THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI THẾ HỆ 2.1 Vài nét chính về công ty vµ quá trình hình thành phát triển của doanh nghiệp * Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH VẬN T¶I VÀ THƯƠNG MẠI THẾ HỆ * Tên giao dịch : The He trade and transportation Company Limited,viết tắt là T&H * Địa chi: Số 1,Tập thể nhà máy đại tu ô tô số 1 , xã Hoàng Liệt , huyện Thanh Trì , thành phố Hà Nội * Điện thoại : 04.8612138 * Fax : 04.8612138 *Vốn điều lệ:2.300 triệu đồng (Theo Giấy ĐKKD thay đổi lần thứ 16 ) *Quan điểm kinh doanh: "Uy tín tạo ra tiền bạc. Đạo đức mới giữ được tiền bạc." *Mục tiêu phấn đấu: " THẾ HỆ là đơn vị phục vụ tốt nhất." * Thị trường và thi phần: 100% trong nước. * Chức năng nhiệm vụ là : - Kinh doanh vận chuyển hàng hóa bằng ô tô . - Đại lý vận tải bằng ô tô . - Kinh doanh tổng hợp: Đại lý bán hàng, cho thuê kho bãi, trông giữ phương tiện . 1 - Quản lý phương tiện bảo dưỡng sửa chữa ô tô, xe máy . * Tiêu chuẩn chất lượng: Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 : 2000. * Cơ sở vật chất-Các chi nhánh và Văn phòng đại diện - Công ty có các cơ sở vật chất, Chi nhánh và Văn phòng đại diện sau : - Một .trụ sở Văn phòng 100 m2. - Một Bến xe tư nhân 1.800 m2. 2.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ 2.2.1. Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh . Công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ làm đại lý bàn hàng cho 2 hãng ô tô Suzuki và Isuzu, bán các loại ô tô như ô tô con, ô tô tải hạng nhẹ, xe cẩu tự hành. Bảo hành, sửa chữa ô tô các loại . Kinh doanh kho bãi, vận tải và đại lý vận tải. Đại lý bán dầu Sell cho công ty Sell Damco Việt Nam. Công ty làm đại lý phân phối dầu cho các đại lý bán lẻ khu vực các tỉnh phía Bắc và các công ty có nhu cầu lớn về sử dụng sản phẩm dầu nhớt của công ty Sell Damco Việt Nam. 2 Công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ là một doanh nghiệp vận tải và thương mại dịch vụ, do đó hoạt động của công ty là đáp ứng các nhu cầu về vận tải hàng hoá bằng đường bộ theo khả năng của công ty. Các khách hàng mà công ty ký hợp đồng vận tải là: Công ty liên doanh khí hoá lỏng Thăng Long, công ty bia Hà Nội, công ty liên doanh nhà thép tiền chế Zamill. Bên cạnh đó công ty còn là đại lý bán các loại ô tô như xe con, xe khách, xe tải hạng nhẹ 1,4 tấn đến 5,5 tấn. Cùng với việc bán xe, Công ty đã mở trung tâm bảo hành và sửa chữa xe ô tô. Đồng thời công ty cũng là nhà phân phối dầu Sell của các tỉnh phía Bắc. Đối với hoạt động vận tải ô tô: Công ty ký hợp đồng vận tải theo nhu cầu của khách hàng. Cụ thể là vận chuyển bình ga cho Công ty Liên doanh khí hoá lỏng Thăng Long, vận chuyển bia cho Công ty Bia Hà Nội, vận chuyển các cấu kiện nhà thép cho Công ty Liên doanh chế tạo nhà thép tiền chế Zamin. Đối với hoạt động bán hàng: công ty đã đưa ra nhiều hình thức bán hàng như: Bán hàng trực tiếp( phương thức này được công ty áp dụng chủ yếu), bán hàng thông qua trung gian, hoặc khi bán xe cho người nào đó nhân viên sẽ dùng chính người đó quảng cáo, giới thiệu khách hàng cho công ty. Hơn nữa công ty đã sử dụng rất nhìêu hình thức xúc tiến tiêu thụ như: - Dùng đội ngũ nhân viên đi tiếp thị , giới thiệu sản phẩm tới từng vùng, đặt mối quan hệ tốt với những nơi đã đến. 3 - Công ty đã sử dụng nhiều hình thức quảng cáo như: tham gia hội trợ triển lãm, quảng cáo trên các phương tiện thông tin, gắn tên và địa chỉ công ty trên các sản phẩm đã bán,… Đồng thời công ty cũng có nhiều hình thức khuyến mại như : khuyến mại trực tiếp bằng tiền hoặc có thể tặng kèm phụ tùng ,… - Công ty đã thực hiện chế độ bảo hành, bảo dưỡng rất chu đáo vì vậy đã tạo được uy tín với khách hàng. 2.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh. Vận tải là ngành sản xuất đặc biệt, sản phẩm vận tải được hình thành bằng quá trình di chuyển hàng hoà từ nơi này đến nơi khác và được đo bằng các chỉ tiêu tấn, km, hàng hoá vận chuyển. Việc tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có những đặc điểm sau: - Công ty quản lý quá trình hoạt động theo nhiều khâu khác nhau như giao dịch, hợp đồng vận chuyển hàng hoá, thanh toán các hợp đồng, lập kế hoạch điều vận, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch điều vận. - Các kế hoạch được công ty cụ thể hoá từng ngày, tuần, định kỳ ngắn, các xe và phương tiện làm việc ở bên ngoài công ty là chủ yếu; do đó công ty đã xây dựng chế độ vật chất rõ ràng, vận dụng cơ chế khoán, thưởng về hoàn thành công việc một cách nhanh chóng, chính xác. 4 - Phương tiện vận tải (ô tô) là TSCĐ chủ yếu, quan trọng trong quá trình thực hiện dịch vụ vận tải, do đó công ty cần phải quan tâm theo dõi một cách chính xác tình hình sử dụng, nguyên giá, chi phí khấu hao, tiêu hao năng lượng, hiệu suất sử dụng của TSCĐ. - Theo dõi các chuyến vận chuyển trên các tuyến đường xấu, cầu phà, điều kiện khí hậu địa lý…để đảm bảo cho việc tập hợp chi phí, xác định giá thành dịch vụ được chính xác. Với các đặc điểm sản xuất như vậy công ty luôn xác định được vai trò, nhiệm vụ cụ thể của mình để làm sao phục vụ khách hàng một cách tốt nhất, nâng cao uy tín của công ty trên thị trường, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành dịch vụ vận tải. 2.2.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty. Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được kiện toàn và hoàn thiện, là một cơ cấu khoa học, ổn định, hoạt động có hiệu quả. Bộ máy của công ty được tổ chức từ trên xuống dưới và thực hiện các chức năng sau: - Tổ chức sắp xếp nhân sự theo một cơ cấu khoa học, hợp lý của từng nhiệm vụ, từng bộ phận. - Tổ chức khai thác nguồn hàng ,tìm kiếm thị trường. - Tổ chức cung cấp xử lý thông tin về tình hình tài sản và tài chính trong công ty, tổ chức kiểm soát nội bộ có hiệu quả. - Tổ chức cơ cấu của từng bộ phận một cách phù hợp nhằm đạt hiệu quả lao động cao,thực hiện đầy đủ các chính sách nghĩa vụ với cấp trên,với nhà nước và các tổ chức xã hội. 5 Bộ máy quản lý của công ty được xây dựng theo mô hình trực tuyến chức năng. Trong quản lý, người lãnh đạo của công ty được sự giúp đỡ của các lãnh đạo chức năng để ra quyết định, hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện các quyết định. Bộ máy quản lý của các công ty được thực hiện theo các sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1. Sơ đồ công ty 6 Ban gi¸m ®èc Phòng kinh doanh Trung tâm bảo hành Phòng kỹ thuật vật tư Phòng kế toán tài chính Phòng tổ chức hành chính Phòng kỹ thuật Phòng vận tải - Giám đốc công ty là người lãnh đạo toàn công ty, có trách nhiệm lớn nhất đối với toàn công ty. - Các phó giám đốc có trách nhiệm giúp đỡ chia sẻ nhiệm vụ với giám đốc: + Phó giám đốc kinh doanh (có 2 người). + Phó giám đốc kỹ thuật. - Các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu, giúp đỡ giám đốc tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh: + Phòng vận tải: Chịu trách nhiệm điều hành các loại xe và phương tiện vận tải lên phương án sản xuất, tính toán chi phí, hiệu quả hạch toán của từng phương tiện … + Phòng kỹ thuật: Xem xét các bộ phận liên quan tới máy móc của xe trước khi đưa ra thị trường + Phòng kinh doanh : Trực tiếp thực hiện việc mua bán ôtô Suzuki và Isuzu. + Phòng kỹ thuật vật tư: Quản lý kỹ thuật, phương tiện vận tải cung ứng vật tư . + Trung tâm bảo hành sửa chữa: Theo dõi bảo hành, sửa chữa ô tô. + Phòng kế toán: Theo dõi giám sát hoạt động của công ty thông qua việc thực hiện chế độ tổ chức theo đúng văn bản quy định của nhà nước .Thực hiện hoạt động nghiệp vụ phát sinh tại doanh nghiệp, quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh, đánh giá hiệu quả và đề xuất các biện pháp nhằm tăng hiệu đồng vốn. 7 + Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm về công tác quản lý cán bộ lao động, tiền lương, đào tạo hành chính, bảo vệ. 2.3. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty vận tải và th¬ng m¹i. 2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty vận tải và th¬ng m¹i. 2.3.1.1. Cơ cấu bộ máy kế toán. Lao động kế toán và cơ cấu lao động kế toán trong bộ bộ máy được khái quát qua bảng tư liệu sau: 8 Bảng 2.1: Lao động kế toán trong bộ máy kế toán Họ và tên Giới Tính Tuổi Trình độ Thâm niên Chức vụ 1.Nguyễn Thị Thu Hiền Nữ 35 Thạc sĩ 10 Kế toán trưởng 2.Đào Thị Hải Yến Nữ 27 Đại học 5 Kế toán doanh thu, công nợ 3.Phạm Thanh Phương Nam 26 Đại học 4 Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 4.Trịnh Minh Hà Nữ 25 Cao đẳng 2 Kế toán chi phí và giá vốn 5.Trần Thị Thuỷ Nữ 28 Cao đẳng 6 Kế toán TSCĐ và vật tư 6. Đỗ Việt Hùng Nam 26 Cao đẳng 5 Kế toán xưởng 7.Nguyễn Thị Hương Nữ 24 Trung cấp 3 Thủ quỹ ( Nguồn phßng nh©n sự C«ng ty vận tải và th¬ng m¹i) 2.3.1.2. Cơ cấu tổ chức. Do đặc điểm tổ chức quản lý và sản xuất gọn nhẹ, tập trung nên mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty được tập trung theo một cấp. Toàn bộ công tác kế toán trong công ty tập trung tại phòng kế toán. 9 Kế toán trưởng Kế toándoanh thu vàcông nợKế toántiền mặt vàTGNHKế toánChi phí và giá vốnKế toán TSCĐ và hàng tồn khoKế toán xưởngThủ quỹ Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty: 10 [...]... vật liệu xuất kho 18 Hiện tại Công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước Theo phương pháp này thì nhũng vật tư mua trước sẽ được xuất trước Và giá trị hàng tồn kho là giá trị hàng mua cuối kỳ 2.6 Thủ tục nhập , xuất kho nguyên vật liệu tại công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ 2.6.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu Tại công ty. .. vật liệu tại Công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ 2.5.1 Tính giá nguyên vật liệu nhập kho Nguyên vật liệu nhập kho của công ty chủ yếu là do đặt mua hàng của các hãng Thông thường thì: Giá NVL nhập kho = Giá mua + Chi phí thu mua Nhưng thực tế nguyên vật liệu mà công ty mua thường do hãng chuyển đến và giao tại kho công ty nên không không phát sinh khoản chi phí thu mua 2.5.2 Tính giá nguyên vật. .. phát sinh tại xưởng sửa chữa ,tình hình doanh thu, chi phí, nguyên nhiên vật liệu … tại xưởng - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại quỹ, căn cứ vào các chứng từ hợp lệ, hợp pháp để tiến hành xuất nhập quỹ … ghi sổ trong ngày đối chiếu với sổ quỹ của kế toán thanh toán tiền mặt 2.3.2 Đặc diểm tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại Công ty vận tải và thương mại 2.3.2.1.Chính sách kế toán áp dụng - Kỳ kế toán năm:... bản kiểm kê vật tư 2.7 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Một trong nhưng yêu cầu cơ bản của công tác quản lý nguyên vật liệu là phải theo dõi được biến động của từng danh điểm nguyên vật liệu Điều đó đòi hỏi doanh nghiệp phải tiến hành kế toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết hàng tồn kho Tại kho, thủ kho mở thẻ cho từng loại nguyên vật liệu Từng... khoản kế toán: Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty vận tải và th¬ng m¹i về cơ bản giống với hệ thống tài khoản được quy định trong quyết định 48/2006/QĐ-BTC, với những đặc điểm sau: Về TSCĐ: Công ty vận tải và th¬ng m¹i hạch toán TSCĐ, trích và phân bổ khấu hao TSCĐ theo dõi trên các tài khoản : TK211, TK 214 Về hàng tồn kho: Khi nhập kho vật tư hạch toán vào TK 152, hàng Chứng từ Kế toán. .. mua sắm nguyên vật liệu của công ty phần lớn là đặt hàng của hãng nên rất yên tâm về nguồn gốc xuất xứ và chất lượng Đảm bảo việc cung ứng kịp thời, đúng chủng loại, đáp ứng tốt cho nhu cầu sửa chữa, bảo hành cũng như kinh doanh của công ty 2.4.3.2 Quản lý nguyên vật liệu tại khâu bảo quản Việc bảo quản nguyên vật liệu được công ty hết sức coi trọng Hiện tại, công ty có kho để dự trữ nguyên vật liệu. .. vu công tác kiểm tra, bảo quản nguyên vật liệu về mặt số lượng, chất lượng 2.4.3.3 Quản lý nguyên vật liệu tai khâu sử dụng 17 Việc sử dụng nguyên vật liệu tại công ty phải căn cứ vào nhu cầu sửa chữa, và kế hoạch kinh doanh Việc xuất nguyên vật liệu đòi hỏi phải có đầy đủ các hóa đơn, chứng từ cần thiết và được ghi chép đầy đủ chính xác, nhằm đảm bảo sự hợp lý, tiết kiệm và hiệu quả trong sử dụng nguyên. .. (Biểu số 2.9) - Xử lý kết quả kiểm kê : + Đối với nguyên vật liệu phát hiện thừa 32 Khi kiểm kê phát hiện nguyên vật liệu thừa, nếu xác định được nguyên nhân thì căn cứ vào nguyên nhân thừa để ghi sổ, nếu chưa xác định được nguyên nhân thì căn cứ vào giá trị nguyên vật liệu thừa, kế toán ghi : Nợ TK 152: Có TK 338 (chi tiết TK 3381): Khi có quyết định sử lý nguyên vật liệu thừa, kế toán ghi: Nợ TK 338:... kế toán: ( mẫu số B01 – DN ) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: ( mẫu số B02 – DN ) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: ( mẫu số B03 – DN ) - Bản thuyết minh báo cáo tài chính: ( mẫu số B09 – DN ) 2.4 Đặc điểm của nguyên vật liệu tại Công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ 14 2.4.1 Đặc điểm nguyên vật liệu của công ty Một trong những nhiệm vụ chính của công ty là bảo hành, sửa chữa các loại ô tô,... nguyên vật liệu kém phẩm chất, tìm nguyên nhân và biện pháp xử lý - Quy định về kiểm kê nguyên vật liệu tai công ty: Trước khi kiểm kê, kế toán vật tư phải tiến hành kiểm tra các hồ sơ, tài liệu của từng loại nguyên vật liệu - Trước khi tiến hành kiểm kê, công ty phải thành lập hội đồng kiểm kê, và các bộ phận giúp việc Tổ chức kiểm kê theo trình tự: + Tiến hành trực tiếp xem xét, kiểm tra từng loại nguyên . thiếu nguyên vật liệu. 2.5. Tính giá nguyên vật liệu tại Công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ 2.5.1. Tính giá nguyên vật liệu nhập kho. Nguyên vật liệu. TNHH vận tải và thương mại thế hệ 2.6.1. Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu. Tại công ty TNHH vận tải và thương mại thế hệ, thủ tục thu mua và nhập kho nguyên