

Tiếp tục thực tập và ghi nhận thực tế về hoạt động đơn vị thực tập

Tìm hiểu quy trình hoạt động và cách ghi nhận, xử

lý của kế toán (theo tên báo cáo)

Hoàn thành nội dung “Môi trường làm việc của đơn vị”

Tổng hợp nội dung “ Hoạt động chuyên ngành”

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập Tổng hợp thông tin, hoàn chỉnh phần nội dung “Môi trường làm việc của đơn vị”

Ghi nhận “Hoạt động chuyên ngành” theo nội dung báo cáo

Tìm hiểu quy trình hoạt động và cách ghi nhận, xử

lý của kế toán (theo tên báo cáo)

Hoàn thành nội dung “ Hoạt động chuyên ngành”

Tiến hành thực hiện nội dung:

“Nội dung công việc được phân công” và “Phương pháp thực hiện công việc được phân công”

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập Tổng hợp thông tin, hoàn chỉnh phần nội dung “Hoạt động chuyên ngành” và

“Phương pháp thực hiện công việc được phân công”

Tuần 10

(05/03/2018-11/03/2018)

Tiếp tục thực tập và ghi nhận công việc được phân công, thực tế hoạt động của đơn vị thực tập

Thực hiện các phần còn lại

“Báo cáo thực tập tốt nghiệp”

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập Ghi nhận vào file word

về kết quả đạt được qua đợt thực tập

Trao đổi qua mail Ghi nhận góp ý GVHD,

chỉnh sửa theo nội dung đã trao đổi

Tuần 11

(12/03/2018-18/03/2018)

Tiếp tục thực tập và ghi nhận công việc được phân công

Hoàn chỉnh “Báo cáo thực tập tốt nghiệp”

Trao đổi với GVHD, chỉnh sửa “Báo cáo thực tập tốt nghiệp”

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập Trao đổi qua mail Ghi nhận góp ý GVHD, chỉnh sửa theo nội dung đã trao đổi

Tuần 12

(19/03/2018-25/03/2018)

Tiếp tục thực tập và ghi nhận thực tế về hoạt động đơn vị thực tập

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập

Tuần 13

(26/03/2018-01/04/2018)

Tiếp tục thực tập và ghi nhận thực tế về hoạt động đơn vị thực tập

Hoàn thành “Báo cáo thực tập tốt nghiệp”

Trao đổi với GVHD về bản chính Chỉnh sửa hoàn tất

“Báo cáo thực tập tốt nghiệp”

Gửi bản “Báo cáo thực tập tốt nghiệp” và gửi bản

“Đánh giá thực tập tốt nghiệp” cho đơn vị thực tập

Thực tập theo sự phân công đơn vị thực tập Trao đổi qua mail Ghi nhận góp ý GVHD, chỉnh sửa theo nội dung đã trao đổi

In “Đánh giá thực tập tốt nghiệp” tại trang web Khoa (mẫu số 4)

In “Báo cáo thực tập tốt nghiệp” đã chỉnh sửa Gửi 2 bản đã in trên cho đơn vị thực tập

Nộp bản in (2 bản) tại văn phòng khoa Nộp file (word, xls, pdf, zip)

Trong khoảng: /11/04/2018

09-CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY

Với tầm nhìn xu hướng phát triển ngành xây dựng trong tương lai, công ty TNHH MTV Quách Hưng bắt đầu kinh doanh vật liệu xây dựng để cung cấp cho các công trình xây dựng từ năm 2014 Khởi đầu còn nhiều khó khăn do đó năm 2014 công ty TNHH MTV Quách Hưng không thu được lợi nhuận Đến năm 2015, công ty đã tìm được thị trường tiêu thụ, nguồn cung cấp hàng hóa và tạo dựng mối quan hệ với khách hàng Lợi nhuận trước thuế công

ty đã được cải thiện đáng kể

Bước sang năm 2016, nắm bắt xu thế mới của ngành công nghiệp xây dựng, công ty TNHH Quách Hưng hướng đến sản xuất thành phẩm mới, đó chính là “gạch không nung” Bước đi này của công ty đã mở đầu cho sự phát triển của công ty Mức lợi nhuận của công ty đã tăng lên đáng kể so với năm

2015 từ 37.110.475 đồng lên đến 120.138.523 đồng Theo Khoản 4 Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp thuộc diện được áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm và theo Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp được miễn thuế hai năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong bốn năm tiếp theo Do đó, doanh nghiệp kinh doanh có lợi nhuận năm

2015 và năm 2016 được miễn thuế, bắt đầu tính thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm 50% vào năm 2017 với thuế suất 17%

Thời điểm đăng ký lần đầu: 11/04/2014, cơ quan thuế quản lý: Chi cục Thuế Huyện Châu Phú Đăng ký thay đổi lần 1: 01/02/2016, nội dung thay đổi: Chế độ kế toán áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC thay cho Quyết định 48/2006/QĐ-BTC

Địa chỉ trụ sở: Tổ 18, ấp Mỹ Phó - Xã Mỹ Đức - Huyện Châu Phú - An Giang Điện thoại: 0296.3867.494

Mã số thuế: 1601917794

Người đại diện pháp luật: Ông Lê Thế Xuyên-Giám đốc

Vốn điều lệ: 1.900.000.000 VNĐ

Ngành nghề kinh doanh:

1 G4663 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

2 C2392 Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét - Sản xuất gạch

không nung

3 C2395 Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch

cao - Sản xuất gạch vỉa hè

4 H4933 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ

Công ty TNHH MTV Quách Hưng là đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo cơ cấu trực tuyến

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty TNHH MTV Quách Hưng

(Nguồn: Phòng Hành chính)

Giám đốc: Người đại diện theo pháp luật, điều hành các công việc của Công ty Giám đốc có trách nhiệm thực hiện các chế độ chính sách của Nhà nước cũng như tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống

Phòng Kinh doanh: Có chức năng quản lý, cung ứng vật tư trang thiết bị theo yêu cầu sản xuất kinh doanh và thực hiện nghiệp vụ mua bán Nhận hợp đồng, chuyển yêu cầu cần sản xuất cho Đội sản xuất

Phòng Hành chính: Giám sát theo dõi Đội sản xuất thông qua Camera Tổng hợp chứng từ chuyển sang bộ phận Kế toán

Giám đốc

Phòng

Kinh doanh

Đội sản xuất

Xưởng sản xuất gạch

không nung

Xưởng sản xuất gạch vỉa hè

PhòngHành chính

Phòng

Kế toán

Đội sản xuất: Nhóm sản xuất ra sản phẩm theo yêu cầu nhận từ Phòng Kinh doanh và chịu sự giám sát hoạt động của Phòng Hành chính Đội sản xuất chia làm 2 xưởng sản xuất theo đặc tính của nhóm sản phẩm

Phòng Kế toán: Ghi chép, tính toán các nghiệp vụ phát sinh Tổng hợp báo cáo quyết toán Cập nhật và thực hiện thiết lập sổ sách, chứng từ theo yêu cầu

Bộ Tài Chính ban hành, chế độ chính sách mới của thuế kịp thời

1.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

1.3.1 Cơ cấu tổ chức kế toán

- Kê khai các khoản thuế

- Theo dõi, kiểm tra tính hợp pháp của hóa đơn chứng từ

- Theo dõi, kiểm tra, đối chiếu việc nhập liệu, tính toán tổng hợp các số liệu đã được hạch toán

Thủ quỹ: Quản lý thực tiền trong quỹ và thu chi tiền mặt của công ty Căn cứ chứng từ phát sinh của kế toán để thực hiện thu, chi, ghi nhận quỹ

1.3.2 Chính sách kế toán của công ty

- Chế độ kế toán công ty áp dụng: năm 2014 và năm 2015 áp dụng theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính Đăng ký thay đổi lần 1 vào 01/02/2016, áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

- Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm

- Đơn vị tiền tệ trong ghi chép kế toán: VNĐ

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức công tác kế toán công ty TNHH MTV Quách Hưng

- Hình thức kế toán: Kế toán máy (Nhật ký chung)

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: tính theo giá gốc

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền cuối

kỳ

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: đường thẳng

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: ghi nhận các khoản chi phí ước tính cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ

- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: không phát sinh

- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: theo chuẩn mực số 14 (Ban hành và công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Chứng từ kế toán

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán

nhật ký chung

Diễn giải trình tự ghi sổ kế toán:

Hàng tuần, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi

sổ kế, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập Bảng cân đối

số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái

và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo Cáo Tài Chính

Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và Tổng phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

* Phần mềm kế toán áp dụng

- Phần mềm kế toán đang sử dụng: Acsoft

- Đặc điểm phần mềm: phát triển gọn nhẹ, dễ dàng triển khai và sử dụng hiệu quả cho các doanh nghiệp nhỏ

Hình thức kế toán máy

(Nguồn: Phòng kế toán)

PHẦN MỀM ACSOFT Chứng từ kế toán

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

MÁY VI TÍNH

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy

Ghi chú:

Nhập liệu hàng tuần

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Diễn giải trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính:

Hàng tuần, kế toán căn cứ vào chứng từ hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo qui trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái ) và các sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán

CHƯƠNG 2 MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC VÀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN MÔN

KẾ TOÁN

2.1 MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC CỦA ĐƠN VỊ

Công ty TNHH MTV Quách Hưng với ngành nghề chính bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng thuộc loại hình tư nhân quy mô nhỏ Bộ máy hoạt động của công ty gọn nhẹ với số lượng công nhân viên là 25 người

Bảng 1: Thống kê nhân sự các bộ phận trong công ty

3 Phòng Kinh doanh 2 1 người vừa là nhân viên

kinh doanh vừa là thủ quỹ

Bố trí phòng làm việc: Phòng Giám đốc bố trí riêng một văn phòng Các

bộ phận phòng Kinh doanh và phòng Hành chính được phân bổ vị trí làm việc tập trung tại một văn phòng Không có vị trí làm việc của nhân viên kế toán do

kế toán thuê ngoài Các chứng từ kế toán được bộ phận phòng Hành chính lưu trữ

Mối liên hệ giữa các bộ phận công ty:

Phòng hành chính thông qua camera giám sát xưởng sản xuất và kho thông qua hệ thống camera được lắp đặt tại xưởng và kho trong thời gian làm việc và giờ nghỉ trưa của công nhân Đồng thời nhân viên phòng Hành chính tập hợp giấy tờ, chứng từ liên quan đến công ty chuyển giao nhân viên kế toán hàng tuần hoặc trong ngày khi cần thiết Sau đó lưu trữ các hồ sơ, chứng từ

Phòng Kinh doanh phối hợp với phòng Hành chính giám sát xưởng sản xuất và kho, chuyển yêu cầu sản xuất cho xưởng sản xuất đồng thời nhân viên chịu trách nhiệm thực hiện nhận các hợp đồng mua bán kiêm thủ quỹ

Phòng Kế toán nhập liệu, xử lý nghiệp vụ kế toán thông qua giấy tờ, chứng

từ được giao từ phòng Hành chính Giao lại các sổ sách, chứng từ, hồ sơ, giấy

tờ kế toán đã xử lý cho phòng Hành chính lưu trữ

Xưởng sản xuất gạch vỉa hè và Xưởng sản xuất gạch không nung

Thời gian làm việc: 7 giờ đến 11 giờ, 12 giờ đến 17 giờ, thứ Hai đến thứ Bảy Giờ nghỉ trưa: 11 giờ đến 12 giờ

Chế độ nghỉ lễ: theo bộ luật lao động số 10/2012/QH13, quy định về nghỉ

lễ

Tiền lương công nhân được tính theo giờ làm và phát lương theo tuần Xưởng gạch vỉa hè hoạt động với sự quản lý của 1 quản lý xưởng Qui trình hoạt động sản xuất của xưởng được hoạt động như sau:

Sơ đồ 5: Trình tự sản xuất gạch vỉa hè

(Nguồn: Xưởng sản xuất gạch vỉa hè)

Xưởng gạch không nung hoạt động với sự quản lý của 1 quản lí xưởng Qui trình hoạt động sản xuất của xưởng được hoạt động như sau:

Sơ đồ 6: Trình tự sản xuất gạch không nung

(Nguồn: Xưởng sản xuất gạch không nung)

2.2 MÔ TẢ QUI TRÌNH HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG

2.2.1 Đặc trưng hoạt động kế toán tại công ty TNHH MTV Quách Hưng

Công ty TNHH MTV Quách Hưng là doanh nghiệp tư nhân nhỏ nên công tác kế toán khá đơn giản nhưng đảm bảo đầy đủ các trình tự hoạt động kế toán

Kế toán nhận tất cả hóa đơn, chứng từ do nhân viên phòng hành chính tập hợp mỗi tuần và chuyển giao Kế toán ghi nhận sổ sách, cập nhật thông tin vào phần mềm kế toán Đến cuối kỳ, kế toán lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế và xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

Chế độ kế toán công ty áp dụng đã đăng ký thay đổi lần 1 vào 01/02/2016,

áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Tuy nhiên, phần mềm kế toán vẫn chưa cập nhật và Chi cục Thuế Huyện Châu Phú cho phép áp dụng chế độ kế toán công ty áp dụng theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính, đến ngày 03/03/2018 cần thay đổi theo đúng chế độ kế toán đã đăng ký thay đổi

Điểm đặc trưng của nguyên liệu xi măng Holcim: Hạch toán thẳng vào TK

156, khi xuất kho để sản xuất gạch chuyển sang TK 152 theo khối lượng xuất dùng Do xi măng Holcim vừa là một loại hàng hóa bán vừa là nguyên liệu sản xuất nhưng nhập về với số lượng nhiều, để tránh thất thoát và đảm bảo đủ lượng hàng hóa để kịp thời bán cho khách hàng, khi mua về chuyển thẳng về kho hàng hóa không chuyển lưu trữ tại xưởng sản xuất

2.2.2 Hàng hóa và khách hàng tại công ty TNHH MTV Quách Hưng

Hàng hóa công ty kinh doanh thuộc mặt hàng vật liệu xây dựng, trong đó gồm 2 nhóm:

Chỉnh

khuôn nguyên liệuTrộn máy ép gạchKhởi động Phơi nắng

Khách hàng của công ty đa phần là các công trình xây dựng, sử dụng vật liệu xây dựng theo tiến độ thực hiện để tránh thất thoát Do đó, công ty lập phiếu xuất nhiều lần theo thời gian khách hàng yêu cầu và lập hóa đơn bán hàng một lần khi kết thúc hợp đồng

2.2.3 Qui trình hoạt động kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nội dung

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh từ hoạt động bán thành phẩm (gạch không nung, gạch vỉa hè), bán hàng hóa (cát, đá, xi măng, sắt, thép, ) và dịch vụ vận chuyển Khi nhận được hóa đơn bán hàng do thủ kho chuyển đến

kế toán vào sổ doanh thu bán hàng theo dõi từng mặt hàng và dịch vụ vận chuyển

Chứng từ sử dụng

Hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo Có, các loại giấy tờ khác liên quan như hợp đồng lao động

Qui trình lưu chuyển chứng từ

Chứng từ dùng trong kế toán bán hàng hóa gồm có hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, phiếu thu/ phiếu chi tiền mặt, giấy báo có/nợ Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng như sau:

Thành phẩm • Gạch block xây tường bê tông (Gạch không nung)