TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên báo cáo: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ...
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Tên báo cáo: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ
Trang 2TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Tên báo cáo: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ
Trang 3ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP
Trang 4
LỜI CẢM ƠN
Đầu tiên, tôi xin cảm quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đã dạy dỗ
và giúp đỡ tôi hoàn thành chương trình đại học 4 năm tại mái trường Đại học
An Giang
Để hoàn thành nội dung thực tập cuối khóa này, xin chân thành cảm ơn cô Trần
Kim Tuyến đã nhiệt tình hỗ trợ trong thời gian thực hiện thực tập cuối khóa
Đồng thời, cảm ơn các anh chị tại phòng Kế toán – Tổ chức hành chính, công
ty TNHH Một Thành Viên Cơ Khí Long Xuyên; đặc biệt cảm ơn chị Phan Thị
Ngọc Lan Thanh đã trực tiếp hướng dẫn, hỗ trợ tôi trong thời gian thực tập tại
công ty
Trong quá trình học tập và nghiên cứu tại công ty, tôi đã học tập được rất nhiều
về tác phong làm việc, quy trình làm việc, phương pháp học tập và nghiên cứu
Bên cạnh đó, với kiến thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi thiếu sót và
chưa được hợp lý Kính mong quý thầy cô có thể nhận xét và góp ý chân thành
để tôi sớm khắc phục và hoàn thiện bài báo cáo này
Tôi xin chân thành cảm ơn!
An Giang, 09 tháng 04 năm 2018
Sinh viên thực hiện
Đinh Thị Thúy Hằng
Trang 5MỤC LỤC
Đánh giá báo cáo thực tập i
Lời cảm ơn ii
Mục lục iii
danh mục các sơ đồ v
Danh mục từ viết tắt vi
1 LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN 1
2 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 3
2.1 Thông tin chung về Công ty TNHH MTV Cơ Khí Long Xuyên 3
2.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 3
2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 4
2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty 4
2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 4
2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn từng bộ phận, phòng ban trong công ty 5
2.3 Tổ chức công tác kế toán 6
2.3.1 Cơ cấu bộ máy kế toán 6
2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận kế toán 6
2.3.3 Chế độ kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 6
2.4 Tổng quan về tình hình nhân sự của công ty 7
3 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (THỰC TRẠNG) 7
3.1 Thực trạng kế toán tại công ty 7
3.1.1 Kế toán vốn bằng tiền 7
3.1.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 7
3.1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 9
3.1.1.3 Kế toán tiền đang chuyển 12
3.1.2 Kế toán các khoản phải thu 12
3.1.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 12
3.1.2.2 Kế toán phải thu khác 13
Trang 63.1.2.3 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 14
3.1.2.4 Kế toán tạm ứng 15
3.2 Môi trường làm việc của đơn vị 17
3.3 Nhận xét 18
3.3.1 Ưu điểm 18
3.3.2 Hạn chế 18
4 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 18
5 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 19 6 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 19
6.1 Những nội dung kiến thức nào đã được củng cố 19
6.1.1 Kiến thức chung 20
6.1.2 Kế toán vốn bằng tiền 20
6.1.3 Kế toán các khoản phải thu 21
6.2 Những kỹ năng cá nhân, giữa các cá nhân và thực hành nghề nghiệp nào đã học hỏi được 22
6.2.1 Kỹ năng giao tiếp 22
6.2.2 Kỹ năng giải quyết nhiều loại công việc 22
6.2.3 Kỹ năng làm việc độc lập 22
6.2.4 Kỹ năng quản lý chứng từ, sổ sách 22
6.2.5 Kỹ năng quản lý thời gian 23
6.3 Những kinh nghiệm hoặc bài học thực tiễn nào đã tích lũy được 23
6.3.1 Nộp thuế điện tử qua mạng 23
6.3.2 Kinh nghiệm sắp xếp hồ sơ chứng từ 23
6.3.3 Bài học thực tiễn về sự tự tin và chủ động 24
6.4 Chi tiết các kết quả công việc mà mình đã đóng góp cho đơn vị thực tập 24
6.4.1 Sắp xếp và lưu chứng từ 24
6.4.2 Kiểm tra hóa đơn GTGT đầu vào 24
Tài liệu tham khảo
Phụ lục
Trang 7DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1: Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH MTV Cơ khí Long Xuyên
4
Sơ đồ 2: Cơ cấu bộ máy kế toán 6
Sơ đồ 3: Trình tự luân chuyển chứng từ Tiền mặt 8
Sơ đồ 4: Trình tự luân chuyển chứng từ chi Tiền gửi ngân hàng 10
Sơ đồ 5: Trình tự luân chuyển chứng từ thu Tiền gửi ngân hàng 11
Sơ đồ 6: Trình luân chuyển chứng từ Phải thu khách hàng 12
Sơ đồ 7: Trình tự luân chuyển chứng từ Thuế GTGT được khấu trừ 14
Sơ đồ 8: Trình tự luân chuyển chứng từ Kế toán tạm ứng 16
Trang 8PXK Phiếu xuất kho
TGNH Tiền gửi ngân hàng
TK Tài khoản
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
Trang 9- Tìm hiểu 2 quyển sách Chế độ kế toán theo thông
tư 200 do Phòng kế toán – Tổ chức Hành chính giao nhằm nắm một số kiến thức cơ bản về đề tài trước khi vào thực tập
- Tìm hiểu cơ cấu tổ chức và nhân sự của đơn vị thực tập, tìm hiểu cơ cấu tổ chức bộ máy của công
ty để viết phần giới thiệu công ty
- Tìm hiểu tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Hoàn chỉnh phần giới thiệu công ty
- Tìm hiểu tổ chức chứng từ kế toán từ doanh nghiệp và quan sát cách tổ chức làm việc của Phòng kế toán – Tổ chức Hành chính trong đơn vị thực tập
- Trao đổi với Kế toán trưởng và được hiểu thêm
về các chính sách lương, thưởng và chế độ bảo hiểm của các bộ phận và phân xưởng trong công
ty, giới thiệu sơ lược các bộ phận và phân xưởng
- Được hướng dẫn phân biệt các hóa đơn (hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng,…), hỗ trợ đóng mộc bán hàng qua điện thoại
Trang 10Tuần 3
(05/02/2018
-
11/02/2018)
- Tìm hiểu tình hình tài chính của doanh nghiệp
- Tìm hiểu kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, các sổ sách kế toán và tham gia hỗ trợ các công tác trong đơn vị thực tập
- Quan sát cách theo dõi dòng tiền thu vào và chi
ra của kế toán vốn bằng tiền => Tìm hiểu cách lập
và quá trình luân chuyển chứng từ có liên quan đến kế toán vốn bằng tiền
- Quan sát và tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ khoản phải thu, vẽ sơ đồ kế toán khoản phải thu
- Gửi mail cho người hướng dẫn ở đơn vị thực tập
và sửa lại phần giới thiệu công ty, sơ đồ Phòng kế toán – Tổ chức Hành chính đã thay đổi do công ty trở thành công ty độc lập
- Nghiên cứu và tìm hiểu hoạt động chuyên ngành (kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu) và môi trường làm việc của đơn vị thực tập để hoàn chỉnh báo cáo thực tập phần mục 3 Xin và xử lý
số liệu, nghiệp vụ minh họa cho hoạt động chuyên ngành
- Nộp lại 3 phần đầu tiên trong báo cáo thực tập cho GVHD
- Xin và xử lý thêm một số chứng từ còn thiếu về
TK 112, thu thập thêm các sổ sách (Sổ cái, Sổ chi tiết,…) về các tài khoản liên quan đến vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại đơn vị thực tập
- Thực hiện bổ sung thêm một số nghiệp vụ minh họa trong bài báo cáo và chỉnh sửa trình tự luân chuyển chứng từ và các sơ đồ luân chuyển sau khi
đã thông qua từ Phòng kế toán – Tổ chức Hành chính của đơn vị
- Trình bày cơ bản nội dung phần 4, 5, 6 trong bài báo cáo thực tập
Trang 11
- Nhận lại bài báo cáo 3 phần đầu từ GVHD và sửa lại một số lỗi sai sót đã được GVHD sửa trong bài
- Trình bày bài báo cáo thực tập phần kết quả đạt được qua đợt thực tập (những kiến thức được củng
cố, những kỹ năng, giữa cá nhân và thực hành nghề nghiệp, những kinh nghiệm và bài học thực tiễn đã được tích lũy, những đóng góp cho đơn vị)
- Hoàn thành và nộp bản nháp báo cáo thực tập
- Tham khảo ý kiến đóng góp của đơn vị về báo cáo thực tập
- Nộp báo cáo thực tập đã chỉnh sửa cho GVHD
- Hoàn thành và xin dấu của đơn vị thực tập
- Đến đơn vị thực tập gửi và nhận lại phiếu đánh giá thực tập
2 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY
2.1 Thông tin chung về Công ty TNHH MTV Cơ Khí Long Xuyên
2.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty
Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
CƠ KHÍ LONG XUYÊN
Tên công ty viết bằng tiếng Anh: LONG XUYEN MECHANICAL CIVIL COMPANY LIMITED
Địa chỉ: 1785 Trần Hưng Đạo, phường Mỹ Quí, thành phố Long Xuyên, tỉnh An Giang, Việt Nam
Điện thoại: 0296.3833792- 2211314- 3834365 Fax: 02963.3835770 Email: bangiamdoc@cokhilongxuyen.com
Website: http://www.cokhilongxuyen.com
Trang 12Vốn điều lệ: 4.584.859.059 đồng
Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Công ty:
- Kinh doanh: Xe Ô tô tải các loại, phụ tùng ô tô các loại, sắt thép và kinh doanh dầu nhớt
- Sản xuất: Công ty sản xuất các sản phẩm cơ khí theo đơn đặt hàng của
KH nên không có sản phẩm nào đặc trưng
- Dịch vụ sửa chữa ô tô
2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển
Tiền thân của công ty TNHH MTV là Xưởng Cơ khí Long Xuyên, Xí nghiệp được thành lập theo quyết định số 234/TC.QĐ của Ủy ban Nhân dân tỉnh An Giang Đến ngày 11/11/1992 được Ủy ban Nhân dân sáp nhập vào Xí nghiệp Cơ khí tỉnh An Giang và hình thành Xí nghiệp Cơ khí Long Xuyên theo quyết định 37 ngày 09/5/1999 của Công ty Cơ khí An Giang Sau đó, Xí nghiệp trở thành trực thuộc quản lý của Công ty cổ phần Cơ khí An Giang vào ngày 02/01/2008
Ngày 24/6/2016 theo quyết định số 79 của Hội đồng quản trị Công ty cổ phần Cơ khí An Giang quyết định giải thể Xí nghiệp Cơ khí Long Xuyên và Công ty TNHH Một Thành Viên Cơ khí Long Xuyên được thành lập theo quyết định số 80
2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty
2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 1: Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH MTV Cơ khí Long Xuyên
(Nguồn: Phòng Kế toán – Tổ chức Hành chính)
Kho CCLĐ vật tư
NVL-Kinh doanh Ô tô
Cửa hàng sắt thép
Cơ khí
Trang 132.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn từng bộ phận, phòng ban trong công
ty
- Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày của công
ty, là người đại diện và là người chịu trách nhiệm trước pháp luật Giám đốc có quyền điều hành cao nhất trong công ty, có quyền quyết định các vấn đề liên quan đến công ty như ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động trong công ty, chịu trách nhiệm về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình
- Phòng kế toán – Tổ chức hành chính: Bộ phận kế toán phụ trách tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực hạch toán thống kê, có chức năng trong việc lập kế hoạch và sử dụng nguồn tài chính đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh của công ty, tổ chức hạch toán kế toán theo chuẩn mực kế toán và chế độ quản lý tài chính của Nhà nước Theo dõi đầy đủ các sổ sách, chứng từ cần thiết cho mọi hoạt động tài chính của công ty Cuối kỳ, kế toán có nghĩa vụ lập báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về các con số đã cung cấp Bộ phận tổ chức có chức năng phụ trách các công tác văn thư, hành chính quản trị, quản lý
bố trí nhân lực, tiếp khách, lập bảng lương, phụ trách công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật theo quy định của công ty
- Phòng kỹ thuật: Có chức năng tham mưu cho Giám đốc triển khai kiểm tra giám sát các vấn đề về khoa học công nghệ, kỹ thuật thi công, thiết kế sản phẩm theo yêu cầu của KH, báo giá, sáng kiến cải tiến, tham gia giám sát các hoạt động đầu tư về máy móc thiết bị của công ty và công trình đầu tư xây dựng
cơ bản Có nhiệm vụ thiết kế, triển khai thi công sản phẩm ở khâu sản xuất, quản lý, kiểm tra công nghệ và chất lượng sản phẩm, nghiệm thu sản phẩm Lập phương án kỹ thuật và chịu trách nhiệm chính về mặt kỹ thuật đối với sản phẩm xuất xưởng
- Phòng Kinh doanh: Là bộ phận tham mưu, giúp việc cho Giám đốc về công tác bán các sản phẩm và dịch vụ của công ty, nghiên cứu và phát triển sản phẩm, phát triển thị trường, xây dựng mối quan hệ với KH mới và phát triển mối quan hệ với KH thân thiết Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các hoạt động trong nhiệm vụ và thẩm quyền được giao Phòng kinh doanh có nhiệm vụ: Thực hiện xây dựng chiến lược kinh doanh, phương án đầu tư và các kế hoạch ngắn hạn, trung hạn và dài hạn của công ty; Thực hiện các báo cáo nội bộ theo Quy định của công ty và các báo cáo khác theo yêu cầu của Ban Giám đốc; Lập mục tiêu, kế hoạch bán hàng; Xây dựng và đánh giá các quy trình thuộc lĩnh vực phòng để nâng cao hoạt động của Công ty; Kiểm soát thông tin đăng tải trên Website chính của công ty; Thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của Giám đốc
Trang 142.3 Tổ chức công tác kế toán
2.3.1 Cơ cấu bộ máy kế toán
(Nguồn: Phòng Kế toán – Tổ chức Hành chính)
2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận kế toán
- Kế toán trưởng kiêm Kế toán tổng hợp: là người quản lý điều hành hoạt động của bộ phận kế toán, xây dựng, quản lý hệ thống tài chính – kế toán phù hợp với quy định của pháp luật và đặc điểm công ty, chỉ đạo, kiểm tra việc sử dụng, quản lý chi phí, tài sản, nguồn vốn của công ty, thay mặt Phòng giải quyết các vấn đề về công tác quan hệ với KH Theo dõi giá thành sản phẩm phân phối sản xuất, kiểm tra đối chiếu sổ sách, theo dõi tình hình tài chính của công ty, kiểm tra việc kê khai nộp thuế doanh nghiệp, lập báo cáo quyết toán hàng tháng, quý, năm Các kế toán thành phần đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp và có thể trao đổi về các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ với Kế toán trưởng cũng như các chính sách tài chính của Nhà nước
- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt, nhập xuất tiền mặt hoặc giao nộp qua ngân hàng, lưu trữ các công văn của văn phòng Tổng hợp, đối chiếu thu chi với các kế toán có liên quan
- Kế toán vật tư: Quản lý tình hình nhập xuất vật tư và tồn kho tại Công
ty, cụ thể là Kế toán vật tư làm công việc nhập xuất vật tư theo phiếu đề nghị xuất vật tư từng bộ phận, tiến hành xuất phiếu nhập và phiếu xuất vật tư, ngoài
ra kế toán vật tư còn làm công việc viết hóa đơn GTGT và nhập hóa đơn hàng hóa vật tư vào phần mềm
2.3.3 Chế độ kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 và đến cuối niên độ lập báo cáo tài chính một lần
Đơn vị tính và được sử dụng trong ghi chép kế toán là Việt Nam Đồng (VNĐ)
Hình thức ghi sổ kế toán trên máy tính
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Sơ đồ 2: Cơ cấu bộ máy kế toán
Kế toán trưởng
Thủ quỹ Kế toán vật tư
Trang 15Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam, hệ thống tài khoản và báo cáo tài chính được lập và trình bày theo thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ Tài chính ban hành
Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
2.4 Tổng quan về tình hình nhân sự của công ty
Trong Công ty có tất cả 40 nhân viên
Trình độ nhân viên trong Công ty:
- Trình độ lao động phổ thông gồm 1 người
3 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH
VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (THỰC TRẠNG)
3.1 Thực trạng kế toán tại công ty
3.1.1 Kế toán vốn bằng tiền
3.1.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt của công ty thu được từ việc bán xe ô tô các loại, phụ tùng xe, sản phẩm cơ khí các loại theo yêu cầu và từ việc sửa chữa ô tô, chi cho các chi phí thường xuyên của công ty Tại công ty không sử dụng tiền ngoại tệ
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ và các chứng
từ liên quan (giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn)
Trang 16Giấy đề nghị
thu (chi)
Lập PT (PC) 3 liên
Ký duyệt
Ký duyệt
Nhận PT (PC)
Ký và thu chi tiền
Nhận PT (PC), cập nhật vào PMKT và lưu chứng từ
kế toán để cập nhật vào PMKT và lưu trữ các chứng từ theo ngày và số chứng
từ
- Theo quy trình của PMKT, các thông tin sẽ được tự động cập nhật vào
Sổ cái, Sổ chi tiết của tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam, Sổ quỹ tiền mặt, Bảng cân đối số phát sinh
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam
Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12/2017 như sau:
- Ngày 18/12 thu tiền nợ hóa đơn 001920 của Công ty Cổ Phần Xây Dựng Citad, chứng từ PT số 23
Trang 17- Ngày 28/12, rút tiền tại Ngân hàng Sacombank – chi nhánh An Giang về nhập quỹ tiền mặt, chứng từ PT số 49
Các nghiệp vụ phát sinh trên được theo dõi trên sổ chi tiết TK 1111 – Tiền
Việt Nam (xem Phụ lục số 07)
3.1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
TGNH dùng dể phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm của doanh nghiệp tại ngân hàng Công ty có mở TK tiền gửi tại các ngân hàng: VietinBank, SacomBank, VP Bank, BIDV, OCB Tại ông ty không phát sinh tiền gửi ngoại
tệ
Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi, lệnh chuyển có, bảng sao kê chi tiết giao dịch của 5 ngân hàng mà công ty có mở tài khoản