1 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH THANH HÓA 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH THANH HÓA 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa là thành viên của Tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ và của Hệ thống gia đình Mai Linh được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 2603000018 của sở Kế hoạch và Đầu tư Thanh Hóa cấp ngày 21 tháng 11 năm 2000 được phép kinh doanh: Lữ hành nội địa; lữ hành quốc tế; dịch vụ du lịch; dịch vụ bán vé máy bay; vận tải đường bộ bằng ô tô; vận tải hành khách theo tuyến cố định; vận tải hành khách bằng xe buýt; vận tải hành khách bằng xe taxi; vận tải hành khách theo hợp đồng; vận tải hàng hóa. Tên giao dịch : Công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa (Mai Linh − Thanh hoa Holding Company). Tên viết tắt: MLTC Địa chỉ trụ sở chính: Số 318 đường Trần Hưng Đạo, phường Nam Ngạn, thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa. Điện thoại: 0373 250 880 Fax: 0373 755 999 Taxi: 0373 75 75 75 − 0373 822 266 Email: tha@mailinh.vn Chi nhánh Bỉm Sơn: Khu phố 11, đường Nguyễn Huệ, thị xã Bỉm Sơn, tỉnh Thanh Hóa. Điện thoại: 0373 778 888 Fax: 0373 771 888 Taxi: 0373 77 88 99 Giám đốc: Hồ Hữu Thiết Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 1 2 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân Hiện nay vốn điều lệ của công ty là: 11 788 111 000 đ (Mười tỷ, bảy trăm tám mươi tám triệu, một trăm mười một nghìn đồng chẵn). Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu chủ yếu của công ty về hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: 1000 - đ Chiêu tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm2006 Năm 2007 Tổng doanh thu 4.748.452 8.710.310 15.168.821 19.508.170 30.386.310 Doanh thu BQ xe/tháng 18.013 18.538 19.329 19.746 20.318 Doanh thu BQ xe/ngày 591 618 651 675 721 Số xe hoạt động (chiếc) 32 52 75 100 150 Lợi nhuận 23.000 142.000 309.000 465.960 1.280.130 Lương bình quân 1.200 1.500 1.700 2.000 2.500 Nguồn: Phòng tài chính kế toán Qua biểu báo cáo một số chỉ tiêu trên cho thấy quy mô hoạt động kinh doanh của công ty liên tục mở rộng, hiệu quả kinh doanh năm sau cao hơn năm trước. Công ty đang tiếp tục đẩy mạnh các biện pháp tổ chức quản lý kinh doanh nhằm giữ vững tốc độ tăng trưởng và hướng công ty phát triển ổn định lâu dài và bền vững. 2.1.2 Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa a) Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty Đặc điểm và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty là kinh doanh dịch vụ vận tải hành khách bằng taxi, xe cho thuê, dịch vụ du lịch, dịch vụ bán vé máy báy. Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 2 Khách hàng yêu cầu Tổng đài điều hành®iÒu hµnh Lái xe Checker Thu ngân( Thủ quỹ ) Kế toán 3 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân Sơ đồ 2.1: Quy trình kinh doanh dịch vụ Với ngành nghề chính là vận tải hành khách bằng taxi nên đặc điểm nổi bật trong công tác sản xuất kinh doanh ở công ty hình thành tổ chức sản xuất kinh doanh tập trung. b) Đặc điểm bộ máy tổ chức quản lý công ty Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty là một công ty cổ phần với ngành nghề kinh doanh: Vận tải hành khách bằng xe taxi, dịch vụ xe cho thuê, dịch vụ du lịch, dịch vụ bán vé máy bay. Do vậy, bộ máy quản lý mang tính chuyên môn cao về cả con người và phương tiện, đặc biệt là quản lý cho người. Hiện nay công ty có 05 phòng chức năng, tổng số nhân sự trong công ty là 230 người. Trong đó trình độ đại học và trên đại học là 15 người, lao động gián tiếp là 46 người, lao động trực tiếp là 184 người. Lao động là nữ trong công ty đều làm công việc gián tiếp với tổng số 11 người. Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 3 Giám đốc Phó giám đốc Phụ trách kỷ thuậtPhòng kinhdoanh tiếp thị Du lịch PhòngTài chínhkế toán Phòng nhân sựPhòng thanh traBảo vệ Tổng đàiXe cho thuê –Vé máy bayDu lịch lữ hànhKT thanh toán & khoChecker Thanh traThủ quỹ thu ngânPhụ trách nhân sự Đội xe Tổ 1 Tổ 2 Thanh traBảo vệRửa xe nội thất Hội đồng quản trị 4 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức công ty Nhiệm vụ của các phòng : Giám đốc công ty: Quản lý điều hành chung về mọi hoạt động của đơn vị, điều hành trực tiếp các vấn đề tài chính, kinh doanh, đầu tư và kế hoạch phát triển, chịu trách nhiệm trước chủ tịch hội đồng quản trị. Phó giám đốc công ty: Có nhiệm vụ và trách nhiệm trước giám đốc công ty về điều hành quản lý đội xe hoạt động như: Sắp xếp lái xe kinh doanh, giám sát hoạt động kinh doanh của lái xe, xử lý lái xe vi phạm. Phòng nhân sự hành chính: Có nhiệm vụ tuyển dụng đào tạo con người, ra quyết định tuyển dụng và quản lý về mặt hành chính, tài sản, báo cáo tình hình tăng giảm nhân sự, tư vấn tình hình tuyển dụng và sử dụng nhân sự cho Giám đốc. Phòng kinh doanh tiếp thị: Có nhiệm vụ tìm kiếm thị trường , khai thác chiếm lĩnh thị trường để đảm bảo sự phát triển của công ty nâng cao uy tín trên địa bàn hoạt động. Ngoài ra, còn tìm kiếm cơ hội kinh doanh và xây dựng chương trình quảng cáo, khuyến mại, kích thích nhu cầu của khách hàng, giải quyết khiếu nại của khách hàng, tăng cường uy thế cạnh tranh của công ty trên thị trường. Ngoài ra phòng kinh doanh tiếp thị còn có nhiệm vụ quản lý điều Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 4 5 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân hành tổng đài taxi là bộ phận quan trọng có nhiệm vụ điều hành kinh doanh, xử lý thông tin khách hàng mỗi khi khách hàng gọi và sử dụng dịch vụ taxi. Phòng tài chính kế toán: Có chức năng, nhiệm vụ là giám sát về mặt hoạt động tài chính, có nhiệm vụ quản lý các nguồn vốn trong hoạt động kinh doanh có hiệu quả, thu đúng, thu đủ, tạo ra nguồn tài chính cần thiết cho hoạt động của đơn vị và có kế hoạch đầu tư tiếp theo chủ trương của công ty. Phòng thanh tra bảo vệ: Có trách nhiệm và nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra, giám sát mọi hoạt động kinh doanh, xử lý tai nạn giao thông khi có tai nạn xảy ra, bảo vệ tài sản của công ty, xử lý cán bộ công nhân viên công ty khi vi phạm quy chế hoạt động của công ty. c) Đặc điểm về tổ chức bộ máy kế toán công ty * Tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa là đơn vị hạch toán độc lập, kinh doanh vận tải hành khách bằng taxi là chủ yếu do vậy mà việc tổ chức công tác kế toán gắn liền với việc tổ chức bộ máy kế toán. Mô hình bộ máy kế toán được công ty áp dụng là mô hình kế toán tập trung. Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán vật tư Checker Nhiệm vụ của các thành viên trong phòng kế toán: Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm hạch toán, giám sát hoạt động tài chính của công ty, lập báo cáo tài chính của kỳ báo cáo, lập kế hoạch tài chính, lập kế hoạch đầu tư, thu thập và xử lý thông tin liên quan đến tài chính kế toán, chịu Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 5 6 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân trách nhiệm chính về công tác tài chính kế toán trước Giám đốc và Cơ quan chức năng của Nhà nước. Kế toán tổng hợp: Tập hợp số liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập báo cáo chi tiết và báo cáo tổng hợp, ví dụ như: Báo cáo thuế GTGT đầu vào, bán ra, báo cáo tài sản cố định, nguyên vật liệu, báo cáo tổng hợp chi phí và chịu trách nhiệm báo cáo số liệu cho kế toán trưởng. Kế toán thanh toán: Kiểm tra chứng từ thanh toán , lập phiếu thanh toán thu chi hàng ngày khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nhập số liệu vào máy, đối chiếu công nợ, báo cáo qũy tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, chịu trách nhiệm số liệu báo cáo kế toán tổng hợp và kế toán trưởng. Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ lập phiếu nhập xuất kho, lập bảng kê xuất nhập tồn, kiểm kê kho hàng tháng với thủ kho, kiểm tra đối chiếu. Nhân viên checker: Có nhiệm vụ kiểm tra đồng hồ tính tiền. Tổng hợp doanh thu hàng ngày, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về công việc của mình. Hình thức kế toán công ty áp dụng là kế toán máy. Hệ thống mẫu sổ kế toán theo quy định tại quyết định số: 1141 TC/TCCĐ KT ngày 01 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính. Các sổ tổng hợp (sổ cái) của các tài khoản Các sổ chi tiết như: Sổ chi tiết tiền mặt, chi tiết tiền gửi ngân hàng, chi tiết các khoản phải thu, chi tiết tạm ứng, chi tiết vật liệu, chi tiết tài sản cố định, chi tiết các khoản phải trả, chi tiết doanh thu… Nội dung công tác kế toán: Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm toàn bộ về tình hình tài chính, việc hạch toán trên phần mềm kế toán của máy vi tính. Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 6 Kế toán trưởng Kế toánTổng hợp Kế toán thanh toán Checker Kế toán vật tư Thủ kho Thủ quỹ 7 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân Kế toán tổng hợp: Tập hợp toàn bộ số liệu về chi phí, doanh thu và cùng với kế toán trưởng tiến hành hạch toán trên máy. Kế toán thanh toán: Lập phiếu thu, chi tiền mặt, theo dõi chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, tạm ứng, theo dõi chi tiết doanh thu. Kế toán vật tư: Lập phiếu nhập, xuất vật tư nhiên liệu, theo dõi chi tiết vật liệu, các koản phải trả, theo dõi tài sản cố định. Checker: Báo cáo doanh thu hàng ngày sau khi đã kiểm tra đồng hồ tính cước. Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế toán Quy trình luân chuyển chứng từ: Các mẫu chứng từ thuộc hệ thống chứng từ do Bộ Tài Chính ban hành (Ban hành theo quyết định 1141/TC – CĐKT/QĐ ngày 01 thánh 01 năm 1995 Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 7 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 8 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân của Bộ Tài Chính, thông tư số 10/TC /CĐKT - hướng dẫn sữa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp), và các văn bản hướng dẫn khác của Nhà nước ban hành được tuân thủ cả về mẫu biểu, nội dung và phương pháp lập. Các mẫu chứng từ hương dẫn được vận dụng hợp lý như các bảng kê công tác phí, tiếp khách. Việc ghi chép các chứng từ và thu thập các chứng từ gốc phát sinh tại các bộ phận nghiệp vụ khác của công ty đều đảm bảo quy định thuận lợi cho việc hạch toán kế toán. Đối với các chứng từ liên quan đến tiền mặt thì kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lý và pháp lý của chứng từ, tiến hành lập phiếu thu, chi trên máy. Đối với các chứng từ không liên quan đến tiền mặt thì kể toán trưởng (hoặc kế toán tổng hợp khi kế toán trưởng vắng mặt) sẽ kiểm tra và tiến hành lập các thủ tục tiếp theo phục vụ việc hạch toán. Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Hiện nay đơn vị đang vận dụng hệ thống tài khoản thống nhất theo quy định hiện hành. Quy trình ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp: Sai khi đã nhập dữ liệu vào máy thì máy sẽ tự động vào các sổ chi tiết và tổng hợp. Nếu cần thông tin thì sẽ xem hoặc in ra giấy. Tổng hợp số liệu và báo cáo tài chính: Phần mềm máy tính sẽ tự động tổng hợp kết chuyển và lên báo cáo tài chính theo quy định hiện hành. • Hình thức kế toán (Sơ đồ 2.4: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 8 9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân Hàng ngày ghi : Cuối tháng ghi : Quan hệ đối chiếu: Sơ đồ 2.5: Luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.6: Kế toán máy Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính Báo cáo Tài chính Bảng cân đối phát sinh Bảng tổng hợp Chi tiết Sổ cái Sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị Sổ kế toán : - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết MÁY VI TÍNH Phần mềm kế toán Accountant and Finance System 2.0 Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ kế toán 9 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ kế toán Tập số liệu chi tiết ( chứng từ ghi sổ ) Tập số liệu tổng hợp tháng ( sổ cái ) Báo cáo tài chínhSổ sách kế toán Lập chứng từ Lên báo cáo 10 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra : Sơ đồ 2.7: Quy trình sử dụng kế toán máy Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế toán Accounting and Finace System 2.0 Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 10 [...]...11 Chuyên đề tốt nghiệp 11 Đại học Kinh Tế Quốc Dân 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH THANH HÓA 2.2.1 Phân tích sơ bộ BCĐKT của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền 1.Tiền 2 Các khoản tương đương tiền Năm 2005... lợi nhuận doanh thu vẫn tăng so với năm trước cụ thể là năm 2007 đạt 4,21% tăng 0,9% với tỷ lệ tăng 27,19% Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 29 Chuyên đề tốt nghiệp 29 Đại học Kinh Tế Quốc Dân 2.3 ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH THANH HÓA 2.3.1 Những kết quả đạt được Công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa là một doanh nghiệp kinh doanh dịch... Ngân hàng – Tài chính 19 Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hồ Thanh Hải 19 Đại học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Ngân hàng – Tài chính 20 Chuyên đề tốt nghiệp 20 Đại học Kinh Tế Quốc Dân 2.2.3 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa Bảng 2.4: Bảng cơ cấu vốn của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa Đơn vị: Triệu đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 2005 Tỷ trọng % Tỷ trọng... động tài chính của Công ty * Hạn chế về nội dung phân tích Nội dung phân tích là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng phân tích Nội dung càng cụ thể, đầy đủ, chi tiết bao nhiêu thì chất lượng phân tích càng cao hơn Công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa đã có hạn chế về nội dung phân tích nên những kết quả phân tích mới chỉ đạt ở mức độ nhất định, thể hiện trên các mặt sau: - Công ty chưa đi sâu phân. .. Kế toán và tài chính được hiểu là trùng nhau do đó phân tích tài chính không được thực hiện theo đúng nghĩa của nó Trình độ cán bộ phân tích còn hạn chế trong việc sử dụng các kỹ thuật công cụ phân tích tài chính đồng thời thiếu các công cụ gây khó khăn cho công tác phân tích tài chính Các cán bộ phân tích tài chính chưa được bổ sung kiến thức nghiệp vụ đầy đủ - Thông tin sử dụng trong phân tích chưa... của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa Trên cơ sở số liệu của báo cáo tài chính ta thấy bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty như sau: Bảng 2.6: Bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty STT Chỉ tiêu Sinh viên: Hồ Thanh Hải 2005 2006 2007 CL 2006/2005 Khoa Ngân hàng – Tài chính CL 2007/2006 24 Chuyên đề tốt nghiệp 24 Đại học Kinh Tế Quốc Dân Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % 1 Hệ số thanh. .. trợ cho tài sản tăng 0,2 so với năm 2005, tăng gấp 20 lần so với tốc độ tăng của năm 2006 so với năm 2005, nguyên nhân cũng là tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu lớn hơn tốc độ tăng của tổng tài sản Qua tỷ suất tự tài trợ cho tài sản của công ty ta thấy phần lớn vốn tài trợ cho tài sản (trên 70%) là vốn bị chiếm dụng 2.2.2 Phân tích sơ bộ BCKQKD của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa Bảng 2.3: Phân tích báo... quyết định tài chính thiếu tính chính xác so với thực tế Các giải pháp kiến nghị đưa ra còn sơ sài, chưa sâu do vậy làm ảnh hưởng đến chất lương phân tích, hiệu quả kinh doanh của công ty b) Nguyên nhân của hạn chế Vấn đề nào cũng có hai mặt của nó, mặt tốt cần được phát huy còn mặt hạn chế thì phải tìm nguyên nhân để khắc phục Chất lượng phân tích tài chính của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa cũng... công ty gặp phải đó là: phân tích tài chính chỉ mang tính hình thức, chưa có kế hoạch cụ thể, và quy trình thực hiện không theo các bước, tiến hành không có hệ thống, khoa học và logic Những nguyên nhân làm ảnh hưởng tới quá trình phân tích là: * Nguyên nhân khách quan - Việc phân tích tài chính ở các doanh nghiệp Việt Nam còn khá mới mẻ Do vậy hầu như chưa có doanh nghiệp nào thực hiện phân tích một... cáo quyết toán tài chính năm 2005, 2006, 2007 Công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa Sinh viên: Hồ Thanh Hải Khoa Ngân hàng – Tài chính 23 Chuyên đề tốt nghiệp 23 Đại học Kinh Tế Quốc Dân * Đánh giá về kết cấu nguồn vốn và biến động nguồn vốn của công ty Qua bảng phân tích ta thấy tổng nguồn vốn trong 3 năm liên tục tăng tương đương với tổng tài sản cho thấy công ty mở rộng sản xuất kinh doanh một cách . 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH THANH HÓA 2.2.1 Phân tích sơ bộ BCĐKT của công ty cổ phần Mai Linh Thanh Hóa. tốt nghiệp Đại học Kinh Tế Quốc Dân THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH THANH HÓA 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN