Báo cáo thực tập công tác kế toán tại công ty TNHH công nghệ hoành sơn trường đại học lao động xã hội

Báo cáo thực tập công tác kế toán tại công ty TNHH công nghệ hoành sơn trường đại học lao động xã hội Dưới sự tác động của công cuộc đổi mới đất nước, Việt Nam đã có những bước phát triển vượt bậc về mọi mặt. Trong nền kinh tế hội nhập với nền kinh tế thế giới, ở nước ta hiện nay thành phần doanh ngiệp cũng đa dạng hơn. Một vài năm trở lại đây, số lượng doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại tăng đáng kể. Điều này đã tạo ra cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội mới nhưng bên cạnh đó cũng có rất nhiều khó khăn, thách thức, đòi hỏi doanh nghiệp phải thích nghi để tồn tại và phát triển. Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn đã tận dụng cơ hội phát triển trong lĩnh vực kinh doanh hàng hóa, xây lắp và tư vấn. Với sự đa dạng về ngành nghề, chất lượng sản phẩm tốt đã giúp công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn không những có chỗ đứng và vị thế thị trường mà còn giúp công ty luôn giữ vững uy tín với khách hàng. Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn cũng giống như hầu hết các doanh nghiệp thương mại khác với mục tiêu tạo ra lợi nhuận. Tất cả mọi thủ tục đều được công ty thực hiện và theo dõi chặt chẽ, sát sao, đảm bảo tuân thủ, không vi phạm các quy định hiện hành của Nhà nước, đồng thời nhằm hạn chế hoặc giảm thiểu tối đa mất mát, hư hỏng, thiệt hại làm ảnh hưởng tới quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Chương 1: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh tại Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn Chương 2 : Tổ chức kế toán của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn Chương 3 : Quy trình và thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu của Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn Chương 4 : Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kế toán tại Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam kết nội dung trình bày trong báo cáo thực tập này là kết quảnghiên cứu và nỗ lực của bản thân tôi Các nội dung, kết quả nghiên cứu, phân tíchdựa trên tài liệu thực tế thu được từ quá trình tôi thực tập tại Công ty TNHH côngnghệ Hoành Sơn và kết quả làm việc của bản thân

Tác giả báo cáo

Nguyễn Thị Hoàn

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy

Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương

Sơ đồ 5: Sơ đồ công tác kế toán tiền lương

Sơ đồ 6: Sơ đồ lưu chuyển chứng từ thu tiền mặt

Sơ đồ 8: Quy trình hạch toán kế toán tiền

Sơ đồ 9: Quy trình luân chuyển chứng từ Thu,Chi tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 10 Quy trình luân chuyển chứng từ Thu tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 11: Quy trình hạch toán Chi tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 12 Quy trình hạch toán Thu tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 13 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán hàng hóa

Sơ đồ 14: Quy trình hạch toán kế toán hàng hóa

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 1: Báo cáo hoạt động kinh doanh công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn năm 2016-2017

Bảng 2: Báo cáo hoạt động kinh doanh công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn năm 2017-2018

DANH MỤC CÁC HÌNH

Hình 1: Giao diện màn hình phần mềm MISA

Hình 2: Bảng chấm công tháng 12/2018

Hình 3: Bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2018

Hình 4: Phiếu chi lương tháng 12/2018 nhân viên Lê Ngư Quỳnh

Hình 5: Sổ cái TK 334 năm 2018

Hình 6: Giấy đề nghị thanh toán 11/12/2018

Hình 7: Bảng kê chi tiền tháng 12/2018

Hình 8: Phiếu thu ngày 18/12/2018

Hình 9: Sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2018

Hình 10: Sổ cái tài khoản 111

Hình 11: Sổ tiền gửi ngân hàng

Hình 12: Sổ cái tài khoản 112

vài năm trở lại đây, số lượng doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thươngmại tăng đáng kể Điều này đã tạo ra cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội mớinhưng bên cạnh đó cũng có rất nhiều khó khăn, thách thức, đòi hỏi doanhnghiệp phải thích nghi để tồn tại và phát triển.

Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn đã tận dụng cơ hội phát triển tronglĩnh vực kinh doanh hàng hóa, xây lắp và tư vấn Với sự đa dạng về ngànhnghề, chất lượng sản phẩm tốt đã giúp công ty TNHH công nghệ Hoành Sơnkhông những có chỗ đứng và vị thế thị trường mà còn giúp công ty luôn giữvững uy tín với khách hàng

Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn cũng giống như hầu hết các doanhnghiệp thương mại khác với mục tiêu tạo ra lợi nhuận Tất cả mọi thủ tục đềuđược công ty thực hiện và theo dõi chặt chẽ, sát sao, đảm bảo tuân thủ, không

vi phạm các quy định hiện hành của Nhà nước, đồng thời nhằm hạn chế hoặcgiảm thiểu tối đa mất mát, hư hỏng, thiệt hại làm ảnh hưởng tới quá trình vàkết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Chương 1: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh tại Công

ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Chương 2 : Tổ chức kế toán của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Chương 3 : Quy trình và thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu của Công

ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Chương 4 : Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kế toán tại

Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ HOÀNH SƠN

1.1 Thông tin chung về công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Tên công ty: Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên

Trụ sở chính đặt tại: Tầng 3, Số nhà 72, Đường Nguyễn Trung Thiên, PhườngTân Giang, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh

Số điện thoại: 0396 252 117/0984 606 903

Mã số thuế: 3001771956

Nơi đăng ký quản lý: Chi cục thuế thành phố Hà Tĩnh

Đại diện pháp luật: Nguyễn Thị Thanh Hương

Giám đốc: Tăng Văn Pháp

Lĩnh vực kinh doanh: Hàng hóa, xây lắp, tư vấn

Trụ sở chính của công ty đặt tại địa chỉ Tầng 3, Số nhà 72, Đường NguyễnTrung Thiên, Phường Tân Giang, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh

Từ khi thành lập công ty có số vốn điều lệ là 500.000.000đ (Năm trămtriệu đồng) Trải qua thời gian phát triển, cho tới nay số vốn điều lệ đã được tănglên 4.000.000.000đ (Bốn tỷ đồng), các ngành nghề kinh doanh cũng đa dạng,phong phú hơn, đáp ứng nhu cầu của khách hàng và giúp công ty tồn tại pháttriển trên thị trường

1.3 Lĩnh vực kinh doanh của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí

Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm

Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

Lập trình máy vi tính

Tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính

Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy vitính

Xử lý dữ liệu, cho thuê và các hoạt động liên quan

1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty TNHH công nghệ

Hoành Sơn

Mục tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp là lợi nhuận và phát triển bềnvững Chính vì vậy, mỗi doanh nghiệp đều có bộ máy quản lý chuyên nghiệp,linh hoạt và phù hợp để quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh một cáchhiệu quả nhất Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn có mô hình quản lý chiathành các phòng ban Mỗi bộ phận, phòng ban đều có chức năng, nhiệm vụ riêngcủa mình Nhưng để công việc trôi chảy luôn có sự thống nhất với nhau và dưới

sự điều hành của cấp trên

1.4.1 Tổ chức quản lý

*Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty như sau:

Sơ đồ 1 Sơ đồ bộ máy quản lý công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

*Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

Giám đốc : là cấp quản lý cao nhất của công ty, chịu trách nhiệm trước

các cơ quan quản lý Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan về tình hìnhhoạt động cũng như kết quả hoạt động của công ty Ngoài ra, giám đốc còn một

số chức năng và nhiệm vụ sau :

Quyết định các vấn đề liên quan tới hoạt động kinh doanh hàng ngày của côngty

Giám đốc

Phòng hành

chính

Phòng kinhdoanh

Phòng kế

Tổ chức thực hiện kinh doanh và các phương án đầu tư của công ty.

Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty

Bổ nhiệm, miễn nhiệm các chức danh quản lý trong công ty

Ký kết các hợp đồng nhân danh công ty

Kiến nghị phương án tổ chức cơ cấu của công ty

Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong hoạt động kinhdoanh

Tuyển dụng người lao động

Thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao một cách trung thực, cẩn trọng, tốtnhất nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa của công ty và chủ sở hữu công ty.Thông báo kịp thời, đầy đủ, chính xác cho công ty về các doanh nghiệp mà họ

và người có liên quan của họ làm chủ hoặc có cổ phần, phần vốn góp chi phối

Phòng hành chính : có các nhiệm vụ và chức năng sau :

Tiếp nhận và xử lý các công việc trong nội bộ công ty

Tiếp khách và xử lý các công văn khách hàng gửi tới

Tổ chức các hội thảo, hội nghị của công ty

Soạn thảo các văn bản

Lưu trữ, phát hành văn bản, con dấu có tính chất pháp lý đồng thời chịu tráchnhiện trước giám đốc và pháp luật về tính pháp lý

Lên kế hoạch tuyển dụng và tổ chức tuyển dụng nhân sự

Giải quyết các chế độ cho người lao động theo đúng quy định của công ty và BộLuật lao động

Tổ chức khen thưởng và phê bình

Tổ chức các lớp đào tạo năng lực cho đội ngũ nhân viên

Đảm bảo an toàn lao động, cháy nổ, vệ sinh trong toàn công ty

Bảo vệ an ninh, trật tự, tài sản của công ty và cán bộ, công nhân viên

Lực lượng chính trong phòng chống hiên tai, hỏa hoạn

Phòng kinh doanh : thực hiện các nhiệm vụ và chức năng sau :

Là bộ phận tham mưu, giúp việc cho Giám đốc

Tư vấn tài chính, nghiên cứu và phát triển sản phẩm, phát triển thị trường :

Định kỳ thu thập và phân tích thông tin ngành, nhu cầu của thị trường nhằmđịnh hướng, định vị thị trường, định vị sản phẩm thỏa mãn nhu cầu thị trường.Định kỳ, đầu mối trong việc đánh giá hiệu quả của các sản phẩm và dịch vụ hiệntại, từ đó phân tích, nghiên cứu để thực hiện việc cải tiến và nâng cao chất lượngsản phẩm, dịch vụ công ty

Thực hiện việc nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới

Đầu mối xây dựng các quy trình, quy chế liên quan đến sản phẩm và bán sảnphẩm & dịch vụ của Công ty

Chịu trách nhiệm lên kế hoạch, tổ chức hoạt động và đánh giá kết quả, tình hìnhđạt được mục tiêu đã được Giám đốc phê duyệt

Xây dựng và phát triển mối quan hệ khách hàng :

Tham mưu xây dựng chính sách bán hàng, bao gồm chính sách về giá, khuyếnmãi, chiết khấu & các chương trình quảng bá, tiếp cận đến khách hàng để trìnhGiám đốc phê duyệt.

Đề xuất chính sách cho khách hàng, nhóm khách hàng, trình Giám đốc và thựchiện theo chính sách được phê duyệt

Lập mục tiêu, kế hoạch bán hàng trình Giám đốc phê duyệt định kỳ và thực hiện

tổ chức triển khai bán các sản phẩm và dịch vụ thuộc chức năng nhằm đạt mụctiêu đã được phê duyệt Tuân thủ các quy định của công ty trong công tác đềxuất các chính sách cho khách hàng khi cung cấp các sản phẩm và dịch vụ thuộcchức năng nhiệm vụ

Tìm kiếm và phát triển khách hàng mới thuộc nhóm khách hàng mục tiêu củacông ty

Tìm kiếm khách hàng thực hiện đầu tư, góp vốn liên doanh, liên kết theo kếhoạch và chiến lược phát triển của công ty

Tìm kiếm, duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng Chăm sóc kháchhàng theo chính sách của công ty

Thu thập và quản lý thông tin khách hàng và hồ sơ khách hàng theo quy định.Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các hoạt động nói trên trong nhiệm vụ,thẩm quyền được giao

Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch côngviệc của Phòng từng tháng để trình Giám đốc phê duyệt

Tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công việc trong Phòng để hoàn thành ngânsách năm, kế hoạch công việc của phòng/ban đã được phê duyệt từng thời kỳ.Thực hiện các báo cáo nội bộ theo quy định của công ty và các báo cáo khácđược yêu cầu

Xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực của Phòng; đánh giáhiệu quả các quy trình, quy định này trong thực tế để liên tục cải tiến, giúp nângcao hoạt động của công ty

Thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo hoặc được phân công

Phòng kế toán : có các nhiệm vụ và chức năng sau :

Thực hiện các công việc, nghiệp vụ chuyên môn về tài chính, kế toán theo đúngquy định hiện hành của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán.Theo dõi và phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của công ty dưới mọi hìnhthái từ đó tham mưu cho Giám đốc các vấn đề liên quan

Tham mưu cho Giám đốc các vấn đề của chế độ kế toán và sự thay đổi của chế

độ qua các thời kỳ trong quá trình hoạt động kinh doanh

Tham gia cùng các phòng ban khác tạo nên hệ thống quản lý thông tin năngđộng, hữu hiệu

Tham gia xây dựng hệ thống quản lý chất lượng, môi trường, trách nhiệm xãhội

Ghi chép, tính toán, phản ánh số hiện có, tình hình luân chuyển và sử dụng tàisản, vật tư, hiệu quả sử dụng tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động kinh doanhcủa công ty.

Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch của hoạt động kinh doanh, kế hoạch thuchi tài chính, thanh toán, kiểm tra việc giữ gìn vật tư, tài sản, tiền vốn, phát hiện

và ngăn ngừa kịp thời những biểu hiện lãng phí, vi phạm chế độ và quy định củacông ty

Phổ biến chính sách, chế độ quản lý tài chính của Nhà nước với các bộ phận liênquan khi cần thiết

Cung cấp số liệu, tài liệu cần thiết cho việc điều hành hoạt động kinh doanh,kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ công tác lập và theodõi kế hoạch Cung cấp số liệu, báo cáo cho các cơ quan có liên quan theo chế

độ báo cáo tài chính, kế toán hiện hành

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho Giám đốc công ty

Bộ phận kho : Có các nhiệm vụ và chức năng sau :

Thực hiện thủ tục xuất nhập hàng hóa :

Kiểm tra chứng từ xuất, nhập hàng hóa trong ngày, trong tháng

Nhập kho và xuất kho hàng hóa đúng với yêu cầu, hóa đơn, chứng từ

Lập danh sách thống kê hàng hóa ra vào kho theo mẫu bảng kê tồn hàng hóa.Ghi chép phiếu nhập kho, phiếu xuất kho hàng ngày, hàng tháng

Thực hiện phần mềm nhập xuất doanh nghiệp

Lập báo cáo xuất nhập hàng hóa hàng ngày

Theo dõi mức hàng tồn kho tối thiểu :

Luôn luôn đảm bảo hàng hóa ổn định, có hàng trong kho Khi hàng hóa gần hếtphải báo nhập để đảm bảo hoạt động kinh doanh

Lập bảng theo dõi số lượng hoàng hóa tồn kho tối thiểu hàng ngày

Thực hiện thủ tục đạt hàng của kho :

Liên tục kiểm tra các đơn hàng nhập kho, xuất kho để chủ động

Đôn đốc việc mua hàng, nhập hàng đảm bảo an toàn, tránh làm vỡ, hư hỏng, mấtmát hàng hóa

Trực tiếp kiểm kê hàng hóa nhập vào kho, đảm bảo hàng hóa còn trong trạngthái nguyên vẹn

Sắp xếp hàng hóa trong kho :

Sắp xếp hàng hóa tránh bị ướt, ẩm mốc, hư hỏng, đổ vỡ

Đôn đốc việc sắp xếp hàng hóa trong kho

Lập sơ đồ kho và cập nhập sơ đồ đó khi có phát sinh hàng hóa.

Tuân thủ quy định về phòng cháy chữa cháy và an toàn trong kho

Tuyệt đối đảm bảo quy tắc phòng cháy chữa cháy trong kho

Liên tục cập nhật kiến thức, thông tin về phòng cháy chữa cháy để phòng ngừahỏa hoạn

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

những năm gần đây

Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn thành lập vào tháng 6/2014 đến nay đãđược 6 năm Báo cáo kết quả kinh doanh trong 3 năm 2016, 2017 và 2018 cụ thểnhư sau:

Bảng 1: Báo cáo hoạt động kinh doanh công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn năm 2016-2017

thuế TNDN 117.070.751 338.411.839 221.341.088 189.06

(Nguồn: Phòng kế toán)

Bảng 2: Báo cáo hoạt động kinh doanh công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn năm 2017-2018

thuế TNDN 338.411.839 160.649.359 -177.762.480 -52.52

(Nguồn: Phòng kế toán)

 Nhận xét từ kết quả kinh doanh của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn trong 3 từ năm 2016-2018:

Từ những số liệu báo cáo kết quả kinh doanh được phòng kế toán của công

ty cung cấp có thể thấy được từ năm 2016 đến nay, nhìn chung công ty đã đẩy

mạnh được quá trình phát triển Trong hai năm từ 2016-2017, công ty đã cónhững biến động về nhân sự nên gặp một số khó khăn nhất định Đến năm 2018hầu hết các chỉ tiêu có trên báo cáo tài chính đều tăng mạnh và vượt trội so vớinăm 2016 và 2017.

Doanh thu bán hàng năm 2016 đến 2017 tăng thêm 1.530.301.636 đồngtương ứng với tỷ trọng tăng trưởng qua 1 năm đạt 15,66% ; đến năm 2018 doanhthu bán hàng của công ty tăng thêm 12.888.285.236 đồng so với doanh thu năm

2017 đạt mức tỷ trọng tăng trưởng vượt bậc lên tới 114,06%

Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thu nhập của công ty tăng mạnh qua 2 năm

2016 đến năm 2017 Cụ thể, năm 2017 LNST của doanh nghiệp tăng thêm221.341.088 đồng tương ứng với tỷ trọng phát triển 189.06 % so với năm

2016 Tuy nhiên giai đoạn 2017 đến năm 2018 tuy doanh thu bán hàng củacông ty tăng mạnh nhưng công ty lại gặp một số khó khăn trong quá trình quản

lý doanh nghiệp, kinh doanh và phát triển nên phần lợi nhuận sau thuế TNDNgiảm hơn so với 2 năm trước đó cụ thể tỉ trọng phát triển đang ở mức (-52.52% )

Với những chỉ tiêu trên bảng báo cáo tài chính, có thể thấy được rằng năm

2018 công ty đã có những bước tiến rất mạnh mẽ, thúc đẩy tăng trưởng và kịpthời để không bị chậm lại trong sự phát triển không ngừng của kinh tế - xã hộihiện đại

Dưới sự chỉ đạo và giám sát công việc của Giám đốc thì công ty luôn tuânthủ đúng trình tự và quy cách làm việc luôn đặt luật pháp kinh tế lên hàng đầu.Sắp tới trong năm 2020, công ty dự định sẽ mở rộng thị trường và chi nhánh đểphù hợp hơn với tiến độ phát triển của xã hội nói chung và của công ty nói riêng

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG

NGHỆ HOÀNH SƠN 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Bộ máy kế toán của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn được tổ chứctheo hình thức tập trung và đều được thực hiện tại phòng kế toán Phòng kế toánchịu trách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán và công tác tàichính trong toàn công ty Đứng đầu là kế toán trưởng, và 2 kế toán viên hỗ trợ

kiêm phụ trách các phần hành nhỏ trong công việc kế toán Mô hình tổ chức bộmáy kế toán được thể hiện ở sơ đồ sau:

Sơ đồ 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

*Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán:

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người giúp việc cho Giám

đốc có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổchức kinh doanh của doanh nghiệp, hướng dẫn nghiệp vụ cho từng phần hànhtheo đúng chế độ kinh tế tài chính như: chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tàikhoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế , đôn đốc kiểm tra các phầnviệc của từng phần hành kế toán,giám sát và ký duyệt các chứng từ kinh tế phátsinh, kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các phần hành liên quan, lập báo cáo tàichính và báo cáo một cách kịp thời cho Giám đốc đúng chế độ chính sách kếtoán Tổ chức kiểm tra kế toán Phân tích các hoạt động kinh tế tài chính củaCông ty nhằm đánh giá đúng tình hình, kết quả, hiệu quả kế hoạch kinh doanhcủa công ty

Kế toán thanh toán : Cập nhật các chứng từ liên quan đến tiền mặt và

tiền gửi ngân hàng, ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của cáctài khoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ Ghi chép kế toán chi tiết và tổng

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ

Kế toán thuế

Kế toánTSCĐ

Kế toán

thanh toán

Kế toán trưởng

hợp các khoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ Thực hiện các công việc giaodịch với ngân hàng Thực hiện các công việc do kế toán trưởng giao nhiệm vụ.

Kế toán tài sản cố định ( TSCĐ): Ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết

TSCĐ, công cụ dụng cụ tồn kho.Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ công cụ, dụngcụ.Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ đang sử dụng, báo cáo tăng giảm TSCĐ

Kế toán thuế : Ghi chép phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản giảm

trừ doanh thu , ghi chép phản ánh thuế ở khâu tiêu thụ, tính toán và ghi chép kếtoán chi tiết, kế toán tổng hợp trị giá vốn hàng xuất bán Ghi chép phản ánh,theo dõi các loại thuế phát sinh trong kỳ Ghi chép kế toán tổng hợp, chi tiết cácloại thuế phát sinh Hàng tháng làm báo cáo thuế Theo dõi tình hình nộp thuế

Thủ quỹ : Theo dõi tình hình thu chi tiền và tiền mặt tồn quỹ, ghi vào sổ

quỹ

2.2 Hình thức kế toán của công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Bên cạnh việc sử dụng một số loại sổ kế toán thủ công để ghi chép, công

ty TNHH công nghệ Hoành Sơn có sử dụng thêm phần mềm kế toán máy vàocông tác kế toán để giúp việc ghi chép hiệu quả và đối chiếu nhanh gọn Vàocuối mỗi kỳ kế tóan tháng và kế toán năm, ngoài các sổ kế toán chi tiết và báocáo tài chính được in ra, các sổ kế toán tổng hợp cũng sẽ được in ra theo hìnhthức Nhật ký chung và đóng quyển theo đúng quy định Phần mềm kế toán máy

mà công ty đang sử dụng là phần mềm kế toán MISA, bao gồm các phân hệ sau:

*Quy trình sử dụng phần mềm như sau:

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy

Chứng từ kế toán

Chú thích:

Nhập số liệu hằng ngày

In sổ và báo cáo cuối tháng, quý, năm

Đối chiếu, kiểm tra

Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 đến 31/12

Hàng ngày, các chứng từ kế toán được vào bảng tổng hợp chứng từ cùngloại đồng thời vào cùng lúc trong phần mềm kế toán, bảng tổng hợp chứng từcùng loại cũng được vào máy để máy tiến hành đối chiếu độ chính xác, liênquan đến các phần hành kế toán khác nhau được các kế toán viện phụ trách mỗiphần hành đó kiểm tra và nhập đầy đủ các thông tin trên các chứng từ vào cácphần hành kế toán chi tiết, sau đó nhập vào hệ thống trên máy tính Hệ thốngphần mềm sẽ lưu trên máy dưới dạng các bảng dữ liệu chi tiết, việc xử lý dữ liệuđựợc thực hiện trên máy theo trình tự đã được thiết kế sẵn cho hình thức Nhật

ký chung Từ đó hệ thống phần mềm sẽ tự động ghi vào các loại sổ đặc biệt, sổchi tiết, nhật kí chung, sổ cái Giữa các sổ được lập đã có sự kiểm tra đối chiếuvới nhau thông qua hệ thống phần mềm

Cuối tháng ( hoặc cuối kỳ hoặc vào thời điểm cần thiết), kế toán thực hiệncác thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với

số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thựctheo thông tin đã được nhập trong kì Thực hiện các thao tác để in BCTC theoquy định

Cuối năm, sổ tổng hợp và sổ chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển vàthực hiện các thủ tục pháy lý theo quy định

Về nguyên tắc, phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Cótrên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phátsinh Có trên sổ Nhật ký chung

2.3 Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Công ty hiện đang áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC về chế độ kế toándoanh nghiệp

Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12

Kỳ kế toán: Lập báo cáo tài chính theo năm, quý Kỳ kế toán năm là 12 thángtính từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch Kỳ kế toán quý gồm

3 tháng từ ngày 01 đến hết ngày cuối cùng của tháng cuối quý

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)

Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: Nhật ký chung có ứng dụng kế toán máy.Phương pháp hạch toán các khoản tiền và tương đương tiền: Trong các nămnghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VNĐ thực tế tại ngày phátsinh theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc; Giáhàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bình quângia quyền tháng; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thườngxuyên

Phương pháp tính thuế: Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.Thuế GTGT của hàng nội địa là 10%

Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định của Nhà nước tínhtrên Thu nhập chịu thuế Các loại thuế khác theo quy định hiện hành

Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Doanh nghiệp lập báo cáo lưuchuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Hệ thống chứng từ kế toán:

- Hệ thống chứng từ tiền mặt như: Phiếu thu, phiếu chi, biên bản kiểm kêquỹ, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, giấy thanh toántiền…

- Chứng từ ngân hàng: giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng…

- Chứng từ tài sản cố định: Biên bản bàn giao tài sản cố định, bảng tính

và phân bổ khấu hao tài sản cố định, biên bản thanh lý, nhượng bán,biên bản kiểm nghiệm tài sản cố định, giấy đề nghị mua tài sản cố định,biên bản bàn giao TSCĐ, hóa đơn GTGT…

- Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn bánhàng, biên bản nghiệm thu, biên bản kiểm kê…

- Chứng từ mua hàng: Hoá đơn giá trị gia tăng mua tài sản cố định,nguyên nhiên vật liệu, văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ…

- Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiềnlương, bảng kê khai thanh toán BHXH, BHYT

Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán: Lập chứng từ - Kiểm tra xác định chấtlượng và chính xác của chứng từ - Sử dụng chứng từ - Bảo quản chứng từ

Hệ thống sổ kế toán của Công ty được ghi bằng máy tính

Sổ chi tiết: Mở chi tiết cho một số tài khoản chủ yếu như:

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ tiền gửi ngân hàng

Sổ theo dõi chi phí, doanh thu, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Sổ theo dõi tài sản cố định và đầu tư dài hạn

Sổ theo dõi chi tiết khách hàng, nhà cung cấp có mối của Công ty, theo dõi chitiết tình hình nộp ngân sách nhà nước

Theo quy định chế độ kế toán hiện hành về hình thức Nhật kí chung, công ty sửdụng các loại sổ sách sau:

Sổ Nhật ký chung

Sổ Nhật ký đặc biệt( nhật ký thu- chi tiền)

Sổ Cái

Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng ở công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Công tác hạch toán tại công ty được thực hiện trên máy vi tính, sử dụngphần mềm Misa kết hợp với Excel để hỗ trợ cho công tác kế toán ở Công ty.Phần mềm kế toán này được thiết kế theo hình thức sổ kế toán Nhật ký chung.Phòng kế toán của công ty có tất cả 7 máy vi tính, đều được lắp mạng cápquang với tốc độ truyền ổn định, phục vụ công việc nhanh chóng Nhìn chung,công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn sử dụng máy vi tính trong hầu hết cáchoạt động và khá hiệu quả Các nhân viên đều được sử dụng máy vi tính khi làmviệc cùng với hệ thống mạng cáp quang tốc độ cao và đường truyền ổn định.

Hình 1: Giao diện màn hình phần mềm MISA

CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ HOÀNH SƠN

3.1 Kế toán tiền lương

3.1.1 Đặc điểm kế toán tiền lương tại công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn

Công ty TNHH công nghệ Hoành Sơn đang áp dụng hình thức trả lươngtheo thời gian Hình thức tiền lương theo thời gian được tính theo lương tháng,lương ngày

Hình thức này được áp dụng cho tất cả nhân viên tại công ty

Lương của nhân viên được tính như sau:

Lương cơ bản = Hệ số lương x mức lương tối thiểu

Tiền lương = Lương cơ bản + phụ cấp + Lương ngoài giờ - tiền tạm ứng

- Lương tháng: thường áp dụng cho nhân viên làm công tác quản lý kinh tế,quản lý hành chính và những nhân viên thuộc các ngành hoạt động không cótính chất sản xuất Lương tháng được quy định sẵn đối với từng bậc lương trongthang lương

Lương tháng = Lương cơ bản + phụ cấp + Lương ngoài giờ - tiền tạm ứng – Sốtiền lương trong tháng nghỉ việc – Các khoản khấu trừ vào lương

* Phương pháp theo dõi thời gian và kết quả lao động làm căn cứ tính lương

Số ngày công định mức của công ty trong một tháng là 26 ngày, một tuần làmviệc 6 ngày, nghỉ vào ngày Chủ nhật Mỗi ngày làm việc 8h, sáng bắt đầu từ7h30-11h30, chiều bắt đầu từ 13h30-17h30

* Kế toán các khoản trích theo lương

+ Khen thưởng và kỷ luật: Các hình thức kỷ luật từ cảnh cáo trừ lương, kiểmđiểm trước tập thể, đình chỉ công tác tạm thời đến chấm dứt hợp đồng lao động.Các hình thức khen thưởng như: biểu dương trước toàn công ty, thưởng vật chất.+ Phụ cấp: Là phần bổ sung cho lương trong những điều kiện cụ thể, một số loạiphụ cấp được áp dụng ở công ty như sau: Phụ cấp chức vụ: được dành cho Giámđốc, kế toán trưởng, trưởng phòng kinh doanh nhằm khuyến khích những cán bộnày tích cực hơn trong công tác quản lý của mình

Công ty trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ

-Đối với doanh nghiệp (tính vào chi phí) là 21,5%, trong đó:

Tỷ lệ trích BHXH là: 17,5%

Tỷ lệ trích BHYT là: 3%

Tỷ lệ trích BHTN là: 1%

-Đối với người lao động (trừ vào lương) là 10,5%, trong đó:

Bảng thanh toán lương

Phiếu tạm ứng tiền lương

Phiếu chi tiền lương (Mẫu biểu 02-TT)

Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương

viên chấm công trưởng

Hàng tháng, nhân viên đi làm, bộ phận chấm công sẽ theo dõi và quan sát

để chấm công cho nhân vên, lập bản chấm công nộp cho kế toán tổng hợp Sau

đó, kế toán tổng hợp sẽ tập hợp bảng chấm công, các chứng từ liên quan từ đólập nên bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng Sau khi lập xong kế toán tổnghợp đưa kế toán trưởng kiểm tra bảng tiền lương nếu được đồng ý thì bước tiếptheo trình lên Giám đốc xem xét và ký duyệt bảng lương, nếu không được đồng

ý thì gửi cho kế toán tổng hợp lập lại Sau khi Giám đốc ký duyệt, bứơc tiếptheo kế toán trưởng nhận lại bảng lương và giao cho kế toán tổng hợp sau đó kế

Đi

Ký

nhận

Chấm công hằng ngày

Bảng chấmcông và cácchứng từliên quan

A

Không đồng ý

Lập bảng thanh toán tiền lương, thưởng

Bảng tiềnlương

B

Tập hợp bảng chấm công và các chứng từ

Thanh toán lương

A

Đồng ý

Nhận lại bảng lương

Kiểm tra bảng tiền lươngB

Ký vào bảng lươg

Xem xét và duyệt bảng lương

toán tổng hợp tiến hành thanh toán lương cho nhân viên Khi trả lương cho nhânviên, Kế toán yêu cầu nhân viên xác nhận bằng cách ký vào bảng lương.

3.1.4 Tài khoản sử dụng

- TK 334 – Phải trả người lao động

Dùng để phản ánh tình hình thanh toán với người lao động của Công ty vềtiền lương, tiền công, phụ cấp, BHXH, tiền thưởng và các khoản khác thuộc vềthu nhập

Bên Nợ:

- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm

xã hội và các khoản khác đã trả, đã chi, đã ứng trước cho người lao động;

- Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động

Bên Có:

- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm

xã hội và các khoản khác phải trả, phải chi cho người lao động;

Số dư bên Có:

- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và cáckhoản khác còn phải trả cho người lao động

Số dư bên Nợ (nếu có, rất cá biệt):

- Phản ánh số tiền đã trả lớn hơn số phải trả về tiền lương, tiền công, tiềnthưởng và các khoản khác cho người lao động

-Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác

Dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả, phải nộp ngoàinội dung đã phản ánh ở các tài khoản khác thuộc nhóm TK 33 (từ TK 331 đến

TK 337)

Bên Nợ:

- Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản liên quan theo quyết địnhghi trong biên bản xử lý;

- Kinh phí công đoàn chi tại đơn vị;

- Số BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý quỹ bảohiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn;

- Doanh thu chưa thực hiện tính cho từng kỳ kế toán; trả lại tiền nhận trướccho khách hàng khi không tiếp tục thực hiện việc cho thuê tài sản;

- Số phân bổ khoản chênh lệch giữa giá bán trả chậm, trả góp theo cam kếtvới giá bán trả tiền ngay (lãi trả chậm) vào chi phí tài chính;

- Kết chuyển chênh lệch giá bán lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ bán vàthuê lại là thuê tài chính ghi giảm chi phí sản xuất, kinh doanh;

- Kết chuyển chênh lệch giá bán lớn hơn giá trị hợp lý của TSCĐ bán vàthuê lại là thuê hoạt động ghi giảm chi phí sản xuất, kinh doanh;

- Nộp vào Quỹ Hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp số tiền thu từ cổ phần hoádoanh nghiệp 100% vốn Nhà nước;

- Kết chuyển chi phí cổ phần hoá trừ (-) vào số tiền Nhà nước thu được từ cổphần hoá công ty Nhà nước;

- Các khoản đã trả và đã nộp khác

Bên Có:

- Giá trị tài sản thừa chờ xử lý (chưa xác định rõ nguyên nhân); Giá trị tàisản thừa phải trả cho cá nhân, tập thể (trong và ngoài đơn vị) theo quyết định ghitrong biên bản xử lý do xác định ngay được nguyên nhân;

- Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh hoặckhấu trừ vào lương của công nhân viên;

- Các khoản thanh toán với công nhân viên về tiền nhà, điện, nước ở tập thể;

- Kinh phí công đoàn vượt chi được cấp bù;

- Số BHXH đã chi trả công nhân viên khi được cơ quan BHXH thanh toán;

- Doanh thu chưa thực hiện phát sinh trong kỳ;

- Số chênh lệch giữa giá bán trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trảngay;

- Số chênh lệch giữa giá bán cao hơn giá trị còn lại của TSCĐ bán và thuêlại của giao dịch bán và thuê lại TSCĐ là thuê tài chính;

- Số chênh lệch giữa giá bán cao hơn giá trị hợp lý của TSCĐ bán và thuê lạicủa giao dịch bán và thuê lại TSCĐ là thuê hoạt động;

- Phản ánh tổng số tiền thu từ bán cổ phần thuộc vốn Nhà nước; Khoảnchênh lệch giữa giá trị thực tế phần vốn Nhà nước tại thời điểm doanh nghiệp100% vốn Nhà nước chuyển thành công ty cổ phần lớn hơn giá trị thực tế phầnvốn Nhà nước tại thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp;

- Vật tư, hàng hóa vay, mượn tạm thời, các khoản nhận vốn góp hợp đồnghợp tác kinh doanh không thành lập pháp nhân;

- Các khoản thu hộ đơn vị khác phải trả lại;

- Các khoản phải trả khác

Số dư bên Nợ (nếu có):

- Số dư bên Nợ phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộphoặc số bảo hiểm xã hội đã chi trả công nhân viên chưa được thanh toán và kinhphí công đoàn vượt chi chưa được cấp bù

Số dư bên Có:

- BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đã trích chưa nộp cho cơ quan quản lý hoặckinh phí công đoàn được để lại cho đơn vị chưa chi hết;

- Giá trị tài sản phát hiện thừa còn chờ giải quyết;

- Doanh thu chưa thực hiện ở thời điểm cuối kỳ kế toán;

- Số chênh lệch giá bán cao hơn giá trị hợp lý hoặc giá trị còn lại của TSCĐbán và thuê lại chưa kết chuyển;

- Phản ánh số tiền thu về bán cổ phần thuộc vốn Nhà nước hoặc khoản chênhlệch giữa giá trị thực tế phần vốn Nhà nước tại thời điểm doanh nghiệp 100%vốn Nhà nước chuyển thành công ty cổ phần lớn hơn giá trị thực tế phần vốnNhà nước tại thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp còn phải trả đến cuối kỳ kếtoán;

- Các khoản còn phải trả, còn phải nộp khác

3.1.5 Quy trình hạch toán

Sơ đồ 5: Sơ đồ công tác kế toán tiền lương

Chọn tab “Nghiệp vụ” chọn “Tiền lương” sau đó chọn “Quy định lương”

- Bảng chấm công

- Bảng thanh toán lương

Phần mềm kế toán MISA

Ví dụ: Nhân viên Lê Như Quỳnh, lương cơ bản là 5 triệu đồng, dựa vào bảng

chấm công (Biểu 3.1.1.1), tháng 12/2018 có 31 ngày, nghỉ chủ nhật là 5 ngày nên số ngày công bắt buộc trong tháng là 26 ngày Người lao động đã làm đủ 26 ngày công nên lương tháng được tính như sau:

Lương tháng = Lương cơ bản – Số tiền lương trong tháng nghỉ việc = 5.000.000 – (5.000.000/26)*0 = 8.000.000 đồngLương thực lĩnh = Lương tháng + Phụ cấp – Các khoản trích theo lương = 5.000.000+ 500.000 – ( 4.166.000 x 10,5%)

= 5.062.570 đồng

Hình 2: Bảng chấm công tháng 12/2018

Hình 3: Bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2018

Hình 4: Phiếu chi lương tháng 12/2018 nhân viên Lê Ngư Quỳnh

Sơ đồ 6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Người nộp tiền Kế toán thanh

toán

Kế toán trưởng Thủ quỹ

Giải thích :

(1) Người nộp tiền đề nghị nộp tiền cho công ty Kế toán tiền/thanh toán căn cứ

đề nghị của người nộp tiền, lập phiếu thu tiền mặt

(2) Phiếu thu tiền mặt được chuyển tới kế toán trưởng Kế toán trưởng sẽ xem xét và ký duyệt phiếu thu tiền

(3) Sau khi xem xét và ký duyệt, phiếu thu tiền sẽ được chuyển lại cho kế toán thanh toán

Nhận lại phiếu thu tiền mặt

Lập phiếu thu tiền mặt

2

3

8 5

Xem xét và

ký duyệt phiếu thu

7

6

Ghi sổ quỹ

Nhận phiếu thu tiền mặt

và thu tiền

(4) Kế toán chuyển phiếu thu cho người nộp tiền để ký xác nhận và thực hiện nộp tiền cho thủ quỹ.

(5) Người nộp tiền mang phiếu thu đến phòng thủ quỹ và nộp tiền tại đây.Thủ quỹ sẽ nhận phiếu thu từ người nộp tiền và tiến hành thu tiền

(6) Sau khi thu tiền, căn cứ phiếu thu, thủ quỹ ghi sổ quỹ

(7) Kế toán thanh toán sẽ nhận lại phiếu thu từ thủ quỹ và tiến hành cập nhật chứng từ vào phân hệ Quỹ của phần mềm kế toán

(8) Kế toán lưu tất cả các chứng từ có liên quan

Sơ đồ 7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Giám đốc Kế toán trưởng Người đề

nghị chi

Kế toán thanh toán

Ngân hàng

Giải thích :

(1) Người đề nghị chi tiền lập giấy đề nghị chi tiền và chuyển cho phòng kế toán Kế toán tiền/thanh toán sẽ lập phiếu chi tiền căn cứ vào giấy đề nghị này (2) Phiếu chi tiền sẽ được chuyển cho kế toán trưởng để xác nhận và duyệt chi (3a) Nếu kế toán trưởng không đồng ý chi tiền, kế toán thanh toán sẽ nhận lại phiếu chi và xem xét lại

(3b) Nếu kế toán trưởng đồng ý, phiếu chi sẽ được chuyển tới phòng Giám đốc

3a

Ký duyệt chi

4 3b

2

1

Đề nghị chuyển khoản

7

6

Cập nhật vào phân hệNgân hàng của Misa

Lưu chứng từ

Nhận giấy báo nợ

Lập ủy nhiệm chi

Xem xét lại

Chuyển khoản, Lập giấy báo nợ

5

(5) Căn cứ phiếu chi đã có chữ ký của của Kế toán trưởng và Giám đốc, thủ quỹ tiến hành chi tiền.

(6) Người đề nghị chi tiền sẽ nhận tiền từ thủ quỹ và ký xác nhận lên phiếu chi.(7) Thủ quỹ nhận lại phiếu chi và ghi sổ quỹ

(8) Thủ quỹ chuyển phiếu chi cho kế toán thanh toán để ghi sổ tiền mặt/

(9) Kế toán tiền hành lưu toàn bộ các chứng từ có liên quan

3.2.1.3 Tài khoản sử dụng

TK 111: Tiền mặt

Dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ của doanh nghiệp

Bên Nợ:

Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ

Số tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ)

Bên Có:

Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ

Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đốivới tiền mặt ngoại tệ)

Phần mềm kế toán misa

Sơ đồ 8: Quy trình hạch toán kế toán tiền

Hình 6: Giấy đề nghị thanh toán 11/12/2018