TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TRÍ TUỆ TRẺ VIỆT NAM

Ngoài việc tổng hợp các nghiệp vụ ở ở từng phần hành cụ thể,kếtoán tổng hợp còn ghi chép các nghiệp vụ tổng hợp như phải thu, phải trả,thanh toán với Nhà nước… Kế toán tổng hợp còn có nh

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TRÍ TUỆ TRẺ VIỆT NAM.

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam.

Phòng kế toán của Công ty thực hiện hạch toán ban đầu, phân loại tổnghợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính bằng các phương pháp kế toán đúng vớinguyên tắc, chế độ, thể lệ kế toán Nhà nước ban hành

Cơ cấu của bộ máy kế toán thể hiện qua phòng tài chính kế toán của công

ty Để đáp ứng yêu cầu hạch toán của công ty và để phù hợp với địa bàn sảnxuất tập trung, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tậptrung Phòng tài chính kế toán của công ty gồm 5 người được thể hiện qua sơ

đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán sau:

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cổ phần phát triển trí

tuệ trẻ Việt Nam.

Ghi chú: Quan hệ giữa bộ phận cấp trên và cấp dưới

Quan hệ giữa các bộ phận cùng một cấp

Chức năng, nhiệm vụ cụ thể:

+ Kế toán trưởng: Có chức năng quản lý hoạt động tài chính kế toántrong toàn Công ty, là người chịu trách nhiệm trực tiếp về công tác tài chính

kế toán của Công ty trước Hội đồng quản trị, Ban giám đốc và các cơ quanquản lý.

+ Kế toán tổng hợp: Trực tiếp chỉ đạo tổng hợp các thông tin từ các kếtoán viên, kiểm tra về mặt nghiệp vụ về các phần hành cụ thể, chịu tráchnhiệm thu thập, ghi chép, xử lý thông tin về tình hình kinh doanh chung trongtoàn công ty Ngoài việc tổng hợp các nghiệp vụ ở ở từng phần hành cụ thể,kếtoán tổng hợp còn ghi chép các nghiệp vụ tổng hợp như phải thu, phải trả,thanh toán với Nhà nước… Kế toán tổng hợp còn có nhiệm vụ thay mặt kếtoán trưởng điều hành công tác kế toán của công ty khi Kế toán trưởng vắngmặt

+ Kế toán bộ phận sản xuất: chỉ có một kế toán thực hiện cả 3 côngviệc là kế toán vật tư, kế toán chi phí – giá thành sản phẩm, kế toán thànhphẩm và tiêu thụ thành phẩm Các nội dung, nghiệp vụ khác do kế toán quỹhoặc kế toán tổng hợp theo dõi và hạch toán chi tiết (lương, thanh toán bằngtiền…)

+ Kế toán phần hành tiền: kế toán căn cứ vào những chứng từ phát sinh

có liên quan tới các nghiệp vụ về tiền mặt, TGNH như xuất quỹ, chi TGNH

để thanh toán và những nghiệp vụ thu tiền, nhận giấy báo Có khi thu tiền bánhàng hay thu được các khoản phải thu…do thủ quỹ chuyển lên để ghi vào sổsách kế toán có liên quan

+ Thủ quỹ: có nhiệm vụ liên quan tới xuất quỹ, nhập quỹ tiền

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty Cổ phần phát triển trí tuệ trẻ

niên độ kế toán là 1 năm tài chính (bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày31/12), kỳ hạch toán là 1 tháng.Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là: ViệtNam đồng, không có các nghiệp vụ liên quan tới ngoại tệ Tính thuế GTGTtheo phương pháp khấu trừ Phương pháp kế toán HTK:

+ Nguyên tắc ghi nhận HTK: giá mua + chi phí

+ Phương pháp tính giá trị HTK: Nhập trước – xuất trước

+Phương pháp hạch toán HTk: kê khai thường xuyên

Tài sản cố định của công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trị cònlại, đơn vị tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp tuyến tính Hạchtoán tổng hợp theo hình thức Nhật ký chung, hạch toán chi tiết vật tư và thànhphẩm theo phương pháp thẻ song song Việc định khoản, ghi nhận doanh thu,chi phí tuân theo quy định, chuẩn mực kế toán chung và đặc thù của từngphần hành Do đặc thù về quy trình sản xuất qua nhiều công đoạn nên có cảbán thành phẩm nhập trong kho và công ty cũng xuất bán cá bán thành phẩmnên đánh giá cả chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo quyết định

số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Chứng từ kế toánban hành trong công ty cổ phần phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam bao gồm 5 chỉtiêu: Chỉ tiêu lao động tiền lương, chỉ tiêu hàng tồn kho, chỉ tiêu bán hàng, chỉtiêu tiền tệ, chỉ tiêu TSCĐ Các chứng từ trong mỗi chỉ tiêu đều được đánh sốhiệu đúng như quy định trong chế độ kế toán hiện hành Như trong chỉ tiêuhàng tồn kho có: Phiếu nhập kho mẫu số 01-VT, Phiếu xuất kho mẫu số 02-VT; chỉ tiêu bán hàng có: Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT-3LL; chỉ tiêu tiền

tệ có: Phiếu thu mẫu số 01-TT, Phiếu chi mẫu số 02-TT…

Kế toán từng phần hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của các chứng

từ kế toán được lập trong công ty hoặc từ bên ngoài chuyển đến Phân loại,

sắp xếp chứng từ kế toán rồi sau đó nhập số liệu vào máy để máy tính tự độngchuyển tới các sổ kế toán thích hợp Cuối cùng chuyển các chứng từ đã lậplên cấp trên để hạch toán tổng hợp Chứng từ kế toán mỗi khi dùng xong sẽđược lưu giữ lại và bảo quản để đối chiếu khi cần thiết Hiện tại toàn bộchứng từ kế toán của công ty vẫn còn được lưu giữ lại chưa bị hủy một chứng

từ nào

Trình tự luân chuyển chứng từ có thể tóm tắt như sau:

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Sử dụng chủ yếu là các tài khoản phổ biến trong đơn vị sản xuất sản phẩm

toán

Chứng từ kế toán

Các tài khoàn sử dụng chủ yếu ở cấp 1, một số tài khoản chi tiết đến cấp 2,

3 Ví dụ về tài khoản chi phí nhân viên quản lý: TK 6421, tài khoản quản lýKHTSCĐ: TK 6424; Tài khoản cấp 3: tài khoản về doanh thu bán hàng : TK

51101, tài khoản doanh thu cung cấp dịch vụ: TK 51103; tài khoản TGNHbằng tiền mặt được mở tại nhiều ngân hàng Ví dụ TK 11211 : ngân hàngBIDV, TK 11212 : ngân hàng Công thương Việt Nam, TK 11213 : ngân hàngAGRIBANK…

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Công ty cổ phần phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam sử dụng phần mềm kế toánmáy ASEAN được thiết kế theo bộ máy của công ty, theo hình thức Nhật kýchung, không sử dụng nhật ký đặc biệt

Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ hoặc cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Chứng từ phát sinh tại bộ phận nào, thuộc phần hành kế toán nào được kếtoán viên tương ứng hạch toán vào các sổ chi tiết liên quan Từ các sổ chi tiết,cuối kỳ lên bảng tổng hợp chi tiết cho từng đối tượng Việc hạch toán tổnghợp do kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm Do công ty sử dụng phần mềm kếtoán máy nên quy trình ghi sổ kế toán được tiến hành như sau:

Trước tiên kế toán xử lý các nghiệp vụ căn cứ vào chứng từ liên quan Sau

đó kế toán nhập dữ liệu căn cứ vào chứng từ (máy sẽ tự định khoản mà kếtoán viên không cần phải tự tính) vào các sổ Nhật ký chung, sổ Cái, sổ chi tiếtcác tài khoản Cuối tháng hoặc cuối kỳ sẽ in theo yêu cầu của người sử dụng

Và đặc biệt mọi thông tin liên quan cần thiết sẽ được kết xuất ngay khi cầncho mọi đối tượng kể cả khách hàng Việc ghi vào Nhật ký chung được thựchiện hàng ngày Cuối kỳ, số liệu trên Sổ Cái được tổng hợp lên Bảng cân đối

số phát sinh, đối chiếu số liệu tổng cộng với các Bảng tổng hợp chi tiết, nếukhớp đúng thì số liệu được sử dụng làm cơ sở lập các BCTC theo quy định

2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán

BCTC tuân theo quy định gồm 4 loại: BCKQKD, BCĐKT, Báo cáo lưuchuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính Ngoài ra, còn lập thêm cả bảngcân đối phát sinh các tài khoản nhằm cung cấp các thông tin chi tiết về các

và nguồn vốn của công ty trong nửa năm tài chính để rút ra những kinhnghiệm đồng thời đưa ra những chiến lược, kế hoạch phát triển mới của công

ty trong 6 tháng tiếp theo Các BCTC khác được lập theo từng niên độ kếtoán

BCTC đều do kế toán trưởng và kế toán tổng hợp lập, chịu trách nhiệm vềphương pháp kế toán và tính chính xác của các thông tin kế toán, được giámđốc công ty ký duyệt và chịu trách nhiệm chính

BCTC được gửi cho các cổ đông trong công ty, các cơ quan quản lý Nhànước như cơ quan thuế, cục thống kê, cục nghiên cứu thị trường… Do công tychưa niêm yết trên thị trường chứng khoán nên BCTC không bắt buộc đượckiểm toán và không phải gửi tới Ủy ban chứng khoán Nhà nước Ngoài ra,BCTC còn được gửi đến các ngân hàng, minh chứng cho khả năng chi trả củacông ty để thuyết phục ngân hàng cho vay vốn

Công ty không lập các báo cáo quản trị, đây là một trong những hạn chế

mà công tác kế toán của Công ty cổ phần phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam chưalàm được Từ đó, chưa phân tích rõ được mối quan hệ giữa chi phí – sảnlượng, lợi nhuận – sản lượng ở từng thời điểm cụ thể, không cung cấp đủthông tin cần thiết để giúp nhà quản trị công ty có thể đưa ra được nhữngquyết định chính xác và hợp lý

2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty Cổ phần phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam.

Với đặc thù là Công ty chuyên sản xuất kinh doanh nên công tác kế toáncủa Công ty cổ phần phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam bao gồm các phần hành cụthể sau:

+ Tiền và các nghiệp vụ chi trả

+ Vật tư, nguyên vật liệu

+ Chi phí, giá thành

Sau đây, em xin trình bày đặc điểm về công tác kế toán của một số phầnhành cụ thể như: phần hành vật tư, phần hành thành phẩm và tiêu thụ thànhphẩm.

2.3.1 Tổ chức hạch toán phần hành vật tư

- Đặc điểm phần hành: vật tư cho lĩnh vực sản xuất chủ yếu là da, giấy,vải, mủ cao su, gỗ… được mua từ các cơ sở sản xuất chuyên môn trong nộithành Hà Nội Vật tư được nhập kho khi mua về và được xuất kho chuyển tớiphân xưởng sản xuất để sử dụng cho sản xuất sản phẩm

Giá trị nhập ghi theo phương pháp thực tế với nguyên tắc ghi nhận: Giá thực tế NK = giá mua + chi phí thu mua

Giá trị xuất ghi theo phương pháp nhập trước xuất trước

Kế toán phần hành này có trách nhiệm ghi nhận và phản ánh các nghiệp

vụ phát sinh liên quan tới vật tư, từ khi mua hàng, nhập kho tới khi xuất cho

+ TK 1522 : Gỗ

+ TK 1523 : Da

+ TK 1524 : Giấy

+ TK 1525 : Vải

- Kế toán chi tiết: theo phương pháp thẻ song song

Sơ đồ 2.4 Hạch toán chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ hoặc cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Ở kho: việc ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho do thủ kho tiến hành trên thẻkho và chỉ ghi theo chỉ tiêu số lượng Khi nhận được chứng từ nhập, xuất vật tưthủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi số thựcnhập, thực xuất trên chứng từ vào thẻ kho Định kỳ, thủ kho lên phòng kế toánhoặc kế toán xuống kho nhận các chứng từ nhập, xuất đã được phân loại theo từngloại vật tư

Ở phòng kế toán: kế toán bộ phận sản xuất thực hiện phần hành kế toán vật tư

Kế toán lập sổ chi tiết cho từng loại vật tư và nhập dữ liệu theo cả chỉ tiêu sốlượng và chỉ tiêu giá trị dựa trên các chứng từ nhận được ở kho

Cuối tháng, kế toán cộng sổ chi tiết và tiến hành đối chiếu với thẻ kho

Phiếu nhập kho,phiếu xuất kho

Thẻ kho Thẻ kế toán chi tiết vật liệu

Sổ kế toán tổng hợp vềvật liệu (Bảng kê tính

giá)

Bảng tổng hợp N-X-Tkho vật liệu

- Kế toán tổng hợp: kế toán bộ phận sản xuất chuyển chứng từ cho kế toántổng hợp và kế toán trưởng để định khoản các nghiệp vụ phát sinh liên quantới nguyên vật liệu:

+ Vật tư thu mua nhập kho:

Nợ TK 152: chi tiết từng loại vật liệu

Có TK 152: chi tiết từng loại vật liệu

Sau đó kế toán trưởng và kế toán tổng hợp ghi vào sổ tổng hợp các TK (Nhật kýchung và Sổ Cái tài khoản 152, 133…) Cuối kỳ, kế toán bộ phận cần phải tổnghợp số liệu chi tiết từ các sổ chi tiết vật tư và các bảng kê tổng hợp nhập xuấttồn kho vật tư rồi đối chiếu với kế toán tổng hợp

MẪU PHIẾU NHẬP KHO VẬT TƯ:

Biểu số 1: Phiếu nhập kho vật tư

Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam Mẫu số 02-VT

Số 54c/41/210 – Đội Cấn - HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 08 tháng 06 năm 2010 Số CT: 13

Liên: 1

- Người giao dịch : Mỹ

- Đơn vị : Nguyễn Thị Kim Ánh

- Địa chỉ : 28 Hai Bà Trưng – Hà Nội

- Diễn giải: Nhập kho mủ cao su

- Nhập tại kho : Vật tư

- Dạng nhập: Phải trả cho người bán - 331

STT Tên vật tư Mã vật tư TK Vật tư Đơn vị lượng Số Đơn giá Thành tiền

tiền thanh toán

7.480.000

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): bảy triệu bốn trăm tám mươi nghìn đồng chẵn

- Số chứng từ gốc kèm theo: 1 chứng từ

Nhập Ngày 08 tháng 06 năm 2010

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ kho

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

2.3.2.Tổ chức hạch toán phần hành thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm

2.3.2.1 Tổ chức hạch toán phần hành thành phẩm

- Đặc điểm phần hành: sản phẩm của công ty bao gồm: thành phẩm đãhoàn thiện như Album ảnh các loại, valy, túi sách và cả bán thành phẩm nhưbìa Album các loại… Do công ty đang áp dụng hệ thống kế toán máy nên đểthuận tiện cho công việc hác hạch toán và vào sổ sách, chứng từ công ty đã

mã hóa tên các mặt hàng, cụ thể:

+ Album bìa giả da 25x25 loại 1 tờ: GD_2525_15

+ Album PM gỗ cn30x30 loại 15 tờ: MGCN_3030_15

+ Bìa Meka loại 20x20: BDMK_2020

+ Album Meka trang trí 38x25 loại 15 tờ: MAMK_3825_15

- Chứng từ sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng.Hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp thành phẩm theo sơ đồ sau:

Sổ Nhật Ký Chung

Sổ Cái TK 155,133,154

Phiếu nhập khoPhiếu xuất kho

Bảng tổng hợp số phát sinh

Báo Cáo Tài Chính

Sổ chi tiết thành phẩm

Sổ tổng hợp chi tiết thành phẩm

Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hệ thống sổ kế toán thành phẩm

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ hoặc cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

+ Khi nhập kho: Hàng ngày sau khi thành phẩm được hoàn thành ở bướccuối cùng của quy trình sản xuất sẽ được để tại phân xưởng sản xuất Sau 2ngày số thành phẩm sẽ được tập hợp lại, quản đốc phân xưởng lập bảng kê rồigiao số sản phẩm này cho thủ kho thành phẩm Tại kho, thủ kho xác nhận sốhàng nhập kho, sau đó sẽ báo lên phòng kế toán thông qua phiếu nhập khođược ghi theo chỉ tiêu số lượng Tại phòng kế toán, kế toán bộ phận sản xuất

thực hiên phần hành kế toán thành phẩm là xem xét tính hợp lý, hơp pháp củachứng từ mà thủ kho gửi lên rồi viết phiếu nhập kho Phiếu nhập kho được lậpthành 2 liên:

- 1 liên lưu tại phòng kế toán

- 1 liên chuyển xuống cho thủ kho để lập thẻ kho

+ Khi xuất kho: Theo đúng thời gian giao hàng theo yêu cầu của kháchhàng, người mua(đơn vị mua hàng) đến kho Công ty hoặc Công ty sẽ gửihàng tới nơi người mua yêu cầu, kế toán căn cứ vào đơn đặt hàng và số lượngthành phẩm tồn để viết phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT

Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên: - Liên 1: Lưu tại quyển gốc

- Liên 2: Giao cho khách hàng

- Liên 3: Dùng để thanh toán

Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên: - Liên 1: Lưu tại quyển gốc

- Liên 2: Giao cho khách hàng

- Liên 3:Giao cho thủ kho để làm căn cứ xuất hàng và vào thẻ kho

Mẫu phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT:

Biểu số 2: Phiếu nhập kho thành phẩm

Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam Mẫu số 02-VT

Số 54c/41/210 – Đội Cấn - HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 08 tháng 06 năm 2010 Số CT: 08

Liên: 1 Nợ TK 155

Có TK 154

- Họ tên người giao hàng: Ông Nguyễn Duy Hùng Bộ phận: px sản xuất

- Diễn giải: Nhập kho Album

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu số 3: phiếu xuất kho thành phẩm

Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam Mẫu số 02-VT

Số 54c/41/210 – Đội Cấn - HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 10 tháng 06 năm 2010 Số CT: 9

Liên: 1 Nợ TK 632

Có TK 155

- Họ tên người nhận: Bà Lê Thị Hồng

- Địa chỉ: AV Phương Thoa

- Lý do xuất: Xuất bán Album cho Ảnh Viện Phương Thoa

- Xuất tại kho: Thành phẩm

- Dạng xuất: Phải thu của khách hàng - 131

Xuất Ngày 10 tháng 06 năm 2010

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu số 4:

HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

Liên 1: (Lưu) Ký hiệu: AA/2010T

Số: 01706Đơn vị bán hàng: Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam

Địa chỉ: 54c/41/210 – Đội Cấn – HN Số tài khoản:

Điện thoại: 043.7225729 Mã số:

Họ tên người mua hàng: Lê Thị Hồng

Đơn vị: AV Phương Thoa

Địa chỉ: Hải Dương Số tài khoản:

Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu hai trăm chín mươi nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Biểu số 5: phiếu xuất kho thành phẩm

Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam Mẫu số 02-VT

Số 54c/41/210 – Đội Cấn - HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

- Lý do xuất: Xuất bán Album cho Ảnh Viện Nency

- Xuất tại kho: Thành phẩm

- Dạng xuất: Phải thu của khách hàng - 131

Xuất Ngày 10 tháng 06 năm 2010

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

Biểu số 6:

HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

Liên 1: (Lưu) Ký hiệu: AA/2010T

Số: 01707Đơn vị bán hàng: Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam

Địa chỉ: 54c/41/210 – Đội Cấn – HN Số tài khoản:

Số tiền viết bằng chữ: mười triệu chín trăm mười hai nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Biểu số 7: Phiếu xuất kho thành phẩm

Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam Mẫu số 02-VT

Số 54c/41/210 – Đội Cấn - HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 15 tháng 06 năm 2010 Số CT: 14

Liên: 1 Nợ TK 632

Có TK 155

- Họ tên người nhận:

- Địa chỉ: AV Kim Sinh

- Lý do xuất: Xuất bán Album cho Ảnh Viện Kim Sinh

- Xuất tại kho: Thành phẩm

- Dạng xuất: Phải thu của khách hàng - 131

Biểu số 8:

HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

Liên 1: (Lưu) Ký hiệu: AA/2010T

Số: 01710Đơn vị bán hàng: Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam

Địa chỉ: 54c/41/210 – Đội Cấn – HN Số tài khoản:

Điện thoại: 043.7225729 Mã số:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Linh

Đơn vị: AV Kim Sinh

Địa chỉ: Hạ Long, Quảng Ninh Số tài khoản:

Đơn giá Thành tiền

1 Album PM gỗ cn30x30

Tổng cộng tiền hàng: 4.200.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 420.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 4.620.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu sáu trăm hai mươi nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

- Kế toán chi tiết: theo phương pháp thẻ song song

Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế toán chi tiết thành phẩm theo phương pháp thẻ song

song

Ghi hàng ngày:

Ghi định kỳ:

Quan hệ đối chiếu:

+ Ở kho: thẻ kho được mở chi tiết cho từng loại thành phẩm và chỉ phản ánh

theo chỉ tiêu số lượng

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất thành phẩm thủ kho ghi số

lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho liên quan và sau mỗi nghiệp vụ tính ra

số tồn trên thẻ kho Vào đầu tháng căn cứ vào số tồn kho cuối tháng trước ở

thẻ kho để ghi vào cột tồn đầu tháng

Khi đã vào thẻ kho, thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ nhập kho về phòng kế

Bảng tổng hợpnhập – xuất – tồnkho thành phẩm

Kế toán tổng hợp

Công ty CP phát triển trí tuệ trẻ Việt Nam Mẫu số 07-VT

Số 54c/41/210 – Đội Cấn – HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

+ Ở phòng kế toán, kế toán sẽ tiến hành ghi nhập dữ liệu và theo dõi chitiết thành phẩm trên sổ chi tiết thành phẩm tương tự như thẻ kho nhưng cóthêm chỉ tiêu thành tiền để ghi chép hàng ngày tình hình nhập – xuất – tồnkho Khi nhận được phiếu nhập kho do thủ kho chuyển đến sẽ nhập vào phầnnhập của sổ Phần xuất được nhập theo phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT.Cuối tháng, kế toán và thủ kho đối chiếu số liệu trên thẻ kho và trên sổ chitiết thành phẩm nhằm đảm bảo tình chính xác của số liệu và ký nhận

Báo cáo kiến tập GVHD: TS Nguyễn Thu Liên