TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ CÔNG NGHỆ GIA LONG

Ở các cửa hàng, chỉ bố trí nhân viên bán hàng hạch toán ban đầu, thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu lập hóa đơn, xuất bán vật tư, hàng hóa,vào sổ theo dõi chi tiết để hàng ngày hoặc đ

TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ CÔNG NGHỆ GIA LONG.

1 Tìm hiểu chung về công tác kế toán tại đơn vị.

1.1 Tổ chức bộ máy kế toán.

Với quy mô và đặc điểm kinh doanh của công ty, công ty TNHH phát triển và công nghệ Gia Long áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Phòng kế toán chịu tránh nhiệm thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính trong toàn bộ doanh nghiệp Ở các cửa hàng, chỉ

bố trí nhân viên bán hàng hạch toán ban đầu, thu nhận và kiểm tra chứng

từ ban đầu( lập hóa đơn, xuất bán vật tư, hàng hóa,vào sổ theo dõi chi tiết)

để hàng ngày hoặc định kỳ ngắn chuyển chứng từ về phòng kế toán doanh nghiệp để kế toán kiểm tra, phân loại, ghi sổ chứng từ và chi tiết các nghiệp vụ trên, ghi sổ tổng hợp và lập báo cáo tài chính Trong điệu kiện có thể, kế toán trưởng phân công cho các nhân viên hạch toán ở các đơn vị phụ thuộc thực hiện một số phần hành công việc kế toán và thống kê ngay tại đơn vị phụ thuộc và định kỳ lập báo cáo đơn giản về các phần hành công việc được giao gửi về phòng kế toán( kèm theo các chứng từ kế toán

để kiểm tra và ghi sổ kế toán.)

Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty bao gồm các bộ phận phần hành

kế toán sau:

- Bộ phận kế toán vốn bằng tiền, vay và thanh toán

- Bộ phận kế toán tổng hợp và kiểm tra kế toán

- Bộ phận kế toán vật tư- hàng hóa, tài sản cố định

- Bộ phận kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Kế toán trưởng(Trưởng phòng kế toán)

Bộ phận kế toán vật tư- hàng hóa, tài sản cố định

Bộ phận kế toán vốn bằng tiền, vay và thanh toán Bộ phận kế toán tổng hợp và kiểm tra kế toán

Bộ phận kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Bộ phận kế toán tiêu thụ, thuế Bộ phận kế toán khác

Nhân viên kế toán ở các cửa hàng

- Bộ phận kế toán tiêu thụ hàng hóa, thuế

- Bộ phận kế toán khác

- Các nhân viên kế toán, bán hàng ở các cửa hàng

Sơ đồ bộ máy kế toán công ty TNHH phát triển và công nghệ Gia Long

( Theo hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung)

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.

* Kế toán trưởng: Là người trực tiếp chỉ đạo về mặt nghiệp vụ, giám

sát các hoạt động trong phòng kế toán, là người giúp lãnh đạo nắm bắt các thông tin tài chính và hạch toán kinh tế của công ty, đồng thời là người chịu trách nhiệm trước lãnh đạo về mọi hoạt động về công tác kế toán tài chính

Kế toán viên bao gồm 6 người, trong đó mỗi người chuyên trách một hoặc hai phần hành kế toán

* Kế toán thu chi có nhiệm vụ :

- Cập nhập chứng từ thu chi tiền mặt và phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay đồng thời quản lý các sổ chi tiết và sổ cái tiền mặt

- Lập phiếu thu chi tiền mặt, quản lý quỹ tiền mặt

* Kế toán hàng hóa có nhiệm vụ: theo dõi việc nhập xuất hàng hóa

của các phòng kinh doanh

- Lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa cuối kỳ hạch toán

- Lưu các phiếu nhập kho và xuất kho

- Quản lý các sổ chi tiết và các sổ cái liên quan đến hàng hóa đồng thời có thể xem các sổ và báo cáo khác

* Kế toán công nợ

- Theo dõi sổ chi tiết phải trả và phải thu của khách hàng

- Báo cáo lại tình hình phải thu của khách hàng để xác định doanh thu

* Kế toán thuế có nhiệm vụ:

- Theo dõi tình hình thuế đầu ra và đầu vào

- Kê khai thuế và nộp thuế cho cơ quan thuế

* Thủ quỹ có nhiệm vụ: Bảo quản và thu chi tiền mặt, ngân phiếu khi có chứng từ

hợp lệ Hàng ngày ghi chép các nghiệp phát sinh vào sổ quỹ tiền mặt, kiểm kê số lượng tồn quỹ và đối chiếu số liệu trên, thực hiện đúng nguyên tắc về quản lý quỹ

do nhà nước ban hành

1.3 Tổ chức công tác kế toán.

Với đặc thù kinh doanh của công ty là kinh doanh các thiết bị văn phòng, thiết bị điện tử tin học , địa bàn hoạt động rộng khắp nên công ty đã

áp dụng hình thức kế toán nhật ký - chứng từ theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Hình thức kế toán Nhật ký – chứng từ phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty là các nghiệp vụ phát sinh nhiều và thường xuyên

Các sổ kế toán bao gồm: Các nhật ký chứng từ, bảng kê ( Bảng kê số

1, bảng kê số 8, bảng kê số 11…) và sổ cái và các báo cáo theo mẫu quy định của kế toán hiện hành ( bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính)

- Hạch toán hàng tồn kho, công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên

- Giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

- Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ ( tùy từng mặt hàng mà thuế có thể 5% hay 10%)

- Việc lập sổ sách kỳ kế toán từ 01/01 đến 31/12 năm ( niên độ kế toán

là một năm)

- Đơn vị sử dụng là: Việt Nam đồng

Trình tự ghi sổ kế toán của công ty theo hình thức Nhật ký- chứng từ như sau:

Chứng từ gốc

Bảng kê Nhật ký chứng từ(NKCT) Thẻ và các sổ kế toán chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

Hằng ngày căn cứ vào hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập, xuất kho, phiếu thu, phiếu chi… Kế toán tại các cửa hàng lập phiếu nhập kho, xuất kho đối với hàng hóa, sau đó vào thẻ kho, căn cứ vào thẻ hàng hóa lên bẳng tổng hợp nhập- xuất- tồn kho hàng hóa

Đồng thời căn cứ vào hóa đơn nhập, xuất kho kế toán cửa hàng vào

sổ công nợ, sổ chi tiết cũng như sổ tổng hợp công nợ hàng mua và công

nợ của hàng bán Định kỳ(là 01 tháng) kế toán cửa hàng chuyển các bảng tổng hợp hàng hóa mua vào, hàng bán lên phòng tài chính kế toán công ty Mọi công việc được diễn ra trong vòng một tháng

Căn cứ vào bảng cân đối công nợ hàng mua, hàng bán của các cửa hàng chuyển lên, kế toán phòng tài chính kế toán công ty lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, lên bảng cân đối tài khoản 131 toàn công ty

Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng

từ ghi trực tiếp vào sổ cái Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng,cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái

Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính

Cuối năm căn cứ vào sổ cái, sổ tổng hợp chi tiết kế toán tổn hợp sẽ lên bảng cân đối kế toán toàn công ty, lập báo cáo tài chính