Xây dựng kế hoạch tài chính năm 2010 xí nghiệp sản xuất kinh doanh gạo an toàn của công ty cổ phần xuất nhập khẩu an giang

Tham gia vào hoạt động kinh doanh từ năm 1976, đến nay Xí nghiệp sản xuất kinh doanh gạo An Toàn của công ty Angimex đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm trong ngành kinh doanh gạo.. Hiện

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

  

NGUYỄN THỊ KIM ANH

CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

CHUYÊN ĐỀ NĂM 3

Long Xuyên, ngày 24 tháng 05 năm 2010

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

  

CHUYÊN ĐỀ NĂM 3

CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ KIM ANH

MSSV: DTC073481 GVHD:Th.S NGUYỄN ĐĂNG KHOA

Long Xuyên, ngày 24 tháng 05 năm 2010

MỤC LỤC

  

CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU CHUNG 01

1.1 Cơ sở hình thành đề tài 01

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 01

1.3 Phương pháp nghiên cứu 02

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 02

1.5 Ý nghĩa nghiên cứu 02

CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN 03

2.1 Các khái niệm cơ bản 03

2.1.1 Báo cáo tài chính 03

2.1.2 Bảng cân đối kế toán 03

2.1.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 03

2.2 Vai trò của báo cáo tài chính 03

2.3 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính 04

2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính 04

2.5 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 04

2.5.1.Tập trung các chỉ tiêu 04

2.5.2 Các hệ số 04

2.6 Phân tích bảng cân đối kế toán 06

2.6.1 Tập trung vào các chỉ tiêu 06

2.6.2 Các hệ số 06

2.7 Xây dựng kế hoạch tài chính 06

2.7.1 Khái niệm .06

2.7.2 Vai trò của xây dựng kế hoạch tài chính .06

2.7.3 Phương pháp xây dựng kế hoạch tài chính .07

CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ANGIMEX VÀ XÍ NGHIỆP SXKD GẠO AN TOÀN 08

3.1 Tổng quan về công ty Angimex 08

3.2 Tổng quan về Xí nghiệp SXKD gạo An Toàn 09

3.3 Cơ cấu tổ chức 10

3.4 Thuyết minh mục đích các vị trí 11

CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH NĂM 2010 12

4.1 Doanh thu 12

4.2 Giá vốn hàng bán và lãi gộp 12

4.3 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp 13

4.4 Lợi nhuận trên doanh thu 14

4.5 Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 15

4.6 Lợi nhuận trên tổng nguồn vốn 16

4.7 Cơ cấu tài chính 16

4.8 Khả năng thanh toán 17

4.9 Tổng kết tình hình tài chính 18

CHƯƠNG 5: XÂY DỰNG KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NĂM 2010 20

5.1 Dự báo doanh thu 20

5.2 Báo cáo tài chính dự kiến năm 2010 22

5.2.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến 24

5.2.2 Bảng cân đối kế toán dự kiến 25

CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN 28

6.1 Kết luận 28

6.2 Một số kiến nghị 28

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH ẢNH

  

I DANH MỤC CÁC BẢNG:

1 BẢNG 4.1: DOANH THU NĂM 2008 VÀ 2009

2 BẢNG 4.2: GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ LÃI GỘP NĂM 2008 VÀ 2009

3 BẢNG4.3: CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

NĂM 2008 VÀ 2009

4 BẢNG 4.4: LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU NĂM 2008 VÀ 2009

5 BẢNG 4.5: LỢI NHUẬN TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU NĂM 2008 VÀ 2009

6 BẢNG 4.6: LỢI NHUẬN TRÊN TỔNG NGUỒN VỐN NĂM 2008 VÀ 2009

7 BẢNG 4.7: CƠ CẤU TÀI CHÍNH

8 BẢNG 4.8: KHẢ NĂNG THANH TOÁN

9 BẢNG 5.2: TỶ TRỌNG MỘT SỐ KHOẢN MỤC SO VỚI

DOANH THU TRONG QUÁ KHỨ

10 BẢNG 5.2.1: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỰ KIẾN

11 BẢNG 5.2.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ KIẾN

II DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ:

1 BIỂU ĐỒ GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ LÃI GỘP NĂM 2008 VÀ 2009

2 BIỂU ĐỒ CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

3 BIỂU ĐỒ 5.1.1 :GDP BÌNH QUÂN ĐẦU NGƯỜI QUA CÁC NĂM

4 BIỂU ĐỒ 5.1.2: SO SÁNH THU NHẬP GIỮA THANH THỊ

VÀ NÔNG THÔN VIỆT NAM

III DANH MỤC HÌNH ẢNH:

HÌNH 3.2: SẢN PHẨM GẠO AN GIA VÀ MỤC ĐỒNG

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 1: Giới thiệu chung

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG

  

1.1 Cơ sở hình thành đề tài:

Ngày nay, đi cùng xu hướng thời đại – xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế đã đem đến cho nước ta những cơ hội, những diện mạo mới với nhiều ngành nghề và lĩnh vực sản xuất kinh doanh đa dạng, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của mọi người Những thuận lợi đó đã giúp doanh nghiệp Việt Nam phát triển nhiều hơn Nhưng bên cạnh đó

là rất nhiều rủi ro, thử thách mà nếu doanh nghiệp không có những phân tích, đánh giá

và đưa ra những dự báo tương lai sẽ không thể tồn tại và đứng vững được

Tham gia vào hoạt động kinh doanh từ năm 1976, đến nay Xí nghiệp sản xuất kinh doanh gạo An Toàn của công ty Angimex đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm trong ngành kinh doanh gạo Hiện nay, Xí nghiệp đang trên đà phát triển ổn định và là đơn vị góp phần tăng nhanh kim ngạch xuất khẩu gạo của cả nước( thể hiện qua các bảng báo cáo tài chính) Sự tăng trưởng mạnh này đã đem lại cho Xí nghiệp nhiều cơ hội mới Tuy nhiên, Xí nghiệp phải đương đầu với sự cạnh tranh quyết liệt hơn không chỉ giữa các doanh nghiệp trong nước mà còn cả trên thị trường quốc tế Để giữ vững tốc độ tăng trưởng này là sự nỗ lực của Xí nghiệp cả về chiến lược, chính sách phát triển trong tương lai lẫn thu hút nguồn vốn đầu tư, mở rộng quy mô sản xuất Vì vậy, để thực hiện những mục tiêu trên, các chính sách tài chính giữ vai trò hết sức quan trọng mà nếu được hoạch định có cơ sở, khoa học sẽ mang lại sự phát triển ổn định và bền vững

Do đó, để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả thì việc xây dựng một kế hoạch tài chính phù hợp là rất quan trọng bên cạnh các yếu tố khác Vận dụng những kiến thức đã được học tại trường Đại học vào thực tiễn,tôi mong muốn có những đóng góp của mình nhằm giúp Xí nghiệp hoàn thiện hơn Chính những điều đó đã thôi thúc tôi chọn đề tài: “Xây dựng kế hoạch tài chính năm 2010 Xí nghiệp sản xuất kinh doanh gạo An Toàn của CTCP Xuất nhập khẩu An Giang”

1.2 Mục tiêu nghiên cứu:

Xây dựng kế hoạch tài chính là việc làm rất quan trọng, là cơ sở để xí nghiệp hoạt động trong những năm tiếp theo nhằm những mục tiêu sau:

- Đánh giá tình hình tài chính qua 2 năm 2008 và 2009 của xí nghiệp qua:

+ Sơ lược tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 1: Giới thiệu chung

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

+ Đánh giá hiệu quả tài chính và so sánh qua 2 năm làm cơ sở cho kế hoạch tài chính năm 2010

+ Các giải pháp đưa ra để khắc phục khuyết điểm và hoạt động hiệu quả hơn trong năm tiếp theo

- Xây dựng kế hoạch tài chính năm 2010:

+ Dự báo doanh thu

+ Đưa ra báo cáo tài chính dự báo

1.3 Phương pháp nghiên cứu:

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu: Bài viết tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu từ báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 2 năm 2008 và 2009 của xí nghiệp làm cơ sở để xây dựng kế hoạch tài chính năm 2010

Phạm vi nghiên cứu: phân tích báo cáo tài chính của Xí nghiệp năm 2009 và năm

2008 để nhận biết tình hình tài chính, tham khảo kế hoạch kinh doanh 2010 để thấy được dự báo, xu hướng trong tương lai từ đó đưa ra kế hoạch tài chính năm 2010

1.5 Ý nghĩa nghiên cứu:

Trên cơ sở những kiến thức đã học cùng với sự hứng thú và quan tâm đến đề tài, tôi rất mong sẽ đóng góp một vài ý kiến của mình để Xí nghiệp ngày càng hoàn thiện và phát triển bền vững Đây cũng là cơ hội để tôi được thực hành những gì đã học vào thực

tế chứ không chỉ là lý thuyết suông, là cơ sở để tôi tự tin hơn sau khi ra trường

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 2: Cơ sở lý luận

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN

  

( Nguồn: Đại học quốc gia thành phố Hồ Chí Minh.2007 Kế toán tài chính)

2.1 Các khái niệm cơ bản:

2.1.1 Báo cáo tài chính: là hệ thống thông tin được cung cấp bởi hệ thống kế toán

tài chính phù hợp với các quy định của các chuẩn mực kế toán hiện hành Báo cáo tài chính cung cấp thông tin về tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh, lưu chuyển các luồng tiền trong một kỳ kế toán

2.1.2 Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát

toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, vào thời điểm lập báo cáo

2.1.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là báo cáo tài chính tổng hợp phản

ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ, chi tiết theo các hoạt động; tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước

2.2 Vai trò của báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính phản ánh theo một cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp

Cung cấp các thông tin hữu ích về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế

Việc công khai báo cáo tài chính như một hình thức thông tin tốt và là một yếu tố quan trọng nhằm củng cố mối quan hệ với các nhà đầu tư và chuyên gia phân tích tài chính

Báo cáo tài chính là các chứng từ cần thiết trong kinh doanh Các nhà quản lý sử dụng chúng để đánh giá năng lực thực hiện và xác định các lĩnh vực cần thiết phải được can thiệp Các cổ đông sử dụng chúng để theo dõi tình hình vốn đầu tư của mình đang được quản lý như thế nào Các nhà đầu tư bên ngoài dùng chúng để xác định cơ hội đầu tư Còn người cho vay và nhà cung ứng lại thường xuyên kiểm tra báo cáo tài chính để xác định khả năng thanh toán của những công ty mà họ đang giao dịch

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 2: Cơ sở lý luận

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

2.3 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính:

Là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh các thông tin được trình bày trên các báo cáo tài chính trong những thời kỳ nhất định Các báo cáo tài chính tạo thành một hệ thống thông tin rất phong phú để hiểu biết, theo dõi và đánh giá doanh nghiệp

2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính:

Phân tích báo cáo tài chính sẽ tiến hành nghiên cứu theo những bước sau:

Nhận dạng các chỉ tiêu then chốt và nghiên cứu sự tiến triển của nó

So sánh một số chỉ tiêu với nhau và tính ra những tỷ lệ và hệ số có ý nghĩa, từ đó phân tích để rút ra những thông tin có ích cho doanh nghiệp

2.5 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Thu chi và lợi nhuận từ hoạt động tài chính

Tổng lợi nhuận các hoạt động trước và sau thuế

2.5.2 Các hệ số:

Tỷ lệ lãi gộp =

Lãi gộp

Doanh thu

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 2: Cơ sở lý luận

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản liên quan đến thu nhập ròng và tổng tài sản của công ty, được tính như sau:

Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu (ROS - return on sales) thể hiện tỷ lệ thu hồi lợi nhuận trên doanh số bán được Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu được tính như sau:

Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn cổ phần liên quan đến lợi nhuận ròng và vốn đầu tư bởi các

cổ đông Tỷ lệ này đo tính hiệu quả của quá trình sử dụng vốn góp của các cổ đông Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn cổ phần được tính như sau:

ROA(return on assets) =

Lợi nhuận

Tài sản

Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu =

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 2: Cơ sở lý luận

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

2.6 Phân tích bảng cân đối kế toán:

2.6.1 Tập trung vào các chỉ tiêu:

Tiền

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Các khoản phải thu

Vốn luân chuyển = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản cố định

Nguồn vốn dài hạn = Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn

Khả năng thanh toán nhanh = Vốn bằng tiền / Nợ ngắn hạn

Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn

2.7 Xây dựng kế hoạch tài chính: (Nguồn: http://www.kienthuctaichinh.com.vn)

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 2: Cơ sở lý luận

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

rộng quy mô sản xuất đồng thời tránh được các rủi ro và phát triển bền vững Đây là vấn đề rất quan trọng mà các doanh nghiệp không thể bỏ qua và xem nhẹ

2.7.3 Phương pháp: (Nguồn: Nguyễn Hải Sản 2004 Giáo trình Quản trị tài chính

doanh nghiệp Nhà xuất bản thống kê)

- Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu: phương pháp này giả định rằng tất cả các chi phí thành phần sẽ chiếm một tỷ lệ ổn định trong doanh thu tương lai, không thay đổi so với tỷ lệ của chúng trong quá khứ

- Phương pháp chi tiêu theo kế hoạch: Phương pháp này được xây dựng dựa trên

những thông tin liên quan đến thời kỳ tương lai mà doanh nghiệp sẽ xây dựng báo cáo dự kiến cho nó Tính hợp lý của phương pháp này là tỷ lệ của các khoản mục được kỳ vọng sẽ

có thay đổi so với quá khứ Do đó điều hiển nhiên là ban lãnh đạo công ty phải quyết định cần dành bao nhiêu nguồn lực của công ty để đạt được những mục tiêu đã đề ra

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 3: Tổng quan

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ANGIMEX VÀ

XÍ NGHIỆP SXKD GẠO AN TOÀN

  

3.1 Tổng quan về công ty Angimex:

Công ty cổ phần Xuất Nhập Khẩu An Giang được thành lập vào ngày 23/7/1976 với tên gọi ban đầu là Công ty Ngoại Thương tỉnh An Giang Đến nay trải qua hơn 30 năm trong quá trình hoạt động, Angimex đã thể hiện được là một trong những doanh nghiệp hàng đầu của tỉnh An Giang và là 1 trong top 5 doanh nghiệp đứng đầu về lĩnh vực kinh doanh gạo trong cả nước

Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG

- Tên giao dịch quốc tế: AN GIANG IMPORT – EXPORT COMPANY

- Tên viết tắt: ANGIMEX

- Tiền thân: CÔNG TY NGOẠI THƯƠNG AN GIANG

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 3: Tổng quan

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

- Lĩnh vực hoạt động: Tổ chức thu mua, chế biến lúa gạo tiêu thụ nội địa, cung ứng, xuất khẩu trực tiếp Ngoài ra, ANGIMEX còn kinh doanh các mặt hàng như xe máy Honda, thuốc bảo vệ thực vật, phân bón

- Doanh nghiệp xuất khẩu uy tín các năm: 2004, 2005, 2006, 2007

- Năm 2008: Chính thức chuyển đổi thành công ty cổ phần

Công ty có trụ sở chính tại Số 01 Ngô Gia Tự, phường Mỹ Long, thành phố Long Xuyên, tỉnh An Giang, Nước Cộng hòa XHCN Việt Nam Công ty có 03 chi nhánh, 03 trung tâm,

03 xí nghiệp, 5 cửa hàng, 12 phân xưởng, 1 kho

3.2 Tổng quan về Xí nghiệp SXKD gạo An Toàn:

Địa chỉ: Khóm Thạnh An, phường Mỹ Thới TP Long Xuyên, tỉnh An Giang

Thị trường gạo nội địa với hơn 85 triệu dân được xem là tiềm năng rất lớn, chỉ tính riêng khu vực thành thị thì số lượng tiêu thụ ước trên 1,7 triệu tấn/năm (năm 2008), và thị trường vẫn còn đang trong giai đoạn thâm nhập thị trường của các công ty, doanh nghiệp Thị trường hiện tại được tiêu thụ mạnh thông qua kênh phân phối truyền thống là các tiểu thương kinh doanh gạo ở chợ, nguồn cung cấp chủ yếu từ các DNTN và các cơ sở xay sát gạo nhỏ lẻ nhưng chiếm đến hơn 75% thị phần tiêu thụ

Thị trường gạo đóng gói có tiềm năng, tuy chỉ mới phát triển trong hơn 3 năm gần đây, kênh phân phối còn hẹp tập trung ở kênh hiện đại nhưng đã có hơn 40 sản phẩm nhãn hiệu đóng gói của hơn 14 công ty có mặt trên thị trường

Gạo ANGIMEX với 2 nhãn hàng AN GIA và MỤC ĐỒNG mới thâm nhập thị trường với ưu điểm bao bì đẹp, nguồn vốn sẵn sàng đầu tư để phát triển, có nhân sự chuyên môn phụ trách và giá ở mức cạnh tranh so các đối thủ hiện tại Tuy nhiên do hiện tại chỉ có

ít sản phẩm, chưa phù hợp khẩu vị nên trong năm 2010 sẽ triển khai mở rộng sản phẩm phù hợp hơn

 Sản phẩm minh họa:

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 3: Tổng quan

Xí nghiệp SXKD Gạo An Tồn

HÌNH 3.2: SẢN PHẨM GẠO AN GIA VÀ MỤC ĐỒNG 3.3 Cơ cấu tổ chức Xí nghiệp sản xuất kinh doanh gạo An Tồn:

GĐ sản xuất và phát triển vùng nguyên liệu

Trưởng bộ phận

thu mua sản xuất

Trưởng bộ phận phát triển vùng NL

Nhân viên VHM lau bóng - 2 người

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 3: Tổng quan

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

3.4 Thuyết minh mục đích các vị trí:

Xí nghiệp tổ chức một cơ cấu chặt chẽ theo hệ thống từ trên xuống đứng đầu là tổng giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động của Xí nghiệp Bên dưới là giám đốc Xí nghiệp quản lý giám đốc sản xuất và phát triển vùng nguyên liệu cùng trưởng các bộ phận Mỗi

vị trí sẽ có chức năng riêng, cụ thể như sau:

1 Giám đốc Xí nghiệp: Quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp

2 Giám đốc sản xuất và phát triển vùng nguyên liệu: Quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Phân Xưởng và phát triển vùng nguyên liệu chất lượng cao của Công ty

3 Quản đốc phân xưởng: Quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của phân xưởng

4 Tổ trưởng thu mua sản xuất: Theo dõi và điều động sản xuất, điều tiết tiến độ thu mua

5 Trưởng bộ phận phát triển vùng nguyên liệu: Quản lý vùng nguyên liệu

6 Trưởng bộ phận bán hàng: Thực thi kế hoạch bán hàng của Xí nghiệp

7 Trưởng bộ phận marketing: Quản lý các chương trình marketing của xí nghiệp, phát triển nhãn hàng, kênh phân phối mới

8 Trưởng bộ phận kiểm tra chất lượng: Quản lý chất lượng hàng hóa từ đầu vào cho đến tay người tiêu dùng

9 Thủ quỹ phân xưởng: Thu chi tiền mặt tại phân xưởng

10 Kiểm phẩm nguyên liệu: Kiểm tra chất lượng hàng hóa khi nhập kho

11 Kiểm phẩm thành phẩm: Kiểm tra chất lượng hàng hóa khi xuất kho

12 Thủ kho: Theo dõi, cập nhật số lượng hàng hóa nhập và xuất kho

13 Vận hành máy: Trực tiếp vận hành dây chuyền lau bóng gạo xuất khẩu

14 Nhân viên bán hàng: thực hiện bán hàng theo kế hoạch, thực hiện giao hàng và theo dõi việc thanh toán tiền hàng của khách hàng

15 Nhân viên marketing: thực hiện các chương trình marketing của Xí nghiệp

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 4: Phân tích

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH

TÀI CHÍNH NĂM 2009

  

4.1 Phân tích doanh thu:

Ta có bảng số liệu doanh thu trong năm 2008 và 2009 như sau: (đvt: đồng)

BẢNG 4.1: DOANH THU NĂM 2008 VÀ 2009

2.195.165.121.379 2.026.372.257.479 - 7,69%

Doanh thu năm 2009 giảm 7,69% so với năm 2008 Xí nghiệp không có hàng bán bị trả lại trong năm 2009 Điều đó cho thấy chất lượng sản phẩm của xí nghiệp ngày càng được thể hiện Tuy nhiên, do tác động của khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2009 đã làm cho doanh thu giảm, nhưng tỷ lệ này không quá lớn cho thấy khả năng ứng phó với biến động kinh tế của xí nghiệp khá tốt

4.2 Phân tích giá vốn hàng bán và lãi gộp: (đvt: đồng)

BẢNG 4.2: GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ LÃI GỘP NĂM 2008 VÀ 2009

Giá vốn hàng bán 1.822.944.100.256 1.956.605.674.669 7,33%

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 4: Phân tích

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

Lãi gộp 372.221.021.123 69.766.582.810 - 81,26%

Doanh thu 2.195.165.121.379 2.026.372.257.479 - 7,69%

Giá vốn hàng bán/doanh thu(%) 83,04 96,56 13,52

Lãi gộp/doanh thu (%) 16,96 3,44 - 13,52

Doanh thu năm 2009 giảm là do sự tăng lên của giá vốn hàng bán: 7,33% Nguyên nhân là do khủng hoảng kinh tế đẩy giá nguyên vật liệu đầu vào tăng và đã làm cho tỷ lệ lãi gộp trên doanh thu giảm rất nhiều Do đó, khắc phục tình trạng trên xí nghiệp phải kiểm soát chặt chẽ giá vốn hàng bán trong năm 2010

BIỂU ĐỒ GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ LÃI GỘP NĂM 2008 VÀ 2009

4.3 Phân tích chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: (đvt: đồng)

BẢNG4.3: CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

NĂM 2008 VÀ 2009

0 500,000,000,000 1,000,000,000,000 1,500,000,000,000 2,000,000,000,000 2,500,000,000,000

2008 2009

Lãi gộp Giá vốn hàng bán

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 4: Phân tích

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

Chi phí bán hàng 100.957.255.496 73.484.482.705 - 27.21% Chi phí quản lý DN 27.957.026.284 22.158.978.408 - 20.74%

Doanh thu 2.195.165.121.379 2.026.372.257.479 - 7,69%

CPBH, CPQLDN/DT 5.78% 4.72% - 1.15%

Từ bảng số liệu ta thấy được CPBH và CPQLDN giảm mạnh Đối phó với những biến động kinh tế, xí nghiệp đã chủ động cắt giảm chi phí Xem trong bảng thuyết minh BCTC ta có: 1 CPBH giảm gồm các khoản mục chủ yếu sau: chi phí nhân viên (- 62,03% ); chi phí dụng cụ đồ dùng (- 87,92%) 2 CPQLDN gồm chi phí vật liệu (-34,61%); chi phí

đồ dùng văn phòng (-93,29%)

BIỂU ĐỒ CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

NĂM 2008 VÀ 2009

4.4 Phân tích lợi nhuận trên doanh thu (ROS): (đvt: đồng)

BẢNG 4.4: LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU NĂM 2008 VÀ 2009

0 500000000000

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 4: Phân tích

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

4.5 Phân tích lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE): (đvt: đồng)

BẢNG 4.5: LỢI NHUẬN TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU NĂM 2008 VÀ 2009

Xây dựng kế hoạch tài chính 2010 Chương 4: Phân tích

Xí nghiệp SXKD Gạo An Toàn

4.6 Phân tích lợi nhuận trên tổng nguồn vốn: (đvt: đồng)

BẢNG 4.6: LỢI NHUẬN TRÊN TỔNG NGUỒN VỐN NĂM 2008 VÀ 2009

4.7 Cơ cấu tài chính:

BẢNG 4.7: CƠ CẤU TÀI CHÍNH

TSCĐ và XDCB dở dang 51.358.079.697 51.883.595.338

Tổng vốn dài hạn 257.287.579.300 333.337.435.555