Mô tả công tác kê toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH DV và TM quảng cáo an giang

- Giúp các nhân viên k toán trong công ty... Ghi chú: quy trình m TGNH nhau.

-

M SSV: DK T141601

NGÀNH:

An Giang, Ngày 11 Tháng 4 N

C T P

M C L C

C T P i

M C L C ii

DANH M C VI T T T iv

1 L CH L ÀM VI C CÓ NH N XÉT VÀ K Ý XÁC NH N C A GVHD 1

2 GI I THI U V TH C T P 3

2.1 Khái quát v Công ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang 3

2.2 L ch s hình thành và phát tri n 3

2.3 b máy t ch c c a Công ty 4

3 BÁO CÁO K T QU TÌ M HI U CHUNG V HO NG CHUYÊN NG L ÀM VI C C 5

3.1 Ho ng chuyên ngành k toán t i Công ty 5

3.1.1 t ch c b máy k toán t i Công ty 5

3.1.2 k toán áp d ng 6

3.1.3 Hình th c k toán áp d ng 7

3.1.4 ng làm vi p t i Công ty 7

3.2 Th c tr ng công tác k toán v n b ng ti n t i tháng 12/2017 8

3.2.1 K toán ti n m t t 8

3.2.1.1 Ch ng t và tài kho n s d ng 8

3.2.1.2 Trình t luân chuy n ch ng t 9

3.2.2 K toán ti n g i ngân hàng t i 14

3.2.2.1 Ch ng t và tài kho n s d ng 14

3.2.2.2 Trình t luân chuy n ch ng t 15

3.3.Nh n xét 23

4 N C HI N CÔNG VI C PHÂN CÔNG 24

5 K T QU T TH C T P 25

5.1 Nh ng n i dung ki n th c c ng c 25

5.2 Nh ng k a các cá nhân và th c hành ngh nghi p h c h i c 26

5.3 Nh ng kinh nghi m, bài h c th c ti c 27

5.4 Chi ti t các k t qu công vi c th c t p 28 TÀI L I U THAM K H O 29

PH L C 30

N I DUNG BÁO CÁO TH C T P

- Ti p t c hoàn thi n bài báo cáo

- Hoàn thành m c: H ch toán m t s nghi p

v thu chi ti n m t tháng 12/2017

- Ti p xúc ch ng t c a công ty Ti p t c h ch toán các nghi p v phát si n thu chi ti n m t tháng 12/2017

- Hoàn thành m toán ti n

g i ngân hàng tháng 12/2017

- Hoàn thành m c: H ch toán m t s nghi p

Tu n 5

(05/3-

11/3/2018)

v thu chi ti n g i ngân hàng tháng 12/2017

- Giúp các nhân viên k toán trong công ty

- Ti p t c hoàn thi n bài báo cáo

- Xem l i bài báo cáo, ch nh s a bài báo cáo

- Ti p t c ch nh s a các m n

- các anh ch Rút ra nh n xét cho b n thân

- N p b n nháp Báo cáo th c t p cho GVHD

- các nhân viên k toán trong công ty

- Ch nh s a bài báo cáo

2 GI I THI U V CÔNG TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN

- Tên công ty vi t b ng ti c ngoài: AN GIANG SERVICES AND

COMMERCIAL ADVERTISING COMPANY LIMITED

- Tên công ty vi t t t: QU NG CÁO AN GIANG

B M ÁY T CH C C A CÔNG TY

B máy qu n lý c a C t s c quan tr ng, nó là b não

u khi n m i ho ng c a các b phân trong C ng th i, nó quy t

nh s ph n c a Công ty thông qua hi u qu qu n lý

(Ngu n: phòng Tài chính K toán)

u t ch c c a Công ty (Ngu n: phòng Tài chính K toán)

- K inh doanh - M ar keting: T

.Theo dõi và báo cáo Ban G

Phòng Tài chính - K toán 3 thành viên

Phòng Kinh doanh - Marketing 5 thành viên

3.1 HO NG CHUYÊN NGÀNH K TOÁN T I CÔNG TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN GI ANG

Công ty t ch c h ch toán theo mô hình k toán t p trung t i phòng k toán c a Công ty Hình th c t ch c k toán t p trung giúp cho công vi c t ch c

b máy k toán g n nh , ti t ki m, vi c x lý và cung c p thông tin nhanh chóng

b máy k toán c a Công ty

(Ngu n: phòng Tài chính - K toán )

- K toán t ng h p:Theo dõi và ki m tra tính chính xác t t c các nghi p v kinh

t phát sinh c a k toán viên L p các báo cáo theo yêu c u c a KTT Ch u s

qu n lý c a KTT

- K toán thanh toán kiêm nhi m th qu : Th c hi n thanh toán và x lý các kho n n Th c hi n nhi m v thu - chi ti n m t, TGNH Qu n lý s qu , s chi

ti t các tài kho n ti n m t, TGNH, ti n va t c nghi p v c ph n ánh lên PMKT

- K toán thu : Khai báo thu , n p thu và x lý gi y t s n các lo i thu phát sinh trong k

- K toán ti Làm b ng ch m công và th c hi n ch m công hàng ngày,

l p b

- Ch k toán: Công ty áp d -BTC ngày 26/08/2016

c a B Tài chính v vi ng d n Ch k toán doanh nghi p nh và v a

K toán thanh toán,

th qu K toán thu K toán ti

- P k toán hàng t n kho: ng xuyên

3.1.3 Hình th c k toán áp d ng

Công ty áp d ng hình th c ghi s Nh t ký chung, th c hi n trên máy vi tính b ng ph n m m k

- Hàng ngày, k toán vào ch ng t k c ki c dùng

ghi s nh tài kho n n , tài kho n c nh p d li u vào máy vi tính theo các b ng, bi c thi t k s n trên ph n m m k toán Theo quy trình

c a PMKT c t ng nh p vào s k toán t ng h p và các s k toán chi ti t liên quan

- Cu i k , k toán th c hi n các thao tác khóa s và l p BCTC Vi i chi u

gi a s li u t ng h p và s li u chi ti c th c hi n t

c nh p trong k K toán ki i chi u s li u gi a ch ng t th c t và

s li p trên ph n m m, n u có sai sót s u ch nh và b c khi

(Ngu n: phòng Tài chính K toán)

-Báo cáo tài chính -Báo cáo k toán

qu n tr

- Trong gi làm không t i thân ho c b nói chuy n riêng N u có vi c c n ph i gi i quy t thì ph i báo cáo

- Công ty làm vi c 8 ti ng m i ngày: sáng b 7h30 11h30, chi u b u

t 13h30 c ngh ngày ch nh t hàng tu n

3.2 TH C TR NG CÔNG TÁC K TOÁN V N B NG TI N T I CÔNG

TY TNHH DV& TM QU NG CÁO AN GI ANG THÁNG 12/2017

- K toán v n b ng ti n t i công ty bao g m:ti n m t vàti n g i ngân hàng

- Bài báo cáo th hi n các kho n thu - chi ti n, hay còn g i là dòng ti n t

trong tháng 12/2017 M c chia làm 2 ph n l n bao g m: k toán v n

b ng ti n b ng ti n m t và k toán v n b ng ti n b ng ti n g i ngân hàng

- Bài báo cáo ph n ánh n i dung ch y u v cách h ch toán, quá trình luân chuy n ch ng t , tài kho n s d ng, h

n xét v m t d a vào tình hình th c t phát sinh 3.2.1 K toán ti n m t t i Công ty TNHH DV& TM Qu ng cáo An Giang

Ti n m c s d : thanh toán công n khách hàng,

g i vào tài kho sinh l i, chi t m

3.2.1.1 Ch ng t và tài kho n s d ng

- Tài kho n s d ng: Công ty s d ng tài kho n 111 (TK chi ti t: TK 1

ph n ánh s hi n có và tinh hình thu, chi ti n m t t i công ty

- Công ty s d ng tài kho n ti n m t và các tài kho i sau:

- Ch ng t ti n m t s d ng bao g m: phi u thu, phi u chi, b ng ki m kê qu ,

gi y thanh toán ti n t m ng, gi ngh thanh toán, biên lai thu ti n và các

- Hàng ngày, k vào phi u thu, phi u chi, gi ngh thanh toán và các ch ng t khác có liên quan có s phê duy t c ng các b

ph n liên quan nh p li u vào PMKT PMKT t h ch toán vào các tài kho n liên quan t ng h p s sách

- Ch ng t có s phê duy t c a ng b ph n liên quan bao

g m:

+ Ch ng t thu: gi y rút ti n t tài kho n ti n g nh p qu ti n

m c a Công ty xu t cho khách hàng có giá tr i 20 tri u

ng, b ng công n c n h n thanh toán, phi u hoàn ng ti

ph n liên quan

+ Ch ng t chi ngh thanh toán ti h, công tác, ti n n khách

t c các ch ng t chi ph i có s phê duy t c ho i

- nh kho n và h ch toán vào PMKT, xu t phi u thu - chi

+ nh kho n: tùy vào m n thu chi mà k nh kho n tài kho c s d ng t i Công ty

+ H ch toán vào ph n m m: Công ty hi n t d ng ph n m m MISA SME.NET 2017 Khi k toán h ch toán vào ph n m m, ph n m m s t ng

h ch toán vào các s chi ti t và s t ng h p c a các tài kho n có liên quan

+ Xu t phi u thu - chi: Sau khi h ch toán và ph p v kinh t phát sinh, k toán ti n hành xu t phi u thu - chi Chuy n qua th qu xem, thu - chi ti n, ký xác nh u phòng k toán, k toán và th qu là chung m t

i, nên phi u thu - chi s c k toán ký xác nh n và th c hi n thu chi

+ Ki m kê qu ti n m t t i Công ty: cu i ngày, k toán ti n hành ki m tra l i

s n m t th c t và s n m t trên s chi ti t ti n m t L p b ng ki m

kê qu , KTT ký duy t

+ Cu i ngày, KTTT t p h p các phi u thu - chi ti n m ho c

c y quy ký duy t Do trong các ch ng t

c s phê duy t c ng b ph c khi chuy n qua cho k toán, nên k ký phi u thu - chi ngay t i th m l p phi u

và thu chi ti n mà ch c n s phê duy t c a KTT là có th th c hi n thu - chi ti n

Tr ình t luân chuy n ch ng t c minh h sau:

N Phi u

thu/chi

Ký duy t

Phi u thu/chi

Phi u thu/chi liên 2 Phi u thu/chi liên 1

N

Ký duy t

Phi u thu/chi liên 2

d li u

H ch toán

S

qu Ghi s

N Phi u thu/chi liên 1

Ghi chú: quy trình thu ti n m t và quy trình chi ti n m nhau Trong

qu th qu thu ti n, ghi s qu và chuy n giao cho k toán ghi s

T t c các nghi p v thu ti u ph i có phi u thu

- Th qu vào phi u thu, ký nh n, thu ti n và ghi s qu

- i n p ti n ký vào phi u thu và n p ti n cho th qu

- vào phi ký c a th qu i n p ti n, ti n hành ghi s chi ti t ti n m t

- Phi c l p thành 2 i phòng k toán, liên 2 giao cho

- Khi khách hàng thanh toán công n b ng ti n m vào các ch ng

n p ti n PMKT t h ch toán N Có trên phi u thu

Hình 2: Phi u thu ti n m t tr ên ph n m m

- Sau khi KTTT in và ký phi u thu, chuy n cho KTT/ n Th qu

c vào phi u thu, ký và nh n ti n t KH, ti n ghi s qu

Hình 3: Phi u thu s PT003.T12.17

- vào phi u thu (có ch ký c a th qu i n p ti n) ti n hành

nh p vào PMKT D PMKT s t ng ghi vào s chi ti t công n ph i thu c a công ty TNHH xây d ng giao thông Quy t Ti n (Ph l c 1) và s chi ti t

qu ti n m t (Ph l c 3)

- H ch toán nghi p v :

N TK 1111: 5.164.500

Có TK 131: 5.164.500

- Th qu nh n phi u chi, ki m tra, chi ti n và ký nh n

(Ngu n: phòng Tài chính K toán) 3.2.2 K toán ti n g i ngân hàng t iCông ty TNHH DV& TM Qu ng cáo An Giang

Công ty m tài kho n giao d ch t

3.2.2.1 Tài kho n và ch ng t s d ng

- Tài kho n s d ng:Công ty s d ng tài kho n 112-Ti n g i ngân hàng, (TK chi

ti t: TK 1121-Ti n g i ngân hàng ti n Vi t Nam) theo dõi s hi n có và tình hình bi m ti n g i ngân hàng c a công ty

- Công ty không s d ng ngo i t và vàng ti n t

- Công ty s d ng tài kho n ti n g i ngân hàng và các tài kho i ng chi ti t

TK 1121: Ti n g i ngân hàng

TK 1111: Ti n m t

TK 131: Ph i thu khách hàng

TK 331: Ph i tr i bán

TK 341: Các kho n vay và n thuê tài chính

- Ch ng t ti n g i ngân hàng bao g m: gi y báo n , gi y báo có, y nhi m chi,

gi y n p ti n, b n sao kê c a ngân hàng, séc ti n m

- Ch ng t s d ngs chi ti t ti n g i ngân hàng, s chi ti t công n khách hàng theo dõi quá trình thu chi ti n g i ngân hàng

M u s s d ng.:

Hình 4: S chi ti t ti n g i ngân hàng 3.2.2.2 Trình t luân chuy n ch ng t

- Hàng ngày, k vào gi y báo n , gi y báo có, gi y n p ti n vào tài kho n và các ch ng t c ki m tra tính h p l ghi vào

ph n m m k toán.Ph n m m s t ng x lý d li có liên quan

- Cu i tháng, k toán nh n s chi ti t ti n g i c a t ng ngân hàng mà công ty m tài kho i chi u v i s chi ti t tài kho n 112 t u ch nh

Ghi chú: quy trình m TGNH nhau Trong

ng h p thì KTTT s d ng y nhi m thu , gi m TGNH thì KTTT s d ng y nhi m chi

n g i ngân hàng

ngân hàng gi i ngân các kho n vay cho công ty

- KTNH nh n ti n t th qu , n p vào ngân hàng, nh n gi y n p ti n ngân hàng

- K toán t vào phi u chi, ti n hành ghi s chi ti t ti n m

c vào gi y n p ti ghi vào s TGNH

Ví d minh h a:

Nghi p v 2: Ngày 09/12/2017, Công ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang n p ti

- D a vào các ch ng t g c, KTTT ti n hành l p phi u chi PMKT t h ch toán

N Có trên phi u chi

Hình 5: Phi u chi tr ên ph n m m máy tính

- K toán ngân hàng t i công ty d ngh thanh toán v i s ti n thanh toán

vào ph n m m k toán, l p y nhi m chi, ký xác nh n và chuy n cho KTT và

- K ng c xem xét, ký và duy t chi

- Ngân hàng nh n y nhi m chi, th c hi n l nh chi và l p gi y báo n

- K toán ngân hàng t i công ty nh n gi y báo n

Nghi p v 4: Ngày 12/12/2017, Công ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang rút ti n t TK ti n g nh p qu ti n m

th c hi n l vào y nhi m chi

- Ngân hàng l p l y báo n , KTTT t vào gi n kiêm

b l p phi u thu

- Th qu vào phi thu ti ng th i ghi s qu

Hình 10: Phi u thu tr ên ph n m m

Hình 11: Phi u thu s PT094.T07.17

505.826.937 Phát sinh N trong k : 770.656.760

Phát sinh Có trong k : 844.412.035

SDCK: TK 1121: 432.071.662

(Ngu n: phòng Tài chính K toán) 3.3 Nh n xét

Qua th i gian th c t p và tìm hi u v công tác K toán v n b ng ti n t i Công

ty TNHH DV&TM Qu ng cáo An Giang, v i s c a anh, ch trong

phòng Tài chính k nh ng ki n th c th c t , có th phát huy

nh ng ki n th c ng, tác gi có nh ng nh n xét sau:

3.3 ng làm vi c c a Công ty TNHH DV & TM Qu ng cáo An Giang + Nhân s : , d dàng ti p c n nh ng cái m i trong công vi c

+ Gi a các nhân viên có s h p tác, h tr nhau trong công vi cùng nhau

ti n b , chia s kinh nghi m

+ Máy móc thi t b c trang b thi t b ph c v cho công vi c

-

-

-

- V công tác k toán ti n m t t i Công ty:

+ M c m m t s chi ti t công n d dàng theo dõi

+ Công ty c n có m t th qu riêng bi t, không nên kiêm nhi m gi a k toán thanh toán và th qu m hình th c b t kiêm nhi m

- V công tác k toán ti n g i ngân hàng t i Công ty:

+ M c m m t s chi ti t công n d dàng theo dõi

+ i v i các kho n thu chi trên 20 tri ng, b t bu c công ty ph i thanh toán

m t ch ng t Tác gi r t thích công vi c này, vì b n thân tác gi c ti p xúc

tr c ti p và nhìn t n m t các ch ng t c nghe các th y cô

gi ng và ch nhìn th y trên giáo trình

4.4Chuy n ti n ngân hàng

c hi n: Nh n thông tin c i nh n ti n t nhân viên

k toán công ty và s ti n c n chuy n, tác gi ngh chuy n ti n

K toán ngân hàng l p phi u chuy n ti n, b n thân tác gi ki chính xác các thông tin, s ti n c n chuy n tr c khi ký tên và n p ti n, cu i cùng là mang biên nh n chuy n ti n v cho nhân viên k toán công ty

5.1.2 Nguyên t c k toán các nghi p v thanh toán

- Ph i theo dõi chi ti t t ng kho n n ph i thu, n ph i tr theo t ng,

- i v i khách hàng có quan h giao d ng xuyên, có s

l nh k ho c cu i tháng ph i ti i chi u, ki m tra các kho n phát sinh, các kho và các ch ng t xác nh n

- Ph i phân lo i n ph i thu, ph i tr theo th i gian thanh toán

- c bù tr s và s a các tài kho n 131 và tài kho n 331

mà ph i l y s lên b i k toán

5.1.3 Yêu c u qu n lý

quá trình th c t p và làm báo cáo c a b n thân tác gi t

giao ti p, c i m v i các anh ch ng nghi c chia s và h c h i kinh nghi m, bi t cách trao

K t câu h i: B n thân tác gi là sinh viên th c t p vì v y tác gi ph i nhanh nh n, tháo vát, bi t quan sát, l t câu h i khi c n thi t B n thân tác gi h i các anh ch khi các anh ch rãnh, tránh h i trong lúc làm vi c vì

s n công vi c c a các anh ch , khi n h khó ch u

phòng giúp tác gi d dàng b t nh p v i công vi c sau khi t t nghi p K th c t p

c vào th ng th c s

K n lý th i gian: c h t ph nh m c tiêu m i ngày, m i

tu n c n ph li t kê nh ng vi c c n làm theo th t

t vi c h t s c c n thi i v i nh ng sinh viên s n thân tác gi Vi c s p x p công vi c c n th c hi n giúp tác gi ti t ki c th i gian ,th hi n s nghiêm túc, t p tính c n th n và tránh sai sót trong công vi c

K n thông: Nâng cao kh ng nghe, thu th p và x

lý thông tin Bi c khi nào c n nói và nói nh u phù h m i

có th hi tác gi Tác gi truy t thông tin nhanh g

K inh nghi m v vi c s p x p ch ng t : Các ch ng t k c s p x p theo

th t trong b ng kê khai thu

c k p chung v i t khai thu hàng k

-

+ K

ngân hàng