Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính

Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính

Tóm tắt đề tài GVHD: ThS Trần Thị Kim Cương

SVTH: Nguyễn Ngọc Hoa Phượng

Email: nguyen.ngoc.hoa.phuong@gmail.com

Đề tài: Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính Những vụ gian lận xảy ra dẫn đến sự sụp đổ của các công ty lớn trên thế giới như Enron, Worldcom, HIH… gây thiệt hại lớn cho nhà đầu tư trong năm 2001, 2002 có nguyên nhân chính là quản trị công ty yếu kém Do đó, quản trị công ty đã trở thành một vấn đề nóng bỏng trên thế giới và thu hút sự quan tâm của những nhà đầu tư và các nhà quản trị cấp cao hiện nay Tuy thị trường chứng khoán Việt Nam mới ra đời gần đây, nhưng do sự phát triển nhanh chóng về quy mô và số lượng của các công ty đại chúng cùng với sự giao lưu quốc tế về vốn đã khiến cho quản trị công ty trở thành vấn đề cấp thiết đối với thị trường chứng khoán Việt Nam Quản trị công ty tốt sẽ giúp doanh nghiệp có được một cấu trúc hiệu quả cho việc xác định các mục tiêu và phương thức hoạt động kinh doanh

và đặc biệt là giám sát để duy trì sự minh bạch cho công ty, ngăn chặn gian lận, hành vi phạm pháp của các nhà quản lý, hạn chế thiệt hại và bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư Kiến thức về quản trị công ty sẽ giúp kiểm toán viên đánh giá rủi ro xảy ra các sai phạm trên báo cáo tài chính hay gian lận

Trong thời gian nghiên cứu đề tài và thực tập tại công ty PricewaterhouseCoopers Việt Nam, em đã có dịp tiếp cận với các tài liệu về quản trị công ty trên thế giới cũng như các nghiên cứu và thủ tục do PricewaterhouseCoopers thiết kế đối với vấn đề quản trị công ty trong quy trình kiểm toán Đây là một đề tài mới, do một sinh viên năm 4 thực hiện trong thời gian thực tập, nên chưa thể có được cái nhìn sâu rộng về vấn đề này, do đó, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô, các anh chị kiểm toán viên của công ty PricewaterhouseCoopers và các bạn

Em tin rằng theo xu hướng phát triển chung về quản trị công ty trên thế giới và với sự tác động của các nhà đầu tư nước ngoài, các tổ chức quốc tế tại Việt Nam, vấn đề này sẽ càng được các nhà quản trị Việt Nam quan tâm hơn Đối với công ty

PricewaterhouseCoopers, với tài nguyên phong phú sẵn có về quản trị công ty của

PricewaterhouseCoopers toàn cầu, trong tương lai, công ty sẽ không chỉ tìm hiểu đánh giá quản trị công ty tại công ty khách hàng mà còn có tác động tích cực sau các cuộc kiểm toán, giúp quản trị công ty tốt hơn đối với các công ty Việt Nam nói chung và đặc biệt là các công ty được niêm yết trên thị trường chứng khoán

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT

Đề tài: XEM XÉT VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY TRONG QUÁ

TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

1 Cơ sở lý luận về quản trị công ty và ảnh hưởng của nó đến quy trình kiểm toán

1.1 Khái niệm quản trị công ty

1.2 Các nguyên nhân khiến quản trị công ty trở thành một vấn đề nóng bỏng hiện nay

1.2.1 Tình trạng phá sản, gian lận và yếu kém trong quản lý

1.2.2 Ảnh hưởng ngày càng tăng của công chúng, khách hàng và truyền thông

1.2.3 Sự toàn cầu hóa của các thị trường vốn

1.2.4 Những tiến bộ trong công nghệ thông tin

1.3 Những báo cáo và các ủy ban về quản trị công ty trên thế giới

1.3.1 Đạo luật Sarbanes-Oxley 2002 của Mỹ

1.3.2 Kế hoạch hành động cho Luật công ty của châu Âu

1.4 Những thông lệ tốt nhất trong quản trị công ty trên thế giới

1.4.1 Chức năng quản lý và trách nhiệm của hội đồng quản trị

1.4.2 Giám sát

1.4.3 Ủy ban kiểm toán

1.4.4 Sự minh bạch

2

1.5 Vấn đề quản trị công ty trong các chuẩn mực kiểm toán quốc tế có liên quan

1.5.1 ISA 240 – Trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc xem xét gian lận trong báo cáo tài chính

1.5.2 ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trị về các vấn đề trong cuộc kiểm toán

1.5.3 ISA 300 – Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính

1.5.4 ISA 315 – Tìm hiểu công ty khách hàng, môi trường hoạt động và đánh giá rủi ro về sai phạm trọng yếu

1.6 Vấn đề quản trị công ty trong Quy chế Quản trị công ty của Bộ Tài chính Việt Nam ban hành năm 2007

1.6.1 Hội đồng quản trị

1.6.2 Ban kiểm soát

1.6.3 Sự minh bạch trong công bố thông tin

1.6.4 Nhận xét

công ty trong quy trình kiểm toán

2.1 Giới thiệu về công ty PricewaterhouseCoopers (PwC)

2.2 Quan điểm của công ty PricewaterhouseCoopers về quản trị công ty hiệu quả

2.2.1 Báo cáo của PricewaterhouseCoopers về những thông lệ tốt nhất trong quản trị công ty

2.2.2 Quản trị công ty đối với ngân hàng theo Ủy ban Basel

2.3 Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quy trình kiểm toán qua Hướng dẫn kiểm toán của PricewaterhouseCoopers

2.3.1 Những vấn đề liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán

2.3.1.1.Tìm hiểu về rủi ro của khách hàng 2.3.1.2 Đánh giá sự minh bạch của công ty khách hàng 2.3.1.3 Đánh giá quản trị công ty tại công ty khách hàng 2.3.1.4 Lập kế hoạch về phương pháp kiểm toán

2.3.1.5 Đánh giá về rủi ro gian lận

2.3.2 Những vấn đề liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn thực hiện kiểm toán

2.3.2.1 Kiểm soát nội bộ của công ty khách hàng 2.3.2.2 Cập nhật các vấn đề về kế toán, kiểm toán và rủi ro của công ty khách hàng

2.3.2.3 Xem xét phương pháp báo cáo trong công ty khách hàng

2.3.2.4 Những vấn liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn hoàn thành kiểm toán

trị công ty đến quy trình kiểm toán trong thực tế kiểm toán tại các khách hàng

3.1 Quản trị công ty tại các khách hàng

3.2 Kiểm toán viên xem xét vấn đề quản trị công ty của khách hàng như thế nào trong giai đoạn lập kế hoạch, thực hiện và hoàn thành kiểm toán?

3.3 Vai trò và tầm quan trọng của quản trị công ty thay đổi thế nào theo đặc điểm của khách hàng và tính chất của cuộc kiểm toán

3.4 Kiểm toán viên nghĩ gì về vai trò của ủy ban kiểm toán trong quản trị công ty?

4.1 Nhận xét về chính sách của PricewaterhouseCoopers so với chuẩn mực kiểm toán quốc tế

4.1.1 ISA 240 – Trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc xem xét gian lận trong báo cáo tài chính

4.1.2 ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trị về các vấn đề trong cuộc kiểm toán

4.1.3 ISA 300 – Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính

4.1.4 ISA 315 – Tìm hiểu công ty khách hàng, môi trường hoạt động và đánh giá rủi ro về sai phạm trọng yếu

4.2 Nhận xét về thực tế việc áp dụng các quy định của các kiểm toán viên tại PwC KẾT LUẬN

PHỤ LỤC

TÀI LIỆU THAM KHẢO

4