Hạch toán vốn tiền mặt tại KDCBTP Thắng lợi

Hạch toán vốn tiền mặt tại KDCBTP Thắng lợiTài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ ở là TK111”tiền mặt” hiện nay, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng chỉ bao gồm mộtloại tiền duy nh

Trang 1

Hạch toán vốn tiền mặt tại KDCBTP Thắng lợi

Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ ở là TK111”tiền mặt” hiện nay, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng chỉ bao gồm mộtloại tiền duy nhất là Việt Nam đồng được theo dõi bằng tiểu khoản TK111– Tiền mặt tại quỹ Kết cấu và nội dung phản ánh của TK này bao gồm:

- Bên nợ:

Khoản tiền mặt thực nhập quỹ

Số thừa phát hiện khi kiểm kê

- Bên có:

Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ

Số thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

- Dư bên nợ: Các khoản tiền hiện còn tồn quỹ

Cửa hàng thương mại dịch vụ Đại La là doanh nghiệp sản xuất vớiquy mô lớn, hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc thu,chi tiền mặt tại cửa hàng phát sinh đòi hỏi công tác kế toán tiền mặt phảihạch toán ghi chép phản ánh vào sổ sách kịp thời chính xác Hiện nay, cácnghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại chủ yếu gồm:

3.1 Hạch toán các nghiệp vụ tăng tiền mặt tại quỹ.

Nợ TK111 (111.1): Số tiền nhập quỹ

Có TK 511: Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ

Có TK112: Rút tiền từ ngân hàng

Có TK 131, 136, 141: Thu hồi các khoản nợ phải thu

Có TK 515: Thu tiền từ hoạt động tài chính

1

Trang 2

Có TK 711: Thu tiền từ hoạt động khác

Có TK 121, 128, 138, 144, 244 thu hồi các khoản

Vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản cho vay, ký cược, ký quỹ bằng tiền

3.2 Hạch toán các nghiệp vụ giảm tiền mặt tại quỹ

Nợ TK112 gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng

Nợ TK 141 tạm ứng cho CNV

Nợ TK 152, 153, 156 mua hàng hoá, vật tư nhập kho

Nợ TK 211, 213 mua TSCĐ đưa vào sử dụng

Nợi TK 241 xuất tiền cho ĐTXDCB tự làm

Nợ TK 121, 221 Mua chứng khoán ngắn và dài hạn

Nợ TK 144, 244 thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn và dài hạn

Nợ TK 331, 333, 334 thanh toán với nhà cung cấp, nộp thuế vàkhoản khác cho ngân sách, thanh toán lương và các khoản cho CNV

Nợ TK 641, 642, 627 thanh toán các chi phí bằng tiền cho vănphòng, các phân xưởng và bộ phận bán hàng

Nợ TK133 thuế GTGT được khấu trừ

………

Có TK 111 số tiền thực xuất quỹ

3 Sổ sách kế toán tiền mặt và trình tự ghi sổ, theo dõi, tổng hợp

Cửa hàng đã áp dụng hình thức sổ NKCT nên các nghiệp vụ kinh

tế, tài chính phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt được theo dõi, phảnánh vào các sổ kế toán sau:

2

Trang 3

Sổ quỹ tiền mặt của cửa hàng hiện nay được mở như sau:

- Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ của phiếuthu, phiếu chi

- Cột “chứng từ (thu – chi) : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi

- Cột “Diễn giải” ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phátsinh

- Cột “Tồn quỹ” phản ánh lượng tiền thực tồn quỹ sau mỗi lần thu,chi tiền mặt

Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trước, tháng trước, năm trướcchuyển sang

Cuối trang sổ, ghi số chi tồn quỹ chuyển sang

- H Cột “chi” ghi số tiền chi ra khỏi quỹ

àng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi do kế toán lập Thủy quỹtiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt Cuối buổi, thủ quỹ tập hợp toàn bộphiếu thu, chi phát sinh trong ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ

3

Trang 4

Trích mẫu sổ quỹ tiền mặt của cửa hàng trong thắng 03 năm 2003

4

Trang 5

CÔNG TY TMDV TRÀNG THI BÁO CÁO QUĨ

Trang 6

Thịnh-Tiến bán hàng 2.991.813 2.719.830 271.983

Trang 7

4.2 Sổ chi tiết tiền mặt

Sổ chi tiết tiền mặt do kế toán tiền mặt theo dõi, dùng để ghi chépcác nghiệp vụ thu tiền, chi tiền phát sinh hàng ngày tại cửa hàng Hàngngày căn cứ vào chứng từ kế toán tiền mặt – (phiếu thu, phiếu chi và cácchứng từ gốc đính kèm) kế toán tiền mặt tiến hành kiểm tra tính đầy đủ,chính xác, hợp lệ của chứng từ và khản ánh ghi chép vào sổ chi tiết tiềnmặt ở các cột phù hợp

Sổ chi tiết tiền mặt của cửa hàng hiện nay được mở như sau

- Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ củaphiếu thu, phiếu chi

- Cột “chứng từ (thu – chi)” : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi

- Cột “Tài khoản đối ứng” ghi số hiệu tài khoản của các tàikhoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Cột “Phát sinh (Nợ – Có)” Ghi số tiền phát sinh nợ hoặc có củanghiệp vụ kinh tế

Đầu trang sổ, ghi số cộng lũy kế và số dư trang trước, tháng trước,năm trước chuyển sang

Cuối trang sổ, cộng số phát sinh lũy kế, tính số dư để chuyển sangtrang sau, tháng sau, năm sau

Cuối tháng, cuối quý, kế toán tiền mặt tiến hành tổng hợp số liệu

và khóa sổ chi tiết tiền mặt, sau đó lập bảng tổng hợp chi tiết Số liệutrên sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết được kiểm tra đối chiếu sổ quỹtiền mặt, với số phát sinh Nợ, phát sinh có và số dư cuối tháng của tài

Trang 8

khoản 111 – Tiền mặt trên sổ cái Mọi sai sót nếu có phải được sửa chữakịp thời theo đúng phương pháp sửa chữa quỹ định hiện hành.

Trích mẫu sổ chi tiết tiền mặt – TK111 tháng 06 năm 2003 của cửahàng TMDV Tràng Thi

4.3 Sổ cái tiền mặt

Sổ cái tiền mặt là sổTK tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụkinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt một tháng,quý, năm

Căn cứ để ghi vào sổ cái tiền mặt là các số liệu đã ghi tiền sổ NKchung và được kế toán tổng hợp phản ánh định kỳ hai tuần 1 lần lên sổcái Cuối tháng, cuối quỹ, cuôí năm, kế toán tổng hợp tiến hành cộng sốliệu trên sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đốichiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết, sổ chitiết tiền mặt được dùng để lập báo cáo tài chính

Hiện nay, mẫu sổ cái tiền mặt của cửa hàng được mở thống nhất,phù hợp với mẫu ban hành quy định thống nhất của Bộ tài chính nhưsau:

- Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ

- Cột “chứng từ (thu – chi)” : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi

- Cột “Trang sổ nhật ký chung” ghi trang của sổ nhật ký chung đãghi nghiệp vụ này

- Cột “Số hiệu tài khoản đối ứng” Ghi số hiệu của các tài khoảnđối ứng liên quan đến nghiệp vụ phát sinh tài khoản trang sổ cái này

Trang 9

- Cột “Số phát sinh (Nợ – Có)”: ghi số tiền phát sinh Nợ hay cócủa tài khoản TK111- Tiền mặt trong sổ cái này.

Ngày đầu tiên của niên độ tài khoản (tháng, quý, năm) ghi số chiđầu niên độ kế toán của tài khoản TK111 vào dòng đầu tiên cột số dưNợ

Cuối tháng số cộng số phát sinh lũy kế tính số dư để chuyển sangtrang sau

Đầu trang sổ ghi số cộng lũy kế và số dư trang trước chuyển sangTrích mẫu sổ cái tiền mặt trong tháng 06 năm 2003 của cửa hàngkinh doanh và chế biến thực phẩm thắng lợi, như sau:

Trang 10

Sổ cái

Tài khoản: 111 “Tiền mặt”

Số dư đầu năm

Trang 11

2 Tổng số phát sinh có 1.111.861.040 777.768.475 17.871.455.330

Có

Trang 12

HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số : 01 GTKT –3LL

Liên 3 (Dùng cho thanh toán) 02 – B Ngày 31 tháng 03 năm 2004 BX 0025862

Đơn vị bán hàng: Công ty TMDV Tràng Thi - Cửa hàng Đại La

Địa chỉ: 12-14 Tràng thi – Hà Nội Số tài khoản: ……….Điện thoại: ……… MS:

Họ tên người mua hàng: tổng hợp bán hàng trong ngày

Đơn vị: ……….Đơn chỉ: ……… Hình thức thanh toán: TM…… MS:

Tổng cộng tiền thanh toán: 3019000

Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu không trăm mười chính nghìn đồng

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên)

Trang 13

 Dựa vào HĐGTGT này bên mua hàng có cơ sở để thanh toán tiền hàng

Cơ sở lập hóa đơn là căn cứ vào hợp đồng mua bán giữa 2 bên mua lập rahóa đơn này dùng để thanh toán tiền hàng với bên mau

Sau đó lập BCBH

Báo cáo bán hàng hàng ngày

Ngày 31 tháng 3 năm 2004

Mẫu số 3/BQĐ- Liên bộ TCTKNTQuầy tạp phẩm E6-Qmai Số 621-LB

STT Tên hàng và quy cách

phẩm chất ĐVT

Số lượng

Theo giá bán lẻ Theo giá vốn Giá đv Thành

3.019.000 2.541.836

Trang 14

Báo cáo bán hàng ngày phản ánh kết quả của MDV theo dõi lượng hàngbán ra theo cả giá chưa thuế Báo cáo bán hàng là cơ sở để ghi vào tờ kê chi tiết

TK 511, ngoài ra còn vào bảng kê chi tiết TK 156 Kế toán căn cứ vào BCBHhàng ngày để so sánh đối chiếu với giấy nộp tiền xem có khớp nhau không

Ngân hàng công thương Việt Nam

Chi nhánh

Bảng kê loại tiền nộp

Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2004

Số tiền: 3019000

Số tiền bằng chữ: Ba triệu không trăm

Mười chính ngàn đồng

Nội dung: Nộp tiền bán hàng

HÓA ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT

(Liên 2: giao khách hàng)

Trang 15

Công ty điện lực TP.Hà Nội kỳ…….từ ngày… đến ngày 03/2004

Điện lực: Hai Bà Trưng – Tel: 8637456 Ký hiệu: AA/2004T

Địa chỉ: 88 DG VO thi sau Q.HBC Hà Nội

Điện thoại: Truc: 8632073 MST: ………số hộ……

Tên khách hàng………

Địa chỉ khách hàng………

Mã số khách hàng………MS thuế KH:

Chỉ số mới Ghi sổ cũ Hệ số ĐN tiêu

Sau tram ba muoi bon nghin ba tram nam muoi chin

Được phát hành theo công văn số 4303 TCT/AC ngày 23/11/1998 củaTổng cục thuế

Trang 16

Ngày 23 thán 3 năm 2004 Nợ: 334

Có: 111

Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính

Họ tên người nhận tiền: Lê Kim Khánh

Địa chỉ: CHTMDV Đại La

Lý do chi: Chilương kỳ II/3/2004 cho CBCNV

Số tiền: 13124100 (viết bằng chữ): Mười ba triệu, một trăm hai tư nghìn mộttrăm đồng

Kèm theo: Bảng kê tiền lương Chứng từ gốc: ………

……… Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)

………

Ngày 25 tháng 03 năm 2004

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)………

+ Số tiền quy đổi:………

Trang 17

Ngày 25 thán 3 năm 2004 Nợ: 3368 13368b

Có: 111

Họ tên người nhận tiền: Lê Kim Khánh

Lý do chi: Chi nộp thuế GTGT & BHXH lên Công ty

3368c 10.000.000, 3368b : 5.000.000

Số tiền: 15.000.000 (viết bằng chữ): Mười năm triệu đồng chẵn

Kèm theo: Phiếu thu Chứng từ gốc: ………

Và bảng kê tiền nộp … Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)

………

Trang 18

Ngày 25 thán 3 năm 2004 Nợ: 3368 13368b

Có: 111

Họ tên người nhận tiền: Chị Khánh

Lý do chi: Nộp thuế GTGT & BHXH lên Công ty

Số tiền: 15.000.000 (viết bằng chữ): Mười năm triệu đồng chẵn

………

Trang 19

Có: 131

Họ tên người nhận tiền: Phạm Hùng

Địa chỉ: 132 G- Ngô Quỳnh – Hai Bà Trưng -Hà Nội

Lý do chi: Thu tiền vay vốn cá nhân (mua trong nội thất hòa phát)

Số tiền: 20.800.000 (viết bằng chữ): Hai mươi triệu tám trăm đồng chẵn

Kèm theo: HĐ vay tiền 04/04 Chứng từ gốc: ngày 30/3/04

………

Trang 20

Có: 131

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh

Địa chỉ: Nguyễn Công Trứ – Hà Nội

Lý do chi: Thu tiền, cho thuế kho để hàng quý I/2/04

Số tiền: 1.800.000 (viết bằng chữ): một triệu tám trăm ngàn đồng chẵn

………

Ngày 31tháng 03 năm 2004

Trang 21

CÔNG TY TMDV TRÀNG THI BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG KỲ II

Trưởng cửa hàng Tổ trưởng kế toán Lao động tiền lương

Trang 22

Mẫu số 01 - TT

QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ

Tài chính

Họ và tên người nộp tiền: Chị Khánh

Địa chỉ: Cửa hàng Thương mại Dịch vụ Đại La

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Người nộp (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)…………

+ Số tiền quy đổi………

Trang 23

Mẫu số 01 - TT

QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của

Bộ Tài chính

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thanh

Địa chỉ: Nguyễn Công Trứ - Hà Nội

Lý do nộp: Thu tiền cho thuê kho để hàng quý I/2/2004

Số tiền: 1.800.000 (Viết băng chữ) Một triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn

Trang 24

Mẫu số 01 - TT

Bộ Tài chính

Họ và tên người nộp tiền: Phạm Hùng

Địa chỉ: 132 G - Ngô Quỳnh - Hai Bà Trưng - Hà Nội

Lý do nộp: Thu tiền vay vốn cá nhân (mua trang nội thất Hoà Bình)

Số tiền: 20.000.000 (Viết băng chữ) Hai mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo: HĐ vay tiền 04/04 Chứng từ gốc: ngày 30/3/04

Trang 25

SỞ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI

Hôm nay ngày 30 tháng 3 năm 2004

Tại văn phòng Cửa hàng TMDV Đại La số 3 + 5 Đại La - Hai Bà Trưng -

Hà Nội chúng tôi gồm:

BÊN A : Bên vay

Ông: Tuấn Nguyên Sang Chức vụ: Trưởng Cửa hàng TMDV Đại La

Điện thoại cho Cửa hàng TMDV Đại La

Địa chỉ: Số 3 + 5 Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội

Điện thoại: 048631018 - 046280427

BÊN B : Bên cho vay

Ông: Phạm Hùng - CBCNV Cửa hàng TMDV Đại La

Địa chỉ: 132 G - Ngô Quỳnh - Thanh Nhàn - Hai Bà Trưng - Hà Nội

Số CMTND: 010321351 do CA Hà Nội cấp ngày 6/9/1978

Sau khi thoả thuận cùng ký Hợp đồng vay tiền với các điều khoản sau:

Điều 1: Bên B đồng ý cho bên A vay số tiền:

Bằng số: 20.000.000đ

Bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn

Điều 2: Thời hạn vay:

Thời hạn vay là 03 tháng từ ngày 30/03/2004 đến 30/6/2004

Điều 3: Lãi xuất vay không cao quá lãi suất cho vay của Ngân hàng Nhà nước

Việt Nam cùng thời điểm

Tỷ lệ lãi: 0.5%/ tháng

Tiền lãi vay được trả theo ngày thanh toán

Trang 26

Điều 4: Các điều khoản khác:

Trong thời gian thực hiện Hợp đồng, nếu bên b có nhu cầu lấy lại mộtphần hoặc toàn bộ tiền vốn, hoặc bên A có nhu cầu thanh toán trước thời hạn,hai bên sẽ thoả thuận để giải quyết hợp lý vấn đề thanh toán tiền vốn và tiền lãi

Hai bên cam kết thực hiện đúng các điều khoản trong Hợp đồng Nhữngnội dung khác không ghi trong hợp đồng thì được thực hiện theo các văn bảnpháp luật hiện hành

Nừu có tranh chấp xảy ra, hai bên giải quyết bằng thương lượng

Hợp đồng này được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ một bản và giá trị hiệnlực như nhau

Trang 27

Kính gửi: Ban phụ trách cửa hàng TMDV Đại La

Tên tôi là: Trần Gian Hà

Đơn vị công tác: Công ty sản xuất xuất nhập khẩu xe đạp, xe máy

Địa chỉ:

Đề nghị thanh toán số tiền: 10.540.546 (Viết băng chữ) Mười triệu năm

trăm bốn mươi ngàn, năm trăm bốn sáu đồng

Lý do xin thanh toán: Theo HĐ 010400 + 010364

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Kế toán t.toán (Ký, họ tên)

Phụ trách bộ phận (Ký, họ tên)

Người thanh toán (Ký, họ tên)

Trang 28

Mẫu số 02 - TT

Bộ Tài chính

Họ và tên người nhận tiền: Trần Giang Hà

Địa chỉ: Công ty sản xuất - XNK xe đạp - xe máy - 181 Nguyễn LươngBằng

Lý do chi: Thanh toán tiền mua xe đạp các loại

Số tiền: 10.540.546 (Viết băng chữ) Mười triệu năm trăm bốn mươi nghìn

năm trăm bốn sáu đồng

Kèm theo: Giấy ĐNT Chứng từ gốc: HĐ 010400 & 010364

PNK 4/12 & 1/12 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) ………

Người nhận tiền (Ký, họ tên)

Tiêu đề	Hạch toán vốn tiền mặt tại kdcBTP Thắng lợi
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo
Năm xuất bản	2004
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	30
Dung lượng	47,38 KB