Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young

Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young

BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI

 Tên đề tài: Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm

toán tại công ty Ernst & Young

 Tên tác giả: Lưu Bảo Liên Lớp: Kế toán 12 Khoá: 29

 Địa chỉ email liên lạc: yummy1707@yahoo.com

 Giáo viên hướng dẫn: Ths Mai Đức Nghĩa

NỘI DUNG

Trong giai đoạn phát triển không ngừng của nền kinh tế thế giới, đặc biệt trong giai đoạn hội nhập hiện nay của Việt Nam thì nhu cầu của ngành nghề kiểm toán cũng như vai trò của nó trong nền tài chính hiện đại đang ngày càng phát triển và trở nên quan trọng

Với vị trí và vai trò ngày càng quan trọng trong nền kinh tế thị trường cũng đã đặt

ra những áp lực và thách thức mới cho ngành nghề Quá trình nghiên cứu, khảo sát đề

tài: Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại

công ty Ernst & Young đã cung cấp cho người viết những kiến thức thực tế quý giá,

những cái nhìn tổng quan về ngành nghề và chất lượng của dịch vụ kiểm toán hiện nay Quy trình tìm hiểu khách hàng tại Ernst & Young được thực hiện trên cơ sở các bước của chuẩn mực ISA 315 Ngoài ra Ernst & Young còn đưa vào thêm các quy định, các bước thực hiện khác bổ sung cho quy trình tìm hiểu khách hàng Cũng như sự thay đổi

từ VSA 310 đến ISẠ 315, Ernst & Young đã đưa quá trình tìm hiểu chung hệ thống kiểm soát nội bộ, tìm hiểu các quy trình quan trọng và đánh giá chung rủi ro vào quy trình tìm hiểu khách hàng Điều này sẽ giúp cho kiểm toán viên có một hiểu biết đầy

đủ và sâu sắc nhất về khách hàng & quá trình đánh giá rủi ro sẽ được thực hiện dễ dàng, mang tính chuyên nghiệp và chính xác cao hơn

Sau khi tìm hiểu chuẩn mực ban hành và tình hình thực hiện thực tế tại công ty, sinh viên đã ghi nhận được những ưu điểm và những tồn tại cũng như đưa ra một số kiến

nghị cho quy trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young.

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN:

1.1 Tầm quan trọng và mục tiêu của giai đoạn tìm hiểu khách hàng:

1.2 Chuẩn mực kiểm toán về giai đoạn tìm hiểu khách hàng:

1.2.1 VSA 310

1.2.1.1 Thu thập thông tin

1.2.1.2 Sử dụng hiểu biết

1.2.1.3 Những nội dung cụ thể kiểm toán viên cần hiểu biết về tình hình kinh doanh của đơn vị được kiểm toán

1.2.2 ISA 315

1.2.2.1 Quá trình đánh giá rủi ro & nguồn thông tin chung về khách hàng:

1.2.2.2 Tìm hiểu chung về khách hàng, môi trường họat động và hệ thống kiểm soát nội bộ:

1.2.2.2.1 Tìm hiểu chung về nền kinh tế, các quy định pháp luật và các

nhân tố bên ngoài khác

1.2.2.2.2 Tìm hiểu chung về khách hàng

1.2.2.2.3 Tìm hiểu các mục tiêu quản lý và kế hoạch chiến lược

1.2.2.2.4 Xem xét lại hoạt động tài chính của khách hàng

1.2.2.2.5 Hệ thống kiểm soát nội bộ

1.2.2.3 Đánh giá rủi ro có sự trình bày sai trọng yếu

CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM:

2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty Ernst & Young:

2.1.1 Ernst & Young toàn cầu:

2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Ernst & Young

2.1.1.2 Các hoạt động chính của công ty

2.1.1.3 Các khách hàng chủ yếu của công ty

2.1.2 Ernst & Young Việt Nam:

2.1.2.1 Giới thiệu về công ty Ernst & Young Việt Nam

2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức và phương châm hoạt động

2.1.2.3 Quy trình kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam

2.1.2.4 Thành tích đạt được

2.1.2.5 Mục tiêu phát triển lâu dài

2.2 Thực tế quá trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young:

2.2.1 Quy định của Ernst & Young về quá trình tìm hiểu khách hàng:

2.2.1.1 Hiểu biết chung về tình hình kinh doanh của khách hàng:

2.2.1.1.1 Tìm hiểu chung về doanh nghiệp

a Tìm hiểu chung về doanh nghiệp

b Cấu trúc của tập đoàn, quyền sở hữu, vị thế tài chính và địa lý

c Những sản phẩm và dịch vụ cung cấp

d Chính sách kế toán

e Quá trình mua và thanh lý

f Tìm hiểu cách ban Giám Đốc quản lý doanh nghiệp

2.2.1.1.2 Tìm hiểu tình hình thị trường và nhân tố môi trường tác động:

a Tìm hiểu chung về xu hướng phát triển của ngành công nghiệp và nền kinh

tế

b Môi trường cạnh tranh

c Thông tin về những khách hàng chính của doanh nghiệp

d Thông tin về những nhà cung cấp chính của doanh nghiệp

e Những ảnh hưởng của sự phát triển kỹ thuật và internet

f Các tỷ suất quan trọng và số liệu thống kê về hoạt động kinh doanh

g Luật pháp và các qui định có ảnh hưởng đáng kể đến doanh nghiệp

h Các nhân tố xã hội và chính trị liên quan

i Vấn đề vế thuế

2.2.1.1.3 Tìm hiểu ảnh hưởng kỳ vọng của những cổ đông then chốt tới hành động của ban quản lý

2.2.1.1.4 Tìm hiểu các mục tiêu quản lý và kế hoạch chiến lược

2.2.1.1.5 Tìm hiểu cách ban lãnh đạo quản lý và giám sát hoạt động tài chính 2.2.1.1.6 Nhận diện và tìm hiểu những rủi ro trọng yếu đòi hỏi sự cân nhắc của kiểm toán viên

2.2.1.2 Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm soát nội bộ & cân nhắc có gian lận: 2.2.1.2.1 Tìm hiểu năm bộ phận của kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng thể

2.2.1.2.2 Tìm hiểu ảnh hưởng của tin học đến kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng thể

2.2.1.2.3 Nhận diện rủi ro có sự trình bày sai trọng yếu do gian lận

2.2.1.2.4 Đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng thể

2.2.1.2.5 Phương án đối với rủi ro có gian lận

2.2.1.3 Tìm hiểu và đánh giá những quy trình quan trọng và hệ thống kiểm soát liên quan

2.2.1.4 Kết luận, đánh giá chung lại rủi ro

2.2.2 Ví dụ minh họa:

2.2.2.1 Hiểu biết chung về tình hình kinh doanh của BOC

2.2.2.2 Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm soát nội bộ và cân nhắc có gian lận 2.2.2.3 Tìm hiểu và đánh giá những quy trình quan trọng và hệ thống kiểm soát liên quan

2.2.2.4 Đánh giá chung rủi ro:

2.2.3 Kết quả khảo sát các hồ sơ:

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

3.1 Nhận xét về quá trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young:

3.1.1 Các ưu điểm của quy trình tìm hiểu khách hàng tại Ernst & Young:

3.1.2 Các tồn tại và nguyên nhân

3.2 Kiến nghị

LỜI KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO