MỘT SỐ NÉT CHỦ YẾU VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ ĐẠI TIẾN

MỘT SỐ NÉT CHỦ YẾU VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ ĐẠI TIẾN I- QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CPTMXD & DỊCH

MỘT SỐ NÉT CHỦ YẾU VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VÀ DỊCH

VỤ ĐẠI TIẾN

I- QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CPTMXD & DỊCH VỤ ĐẠI TIẾN

1- Quá trình hình thành và phát triển

Công ty xây dựng công trình 54 là doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Công

ty vật tư vận tải và xây dựng công trình giao thông (Bộ giao thông vận tải) đượcthành lập ngày 01/02/1997 theo Quyết định số 255/QĐOTCCB – LĐ và quyết định

số 1132/TCCB – LĐ ngày 14/05/1998 của Bộ trưởng Bộ giao thông vận tải Trongđiều kiện nền kinh tế thị trường Công ty đã đề ra những nhiệm vụ chủ yếu vàtrọng tâm của mình với những công việc: xây dựng các công trình giao thông, xâydựng công trình thuỷ lợi, xây dựng công trình dân dụng, kinh doanh vật liệu xâydựng

Qua bao sự biến đổi thăng trầm của lịch sử nhất là trong điều kiện nền kinh

tế nước ta còn nghèo nàn và lạc hậu, cơ sở hạ tầng còn yếu kém do hậu quả củachiến tranh để lại, Công ty đã vươn lên và đứng vững trên thị trường bằng chínhnăng lực của mình Với địa bàn hoạt động trải khắp đất nước Công ty đã đem lạinhững thành tích đáng kể cho Đất Nước về nộp ngân sách cũng như tạo công ănviệc làm cho người lao động, lực lượng sản xuất ngày một phát triển về số lượng

và chất lượng cơ sở vật chất đã được tăng thêm tổ chức hoạt động thi công đã cónhiều tiến bộ

Từ khi thành lập Công ty đến nay Công ty đã được tặng:

- Bằng khen của Bộ GTVT năm 1998

- Bằng khen của Bộ GTVT năm 1999

- Bằng khen của Bộ GTVT năm 2000

- Bằng khen của Bộ trưởng Bộ GTVT tặng trong thời kỳ đổi mới của ngành

- Bằng khen của Bộ GTVT năm 2007

Cùng nhiều cờ thưởng và bằng khen thi đua của Uỷ ban nhân dân thành phố,tổng công đoàn Việt Nam

Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến là một tổ chức sản xuất kinh doanhhạch toán kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân đầy đủ với tổng mức vốn kinhdoanh ban đầu là:1.726.000.000đ

Bao gồm:

- Vay của các tổ chức hoặc cá nhân trong nước : 656.000.000đ

- Vay của các tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài : 0

- Vốn tự bổ sung của doanh nghiệp : 91.000.000đ

- Vốn lưu động tự tính NS bổ sung : 100.000.000đ

Trong quá trình hoạt động của mình Công ty luôn chú ý đến việc từng bướcxây dựng được lòng tin và chữ tín đối với khách hàng, đồng thời luôn đảm bảo cơchế chính sách pháp luật, đảm bảo hàI hoà giữa 3 lợi ích :Nhà nước – Tập thể –Người lao động Công ty đã không ngừng đổi mới đầu tư thiết bị, nâng cao nănglực sản xuất Bằng mọi nguồn vốn, kể cả đi vay, liên tục nhiều năm công ty đã cơbản thay đổi thiết bị, quy trình công nghệ Đây là một trong những yếu tố quantrọng nhất để đứng vững và phát triển trong giai đoạn hiện nay

Về mặt tổ chức công ty đã đưa công nhân đi an dưỡng, điều trị Trên cơ sở đó

ai đủ điều kiện thì được chuyển vùng, hoặc về nghỉ theo chế độ một cách thoả

đáng Những người có triển vọng được đưa đi học tập văn hoá, chuyên môn trungcấp, đại học Công ty mạnh dạn tuyển chọn những người có chuyên môn cao, thíchứng với kỹ thuật hiện đại Đội hình sản xuất, lãnh đạo của công ty cũng sắp xếp lạitheo chuyên môn hoá và dây chuyền công nghệ mới Đội ngũ lãnh đạo chủ chốt từ

xí nghiệp tới đội, tổ được thay thế bằng những cán bộ có trình độ chuyên môn tốt,trẻ, khoẻ được rèn luyện thử thách qua thực tế Tất cả các công trình, sản phẩm củacông ty xây dựng 54 đều đạt chất lượng tốt, theo đúng hồ sơ thiết kế, được chủcông trình cũng như các đoàn kiểm tra các cấp, kể cả cấp nhà nước công nhận.Công ty đã xác định được chỗ đứng của mình trong cơ chế thị trường cho tới nay

và đang từng bước phát triển đI lên

Bằng việc áp dụng mô hình cơ cấu trục tuyến, người lãnh đạo thực hiện tất cảcác chức năng quản lý giúp cho Công ty giảI quyết vấn đề một cách nhanh chóng Hầu hết mọi quyết định đều được Giám đốc thông qua và phê chuẩn còn các nhânviên dưới có nhiệm vụ thừa hành các quyết định đó để đem lạI hiệu quả cho cácquyết định đó

Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến áp dụng được mô hình cơ cấu trụctuyến này là quy mô lực lượng lao động nhỏ Việc thông qua quyết định của giám

đốc tới từng người lao động không phảI là công việc khó khăn so với công ty cónguồn lực lớn Các phòng trong Công ty có mới quan hệ với nhau để thực hiện cácchức năng nhiệm vụ của mình.

Bộ máy quản lý của Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến được bố trí theo

sơ đồ sau :

1 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong bộ máy quản lý:

+ Ban giám đốc: là người đại diện nhà nước về việc quản lý điều hành toàn

bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác quản lý tài chính của công ty Đồngthời giám đốc là người đại diện cho công ty chịu mọi trách nhiệm trước pháp luật

và cơ quan cấp trên, cùng với việc quyết định phân công công việc công ty

+ Đảng uỷ Công ty: Chức năng lãnh đạo đề ra chủ trương biện pháp kiểm tra

giám sát đôn đốc

Ban giám đốc(Giám đốc ,Phó GĐ)

Đội PX SX

v phà ph ục vụ sản xuất

Các phòng chuyên môn

Các ban chức năng

Đội 8A,8B

Đội 307

+ Công đoàn: Vận động công nhân thực hiện nhiệm vụ giám đốc đề ra, thực

hiện chế độ chính sách đưa lại quyền lợi cho người công nhân như bảo hiểm xã

hội

+ Đoàn thanh niên công ty: giáo dục vận động thanh niên thực hiện kế hoạch

để đảm bảo lợi ích lứa tuổi thanh niên

Các phòng nghiệp vụ có chức năng như sau:

+ Phòng tổ chức cán bộ lao động: 3 người

Có chức năng tổ chức theo dõi nhân sự tình hình thực hiện kế hoạch lao độngngày công Báo cáo và lập kế hoạch tiền lương đối với cấp trên

+ Phòng kế hoạch kỹ thuật có 9 người nhiệm vụ là tổ chức thực hiện định

mức kinh phí, kinh tế kỹ thuật trong xây dựng, phân tích kết quả hoạt động sảnxuất trong kinh doanh và thực hiện định mức kinh phí, kinh tế kỹ thuật trong xâydựng, phân tích kết quả hoạt động sản xuất trong kinh doanh và thực hiện chế độbáo cáo lên cấp trên

- Lập dự án và lập kế hoạch thực hiện hiệu quả quản lý kinh doanh của công

ty và lập kế hoạch cho các đơn vị cấp dưới trực thuộc công ty

+ Phòng thiết bị vật tư: có 4 người.

Phòng thiết bị vật tư chuyên về nhập xuất, tiêu thụ, tồn kho các nguyên vậtliệu

+ Phòng tài chính kế toán có 8 người

Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài chính của công ty.Khai thác các nguồn vốn, nguồn kinh phí phục vụ cho sản xuất kinh doanh và hoạtđộng của công ty Quản lý sử dụng và bảo toàn vốn có hiệu quả tổ chức thực hiệnpháp lệnh kế toán thống kê chế độ về công tác tài chính đối với doanh nghiệp.Thực hiện chế độ báo cáo tài chính với cấp trên và các cơ quan chức năng cóthẩm quyền trực thuộc

+ Phòng hành chính - quản trị có 10 người

Giải quyết công việc hàng ngày thuộc phạm vi hành chính văn phòng phục vụ

cơ quan như: văn thư bảo mật, thông tin liên lạc tiếp khách và phục vụ điện nướcv.v

Đơn vị sản xuất trực thuộc gồm 9 đội và 1 trạm trộn bê tông nhựa: các độinày có các chức năng là tổ chức thi công công trình, là người trực tiếp xây dựngcác công trình Khi thực hiện luôn đảm bảo tiến độ thi công và chất lượng côngtrình hoàn thành theo kế hoạch đã cố định Các đội xây dựng có đội trưởng, độiphó và kế toán thống kê cùng các nhân viên khác kết hợp cùng với lực lượng côngnhân thi công xây dựng các hạng mục công trình để đảm bảo tiến độ thi công đã đề

ra, khi chủ công trình cùng chủ thầu thoả thuận

2 Cơ cấu sản xuất kinh doanh của Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến

Công ty CPTMXD & dịch vụ Đại Tiến là một doanh ngphiệ xây dựng cơ bảnvới cơ cấu sản xuất kinh doanh trong ngành giao thông theo 1 dây truyền côngnghệ tuỳ thuộc vào từng công trình, hạng mục công trình Đối tượng sản xuất công

ty là:

- Xây dựng công trình giao thông đường bộ

- Xây dựng công trình dân dụng trong ngành giao thông vậntải

Các công trình của ngành giao thông thường phải trải qua một thời gian dài,quy mô lớn Chính vì thế khi bước vào xây dựng thi công một công trình nào đó,công ty đều phải tuân theo một chiến lược cơ cấu sản xuất một công trình côngnghệ đã được bố trí hợp lý mà công ty đã quy định Đồng thời việc tuân theo quyđịnh của hệ thống sản xuất sẽ giúp cho công ty tránh được những khó khăn lãngphí khi xây dựng, đảm bảo khả năng dự tính quản lý công trình khi xây dựng tốthơn Tuy nhiên mỗi sản phẩm của công ty đều có đặc điểm riêng nên cơ cấu sảnxuất của các công trình được bố trí phù hợp với đặc thù tạo điều kiện thuận lợi nhấtkhi xây dựng thi công công trình

Như ta đã biết, người trực tiếp xây dựng công trình là các đội xâydựng trựcthuộc công ty Còn thực hiện như thế nào? thời gian bao lâu và dự tính chi phí nhưthế nào? là do cấp trên lập kế hoạch Sau đó mới giao khoán công trình cùng hợp

đồng đã thoả thuận cho các đội thi công Vì thế mà việc bố trí cơ cấu sản xuất choquá trình xây dựng phải hết sức cẩn thận, hợplý, tránh sự sai lệch, lãng phí của cảicủa công ty khi sản xuất kinh doanh Quá trình quản lý sản xuất cũng chịu ảnhhưởng của quy trình công nghệ Công ty xây dựng gông trình 54 hiện nay áp dụngquy trình công nghệ như sau:

Quy trình công nghệ làm cầu:

- Đắp bờ vây ngăn nước để làm mố trụ cầu hoặc đóng cọc ván thép ngăn nước

- Đóng cọc bê tông móng mố trụ cầu

- Lắp dầm cầu

- Dọn sạch lòng sông, thông thuyền, đổ mặt cầu

- Làm đường lên cầu, cọc tiêu, biển báo, sơn cầu, làm rãnh nước, đèn đường,đèn cầu

- Thử trọng tải cầu và hoàn thiện bàn giao

Quy trình công nghệ đối với công trình giao thông đờng bộ

Xếp đá hộc hai bên đờng

Rải đá

mạt

0,5x1

Cho lu lèn chặt Sửa lề haibên đờng

Ho n à ph

th nh b n à ph à ph giao

Quy trình công nghệ đối với công trình giao thông đường bộ

III:TỔ CHỨC CÔNG TÁC CÔNG TY KẾ TOÁN TẠI

Công ty CPTMXD và dịch vụ Đại Tiến là một doanh hiệp nhà nước hoạtđộng trong lĩnh vực giao thông, do đó công ty hạch toán đúng như chế độ kế toán

do Bộ Tài chính và vận dụng thực tiễn vào ngành giao thông Do công ty tổ chứctheo kiểu phân cấp gồm các đội xây dựng trực thuộc nên bộ máy kế toán công tygồm 2 loại kế toán là:

- Kế toán tại công ty

- Kế toán tại các đội xây dựng công trình

Kế toán tại các đội xây dựng công trình có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ banđầu và hạch toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết cả các chứng từ có liênquan đến phòng tài chính kế toán công ty Kế toán công ty căn cứ vào các chứng từnày để ghi chép hàng ngày Sau đó kế toán lập các sổ sách cần thiết, tổng hợp vàbáo cáo tài chính Tất cả các sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự kiểm traphê duyệt của kế toán trưởng và giám đốc công ty Tại công ty, bộ máy kế toáncông ty được phân công với các chức năng nhiệm vụ rõ ràng để hoàn thành phầnviệc kế toán đã giao

Đắp đất

đến độ

chặt

Đ o à ph khuôn đường

Xếp đá hộc hai bên đường

đường

Ho n à ph

th nh b n à ph à ph giao

Bộ máy kế toán Công ty xây dựng công trình 54 gồm có 8 người : có 1 trưởngphòng kế toán, 2 phó phòng và mỗi người đảm nhiệm một chức năng riêng biệt,thực hiện nhiệm vụ riêng.

- Chỉ đạo trực tiếp hướng dẫn công nhân viên dưới quyền thuộc phạm vi vàtrách nhiệm của mình, có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kếtoán tại công ty làm việc ở bất cứ bộ phận nào

- Các tài liệu tín dụng liên quan đến công tác kế toán đều phải có chữ ký của

kế toán trưởng mới có tác dụng pháp lý

Kế toán ngân

h ng thanh à ph toán với người mua giá th nh à ph

Kế toán tổng hợp

Thủ kho kiêm thủ quỹ

- Mở sổ kế toán ghi chép, phản ánh đầy đủ chính xác, kịp thời và trung thựccác nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị theo đúng quy định.

- Giám sát và kiểm tra các hoạt động tài chính, phát hiện và ngăn ngừa cáctrường hợp vi phạm pháp luật, chính sách và chế độ tài chính

- Quản lý tài sản cố định, đăng ký và tính khấu hao cơ bản hàng tháng, quý,phân bổ vào giá thành sản phẩm theo chế độ hiện hành

- Tổng hợp giá thành sản phẩm theo chế độ hiện hành

- Tổng hợp giá thành toàn công ty, xác định kết quả kinh doanh phân phối lợinhuận và trích lập quỹ theo quy định

- Thực hiện đầy đủ, kịp thời chế độ báo cáo tài chính, tình hình thực hiện kếhoạch tài chính, thuế và các báo cáo khác theo yêu cầu quản lý đúng quy định vàkịp thời gian cho cơ quan cấp trên

3 Kế toán ngân hàng thanh toán với người mua giá thành

Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng và có nhiệm vụ quyền hạn sau:

- Hướng dẫn kiểm tra các ngành nghiệp vụ và các đơn vị được phân công.Theo dõi quản lý việc thực hiện công tác kế toán tài chính, sử dụng vật tư tài sản,tiền vốn có hiệu quả, phát hiện kịp thời và ngăn ngừa các trường hợp vi phạm phápluật, chính sách chế độ kỷ cương của luật tài chính

- Hướng dẫn các đơn vị giữ báo cáo quyết toán hàng tháng quý theo đúng quyđịnh, đầy đủ chứng từ hợp lệ, trực tiếp kiểm tra phê duyệt quyết toán cho các đơn

vị, phải phân rõ các chi phí theo từng công trình, hạng mục công trình

- Cùng các đơn vị quan hệ trực tiếp với các chủ đầu tư để thanh toán thu hồivốn các công trình

- Định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra việc chấp hành chế độ kế toán thống kêquản lý tài chính theo quy chế tài chính nhà nước

- Thường xuyên đôn đốc các đơn vị chấp hành chế độ báo cáo, quản lý bảoquản sự lưu trữ chứng từ, sổ sách tài liệu theo quy định

4 Kế toán tài sản cố định, thu nhập và phân phối thu nhập

Có nhiệm vụ theo dõi hạch toán và quản lý tài sản cố định về hiệnvậtvà giá trịtính toán các khoản thu nhập từ các hoạt động của đơn vị và tiến hành phân phốitheo chế độ tài chính quy định

5 Thủ kho kiêm thủ quỹ.

Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng và có chức năng nhiệm vụ sau:

- Quản lý đảm bảo an toàn, bí mật tài khoản tiền gửi ngân hàng ghi chép đầy

đủ với ngân hàng và phát hiện những sai sót để điều chỉnh cho kịp thời

- Quản lý, bảo đảm bí mật an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt, các loại giấy tờ cógiá trị như tiền, kim khí, đá quý

Do tình hình sản xuất kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năngđộng trong điều hành sản xuất, công ty đã quản lý và cung cấp một số vật tư chủyếu cho công trình, đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài chính cho sản xuấtkinh doanh Các đội sản xuất tự quyết định phương án thi công, tổ chức thi côngtheo thiết kế Mọi chứng từ thu chi tài chính đều phải được thống kê giao chophòng kế toán tài vụ công ty để hạch toán chung toàn công ty đồng thời sau khicông trình hoàn thành bàn giao hạch toán lỗ, lãi cho công trình

+ Phương thức hạch toán: Công ty áp dụng phương pháp hạch toán báo cáo ở

các đơn vị Hạch toán tập trung tại phòng tài chính kế toán công ty theo hình thứcchứng từ ghi sổ

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng (quý)

: Đối chiếu kiểm tra

Sổ đăng kýchứng từ ghi sổ

Bảng tổnghợpchi tiết

PHẦN II

TÌM HIỂU CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ ĐẠI TIẾN

I.SỐ DƯ ĐẦU KỲ :

112 Tiền gửi ngân hàng 282.358.500

131 PhảI thu của khách hàng 8.814.874.944

132 Trả trước cho người bán 244.153.549

138 Các khoản phảI thu khác 794.012.894

152 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 1.113.459.323

153 Công cụ, dụng cụ trong kho 1.597.208.831

333 Thuế và các khoản phảI nộp NN 73.197.355

336 PhảI trả các đơn vị nội bộ 7.352.303.096

338 Các khoản phảI trả phảI nộp

khác

3.222.502.824

Công ty thép Thái nguyên 980.576.000

Công ty xi măng Hoàng Thạch 487.296.416

Cửa hàng bán vật tư XD 597.385.765

II.Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh :

1 Ngày 5/4 Bùi Quốc Trung mua NVL(gỗ cốt fa,gỗ dán ,tôn, dầm thép) về nhậpkho trị giá 98.941.100 thuế VAT 10% thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàngbán vật liệu Hồng Quang