Thực trạng tổ chức kế toỏn quản trị chi phớ sản xuất TẠI XÍ NGHIỆP TOA XE ĐÀ NẴNG

Nhiệm vụ: Xí nghiệp được giao nhiệm vụ chủ yếu sau: - Tổ chức khám chữa toa xe và cứu chữa tai nạn đầu máy toa xe kịp thời đốivới các loại toa xe đang vận dụng trong phạm vị hoạt động c

Thực trạng tổ chức kế toỏn quản trị chi phớ sản xuất TẠI XÍ

NGHIỆP TOA XE ĐÀ NẴNG

I GIỚI THIỆU VỀ XÍ NGHIỆP TOA XE ĐÀ NẴNG

1 Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển

Xí nghiệp Toa xe ĐN được thành lập ngày 01 tháng 10 năm 1976 với tiền

thân là phân xưởng toa xe của Cụng ty cơ xa ĐN do chế độ cũ để lại Số lượng laođộng ban đầu là hơn 70 công nhân trực tiếp sản xuất và cán bộ quản lý

Với nhiệm vụ của cơ sở trước đây là bảo dưỡng các toa xe chạy trong khuvực nên cơ sở vật chất kĩ thuật cũn rất nghốo nàn, chỉ cú 4 vị trớ sửa chữa, diện tớchmặt bằng là 500m2 Khi mới thành lập đơn vị lấy tên là Đoạn Toa xe Đà Nẵng thuộcban quản lý Đường sắt 2- thuộc Tổng cục Đường Sắt Xí nghiệp Toa xe ĐN thuộc

XN liên hiệp Vận Tải Đường Sắt khu vực II nay trực thuộc Cụng Ty Vận Tải HàngHoá Đường Sắt, trụ sở chớnh của XN đặt tại 236 Hải phũng, thành phố ĐN

Quỏ trỡnh lịch sử của XN cú thể chia ra làm cỏc thời kỡ sau:

 Từ khi thành lập đến năm 1988: Trong giai đoạn này thỡ cơ sở vật chất, kĩthuật của XN cũn thấp kộm, trong khi đó thỡ quỏ trỡnh đầu tư nhỏ giọt cũn thiếuđồng bộ, năng lực sửa chữa chưa đáp ứng được yờu cầu nhiệm vụ của NgànhĐường Sắt giao, sản lượng bỡnh quõn năm chỉ đạt khoảng 350 toa xe sửa chữanhỏ

 Giai đoạn từ năm 1988 đến 2003:

- 1/5/1988 Bộ giao thông vận tải quyết dịnh tách XN Đầu máy- Toa xe ĐàNẵng thành hai Xí nghiệp là: XN đầu máy ĐN và XN toa xe ĐN XN toa xe ĐN là

XN nằm trong cơ cấu tổ chức sản xuất của Liên hiệp Đường Sắt Việt Nam và trựcthuộc XN liờn hợp Vận Tải Đường Sắt khu vực II

- Trước năm 2003 XN toa xe là đơn vị hạch toán phụ thuộc chỉ hạch toán ởmức độ tập hợp chi phí và báo cáo cho cấp trên nên không có lơi nhuận (do doanhthu = chi phí)

 Từ năm 2003 đến nay do sự thay đổi mô hỡnh quản lý của ngành nên XNhoạt động sản xuất theo cơ chế khoán sản phẩm tức là cấp trên cấp cho một xe là

bao nhiêu tiền thỡ nếu XN tiết kiệm được chi phí cho một xe đó thỡ XN sẽ cú lợinhuận.

b Nhiệm vụ: Xí nghiệp được giao nhiệm vụ chủ yếu sau:

- Tổ chức khám chữa toa xe và cứu chữa tai nạn đầu máy toa xe kịp thời đốivới các loại toa xe đang vận dụng trong phạm vị hoạt động của XN từ Đồng Hớiđến Diêu Trỡ, bảo đảm an toàn chạy tàu và giải quyết thông đường nhanh nhất

- Tổ chức cấp nước cho các đoàn tàu khách Trung ương, địa phương

- Tổ chức sửa chữa định kỡ toa xe theo kế hoạch của Cụng ty VTHHĐS giao

- Tổ chức bao tàu các đoàn tàu hàng Trung ương, địa phương, tàu đá, tàu thoichạy trên tuyến đường sắt thống nhất từ Đồng hới đến Diêu trỡ theo biểu đồ chạytàu

- Quản lý khai thỏc, bảo dưỡng sữa chữa các phương tiện thiết bị và các tàisản khác do Công ty VTHHĐS giao cho Xí nghiệp

- Ngoài cỏc nhiệm vụ trờn, XN cũn thực hiện cỏc nhiệm vụ được giao thêmnhư đại tu, hoán cải, nâng cấp các loại toa xe khách, hàng, sản xuất phụ tựng phục vụcho cụng tỏc sửa chữa, vận dụng toa xe

3 Đặc điểm hoạt động

- Xớ nghiệp Toa xe ĐN là đơn vị hạch toán phụ thuộc của Công ty Vận tảihàng hoá ĐS, do đó sản phẩm của XN chỉ là sản phẩm công đoạn Sản phẩm của XNđược chia ra làm 2 loại là sản phẩm chính và sản phẩm phụ

* Sản phẩm chớnh bao gồm 5 loại sản phẩm:

+ Toa xe Km (Tx, KM): là sản phẩm đội hỡnh bao tàu hàng (lao độngtrưởng tàu hàng, áp tải toa xe, bảo vệ toa xe, )

+ Làm đầu kỡ 1,3: tức là làm đầu, khám hĩm, bơm mỡ toa xe định kỡ 3thỏng 1 lần

+ Kiểm tra, bảo dưỡng cấp 6 tháng

+ Tỏc nghiệp đồn tàu khỏch, hàng

+ Sửa chữa nhỏ toa xe (niên tu toa xe): là những sản phẩm toa xe định kỡ 1năm đưa vào sửa chữa một lần đối với toa xe khách và toa xe hàng ổ trượt (xe bầudầu) và 18 tháng đối với xe hàng ổ bi,

+ Và các nhiệm vụ đột xuất khác (sửa chữa lớn toa xe, nâng cấp hốn cải toaxe) trong đĩ sửa chữa lớn là cấp sửa chữa định kỡ sau 4-5 kỡ sửa chữa nhỏ toa xe,cũn nõng cấp hoỏn cải là việc nõng cấp hoặc thay đổi thiết kế toa xe phù hợp để phục

vụ khách và hàng hố

* Sản phẩm phụ : sửa chữa lớn toa xe, nõng cấp hoỏn cải toa xe, sửa chữanhỏ toa xe khách theo hợp đồng với hai Cơng ty khách Hà Nội, Sài Gũn

4 Tổ chức bộ máy quản lý tại Xí nghiệp toa xe Đà Nẵng

a Sơ đồ tổ chức bộ mỏy quản lý

Bọỹ máy tọứ chổùc quaớn lý ồớ Xờ nghiĩỷp Toa xe Đà Nàụng õổồỹc tọứchổùc theo cồ cỏỳu trổỷc tuyĩỳn do xuỏỳt phát tổỡ õàỷc õiĩứm vaỡ tọứ chổùc saớnxuỏỳt cuớa Xờ nghiĩỷp

Theo cồ cỏỳu naỡy Giám õọỳc laỡ ngổồỡi phuỷ trách chung, bọỹ phỏỷntham mổu vaỡ giúp viĩỷc có hai Phó giám õọỳc vaỡ 7 phoỡng ban, 2 phỏnxổồớng, 7 trạm khám xe từ Đồng Hới đến Diêu Trỡ, trạm quản lý tàu hàng và độicứu viện cơ động

Giám đốc

b.Chức năng và nhiệm vụ của từng phũng ban

+ Giám õọỳc: Laỡ ngổồỡi phuỷ trách chung vaỡ có quyĩửn quyĩỳt õởnhõiĩửu haỡnh moỹi cọng viĩỷc trong saớn xuỏỳt kinh doanh, trổỷc tiĩỳp phuỷ tráchcác lộnh vổỷc cọng tác: Kĩỳ toán taỡi chờnh, tọứ chổùc nọỹi chờnh

+ Phó Giám õọỳc phuỷ trách khọỳi vận duỷng: laỡ ngổồỡi giúp viĩỷc choGiám õọỳc phuỷ trách trổỷc tiĩỳp õĩỳn khọỳi phuỷc vuỷ chaỷy taỡu vaỡ khọỳiphuỷc vuỷ trĩn taỡu

+ Phó Giám õọỳc phuỷ trách khọỳi cọng nghiĩỷp: Laỡ ngổồỡi giúp viĩỷccho Giám õọỳc chởu trách nhiĩỷm trổỷc tiĩỳp chố õaỷo khọỳi saớn xuỏỳt laỡ 2phỏn xổồớng

+ Phoỡng vỏỷt tổ: Cung cỏỳp vỏỷt tổ, nguyĩn vỏỷt liĩỷu phuỷc vuỷ cho quátrỗnh saớn xuỏỳt, sổớa chổợa , theo doợi tỗnh hỗnh vỏỷt tổ cuớa xờ nghiĩỷp

+ Phũng Kế hoạch : Nhận nhiệm vụ cấp trờn, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị, xây dựng kế hoạch sữa chữa lớn toa xe và một số cơng trỡnh đầu

tư bằng nguồn vốn khấu hao cơ bản và khấu hao sửa chữa lớn

+ Phũng Tài vụ: Chịu trỏch nhiệm tổng hợp cuối cựng về cụng tỏc hạch toỏn cuối cựng trong Xớ nghiệp cũng như các quy định trong hạch tốn kế tốn tại Cơng

ty vận tải hàng hĩa Đường sắt

+ Phũng kỹ thuật: làm cụng tỏc quản lý hồ sơ tài liệu kỹ thuật: máy mĩc thiết

bị, phương tiện vận tải ( toa xe ), chuẩn bị về cụng tỏc kỹ thuật cho sản xuất, tổ chức cụng tác bảo dưỡng và sữa chữa mỏy múc thiết bị và quản lý chất lượng sản phẩm, kiểm tra kỹ thuật toa xe, tham mưu cho Giám đốc về cơng tác chạy tàu

+ Phoỡng tổ chức cán bộ lao động (TCCB-LĐ): Quaớn lý theo doợi cỏn bộ

cụng nhõn viờn trong toaỡn XN, bọỳ trờ lao õọỹng phuỡ hồỹpỷ vồùi saớn xuỏỳt.Lỏỷp các õởnh mổùc vĩử tiĩửn lổồng vaỡ các qui chĩỳ phỏn phọỳi tiĩửn lổồng,ngoaỡi ra theo doợi vaỡ thổỷc hiĩỷn các qui õởnh chĩỳ õọỹ cuớa nhaỡ nổồùc nhổ:cọng tác an toaỡn lao õọỹng, các chĩỳ õọỹ vaỡ BHXH, các chĩỳ õọỹ chờnhsách khác

+ Phoỡng Haỡnh chờnh Quaớn trở : Có nhiĩỷm vuỷ tọứ chổùc cọng tác

phong traỡo trong toaỡn õồn vở, chởu trách nhiĩỷm tiếp nhận, õổa giỏỳy tồỡ cọngvàn chố thở

+ Phoỡng Baớo vĩỷ Quỏn sổỷ : Phuỷ trách cọng tác baớo vĩỷ cồ quan,

phỏn xổồớng, haỡng nàm tọứ chổùc cọng tác tỏỷp huỏỳn Quỏn sổỷ

+ Phỏn xổồớng Sổớa chổợa : Chuyĩn õaỷi tu, õóng mồùi, hoán caới toa xe,

sổớa chổợa nhoớ toa xe

+ Phỏn xổồớng Cồ õiĩỷn : Hoaỡn thiĩỷn maỷng lổồùi õiĩỷn trĩn các toa xe,nhỏỷn õồn õàỷt haỡng, phỏn loaỷi vaỡ giao nhiĩỷm vuỷ cho tọứ saớn xuỏỳt cỏc phụtựng chi tiết và lắp rắp lờn xe, quá trỗnh saớn xuỏỳt kĩỳt thúc thỗ saớn phỏứmõổồỹc Phoỡng Kyợ thuỏỷt kiĩứm tra chỏỳt lổồỹng, nghiĩỷm thu Sau õó tiĩỳnhaỡnh giao saớn phỏứm cho õồn vở õàỷt haỡng

Kế tốn tiền lương, tiền mặt ,BHXHKế toỏn tổng hợp, thanh toỏn và TSCĐ Kế toỏn vật liệu, CCDC Thủ quỹ

Kế tốn trưởng

+.Phỏn õoaỷn Vỏỷn duỷng : Phuỷ trách cọng tác kiểm tra sổớa chổợa, thaythĩỳ phuỷ kiĩỷn nhoớ cỏửn thiĩỳt õĩứ toa xe tiĩỳp tuỷc õổồỹc vỏỷn haỡnh an tồntrên đường, quản lý các trạm đội trực tuyến

+Traỷm Khám xe : Khi taỡu vĩử õĩỳn sỏn ga thỗ traỷm có trách nhiĩỷm

cổớ ngổồỡi õi kiĩứm tra vĩử màỷt kyợ thuỏỷt toa xe

+ Traỷm quản lý taỡu haỡng : là đơn vị đĩng ở các ga lớn cĩ các đồn tàudừng để đĩn tiễn khách và lập các đồn tàu hàng cĩ nhiệm vụ kiểm tra phát hiện các

sự cố hư hỏng của toa xe trong các đồn tàu để tiến hành sửa chữa kịp thời

+ Âọỹi cổùu viĩỷn : Có nhiĩỷm vuỷ họự trồỹ khi các toa xe bở tai naỷn,

cung cỏỳp các vỏỷn duỷng cỏửn thiĩỳt phuỷc vuỷ cho õọỹi cổùu viĩỷn các toa xe

II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP TOA

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán

* Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc và các cơ

quan tài chính cấp trên về các vấn đề liên quan đến tài chính của Xí nghiệp, chỉ đạochuyên môn các nhân viên kế toán trong phũng kế toỏn

* Kế toán tiền lương, tiền mặt, BHXH:

- Có nhiệm vụ tính toán tiền lương và các khoản trích theo lương chocỏn bộ cụng nhõn viờn trong Xớ nghiệp và theo dừi cỏc khoản tạm ứng lương, cáckhoản khấu trừ lương, lập bảng thanh toán lương dựa trên cơ sở bảng chấm cụng.Định kỳ đối chiếu với số liệu trờn sổ quỹ của thủ quỹ và cuối thỏng lập bảng trích vàphân bổ tiền lương

- Theo dừi khoản thu chi tiền mặt

* Kế toán tổng hợp, thanh toán và TSCĐ:

- Cú nhiệm vụ tập hợp tất cả cỏc chứng từ và số liệu, kiểm tra đối chiếu

để phỏt hiện những sai sút (nếu cú), lập bảng cõn đối số phỏt sinh, cỏc bỏo cỏo kếtoỏn theo qui định

- Theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐtrong kỳ tại Xớ nghiệp, theo dừi toàn bộ cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cú liờn quantrong kỳ hạch toỏn

* Kế toỏn vật liệu, CCDC: Cú nhiệm vụ theo dừi chi tiết, tổng hợp tỡnh

hỡnh nhập - xuất - tồn theo từng loại vật liệu và công cụ dụng cụ cả về mặt giá trị lẫnmặt số lượng, sau đó cuối tháng tổng hợp số liệu, phân bổ sử dung vật tư cho từngđối tượng sử dụng trong Xớ nghiệp

* Thủ quỹ : Cú nhiệm vụ thu, chi và bảo quản tiền mặt theo đúng quiđịnh, nộp tiền mặt vào ngõn hàng nếu cú Căn cứ vào cỏc phiếu thu và chi hàng ngàyđối chiếu kiểm tra với sổ sỏch kế toỏn, cuối thỏng lập bỏo cỏo tồn quỹ

3 Tổ chức sổ kế toỏn và trỡnh tự luõn chuyển chứng từ

a Sơ đồ tổ chức sổ kế toán

Căn cứ vào những đặc điểm về qui mô SXKD của XN và số lượng cácnghiệp vụ phát sinh nên XN áp dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật Ký Chung Theo hỡnhthức kế toỏn này thỡ kế toỏn chỉ căn cứ vào những chứng từ gốc cùng loại hằng ngày

PHẦN MỀM KẾ TỐN

-Bỏo cỏo tài chớnh-Bỏo cỏo kế toỏn quản trị BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TỐN

CHỨNG TỪ KẾ TỐN SỔ KẾ TỐN-Sổ tổng hợp-Sổ chi tiết

để lập định khoản, sau đĩ ghi trực tiếp vào sổ Nhật Ký Chung và căn cứ vào các nhật

ký này để ghi vào Sổ Cái Hiện nay XN đĩ ỏp dụng chương trỡnh kế toỏn mỏy tức làhàng hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh theocỏc bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn đến cuối kỳ kế toỏn thựchiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ (cộng sổ) và lập bỏo cỏo tài chớnh

Ghi chỳ: Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

b Trỡnh tự lũn chuyển chứng từ

Hỗnh thổùc sọứ kĩỳ toán nhỏỷt ký chung gọửm có các loaỷi sọứ kĩỳtoán chuớ yĩỳu sau:

+ Sọứ Nhỏỷt ký chung + Sọứ Nhỏỷt ký chuyĩn duỡng

+ Sọứ Cái + Các sọứ vaỡ theớ chi tiĩỳt khácTaỷi Xờ nghiĩỷp Toa xe Đaỡ Nàụng õaợ áp duỷng kĩỳ toán trĩn máy vitờnh do õó tổỡ sọỳ liĩỷu ghi sọỳ ban õỏửu õổồỹc cỏỷp nhỏỷt vaỡo máy vờ tờnhsau khi xổớ lý vaỡ tờnh toán ta seợ in ra õỏửy õuớ các loaỷi sọứ nhỏỷt ký, sọứcái, sọứ chi tiĩỳt cỏửn thiĩỳt

Do õàỷc õiĩứm cọng tác tọứ chổùc kĩỳ toán trĩn máy vi tờnh nĩn trỗnhtổỷ luỏn chuyĩứn chổùng tổỡ kĩỳ toán nhổ sau:

+ Càn cổù vaỡo chổùng tổỡ gọỳc ban õỏửu cuớa các nghiĩỷp vuỷ kinh tĩỳphát sinh theo trỗnh tổỷ thồỡi gian vaỡ nọỹi dung kinh tĩỳ < Theo quan hĩỷ õọỳiổùng taỡi khoaớn > cuớa các nghiĩỷp vuỷ õó ta lĩn õởnh khoaớn kĩỳ toán haycoỡn goỹi laỡ chổùng tổỡ ghi sọứ Sau õó cỏỷp nhỏỷt dổợ liĩỷu vaỡo máy vờ tờnh

Sổ cỏi của từng TK chi tiết

chi tiĩỳt theo tổỡng taỡi khoaớn, tiĩứu khoaớn vaỡ tổỡng maợ < Tĩn cá nhỏn, õồn

vở, khách haỡng > vaỡ õọỳi tổồỹng chờ phờ õọỳi vồùi các taỡi khoaớn thuọỹcloaỷi 6 sao cho õỏửy õuớ các dổợ kiĩỷn ban õỏửỡu maỡ ngổồỡi lỏỷp trỗnh õaợ khaibáo trong chổồng trỗnh quaớn lý

+ Sau khi õaợ nhỏỷp dổợ liĩỷu õỏửỡy õuớ ta kiĩứm tra laỷi sọỳ liĩỷu thọng

qua chổồng trỗnh “Kiĩứm tra sọỳ liĩỷu” nĩỳu thỏỳy có gỗ sai sót tiĩỳn haỡnh

õiĩửu chốnh laỷi sọỳ liĩỷu cho chờnh xác, sau đĩ máy seợ xổớ lý, tờnh toánphỏn bọứ chờnh xác các chi phờ saớn xuỏỳt kinh doanh theo tổỡng õọỳi tổồỹngtỏỷp hồỹp chi phờ vaỡ õổa ra nhổợng thọng tin < các loaỷi sọứ cái, sọứ nhỏỷt ký,sọứ chi tiĩỳt vaỡ các báo cáo quyĩỳt toán > theo yĩu cỏửu cuớa ngổồỡi sổớduỷng õaợ khai báo khi lỏỷp trỗnh

Cuối kỳ, tiến hành kiểm tra số liệu về tớnh chớnh xỏc như: tài khoản, số tiền,…

và tiến hành in ra theo cỏc mẫu sổ phục vụ cho nhu cầu quản lý, lưu trữ và theo dừi cần thiết

Trỡnh tự in và các mẫu sổ được sử dụng tại Xí nghiệp theo sơ đồ sau:

III TỔ CHỨC KTQT CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP TOA XE

ĐÀ NẴNG

Chi phớ sản xuất kinh doanh tại XN toa xe Đà Nẵng gồm nhiều loại, phỏt sinh tại nhiều bộ phận khỏc nhau theo những mục tiờu nhất định Xột theo nội dung kinh tế, chi phớ sản xuất tại XN chia thành cỏc yếu tố cơ bản sau: Chi phớ nguyờn vật liệu, chi phớ cụng cụ dụng cụ, chi phớ nhõn cụng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụmua ngoài và chi phí bằng tiền khỏc

1 Tổ chức KTQT chi phớ nguyờn vật liệu

1.1 Đặc điểm của chi phớ nguyờn vật liệu

Với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chớnh là sửa chữa, nõng cấp, hoỏn cải, vậndụng toa xe nờn sản phẩm do Xí nghiệp tạo ra là các lao vụ, dịch vụ không tồn tạidưới dạng hỡnh thỏi vật chất cụ thể Do vậy, đặc điểm của nguyên vật liệu ở Xínghiệp là không có nguyên vật liệu chính cấu thành thực thể sản phẩm

Chi phớ nguyờn vật liệu tại XN gồm toàn bộ giỏ trị nhiờn liệu, vật liệu phụ,phụ tựng thiết bị (hàng tự sản, tự tiờu) xuất dựng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

- Vật liệu phụ: Chiếm số lượng lớn trong số vật tư mua về bao gồm cảnguyên liệu (sắt, thép, gỗ, ván,…), phụ tùng toa xe (ổ bi,…) và các sản phẩm của cácngành công nghệ khác cung cấp như đồ điện, đồ trang trí nội thất

- Nhiên liệu: phục vụ cho việc vận hành máy móc, vận chuyển hàng hoá vàphục vụ cho việc đi lại cho ban quản lý XN, bao gồm xăng, dầu diezel, than đá,

- Phụ tựng thiết bị (hàng tự sản tự tiờu): Là những sản phẩm XN sản xuất rarồi lại dựng cho sản xuất chính của XN Hàng tự sản tự tiêu bao gồm phụ kiện, phụtùng thay thế như: lá mía, nẹp sắt, đế guốc hóm và dụng cụ nhỏ như đục sắt, búatay

1.2 Tổ chức chứng từ kế toỏn

- Chứng từ sử dụng để phản ánh chi phí nguyên vật liệu dựng cho sản xuấtchớnh là: Phiếu lĩnh vật tư (phiếu xuất kho), phiếu di chuyển vật tư trong nội bộ vàcác chứng từ khác như: biên bản giải thể, sửa chữa toa xe, mệnh lệnh sản xuất,…

- Căn cứ vào kế hoạch sản xuất và bảng định mức vật tư cho từng sản phẩm cũngnhư biờn bản giải thể, sửa chữa toa xe do phũng kỹ thuật lập và mệnh lệnh sản xuất

do Phó Giám đốc phụ trỏch khối cụng nghiệp đề ra, các tổ sản xuất lập phiếu lĩnh vật

tư để sử dụng vật tư cho công việc thay thế, sửa chữa toa xe Đối với các trạm dọctuyến căn cứ vào công việc khám chữa các đoàn tàu khỏch hàng chạy trờn tuyến vàsửa chữa tại trạm, trạm cử vật tư viên về kho nhận vật tư bằng phiếu di chuyển vật tưtrong nội bộ Phiếu này gồm có 2 liên, 1 liên được chuyển về trạm cũn thủ kho giữ 1liờn để ghi vào sổ theo dừi vật tư ở các trạm Đối với các loại vật tư văn phũng phẩmdựng cho bộ phận quản lý, căn cứ vào kế hoạch duyệt định mức cho từng phũng ban,nhõn viờn ở cỏc văn phũng nhận văn phũng phẩm về sử dụng bằng phiếu lĩnh vật tư.Phiếu này được lập thành 2 liên, 1 liên thủ kho giữ để làm căn cứ ghi vào thẻ kho,cũn 1 liờn cuối thỏng thủ kho tập hợp lại rồi giao cho Phũng Tài vụ để vào sổ kếtoán.

Công ty vận tải hàng hoá đường sắt Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam BM 03 SCĐKTXH

XN TOA XE ĐÀ NẴNG Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Trang….

BIấN BẢN SỬA CHỮA TOA XE

Loại xe: M số xe: 632793, Đát SCL: TC 04/2004; SCN 2: YV03/2006

Tu trỡnh sửa chữa: SCN 3, Ngày vào:17-12-2006; Ngày ra:…

Trục vớt vấu giữ

container

Gối đỡ vấu giữ container Bong mối hàn Hàn, rửa 02 cỏi

Những điểm chính

………

………

………

………

………

………

………

………

………

Ngày 17 thỏng 12 năm 2006

NGHIỆM THU VIấN KỸ THUẬT VIấN

(Ký tờn, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

ĐĂNG KIỂM VIÊN GIÁM ĐỐC XN TOA XE (Ký tờn, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

Đơn vị: XN toa xe Đà Nẵng Mẫu số 01- VT Ban hành theo QĐ số

186TC/CĐKT Ngày 14/02/1995

Thựclĩnh

- Khi nhận được những chứng từ do thủ kho giao vào cuối tháng kế toán vật tư

tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ để chấp nhận hay không chấp nhận hạch toán, xem xét đối tượng sử dụng để phân bổ

- NẾU VẬT Tư dư thừa KHỤNG SỬ DỤNG HẾT làm biên bản kê khai nhập lại,thường vào cuối năm kiểm kê vật tư của các phân xưởng.Vật liệu dư thừa đượcTHEO DỪI TẠI PHŨNG VẬT Tư và phŨNG KẾ TOỎN để TỪ đó CÚ BIỆNPHỎP đIỀU CHỈNH định MỨC CHO TỪNG TOA XE

1.3 TỔ CHỨC TàI KHOẢN KẾ TOỎN Và SỔ KẾ TOỎN

- Để PHẢN ỎNH CHI PHỚ NGUYỜN VẬT LIỆU, KẾ TOỎN XỚ NGHIỆP

SỬ DỤNG MỘT SỐ TàI KHOẢN NHư SAU: TàI KHOẢN 152 “NGUYỜN VẬT

LIỆU” CHI TIẾT TàI KHOẢN 152/01 “ VẬT LIỆU PHỤ”, TàI KHOẢN 152/02

“NHIỜN LIỆU”, TàI KHOẢN 152/03 “PHỤ TỰNG THIẾT BỊ TOA XE”(TỰ SẢNXUẤT), TàI KHOẢN 621 “CHI PHỚ VẬT LIỆU TRỰC TIẾP SẢN XUẤT - VẬTLIỆU PHẦN A” CHI TIẾT TàI KHOẢN 6211 “ CHI PHỚ NGUYỜN VẬT LIỆUTRỰC TIẾP”, TàI KHOẢN 6212 “CHI PHỚ NHIỜN LIỆU TRỰC TIẾP - VẬNTẢI”, TàI KHOẢN 627 “ CHI PHỚ SẢN XUẤT CHUNG” CHI TIẾT TàI KHOẢN

6271 “ VẬT LIỆU PHẦN B - VẬT LIỆU PHỤC VỤ SẢN XUẤT”, TàI KHOẢN

6272 “ NHIỜN LIỆU”

- Sổ kế toỏn được sử dụng dể phản ỏnh chi phớ nguyờn vật liệu là cỏc Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu cho từng mó hàng, mó sản phẩm, tờ kê chi tiết nguyên vật

liệu xuất dùng, Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp, Bảng chi tiết theo TK đối ứng.

BẢNG CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG

PTTX316DMSV009VTTH521DMSV050

S CHỮA NHỎ XE61309

2.977.120

1.745.990770.230120.000340.900

2.1 Đặc đIỂM CỦA CHI PHỚ NHÕN CỤNG

- CHI PHỚ NHÕN CỤNG TẠI Xí nghiệp toa xe Đà Nẵng GỒM TOàN BỘ CHIPHỚ TIỀN LươNG NHư: lương theo thời gian, lương theo sản phẩm, lương trong 1

số trường hợp khác cho người lao động (lương làm thêm giờ, thử việc,…) Và CỎCKHOẢN TRỚCH THEO LươNG như: BHXH, BHYT, KPCĐ, tiền thưởng có tínhchất lương, các khoản phụ cấp,…TỚNH VàO CHI PHỚ SẢN XUẤT KINHDOANH CỦA TOàN BỘ CỤNG NHÕN VIỜN TẠI XN

A CHI PHỚ NHÕN CỤNG TRỰC TIẾP SẢN XUẤT.