THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM TÍN

Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanhnghiệp được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ thuộc vốn lưu động của doanh nghiệp baogồm: tiền mặt tại quỹ tiền Việt

Trang 1

THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM TÍN

2.1/ Các hình thức Vốn bằng tiền và nguyên tắc hạch toán Vốn bằng tiền tại Công

ty CP Kim Tín.

Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanhnghiệp được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ thuộc vốn lưu động của doanh nghiệp baogồm: tiền mặt tại quỹ (tiền Việt Nam, ngoại tệ), tiền gửi ngân hàng (tiền Việt Nam,ngoại tệ) Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, Vốn bằng tiền là tàisản được sử dụng linh hoạt nhất và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời củadoanh nghiệp Do đó các doanh nghiệp phải tổ chức quản lý chặt chẽ tình hình thu, chi,tồn quỹ để đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả hoạt động của Vốn bằng tiền

Mọi nghiệp vụ phát sinh được kế toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất

“đồng” Ngân hàng Việt Nam để phản ánh (VNĐ)

Hiện nay, mạng lưới kinh doanh của Công ty trải rộng khắp cả nước, lượng tiền

đổ về Công ty là tương đối lớn, doanh nghiệp đã mở tài khoản tại Ngân hàng để thựchiện việc thanh toán qua Ngân hàng, chuyển số tiền nhàn dỗi vào Ngân hàng, ký quỹ

mở L/C đối với các mặt hàng nhập khẩu Tất cả các thủ tục khi rút tiền mặt khỏi ngânhàng, mọi khoản thu chi vốn bằng tiền đều có chứng từ gốc hợp lệ để chứng minh

Để theo dõi tình hình hiện có về vốn bằng tiền tại doanh nghiệp, tình hình tănggiảm về vốn bằng tiền doanh nghiệp sử dụng các tài khoản (TK): 1111: Tiền ViệtNam; TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng (VNĐ); TK 1122: Tiền gửi ngânhàng ngoại tệ (USD)

Có thể khái quát quá trình luân chuyển vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín

Sơ đồ 1.7 Quá trình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín

Trang 2

ngày

Ghi cuối kỳ

Quan hệ đối

chiếu

2.2/ Kế toán quỹ tiền mặt tại Công ty CP Kim Tín.

Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp baogồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu

Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục

vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình Số tiền thường xuyên tồnquỹ phải được tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này tuỳ thuộc vào quy mô, tínhchất hoạt động, ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng hoặc các

tổ chức tài chính khác

Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thựchiện Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh vàphải có chữ ký của Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị Sau khi thực hiện thu, chitiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Sổquỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu lại làm sổ quỹ, một liên làmbáo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi gửi cho kế toán tổng hợp Số tồn quỹ cuốingày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ

Trang 3

Chứng từ và sổ sách sử dụng áp dụng tại Công ty đều tuân theo mẫu biểu của

Bộ Tài Chính ban hành, bao gồm: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán,phiếu chi, phiếu thu, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK tiền mặt, sổ tổng hợp chi tiết TKtiền mặt, bảng kê cuối kỳ, sổ Cái TK tiền mặt

Để phản ánh tình hình thu chi tiền mặt kế toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt”, tàikhoản này có kết cấu như sau:

Bên nợ: Các khoản tiền mặt nhập quỹ.

Bên có: Các khoản tiền mặt xuất quỹ.

Số dư bên nợ: Số tiền mặt tồn quỹ.

TK 111 được mở chi tiết cho TK 1111- Tiền Việt Nam

Sơ đồ 1.8 Quy trình hạch toán quỹ tiền mặt tại Công ty CP Kim Tín

Trang 4

Ngày 05/01/07 Căn cứ vào chứng từ gốc: Hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho,giấy thanh toán (lệnh duyệt thu, chi), giấy tạm ứng kế toán viết phiếu thu, phiếu chi.

0065016

Đơn vị bán hàng: Công ty CP Kim Tín

Địa chỉ: Lô 3 A11 khu Đầm Trấu- Hai Bà Trưng- Hà Nội

Điện thoại:… Mã số thuế:………

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Ngọc Diệp

Tên đơn vị: Công ty CP thiết bị Hồng Hà

Địa chỉ: Đông Hưng- Đông Sơn- Thanh Hoá

Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT:ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ền ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.400.000

S ti n vi t b ng ch : Hai m ền viết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ i sáu tri u b n tr m ng n ệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ăm 2007 ày 05 tháng 01 năm 2007 đồng chẵn./ ng ch n./ ẵn./.

Người mua hàngi mua h ngàng

(Ký, ghi rõ h tên) ọ tên)

Người mua hàngi bán h ngàng

Th trủ trưởng đơn vị ưởng đơn vịng đơn gián vịch vụ

(Ký, óng d u, ghi rõ h tên) đ ấu, ghi rõ họ tên) ọ tên)

Đồng thời kế toán lập phiếu xuất kho

nv : Công ty CP Kim

Đơnvị: Công ty CP Kim ị: Công ty CP Kim

Tín

Đị: Công ty CP Kim ỉ: Lô 3 A11 Đầm Đầm

PHI U XU T KHO ẾU XUẤT KHO ẤT KHO

Ng y 05 tháng 01 n m 2007 ày 05 tháng 01 năm 2007 ăm 2007

Trang 5

Tr u ấu Có: c a B T i Chính ủ trưởng đơn vị ộng tiền hàng àng

Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Ngọc Diệp

Địa chỉ (bộ phận): Công ty CP thiết bị Hồng Hà

Lý do xuất kho: Xuất bán hàng

Xuất tại kho: Công ty CP Kim Tín

Stt Tên s n ph m, h ng hóa ản phẩm, hàng hóa ẩm, hàng hóa àng Mã số lượng ĐVT VT S l ố lượng ượng ng ĐVTơn giá n giá Th nh ti n àng ền

Yêu c u ầu Th c xu t ực xuất ất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:

Người mua hàng ập phiếui l p phi uế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Người mua hàngi nh n h ngập phiếu àng Th khoủ trưởng đơn vị K toán trế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ưởng đơn vịng Th trủ trưởng đơn vị ưởng đơn vịng đơn gián vịch vụ

Khách hàng thanh toán ngay số tiền ghi trên hoá đơn, cơ sở thu tiền của khách

PHI U THU ẾU XUẤT KHO

S :ố lượng

N :ợngCó:

M u s : 01-TT ẫu số: 02-VT ố: 02-VT

Q s : 15/2006/Q -BTC ĐVT ố lượng ĐVT

ng y 20 tháng 03 n m 2006 àng ăm 2006

c a B T i Chính ủ trưởng đơn vị ộng tiền hàng àng

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Ngọc Diệp

Trang 6

Địa chỉ: Công ty CP Thiết bị Hồng Hà

Lý do nôp: Thanh toán tiền hàng

Số tiền: 26.400.000đ (bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./.)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

Ngày 05 tháng 01 năm 2007

Giám đố lượngc

(Ký, h tên, óng d u) ọ tên) đ ấu, ghi rõ họ tên)

K toán trế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ưởng đơn vịng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………

+ Số tiền quy đổi: ………

Ngày 05/01/07 Căn cứ vào Hoá đơn bán hàng số 0068975 ngày 03/01/07 xuấtbán hàng cho Công ty TNHH Vĩnh Xuân, khách hàng thanh toán tiền hàng, kế toán lập

phiếu thu số tiền ghi trên hoá đơn là 10.604.000đ (Mười triệu sáu trăm linh bốn ngàn

đồng chẵn./.)

Đơn vị: Công ty CP Kim Tín

Địa chỉ: Lô 3 A11 Đầm Trấu- Hà Nội

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Tháng 01/2007

Đơn vị tính: VNĐ

Trang 7

131.841.358 134.241.358

05/01 02 Công ty V nh Xuân ĩnh Xuân 131 10.604.000 144.845.358

T ng c ng cu i ng y ổng cộng cuối ngày ộng ố : 01 GTKT-3LL ày 37.004.000 0 144.845.358

Ng ư đầu kỳời ghi sổ i ghi s ổng cộng cuối ngày

K toán tr ế toán trưởng ư đầu kỳởng ng

Giám đố : 01 GTKT-3LL c

(Ký, óng d u) đ ấu, ghi rõ họ tên)

Địa chỉ: Lô 3 A11 Khu Đầm Trấu- Hà Nội

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1111

Tháng 01/2007 Đơn vị tính: VNĐ

Dư đầu kỳ 107.841.358

Trang 8

05/01 01 Công ty H ng H ồng Hà àng 5111

3331

24.000.000 2.400.000 05/01 02 Công ty V nh Xuân ĩnh Xuân 131 10.604.000

Địa chỉ: Lô 1 A11 khu Đầm Trấu- Hà Nội

s ổng cộng cuối ngày cái

T i ày kho n ải

Trang 9

01 05/01 Công ty H ng H ồng Hà àng 511 24.000.000

01 05/01 Công ty H ng H ồng Hà àng 3331 2.400.000

02 05/01 Công ty V nh Xuân ĩnh Xuân 1111 10.604.00

0

02 05/01 Công ty V nh Xuân ĩnh Xuân 131 10.604.000

0

37.004.000

Ngày 12/01/2007 Căn cứ Hoá đơn số 12322 ngày 10/01/2007 và giấy đề nghịthanh toán của anh Trần Ngọc Linh mua 01 máy tính văn phòng, kế toán lập phiếu chi

0012322

Đơn vị bán hàng: Công ty CP Máy tính Tuấn Long

Địa chỉ:

Số tài khoản:………MST………

Họ tên người mua hàng: Trần Ngọc Linh

Tên đơn vị: Công ty CP Kim Tín

Trang 10

C ng ti n h ngộng tiền hàng ền àng 6.500.000

Thu su t GTGT: 05% Ti n thu GTGT:ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ền ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 325.000

S ti n vi t b ng ch : Sáu tri u tám tr m hai l m ng n ố lượng ền ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ằng chữ: Sáu triệu tám trăm hai lăm ngàn đồng chẵn./ ữ: Sáu triệu tám trăm hai lăm ngàn đồng chẵn./ ệu tám trăm hai lăm ngàn đồng chẵn./ ăm 2006 ăm 2006 àng đồng Hàng ch n./.ẵn./

n v : Công ty CP Kim Tín

Tr u ấu

PHI U CHI ẾU XUẤT KHO

Ng y12 tháng 01 n m 2007 ày 05 tháng 01 năm 2007 ăm 2007

S :ố lượng

N :ợngCó:

M u s : 01-TT ẫu số: 02-VT ố: 02-VT

Q s : 15/2006/Q -BTC ng y ĐVT ố lượng ĐVT àng

20 tháng 03 n m 2006 c a B ăm 2006 ủ trưởng đơn vị ộng tiền hàng

T i Chính àng

Họ và tên người nhận tiền; Trần Ngọc Linh

Địa chỉ: Công ty CP Kim Tín

Lý do nhận tiền: thanh toán tiền mua 01 máy tính sony

Số tiền: 6.825.000đ (bằng chữ: sáu triệu tám trăm hai lăm ngàn đồng chẵn./.)

(Ký, h tên, óng ọ tên) đ

d u) ấu, ghi rõ họ tên)

K toán ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:

Ngày 12/01/2007 Căn cứ Giấy báo nợ của Ngân hàng về việc Chu Thị Minh

Hiếu rút tiền từ tài khoản Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Kế toán lập phiếu thu:

S :ố lượng

N :ợngCó:

M u s : 01-TT ẫu số: 02-VT ố: 02-VT

T i Chính àng

Họ và tên người nộp tiền: Chu Thị Minh Hiếu

Địa chỉ: Công ty CP Kim Tín

Lý do nôp: Rút tiền ngân hàng về nhập quỹ

Trang 11

Số tiền: 250.000.000đ (Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn./.)

(Ký, h tên, óng ọ tên) đ

d u) ấu, ghi rõ họ tên)

Trang 12

T ng c ng cu i ng y ổng cộng cuối ngày ộng ố : 01 GTKT-3LL ày 250.000.00 6.825.000 388.020.358

Dư đầu kỳ 144.845.358

12/01 06 Mua máy tính v n phòng ăm 2006 6427

1331

6.500.000 325.000 12/01 03 Rút ti n v nh p qu ền ền ập phiếu ỹ 1121 250.000.000

Trang 13

S phát sinh ố : 01 GTKT-3LL

S trang tr ố : 01 GTKT-3LL ư đầu kỳớc chuyển sang c chuy n sang ển sang 37.004.000 37.004.000

06 12/01 Mua máy tính v n phòng ăm 2006 6427 6.500.500

06 12/01 Mua máy tính v n phòng ăm 2006 1331 325.000

06 12/01 Mua máy tính v n phòng ăm 2006 1111 6.825.000

Trang 14

Ngày 31/01/07 căn cứ đề nghị tạm ứng của anh Trần Văn Thuần để mua đồdùng văn phòng, kế toán yêu cầu anh Thuần viết giấy tạm ứng gửi Ban Giám đốc vàphòng kế toán.

Tr u ấu PHI U ẾU XUẤT KHO ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG NGH T M NG Ị GIA TĂNG ẠM ỨNG ỨNG

Hà nội, ngày 31 tháng 01 năm 2007

Giám đố lượngc duy tệu tám trăm hai lăm ngàn đồng chẵn./ K toánế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Trưởng đơn vịng phòng Người mua hàng đềni nghịch vụ

Tr u ấu

S :ố lượng

N :ợngCó:

M u s : 01-TT ẫu số: 02-VT ố: 02-VT

Q s : 15/2006/Q -BTC ng y 20 ĐVT ố lượng ĐVT àng tháng 03 n m 2006 c a B T i ăm 2006 ủ trưởng đơn vị ộng tiền hàng àng Chính

Họ và tên người nhận tiền: Trần Văn Thuần

Địa chỉ: phòng kỹ thuật

Lý do nhận tiền: mua đồ dùng văn phòng

Số tiền: 2.500.000đ (Viết bằng chữ: hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./.)

Trang 15

GI TR GIA T NG Á ĐƠN Ị GIA TĂNG ĂNG

QR/2007B 0012322

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Huyền Linh

Địa chỉ: Lò Đúc Hà Nội

Số tài khoản:………

Điện thoại:… Mã số thuế:………

Họ tên người mua hàng: Trần Văn Thuần

Tên đơn vị: Công ty CP Kim Tín

405010050

25.0001.5003007.500

1.000.00075.000300.000375.000

Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT:ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ền ế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 175.000

S ti n vi t b ng ch : m t tri u chín tr m hai l m ng n ền viết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ột triệu chín trăm hai lăm ngàn đồng chẵn./ ệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./ ăm 2007 ăm 2007 ày 05 tháng 01 năm 2007 đồng chẵn./ ng ch n./ ẵn./.

Số tiền thực chi nhỏ hơn số tiền tạm ứng kế toán yêu cầu hoàn ứng Đây là căn

cứ để kế toán lập phiếu thu

S :ố lượng

N :ợngCó:

M u s : 01-TT ẫu số: 02-VT ố: 02-VT

T i Chính àng

Trang 16

Họ và tên người nộp tiền: Trần Văn Thuần

Địa chỉ: phòng kỹ thuật

Lý do nôp: hoàn ứng số tiền tạm ứng mua đồ dùng văn phòng

Số tiền: 575.000đ (Viết bằng chữ: Năm trăm bảy lăm ngàn đồng chẵn./.)

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):………

+ Số tiền quy đổi:………

Ngày 31/01/07 đến hạn Công ty phải thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp qua

tài khoản Ngân hàng, xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản ngân hàng Căn cứ vào giấy

nộp tiền kế toán lập phiếu chi số tiền: 70.000.000đ ( Bảy mươi triệu đồng chẵn./.)

Tr u ấu

S :ố lượng

N :ợngCó:

Trang 17

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):………

+ Số tiền quy đổi:………

Các phiếu thu chi và các chứng từ gốc có liên quan là cơ sở duy nhất được thủquỹ và kế toán bán hàng cập nhật hàng ngày, ghi chép liên tục theo trình tự thời gian vàxác định số tiền tồn quỹ tại mọi thời điểm thông qua việc ghi sổ quỹ và sổ chi tiết

Hàng ngày, thủ quỹ tiến hành kiểm kê số tiền mặt thực tế nhập quỹ, tiến hànhkiểm tra đối chiếu với sổ sách kế toán để đảm bảo sự khớp đúng giữa các số liệu thực

tế với số liệu trên sổ sách kế toán Nếu có chênh lệch phải xác định nguyên nhân vàkiến nghị các biện pháp xử lý

Trang 18

tháng Thu Chi Ư Thu Chi T n ồn

T ng c ng cu i ng y ổng cộng cuối ngày ộng ố : 01 GTKT-3LL ày 575.000 72.500.000 316.095.358

Dư đầu kỳ 388.020.358

Trang 19

07 31/01 Chi t m ng mua ạm ứng: 2.500.000đ ức vụ: CBKT đồng Hà dùng 1111 2.500.000

Tiêu đề	Thực trạng hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Kim Tín
Tác giả	Đào Thị Huyền
Trường học	Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	39
Dung lượng	93,31 KB