Kế toán bán hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại sài gòn an giang

Cơ cấu tổ chức chung Bộ máy quản lý của công ty, đứng đầu bao gồm: Ban Giám Đốc, Kế Toán trưởng, các Tổ - Bộ phận... Hội đồng thành viên thông qua các quyết định bổ nhiệm, bãi nhiệm, ph

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP

i

MỤC LỤC

Trang

NỘI DUNG

1 LỊCH LÀM VIỆC 1

2.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SÀI GÒN-AN GIANG 3

2.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty……… 3

2.2 Cơ cấu tổ chức……… 3

2.2.1 Cơ cấu tổ chức chung………3

2.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán……… 6

2.2.3 Chế độ và hình thức áp dụng của Công ty……… 8

2.2.3.1 Chế độ kế toán áp dụng……… 8

2.2.3.2 Hình thức kế toán……… 8

3.1.1 Qui trình thẩm định và xét duyệt cho thuê mặt bằng……… 10

3.2 Hoạt động doanh thu từ cho mặt bằng………12

3.2.1 Hạch toán nghiệp vụ………13

3.2.2 Doanh thu từ cho thuê mặt bằng của quý I/201……….15

3.2.3.Lưu đồ luân chuyển chứng từ của kế toán bán hàng………17

3.3 Môi trường làm việc tại đơn vị……… 18

3.4.Nhận xét ……… 18

3.4.1 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của Co.opmart Long Xuyên……… 18

4 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 20

5 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 21

6 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 22

6.1 Kiến thức được củng cố……….22

6.2 Những kĩ năng cá nhân, giữa các cá nhân và thực hành nghề nghiệp đã học hỏi được………22

ii

6.3 Những kinh nghiệm và bài học thực tiễn đã được tích lũy……….23 6.3.1 Những kinh nghiệm được tích lũy……… 23 6.3.2 Bài học thực tiễn được tích lũy………23 6.4 Chi tiết các kết quả công việc mình đã đóng góp cho đơn vị thực tập……… 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

iii

DANH SÁCH SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức chung 4

Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 7

Sơ đồ 3: Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung 9

Sơ đồ 4: Qui trình thẩm định và xét duyệt cho thuê mặt bằng 10

Sơ đồ 5: Lưu đồ luân chuyển của kế toán bán hàng 17

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1: Sổ chi tiết tài khoản 511………15-16

1

1 LỊCH LÀM VIỆC

Thời gian Mục tiêu Thực tế đạt được Nhận

xét của GVHD Tuần 1

22/1/2018-28/1/2018

-Nộp giấy giới thiệu cho Cty thực tập và trình diện giám đốc

- Tìm hiểu thông tin của Cty

-Liên hệ cán bộ hướng dẫn để tiến hành thực tập tại Cty

-Đóng mộc các phiếu thu chi, sắp xếp các hóa đơn GTGT

Tuần 2

29/1/2018-4/2/2018

- Quan sát bộ phận kế toán làm việc để nắm bắt

kĩ càng các công việc cần phải thực hiện

-Quan sát ,ghi chép quá trình nhập liệu

Tuần 3

5/2/2018-11/2/2018

-Kiểm tra các chứng từ, tài liệu có trùng khớp với

hệ thống phần mềm hay không

-Kiểm tra lại các chứng

từ, tài liệu có trùng khớp với hệ thống phần mềm

Tuần 4

26/2/2018-4/3/2018

-Tập hợp các hóa đơn,hợp đồng,chứng từ

kế toán của công ty phát sinh, các nghiệp vụ kinh

tế mua bán liên tục của cty

-Cố gắng quan sát, học hỏi các anh chị trong công ty

-Kiểm tra cẩn thận từng chứng từ xem có bị sai sót hay không

-Tích lũy được kinh nghiệm và cách làm việc của các nhân viên

để vận dụng vào bài báo cáo

Tuần 5

5/3/2018 Sắp xếp và lưu trữ hóa đơn chứng từ để đảm bảo việc chứng từ không bị

-Sắp xếp các chứng từ cẩn thận, tỉ mỉ tránh hư hỏng

2

11/3/2018 rách nát, hỏng mốc,…

-Cố gắng quan sát, học hỏi các anh chị trong công ty

-Trao đổi thêm với cán

bộ để hướng dẫn thực hiện báo cáo tốt hơn

Tuần 7

19/3/2018-25/3/2018

-Từ những kiến thức bản thân củng như những kinh nghiệm đã tích lũy được trong quá trình học hỏi vận dụng để hoàn thành bài báo cáo

-Tập trung nghiên cứu

và hoàn thành báo cáo thực tập

Tuần 8

26/3/2018-1/4/2018

-Quan sát tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong suốt thời gian qua

để thu thập và tổng hợp lại các số liệu thật chính xác để hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập

-Bày tỏ lòng biết ơn chân thành đối với cty

vì đã chỉ bảo, tạo điều kiện tốt để bản thân hoàn thiện công việc thực tập

3

2.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SÀI GÒN-AN GIANG

2.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Hệ thống Co.opmart là chuỗi các siêu thị bán lẻ trực thuộc Saigon Co.op Tính đến 04/2016, hệ thống Co.opmart có 82 siêu thị bao gồm 32 Co.opmart ở TPHCM và 50 Co.opmart tại các tỉnh Các siêu thị Co.opmart có đặc điểm chung

là thân thiện, gần gũi với khách hàng, mang đến cho khách hàng sự tiện lợi với nhiều dịch vụ

Co.opmart Long Xuyên được thanh lập ngày 28/10/2003 và chính thức hoạt động vào ngày 11/02/2007, với diện tích 12.000m2, kinh doanh trên 20.000 mặt hàng khác nhau, Co.opmart là nơi được khách hàng tin tưởng, chọn lựa mua sắm

và giải trí

Tên tiếng Việt: Công ty TNHH Thương mại Sài Gòn – An Giang

Tên tiếng Anh: Sai Gon – An Giang Trading Company Limited

Tên công ty viết tắt: SAGICO

Tên thường gọi: Co.opmart Long Xuyên

Logo:

Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại Sài Gòn- An Giang

Địa chỉ: Số 12 Nguyễn Huệ, Phường Mỹ Long, Thành Phố Long Xuyên,

kỳ họp thứ 5 Quốc hội khóa X nước CHXHCNVN thông qua ngày 12/06/1999

có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/2000

Nhân sự: bao gồm 141 cán bộ công nhân viên

2.2 Cơ cấu tổ chức

2.2.1 Cơ cấu tổ chức chung

Bộ máy quản lý của công ty, đứng đầu bao gồm: Ban Giám Đốc, Kế Toán trưởng, các Tổ - Bộ phận

4

Bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau đây:

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức chung

( Nguồn: Bộ phận Hành chánh nhân sự)

Hội đồng thành viên: là cơ quan có đầy đủ quyền hạn để thực hiện tất cả

các quyền nhan danh công ty Hội đồng thành viên thông qua các quyết định bổ nhiệm, bãi nhiệm, phương hướng hoạt động và kinh doanh,…bằng biểu quyết tại

Kế Toán Trưởng

QL Chất lượng

Bộ phận hỗ trợ bán hàng

Tổ May Mặc

Tổ

Đồ Dùng

Tổ Hóa

Mỹ Phẩm

Tổ Thu Ngân và DVKH

Tổ Quảng cáo Khuyến mại Marketing

Tổ Bảo

Kế toán Bảo trì

Vi tính Giám sát kho

Tổ chức hành chánh Các

NV

5

cuộc họp hoặc lấy ý kiến bằng văn bản và tổ chức thực hiện.Hội đồng thanh viên chỉ định chức danh Giám đốc công ty

Giám đốc: Là người đại diện theo Pháp luật của công ty, là người điều

hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty và chịu hoàn toàn trách nhiệm về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trước Hội đồng thanh viên Giám đốc

có quyền bổ nhiệm, bãi nhiệm các chức danh quản lý khác trong công ty (trừ chức danh do Hội đồng thành viên phê chuẩn)

Bộ phận Chất lượng (QA): là bộ phận xây dựng chỉ tiêu chất lượng, kiểm

tra chất lượng hàng nhập – xuất, tham gia và giám sát việc thực hiện, duy trì quá trình quản lý theo hệ thống, cùng với kế toán kiểm tra và đối chiếu số lượng, chất lượng các sản phẩm bị khách hàng trả lại

Phó Giám đốc: là người tham mưu cho Giám đốc trong các vần đề cần

thiết, điều hành công việc do Giám đốc phân công, đôn đốc và giám sát hoạt động của các bộ phận và phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc về nhiệm vụ được giao Phó Giám đốc gồm có 2 người:

Phó Giám đốc quản lý ngành hàng thực phẩm: trực tiếp điều hành các

Tổ Thực phẩm Công nghệ - Đông lạnh, Thực phẩm tươi sống – Chế biến – Nấu chín

Phó Giám đốc quản lý ngành hàng phi thực phẩm: trực tiếp điều hành

các Tổ May mặc (SPM), Đồ dùng (SPC) và Hóa mỹ phẩm (HMP)

Tổ Thu ngân và Dịch vụ khách hàng: có nhiệm vụ tình tiền và thu tiền

của khách, chuẩn bị đầy đủ các mệnh giá tiền (nhất là tiền lẻ) cho nhân viên làm việc tại các cash để thối tiền lại cho khách hàng, xuất hóa đơn tài chính cho khách

Tổ Quảng cáo - Khuyến mại - Marketing: thực hiện các chương trình

khuyến mại tại đơn vị sau khi có sự xét duyệt của Ban Giám Đốc, chương trình hậu mãi cho khách hàng, thực hiện các nhiệm vụ khách hàng cho các Khách Hàng Thân Thiết, Thành Viên Co.opMart, Thành viên VIP

Tổ Bảo Vệ: kiểm tra các ổ khóa, cửa, và theo dõi, giám sát hàng hóa được

trưng bày (để bán) trong siêu thị, trách mất mát, kiểm tra để khách hàng không mang túi, giỏ xách vào trong khu vực chứa hàng hóa, bảo vệ tài sản của công ty

Các Tổ ( ngành hàng): bao gồm ngành hàng thực phẩm và phi thực phẩm,

có trách nhiệm theo dõi hàng hóa của Tổ trong kho, quầy kệ, và đề xuất lên Ban Giám đốc những mặt hàng cần đặt hàng dựa vào thị hiếu của khách hàng, hay xuất lại những mặt hàng tiêu thụ chậm cho nhà cung cấp

Bộ phận Kế Toán: trực tiếp thực hiện công tác hạch toán và kế toán, lên

bảng cân đối và lập các báo cáo tài chính, thực hiện các phân hành như kế toán thuế, Phiếu quà tặng, kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng, kế toán công nợ, kế toán mặt bằng Đồng thời, theo dõi và viết phiếu Thu - Chi hàng ngày, kiểm niêm phong tồn quỹ hàng ngày, lập phiếu nhập xuất hàng, thoe dõi biến động về giá cả

để kịp thời thông báo ngành hàng kiểm tra hay điều chỉnh khi cần thiết

6

Bộ phận Bảo Trì: thực hiện theo dõi việc vận hành, bảo trì các trang thiết

bị, tài sản cố của đơn vị, sửa chữa các thiết bị hư hỏng, kiểm tra an toàn hệ thống điện, nước công ty

Bộ phận Vi Tính: vận hành và quản trị mạng nội bộ, sử dụng và khai thác

các định phần mềm ứng dụng, bảo quản máy móc, thiết bị điện thoại, truyền thông của công ty

Bộ phận Giám Sát Kho: kiểm tra số lượng,mẫu mã,quy cách hàng xuất -

nhập, ký xác nhận vào hóa đơn nhập, xuất, đổi trả, giám sát và kiểm tra quá trình nhập,xuất hàng

Bộ phẩn Tổ chức hành chánh: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, theo dõi và

đề bạt cán bộ, sắp xếp nhân sự Tham mưu cho giám đốc về các vấn đề liên quan đến chính sách, chế độ lao động, tiền lương, tiền thưởng của đơn vị, đề xuất với ban Giám đốc thực hiện đào tạo, tuyển dụng nhân viên, tiếp nhận và xử lý công văn đến và đi

2.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán

- Phòng kế toán của công ty có 1 Kế toán trưởng và 7 Kế toán viên

- Nhiệm vụ phòng kế toán của Công ty là trực tiếp thực hiện công tác hạch

toán và kế toán, lên bảng cân đối và lập các báo cáo tài chính, thực hiện các phân hành như kế toán thuế, Phiếu quà tặng, kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng, kế toán công nợ, kế toán mặt bằng Đồng thời, theo dõi và viết phiếu Thu - Chi hàng ngày, kiểm niêm phong tồn quỹ hàng ngày, lập phiếu nhập xuất hàng, thoe dõi biến động về giá cả để kịp thời thông báo ngành hàng kiểm tra hay điều chỉnh khi cần thiết

Phòng kế toán luôn khẳng định mục tiêu chất lượng phòng “Chính xác –Trung thực –Hiệu quả” đáp ứng được nhu cầu quản lý kế toán, bảo đảm kế toán là công

cụ quản lý, giám sát chặt chẽ, có hiệu quả mọi hoạt động kinh tế, tài chính

Cơ cấu tổ chức phòng kế toán được thể hiện qua sơ đồ sau đây:

Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán

( Nguồn: Phòng kế toán của công ty )

KẾ TOÁN CÔNG

NỢ

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

NHÂN VIÊN THỦ QUỸ

7

 Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận kế toán

Kế toán trưởng: có nhiệm vụ điều hành toán bộ công tác kế toán, tham

mưu cho Giám đốc về các hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức kiểm tra, đôn đốc các phần hành kế toán trong nội bộ công ty, chịu trách nhiệm pháp lý về các

số liệu kế toán và báo cáo tài chính trước cơ quan thuế, Nhà nước

Điều hành giám sát toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty (cùng với Giám đốc) Lập và kiểm tra các báo cáo tài chính Theo dõi thu hồi công nợ kịp thời, đầy đủ, chính xác, không để thất thoát tài sản của công ty Tổ chức kiểm kê cân đối nguồn hàng; Xét duyệt đơn đặt hàng

Trực tiếp điều hành bộ phận kế toán, bộ phận tổ chức hành chánh, bộ phận

vi tính, giám sát kho, bộ phận bảo trì, khu cho thuê – hợp tác

Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ kiểm tra số liệu bán hàng (Sale Audits)

Thực hiện các bút toán kết chuyển, phân bổ,trích trước trong sổ cái

- Kiểm soát số liệu đồ tự động trong chương trình MMS, theo dõi các nghiệp

vụ kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ, đối chiếu doanh số bán hàng không qua kho

- Kiểm soát hóa đơn đầu ra của quầy dịch vụ khách hàng, khai báo thuế, quản

lý và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT Lập báo cáo tài chính theo qui định của Liên Hiệp (báo cáo kinh doanh quầy ẩm thực, quầy bánh mì ) Thực hiện tốt chính sách tiết kiệm của đơn vị,nhất là văn phòng phẩm

Kế toán bán hàng: Nhập hàng vào chương trình điện toán (báo nghành

hàng nếu sai giá), xuất trả hàng, xuất sử dụng chế biến nấu chín.Xuất hủy hàng, đối chiếu đơn hàng giao thẳng, theo dõi hàng không qua kho, theo dõi hàng khuyến mãi và tham gia xử lý hàng không phù hợp

Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ kiểm soát tính hợp lệ đầy đủ các yêu

cầu trước khi lập chứng từ thu chi.Định khoản đúng các nghiệp vụ phát sinh đối ứng thu chi tiền mặt

- Lập chứng từ thu, chi các khoản liên quan đến tiền mặt: tạm ứng,thanh toán tiền hàng và chi phí…,theo dõi quỹ tiền mặt (kiểm kê, niêm phong) hàng ngày

- Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng (lương, chi phí, tiền hàng Saigon Co.op, hàng tự doanh )

- Theo dõi, kiểm tra thu qua ngân hàng (card) Theo dõi sổ phụ ngân hàng

Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi phải thu bán hàng tại cash,

housecharge, card, bill giao hàng tặng nhà, soda, công nợ tạm ứng…,chuyển mã công nợ bán hàng tại cash (phiếu quà tặng…)

- Phê duyệt hóa đơn (Validate), thực hiện đối chiếu xác định công nợ (liên hiệp, hàng tự doanh…) theo quy định

8

- Theo dõi công nợ phải thu mặt bằng, quầy, kệ, ụ, hộp đèn…, theo dõi xuất, nhập, tồn phiếu quà tặng và các loại phiếu có giá trị như tiền khác…, theo dõi thu tiền bãi xe, bao bì phế liệu

Nhân viên thủ quỹ: Thực hiện đúng hướng dẫn của Liên hiệp về nghiệp vụ

chuyên môn của thủ quỹ Nhận và kiểm đếm tiền hàng của nhân viên thu ngân theo mỗi ca và các nguồn thu khác, thông báo cho nhân viên khác lập phiếu thu đồng thời vào sổ quỹ Kiểm tra phát hiện tiền giả khi thu tiền.Nhận và kiểm đếm phiếu quà tặng và các chứng từ có giá trị nhưu tiền khác (phiếu chiết khấu thương mại, coupon,…) từ nhân viên thu ngân, cắt góc các phiếu theo qui định

- Phân loại tiền theo mệnh giá, theo cọc 100 tờ của từng mệnh giá Chi cho khách hàng, nhà cung cấp các khoản tiền bằng tiền mặt theo phiếu chi hợp lệ, đủ chữ ký trên phiếu chi, vào sổ quỹ Chi các khoản tạm ứng, chi phí bằng tiền mặt, vào sổ quỹ Sắp xếp thứ tự phiếu thu, chi Ghi nhận các khoản thu chi trong ngày vào sổ quỹ

- Kiểm đếm tiền trước khi chi Chuẩn bị tiền lẻ giao cho ban điều hành/ nhóm trưởng thu ngân vào đầu ca làm việc theo phiếu chi hợp lệ Chi tiền cho ngân hàng theo phiếu chi hợp lệ, kiểm tra chữ ký của đại diện ngân hàng trước khi giao hàng Cuối ngày kết sổ số tồn quỹ, kiểm quỹ cùng với các bộ phận kế toán, đối chiếu các sổ chi tiết tài khoản 111 in từ chương trình điện toán, ký biên bản kiểm quỹ và sổ chi tiết tài khoản

2.2.3 Chế độ và hình thức áp dụng của Công ty

2.2.3.1 Chế độ kế toán áp dụng

- Chế độ kế toán áp dụng: Theo thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Trưởng

Bộ Tài Chính

- Chế độ chứng từ: Sử dụng chứng từ được Bộ Tài Chính ban hành Các

nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh điều có chứng từ kế toán chứng minh, ghi chép rõ ràng, chi tiết, mạch lạc Chứng từ kế toán đều lưu trữ tại phòng kế toán

- Hệ thống tài khoản: Sử dụng hệ thống tài khoản trong bảng hệ thống tài khoản thống nhất và mở tài khoản chi tiết phù hợp với hạch toán doanh nghiệp

2.2.3.2 Hình thức kế toán

- Phương pháp kế toán ghi nhận doanh thu: theo thông tư 200/2014/TT-BTC

- Doanh nghiệp nộp thuế: Theo phương pháp khấu trừ

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12

- Đơn vị tính và sử dụng trong ghi chép kế toán là: VNĐ (Việt Nam Đồng)