Mô tả công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty điện lực an giang

ng phòng Tài chính k toán Phó phòng Tài chính k toán... kê khai và h ch toán thu GTGT.. chi h ch toán theo dõi.. h ch toán và theo dõi... Ghi chú: không có thu GTGT thì không kê khai kh

-

Si

M SSV: DK T141654

DH15K T1 :

C T P

M C L C

C T P i

M C L C ii

DANH M C T VI T T T iv

DANH B NG BI U v

DANH vi

DANH vii

DANH M viii

1 L N C A GVHD M I TU N 1

2 GI I THI U V TH C T P 2

2.1 n l c An Giang 2

2.2 L ch s n 2

2.3 b ch c hi n t i c n l c An Giang 4

T QU M HI U V THU C T I PCAG 6

3.1 Gi i thi u chung v c t i PCAG 6

3.1.1 t ch c b 6

3.1.2 k ng t 8

3.1.3 c k ng 8

3.1.4 M t s nh v p t i 9

3.2 Th c tr GTGT t 9

3.2.1 Nhi m v c a K 9

3.2.2 , thu su 10

3.2.3 T ch 11

3.2.3 k d ng 11

3.2.3.2 Ch ng t s d n ch ng t 12

3.2.3.3 m t s nghi p v ch y u 14

3.2.4 T ch u ra 16

3.2.4.1 k d ng 17

3.2.4.2 Ch ng t s d n ch ng t 17

3.2.4.3 m t s nghi p v ch y u 20

3.2.5 Kh u tr p thu GTGT 23

3.3 Nh 27

3.3.1 Nh 27

3.3.2 Nh GTGT 27

4 N C L A CH U 28

5 K T QU T TH C T P 28

5.1 Nh ng n i dung ki n th c c c ng c 28

5.2 Nh ng k nghi p h c h c 28

5.3 Nh ng kinh nghi c th c ti c 29

5.4 Chi ti t qu th c t p 29

U THAM K H O 30

PH L C 31

DANH

t ch c b 4

2: B 6

3: c k h 8

4: Ch T-k t chuy n thu c kh u tr .24

DANH

DANH M

N I DUNG BÁO CÁO TH C T P

2 GI I THI U V TH C T P

- Tên giao d ch qu c t : An Giang Power Company

Mi n Nam hoàn toàn gi i phóng, k t thúc th ng l i cu c kháng chi n Ch ng M

n

Ch a các b ph n:

u ngành

và ng d ng ti n b c a khoa h c công ngh vào các ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty

Phòng t ch c và nhân s : th c hi n công tác t ch c b máy, công tác cán b

o phát tri n ngu n nhân l c c

b , công nhân viên ch c trong Công ty

n nông thôn c a Công ty

b trong Công ty

xây d ng

nh c a T ng công ty, c a Công ty

công tác công ngh thông tin và vi n thông n i b ph c v u hành s n xu t

c a Công ty

tác thu n lý, theo dõi, ki m tra ph n công xa t i công ty

2: B máy k toán c a Công ty

(Ngu n: Phòng Tài chính-K toán)

nhi m giúp g c Công ty t ch c th c hi n toàn b công tác Tài chính-K

hàng ngày c a phòng TCKT theo m c tiêu và nhi m v mà Công ty giao phó

ng phòng Tài chính k toán

Phó phòng Tài chính

k toán

cho Phó c Công ty trong vi c ch p hành ch qu n lý và b o qu n

K toán chuyên thu: h ch toán, báo cáo tài kho n thu, theo dõi m i vi c thu vào

t i Công ty, l p các ch ng t thu khi có nghi p v kinh t phát sinh, l p ch ng t

K toán chuyên chi: ki m tra, thanh toán và h ch toán các kho n chi khi có phát

K toán công n -K toán thu : qu n lý n ph i thu, ph i tr , theo dõi công n

toán, kê khai và n p các lo i thu , ki m tra công tác kê khai thu c

tr c thu c

toán chi phí, doanh thu, báo cáo l i nhu n SXKD khác, quy t toán chi phí SCL

và theo dõi tình hình th c hi nh m c chi phí, k ho ch l i nhu n cho các

n l c c p huy n Ph trách t ng h p các ph n hành k toán, ki m soát các d

Th qu : th c hi n thanh toán theo các l nh thu-chi c a qu chuyên thu, chuyên

(Ngu n: Phòng Tài chính-K toán)

3.1.3 Hình th c k toán áp d ng: ghi s theo hình th c Nh t ký chung thi t k

trên ph n m m FMIS/MMIS (ERP)

3: Hình th c k toán tr ên máy tính Ghi chú:

b ng, bi c thi t k s n trên ph n m m k toán Theo quy trình c a ph n

Ph n m m

k toán FMIS/MMIS

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo k toán

qu n tr

(Ngu n: Phòng Tài chính-K toán)

m m k c t ng nh p vào s k toán t ng h p (s cái

Cu i tháng, k toán th c hi n các thao tác khóa s (c ng s ) và l p Báo

toán ghi b ng tay

(Ngu n: Phòng Tài chính-K toán)

tên c a mình trong th i gian làm vi

3.2 Th c tr ng công tác k toán thu GTGT t i Công ty

3.2.1 Nhi m v c a k toán Thu

- Kê khai hàng tháng v th c hi n quy t toán thu Thu nh p cá nhân

- Tính n p và quy t toán thu Thu nh p doanh nghi

- i chi u, xác nh n n p thu v

i v i công tác Thu GTGT:

toàn Công ty

- Theo dõi tình hình n p thu vào Ngân sách

cách h p lý và khoa h c

u ra và thu GTGT ph i n p

3.2.3 T ch c công tác thu u vào

B ng 1: M t s hàng hóa d ch v mua vào ch u thu GTGT

n hành k toán liên quan h ch toán vào s cái tài kho n 133 và các tài kho n liên quan khác thi t k trên ph n m m C th :

theo dõi công n theo t ng nhà cung c p và thu GTGT

kê khai và h ch toán thu GTGT

chi h ch toán theo dõi

h ch toán và theo dõi

Cu i tháng:

n l c tr c thu c l p và g i v k toán thu

trong tháng

K toán thu t p h p b ng kê hàng hóa, d ch v mua vào c

Ghi chú:

không có thu GTGT thì không kê khai kh u tr thu Tùy vào chi phí ph c v

ch ng t hàng hóa d ch v mua vào (Ph l c 1), S cái tài kho n 133 (Ph l c 2)

n l c

GTGT

Ch ng t liên quan

d li u

B ng kê mua

K t xu t b ng kê mua vào toàn Công ty

B ng kê mua phòng Công

ty

B ng kê mua

B ng kê mua vào T ng h p toàn Công ty

H GTGT

Ch ng t liên quan

N

A

3.2.3.3 ch toán m t s nghi p v ch y u (Trích s cái TK 133-Ph l c 2)

0000091 ngày 22/12/2017 (ph c v cho ho t ng) nh

N TK 241211: 19.642.700

N TK 13321: 1.964.270

Có TK 3312: 21.606.970

duy t k t qu l a ch n nhà th u, H ng xây l p, L nh kh i công, Biên b n

gi y báo n c i C

ph n An Bình-chi nhánh An Giang v vi c tr l phí chuy n ti n s d ng

C

92

68 Thanh toán

R

86

81

í thanh toán

doanh nghi p khu mi n thu (Cung c

công ty ch xu t trong khu Công nghi p Bình Hòa)

3.2.4.1 Tài kho n và s k toán s d ng

ng t liên quan h ch toán doanh

- S n xu t chính:

+ Công tác thu và theo dõi ti n, công su t ph n kháng do Phòng kinh

toán, ghi nh n doanh thu và thu GTG u ra phát sinh hàng ngày lên

CMIS cho K toán Thu

- S n xu t khác:

khách hàng, liên 3 chuy n cho K toán chuyên chi

FMMIS/MMIS

Cu i tháng:

+ Ph n hành K toán S n xu t khác ki m tra ch ng t th c t t K toán chuyên thu l p b ng t ng h p doanh thu và thu bán ra phát sinh t i

K toán Thu

+ Ph n hành K toán Thu t ng h p các b ng kê r i chi u v

K toán Chuyên thu

u ra

C p nh t doanh thu

và thu GTGT

B ng t ng h p HHDV bán ra SXK

B ng

t ng

h p SXC

B ng

t ng

h p SXK

B ng

t ng

h p toàn Công ty

2: Tr ình t luân chuy n ch ng t ghi

S k toán

L p b ng

t ng h p doanh thu

và thu

L p b ng kê

t ng s hóa

p trong ngày

L p b ng kê

t ng h p c a toàn Công ty

ch toán m t s nghi p v ch y u (Trích s cái TK 3331-Ph l c 7 và s cái TK 511-Ph l c 8)

0005068, k toán chuyên chi h ch toán ghi nh n doanh

Chi phí kh o sát cho khách hàng ngày 19/12/2017, k toán chuyên

N TK 13131: 2.718.849

Có TK 5113: 2.471.681

Có TK 333113: 247.168

và l p báo cáo KTKT, Biên b n nghi m thu thanh quy t toán và thanh lý h p

k toán chuyên chi h ch toán ghi nh n doanh thu và thu GTGT:

n p thu

B ng

kê

t ng

h p mua

B ng

kê

t ng

h p bán

B ng

kê

t ng

h p mua

B ng

kê

t ng

h p bán

N

T khai thu GTGT

Gi y ngh

n p thu

N

Gi y báo n

N 3: Tr ình t luân chuy n ch ng t n p

thu GTGT

y nhi m chi

y nhi m chi Thông tin t khai

Thông tin t

c duy t

L p y nhi m chi

S k toán

- Cu i tháng, sau khi l p b ng kê t ng h p cho hàng hóa, d ch v mua vào,

bán ra c a toàn Công ty, k toán thu ti n hành l p t khai thu GTGT và

ngh n p thu GTGT chuy n cho k toán chuyên thu

- Sau khi thanh toán, ngân hàng chuy n v gi y báo n , k toán chuyên thu

nh p li u ghi gi m ti n và gi m thu

333114

52.275.592 52.275.592

c 1)

c 2)

c 3)

c 1: Th c hi n bút toán k t chuy n thu c kh u tr c a

N TK 333113: 36.224.037

N TK 333114: 52.275.592

Có TK 333111: 88.499.629

th c:

S k t chuy n là s

Sau khi th c hi n bút toán k t chuy n ph :

Thu c chuy n sang k sau kh u tr ti p theo:

Ch tiêu [23]: giá tr c a hàng hóa d ch v mua vào là t ng giá tr c a hàng hóa,

ng t HHDV mua vào c t s [7] hàng t ng c ng = 270.107.028.746

Ch tiêu s [24]: s thu GTGT c a hàng hóa d ch v mua vào là t ng s ti n

hàng hóa d ch v mua vào c t s [8] hàng t ng c ng = 27.009.551.164

GTGT thì không kê khai kh u tr thu

GTGT nên trong t khai ch tiêu này b ng 0

Ch tiêu [29]:hàng hóa d ch v bán ra ch u thu su t 0% là t ng doanh thu bán ra trong k c a m t hàng ch u thu su t thu GTGT 0%, ch tiêu này l y trên b ng

su t 0% = 309.828.520

CSPK.Ch tiêu [32] = 2.571.059.083 + 258.483.467.640 + 625.984.405 = 261.680.511.128

n l c An Giang ng h u ch m

ng h p hoàn thu GTGT nên ch tiêu [42] trong t khai

tr ti p t c

3.3 Nh n xét

3.3.1 Nh n xét v công tác k toán nói chung

tài chính ban hành, Công ty còn áp d ng thêm các tài kho n chi ti t, b sung tài

c a Công ty

thi t k trên ph n m m FMIS/MMIS, s cái có th k t xu t b t c lúc nào khi c n

- Công tác h ch toán: Công ty th c hi n h ch toán công tác thu GTGT theo

nh hi n hành, th c hi n công tác t kê khai thu GTGT chính

thanh toán chi phí giám sát, xây l p c a công trình thi công

+ T trình xin thanh toán

u vào, kh u tr và n p thu , cách l p t khai thu

- Ki n th c mô t l i trình t luân chuy n ch ng t thông qua vi c v

c h c môn H th ng thông tin k toán

- K u, thu th p, x lý, ch n l c thông tin qua quá trình tìm

nghi p

vi c

nghi p v kinh t

ki n th c

c nh ng sai sót trong công vi c sau này

t p

cu n

c hi n: Có ki n th c v ch ng t k toán thu GTGT, hi u

b ng kê

C m nang Qu n tr tài chính & Ch K toán (Áp d ng trong T ng Công ty

n l c Mi n Nam)

Ph l c 7: Trích s cái tài kho n 3331

Ph l c 8: Trích s cái tài kho n 511