Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát của công ty kiểm toán pricewaterhousecoopers vietnam

Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát của công ty kiểm toán pricewaterhousecoopers vietnam

Đề tài QUY TRÌNH TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT

NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ RỦI RO KIỂM SOÁT

PRICEWATERHOUSECOOPERS VIETNAM Giáo viên hướng dẫn TS Trần Thị Giang Tân

Sinh viên thực hiện Ngô Ngọc Linh

Đề tài QUY TRÌNH TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM

SOÁT NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ RỦI RO KIỂM SOÁT CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN PRICEWATERHOUSECOOPERS VIETNAM Giáo viên hướng dẫn TS Trần Thị Giang Tân

Sinh viên thực hiện Ngô Ngọc Linh

BẢN TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Quá trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát là bước đầu tiên và hết sức quan trọng của giai đoạn thực hiện kiểm toán Dựa vào những hiểu biết sâu sắc và đầy đủ về hệ thống kiểm soát nội bộ, công ty sẽ đánh giá rủi ro kiểm soát trên phương diện thiết kế và thực tế áp dụng Từ đó kiểm toán viên sẽ quyết định có tiếp tục hợp đồng hay không Kết quả của quá trình này cũng ảnh hưởng đến các bước tiếp theo của cuộc kiểm toán Đây là cơ sở để kiểm toán viên thiết lập các thủ tục phân tích và thiết kế; thực hiện các thử nghiệm cơ bản nhằm thu thập đầy đủ các bằng chứng cần thiết Do đó, quá trình này không chỉ thể hiện sự tuân thủ chuẩn mực, mà còn góp phần làm cho cuộc kiểm toán hữu hiệu và hiệu quả hơn

Dựa trên cơ sở tìm hiểu chuẩn mực, nghiên cứu hồ sơ kiểm toán, hướng dẫn của đơn vị và phỏng vấn các kiểm toán viên, người viết đã hoàn thành đề tài này, với

bố cục gồm ba chương:

Chương 1 : Cơ sở lí luận của quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và

đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát

Chương 2 : Quy trình hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro

kiểm soát của công ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers Việt Nam

Chương 3 : Nhận xét và kiến nghị

Trong quá trình thực tập tại công ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers Việt Nam, thông qua quá trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát, người viết đã mở rộng hơn sự hiểu biết của mình về việc thực hiện quá trình này trong thực tế, đồng thời nhận thức rõ hơn tầm quan trọng của quy trình này đối với một cuộc kiểm toán Tuy nhiên, do thời gian thực tập không lâu, cũng như do những hạn chế về khả năng, kiến thức và kinh nghiệm nên còn một số vấn

đề người viết chưa trình bày cụ thể và sâu sát với thực tế Một số nhận xét và kiến nghị còn mang tính chủ quan và chưa được chứng minh một cách vững vàng Vì vậy người viết rất mọng được sự góp ý của người đọc để phát triển và hoàn thiện hơn đề tài

Xin chân thành cảm ơn

PHẦN MỘT: Cơ sở lý luận củavề quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soátóat

1.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ

1.1.1 Khái niệm

1.1.2 Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ

1.2 Quyá trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với kiểm

toán viên

1.2.1 T ìm hiểu HTKSNB

 - Mục đích nghiên cứutìm hiểu và đánh giá HTKSNB

 - Các vấn đề khi nghiên cứu và đánh giá HTKSNB

a) Nội dung tìm hiểu

 b) Phương pháp

 c) Phạm vi

d) CCông cụ ghi nh ận s ự hi ểu bi ết

1.2.2 Quy trình nghiên cứu và đ Đ ánh giá s ơ b ộ HTKSNBrủi ro kiểm soát

a) Ph ư ơng pháp đánh giá

 Phương pháp đánh giá

 Các bước của quá trình đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát

 Lưu giữ tài liệu về quy trình tìm hiểu và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát

1.2.3 Thiết kế thử nghiệm kiểm soát

1.2.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh lại các thử nghiệm cơ bản đã

thiết kế

b Tìm hiểu HTKSNB

b) Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat

) Tài liệu hóa quá trình tìm hiểu và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat

PHẦN HAI: Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro

kiểm sóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam

2.1 Giới thiệu chung về công ty PricewaterhouseCoopers Vietnam

2.2 Thực trạng Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ

bộ rủi ro kiểm sóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam

2.2.1 Mục đích của việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam

2.2.2 Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soátóat của công ty kiểm toán PricewaterhouseCoopers Vietnam

 a) Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ

 b) Đánh giá sơ bộ HTKSNB



c) Tài liệu hóa quá trình tìm hiểu và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sóat

2.3 Ví dụ thực tế quy trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty ABC

2.3.1 Chu trình mua hàng và thanh toán

2.3.2 Chu trình bán hàng và thu tiền

PHẦN BA: Nhận xét và kiến nghị

3.1 Nhận xét

3.1.1 Ưu điểm

3.1.2 Tồn tại

3.2 Kiến nghị