THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN NGUYÊN, VẬT LIỆU TẠI ĐỘI XD VÀ SỬA CHỮA CÔNG TRÌNH THUỘC CÔNG TY DỊCH VỤ NHÀ Ở & KHU ĐÔ THỊ

Thực trạng hạch toán nguyên, vật liệu tại đội xd và sửa chữa công trình thuộc công ty dịch vụ nhà ở & khu đô thịi.Đăc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoat động sản xuất

Thực trạng hạch toán nguyên, vật liệu tại đội xd và sửa chữa công trình thuộc công ty dịch vụ nhà ở & khu đô thị

i.Đăc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản

lý hoat động sản xuất kinh doanh –

1 Lịch sử hình thành và phát triển của Đội XD và sửa chữa công trình.

a.Một số nét khái quát giới thiệu về Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị:

Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị là doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng công ty đầu t phát triển nhà và khu đô thị- Bộ Xây Dựng, đợc thành lập theo quyết định số 823/QD-BXD ngày 19/6/2000 của BXD với tên gọi là Công

ty Dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí trên cơ sở sắp xếp lại xí nghiệp dịch vụ tổng hợp vui chơi giải trí Ngày 16/10/2001, Bộ trởng Bộ Xây dựng ra quyết

định số 1678/QĐ-BXD đổi tên thành Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị và chuyển doanh nghiệp vừa hoạt động dịch vụ công vừa hoạt động kinh doanh Công ty đợc Tổng công ty giao nhiệm vụ quản lý khai thác , cung cấp các dịch

vụ trong các khu đô thị mới, khu dân c tập trung về đờng sá, cấp thoat nớc, vệ sinh môi trờng, trồng và chăm sóc cây xanh, kinh doanh các dịch vụ thể thao, vui chơi giải trí, ăn uống giải khát, sửa chữa cải tạo các công trình xây dựng…

Kết quả hoạt động SXKD của công ty từ năm 2001 đến năm 2004.

Kế hoạch năm 2001

Thực hiện năm 2001

Đạt tỷ lệ phần (%)

So với

kế hoạch

So với năm 2000

1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 6.400 7.500 8.703 116 136

3 Nép ng©n s¸ch Tr.® 110 115 122,4 106 111

5 Thu nhËp b×nh qu©n ®/ngêi /

KÕ ho¹ch n¨m 2001

Thùc hiÖn n¨m 2001

§¹t tû lÖ phÇn (%)

So víi

kÕ ho¹ch

So víi n¨m 2000

1 GÝa trÞ s¶n xuÊt kinh doanh Tr.® 8.703 13.507 16.481 122 189

5 Thu nhËp b×nh qu©n ®/ngêi /

KÕ ho¹ch n¨m 2001

Thùc hiÖn n¨m 2001

§¹t tû lÖ phÇn (%)

So víi

kÕ ho¹ch

So víi n¨m 2000

1 GÝa trÞ s¶n xuÊt kinh doanh Tr.® 16.481 22.629 29.202 129 177

5 Thu nhËp b×nh qu©n ®/ngêi /

Kế hoạch năm 2001

Thực hiện năm 2001

Đạt tỷ lệ phần (%)

So với

kế hoạch

So với năm 2000

1 Gía trị sản xuất kinh doanh Tr.đ 29.202 38.586 49.821 129 171

5 Thu nhập bình quân đ/ngời /

tháng

1000

đ 1.200 1.350 1.400 104 117

b.Quá trình phát triển của Đội XD và sửa chữa công trình.

Đội XD và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị Đây là Đội đã đạt đợc nhiều thành tích trong công việc Trụ sở chính nằm ở khu Định Công – Quận Hoàng Mai – Hà Nội

Đội hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thi công xây lắp các công trình dân dụng ,công trình kỹ thuật hạ tầng trong các khu đô thị Trong mấy năm gần đây, Đội ngày càng nhận đợc nhiều công trình do Công ty giao cho Đồng thời đợc sự quan tâm chỉ đạo của ban lãnh đạo Công ty và Tổng công ty trong các linh vực ,nhờ đó Đội đã ngày một khắc phục đợc những khó khăn ban đầu

nh về vốn ,về trang thiết bị kỹ thuật Với sự cố gắng của mình Đội luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao nên đã tạo đợc uy tín đối với Công ty ,Tổng công ty

và các bạn hàng ,đồng thời góp phần nhỏ bé của mình nâng cao uy tín thơng hiệu HUD

2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh

Chi nhánh miềnnamXNQL nhàởcaotầng

Đội cây xanh môi trờngXNQL và DVĐT số 2

Đội XD và sửa chữa công trình

Đội bảo vệ Việt Hng

Đội bảo vệ Linh Đàm

Đội DVĐT Định Công

Đội KDDV Linh ĐàmPhòng tổ chức hành chính

Giám đốcCác phó giám đốcPhòng Tài chính – kế toánPhòng kế hoạch kỹ thuậtPhòng kinh doanh tiếp thị a.Tổ chức bộ máy của Công ty Dịch vụ:

phòng tổ chức hành chính:

-Phòng tổ chức hành chính Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị có chức năng tham mu giúp Giám đốc Công ty trong việc sắp xếp, cải tiến tổ chức, quản

lý lao động thực hiện các chế độ chính sách nhà nớc, quy định của Tổng công ty

đối với ngời lao động

Phòng tài chính – kế toán

Là đơn vị tham mu giúp Giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán

Đảm bảo phơng án kịp thời chính xác các nhiệm vụ kiểm tra phát sinh trong Công ty Chịu trách nhiệm trong Công ty, trớc Giám đốc Công ty, cơ quan tổ chức cấp trên và pháp luật về thực hiện các nhiệm vụ tài chính kế toán của Công ty

Phòng kinh doanh tiếp thị

Cơ quan tham mu giúp Giám đốc Công ty xác định phơng hớng, mục tiêu kinh doanh, xây dựng và triển khai thực hiện các phơng án SXKD, ngành nghề theo điều lệ tổ chức và hoạt động cuả Công ty dichụ vụ nhà ở & khu đô thị và

đăng ký kinh doanh của Công ty, đáp ứng nhu cầu phát triển các dự án thuộc Tổng công ty phù hợp với nhu cầu thị trờng

Phòng kế hoạch kỹ thuật

Phòng kế hoạch kỹ thuật Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị có chức năng tham mu giúp Giám đốc Công ty trong công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý ky thuật, chất lợng các công trình xây dựng quản lý công tác kỹ thuật cây trồng, nuôi trồng thuỷ sản, quản lý chất lợng và quy trình vận hành máy, thiết bị sử dụng trong thi công và xây dựng kế hoach duy tu bảo dỡng thiết bị, chống xuống cấp của nhà chung c, các trạm nớc sạch

Chức năng của các đơn vị trực thuộc Công ty

1 Các xí nghiệp quản lý nhà ở cao tầng

Các xí nghiệp thực hiện theo cơ chế hạch toán nội bộ có quyền điều hành công việc theo quy chế phân cấp của Công ty

Các xí nghiệp hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân chủ lãnh đạo có

sự phân công, phân nhiệm vụ cụ thể cho từng cán bộ công nhân viên Giám đốc

xí nghiệp tổ chức điều hành toàn bộ hoạt động của xí nghiệp chịu trách nhiệm trớc tập thể xí nghiệp, Giám đốc công ty và pháp luật về mọi hoạt động của đơn vị

2 Các đội tổ kinh doanh dịch vụ

Đội tổ có nhiệm vụ quản lý, phát triển có hiệu quả cao với các loại hình kinh doanh dịch vụ, ăn uống giải khát và vui chơi giải trí trong các dự án do Tổng công ty giao cho Công ty quản lý bao gồm:dịch vụ văn hoá và dịch vụ vui chơi giải trí

Kinh doanh dịch vụ trông giữ ôtô,xe máy, xe đạp , dịch vụ sửa chữa bảo dỡng ôtô xe máy, vật lý trị liệu, nhà nghỉ cuối tuần

Các đội tổ kinh doanh dịch vụ hoạt động theo quy chế phân cấp của Công ty

3 Các đội tổ cây xanh môi trờng

Đội có nhiệm vụ :Sản xuất kinh doanh các loại cây( Bóng mát,cây cảnh) Quản lý trồng và chăm sóc vờn hoa, thảm cỏ, công viên cây xanh và chăm sóc cây bóng mát, cây cảnh theo quy hoạch của dự án phát triển đô thị đ-

ợc Tổng công ty giao cho

4 Đội xây dựng và sửa chữa công trình

- Tổ chc điều hành trực tiếp các hoạt động xây dựng , duy tu và sửa chữa công trình, trang thiết bị tại các dự án do Tổng công ty giao cho Công ty quản

lý và điều hành

- Bảo trì, sửa chữa hệ thống thang máy tại các nhà chung c cao tầng

- Duy tu bảo dỡng hệ thống hạ tầng kỹ thuật bao gồm trạm cấp nớc, chiếu sáng công cộng hè và đờng giao thông trong khu đô thị

- Cải tạo sửa chữa các công trình và hạng mục công trình do Công ty quản lý,

điều hành giao cho Đội

- Thực hiện việc xây mới, cải tạo sửa chữa công trình theo các hợp đồng Công

ty giao và do Đội tự tim kiếm

- Trực tiếp xây dựng kế hoạch kỹ thuật, cung ứng vật t cho các công trình và hạng mục công trình đợc giao nhiệm vụ xây dựng

- Sửa chữa duy tu các hạng mục công trình của nhà chung c cao tầng do Công

ty quản lý giao cho Đội

5 Đội bảo vệ :

Đội có nhiệm vụ bảo vệ mốc giới dự án, hàng rào dự án , các công trình công cộng, công trình kỹ thuật hạ tầng, các tái sản khác thuộc dự án đợc giao Phối hợp với chính quyền đia phơng nh công an, dân phòng để duy trì an ninh trật tự, an toàn xã hội trong dự án và khu vực có liên quan

6 Câu lạc bộ- nhà văn hoá

Có chức năng chính là cung cấp các dịch vụ văn hoá, thể thao phục vụ dân

c sinh sống trong và xung quanh dự án nh: thể hình, thể dục, thẩm mỹ, phòng chiếu phim, th viện, câu lạc bộ âm nhác, hội hoạ, ngoại ngứ , nhà thi đấu, sàn tập võ, đấu kiếm và hoạt động theo quy chế phân cấp của Công ty

2.b.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Đội:

Các công trình do Đội thi công bao gồm các công trình do Công ty tự khai thác và các công trình do Tổng công ty giao nhiệm vụ cho công ty sau đó công ty giao cho Đội Nhìn chung tổ chức sản xuất kinh doanh của HUDS đợc thực hiện theo các công việc nh sau :

-Tổ chức tham gia đấu thầu hoặc nhận thầu trực tiếp từ Tổng công ty

- Ký hợp đồng giao nhận thầu

- Tổ chức thi công công trình

- Bàn giao công trình

- Bảo hành công trình

Hồ sơ nhận thầu ,hợp đồng giao nhận thầu chỉ đợc lập cho các công trình

do công ty tự khai thác và các công trình do Tổng công ty giao nhiệm vụ ,các hồ sơ liên quan đến việc thi công công trình của Tổng công ty

Sau khi lập hợp đồng giao nhận thầu hoặc nhận giấy giao nhận nhiệm vụ

từ Tổng công ty ,các đơn vị trực thuộc công ty tiến hành thi công các công trình theo sự phân công của công ty Công ty sử dụng kết hợp lao động thủ công và máy móc trong thi công xây lắp

b Tổ chc bộ máy hoạt động của Đội

Đội Xây dựng Đội trởng

Kế toán độiCán bộ kỹ thuậtCán bộ ATLĐ

Thủ kho công trìnhBảo vệ

Thợ điện, máyCác tổ thợ thi công

Sơ đồ bộ máy quản lý của Đội XD và sửa chữa công trình

Nhiệm vụ của các bộ phận trong Đội :

* Đội tr ởng : trực tiếp điều hành thi công các công trình với chức năng và nhiệm vụ theo quy chế hoạt động của đội

Thờng xuyên báo cáo Giám đốc công ty diễn biến trên công trờng và phối hợp với các phòng ban trực thuộc công ty ,các đơn vị có liên quan để giải quyết các vớng mắc ,khó khăn để công trình đảm bảo an toàn lao động ,chất lợng và tiến độ

Chịu trách nhiệm trớc pháp luật và giám đốc công ty về những vi phạm trong công việc ,

* Kế toán đội : Mở sổ kế toán ,kiểm tra giá cả vật t hợp lý trớc khi ký hợp

đồng Theo dõi ,ghi chép ,đối chiếu công nợ hàng tháng với khách hàng để đội trởng duyệt

Kết hợp với thủ kho để mở thẻ kho cho từng loại vật t ,theo dõi nhập xuất vật t

Lập kế hoạch tạm ứng vốn thi công ,thanh toán nợ nhân công ,nợ khách hàng

Quản lý nguồn vốn theo dõi các hoạt động tài chính và hoạt động kinh tế tại các công trình do đội thi công ,

* Cán bộ kỹ thuật : Hớng dẫn ,kiểm tra về kỹ thuật ,chất lợng ,tiến độ ở công trờng

Tính toán kiểm tra khối lợng quyết toán ,

* Cán bộ an toàn lao động : hoàn tất các hồ sơ ,thủ tục về an toàn lao động,

đề suất mua sắm các trang thiết bị bảo hộ lao động ,lập biên bản xử phạt các công nhân vi phạm an toàn lao động ,

* Thủ kho :+Tập hợp số liệu giúp kế toán

+Hàng ngày theo dõi ,ghi chép xuất ,nhập vật t ,vật liệu ở công trờng

+Kết hợp với cán bộ kỹ thuật lên kế hoạch dự trù cung cấp vật ,vật liệu,

t-* Bảo vệ : bảo vệ tài sản công trình ,đề xuất phơng án bảo vệ vật t , vật liệu công trình đợc an toàn và hiệu quả ,

*Thợ điện,máy : Vận hành máy vận thăng ,sửa chữa những hỏng hóc của máy và điện ở các chung c

II Đặc điểm tổ chức của bộ máy kế toán.

1.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Kế toán

TGNH

Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty về toàn bộ công tác TCKT.

+Phó phòng TCKT: Tổng hợp chung các khâu nh: kkiểm tra tình hình tài chính của Công ty Lập báo cáo tài chính để trình Giám đốc và cùng Kế toán tr-ởng kiểm tra tình hình tài chính của Công ty

+ Kế toán TGNH: Lập séc uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tín dụng vật liệu, kế hoạch lao động tiền lơng, các tờ khai về thuế và thanh toán ngân sách Lập phiếu thu chi,tham gia các báo cáo kế toán và quyết toán tài chính.Hàng tháng lấy chứng từ sao kê hàng hoá, theo dõi số d hàng ngày để kịp thời báo cáo tình hình hiện có của Công ty

+Kế toán thanh toán KDDV: Theo dõi các khoản vay, đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả nội bộ đối với khách hàng

Phụ trách các mảng kinh doanh dịch vụ thu chi tiền mặt và làm việc với các

kế toán đội kế toán của xí nghiệp

Thanh toán với ngân sách nội bộ, ngời cung cấp

Theo dõi quá trình thu vốn của các mảng KDDV trong Công ty quyết toán chi phí và lập báo cáo thu vốn toàn Công ty Lập báo cáo kinh doanh trọng điểm khi có phát sinh

+ Kế toán chi phí và giá thành: Mở sổ chi tiết từng hạng mục về KDDV, XDCB của các đội trong Công ty

+Thủ quỹ: Theo dõi thu chi tiền mặt hàng ngày, bảo quản theo dõi SDĐK và SDCK của quỹ, thanh toán các khoản bằng các ngân phiếu hoặc tiền mặt, ngoài

ra còn báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch SXKD trong Công ty

2 Mô hình tổ chức kế toán của Đội.

Đội xây dựng : gồm có 1 kế toán đội và 1 thủ kho , do đặc điểm sản xuất kinh

doanh của mình nên bộ máy kế toán của Đội XD đợc xây dựng theo mô hình phân tán ,chức năng của họ đã đợc trình bầy trong cơ cấu bộ máy quản lý của

Đội

.Hình thức sổ kế toán tại Đội xây dựng

Hiện nay ,công ty HUDS thống nhất việc áp dụng hình thức kế toán

"Nhật ký chung " cho bộ máy kế toán trên công ty cũng nh các đội trực thuộc

và cũng thống nhất sử dụng phần mềm kế toán CADS ,khi đa phần mềm này vào sử dụng ,bộ phận kế toán không còn phải thực hiện một cách thủ công một

số khâu trong công việc nh ghi sổ chi tiết ,sổ tổng hợp ,lập báo cáo kế toán ,mà chỉ cần phân loại ,bổ sung thông tin chi tiết vào chứng từ gốc ,nhập dữ liệu từ

chứng từ vào máy ,kiểm tra ,phân tích số liệu trên các sổ ,báo cáo kế toán để có thể đa ra các quy định phù hợp Phần mềm này cung cấp thông tin một cách nhanh chóng ,độ chính xác cao ,phục vụ kịp thời cho công tác quản trị doanh nghịêp Ngoài chứng từ kế toán bắt buộc thực hiện theo quy định của bộ tài chính ,công ty còn sử dụng một hệ thống chứng từ hớng dẫn đợc sử dụng linh hoạt phù hợp với đặc điểm riêng của công ty

Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán

1 Hạch toán chi tiết Nguyên Liệu ,Vật Liệu ở đội xây dựng.

Thủ tục Nhập - Xuất nguyên Liệu ,Vật Liệu

a Chứng từ kế toán sử dụng

Kế toán sử dụng chứng từ đợc quy định theo chế độ chứng từ kế toán ,ban hành theo quyết định số 1141/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính và các quy định khác có liên quan ,bao gồm :

-Phiếu Nhập kho :mẫu 01_VT

Đối chiếu kiểm tra

-Phiếu Xuất kho :mẫu 02_VT

-Phiếu xuất kiêm vận chuyển nội bộ :mẫu 03_VT

-Biên bản kiểm kê vật t ,sản phẩm hàng hoá :mẫu 08_VT

-Hoá đơn kiêm Phiếu xuất kho :mẫu 02_BH

-Hoá đơn cớc vận chuyển :mẫu 03_BH

Ngoài ra Đội còn sử dụng thêm các chứng từ kế toán :

-Biên bản kiểm nghiệm vật t :mẫu 05_VT

c Thủ tục xuất kho

Căn cứ vào kế hoạch sản xuất ,các bộ phận sản xuất viết phiếu xin lĩnh vật t ,căn cứ vào đó thủ kho viết phiếu xuất

Chứng từ xuất kho có nhiều loại ,phụ thuộc vào mục đích xuất kho ở Đội xây dựng Khi các tổ có nhu cầu sử dụng vật t thì đến gặp thủ kho xin cấp vật t- ,khi nhận vật t thủ kho viết phiếu xuất kho :1liên thủ kho giữ ,1 liên cho tổ xin cấp vật t giữ ,đồng thời gửi lên các bộ phận liên quan ký duyệt

d Thu thập môt số chứng từ :

VD :Trên phiếu nhập kho ngày 4/2/2004 Đội xây dựng mua một số vật liệu về cho công trình OCT2-X1

Hoá đơn gtgt Mẫu số 01 GTKT_3LL Liên 2 : Giao cho khách hàng 02B

Ngày 4/2/2004 AV 084678

Đơn vị bán hàng : Công ty Xi măng Bỉm Sơn

Địa chỉ : Đan Phợng - Hà Tây

Số tài khoản : 0500389183 - Ngân Hàng Nông Nghiêp PTNT-HT

Họ và tên ngời mua hàng : Nguyễn Văn Ngự

Tên đơn vị : Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị

Địa chỉ : Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội

Viết bằng chữ : Hai triệu chín trăm bảy tám ngìn tám trăm đồng

Ngời mua hàng Kế toán Thủ trởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Sau khi đã có hoá đơn bán hàng ,giấy báo nhận hàng về Đội tiến hành nhập kho và kiểm nghiệm vật t Ban kiểm nghiệm gồm có ngời phụ trách vật t trên công ty ,kế toán và thủ kho của Đội

Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Đội là xây dựng nên hầu hết các vật t mua về đến đâu sử dụng hết đến đó Đội luôn hạn chế tối đa việc tồn vật liệu Phiếu nhập kho Mẫu số 01 - VT

ngày 4/2/04 QĐ số 1141 - CT / CĐKT

(Ngày 1/11/1995 )

số :

Nợ :152

Nợ :133

Có :331

Họ và tên ngời giao hàng :công ty TNHH Huyền Anh

Theo hoá đơn số : 084678 ngày 4 tháng 2 năm 2004 của : Công ty Xi măng Nhập tại kho :Ông Dũng - X1

STT Tên nhãn hiệu,quy cách

phẩm chất vật liệu

Mẫ số

ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

theo CT

Thực nhập

Viết bằng chữ : Hai triệu bảy trăm linh tám nghìn đồng chẵn

Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ ởng

tr-(ký ,họ tên ) (Ký ,họ tên ) (Ký,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký,họ tên)

Công ty Dịch vụ nhà ở & và khu đô thị

Đội XD và sửa chữa công trình

biên bản kiểm nghiệm vật t

Ngày 4/2/2004Ban kiểm nghiệm gồm :

ông : A Cán bộ phòng kế hoạch - Trởng ban

Bà : B Kế toán đội - thành viên

Bà : C Thủ kho - thành viên

Tên mặt hàng ,quy cách ,phẩm chất ĐVT

hậ

n xétTheo CT

Thực nhập

Khi Ban kiểm nghiêm vật t chấp nhận lô hàng và động ý cho nhập kho

Đội tiến hành xuất kho cho từng bộ phận để tiến hành thi công cho đúng tiến độ của công trình

Phiếu xuất kho Mẫu số 02 - VT

Lý do xuất kho : phục vụ công trình X1

Xuất tại kho : Ông Dũng - X1

Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ ởng

tr-(ký ,họ tên ) (Ký ,họ tên ) (Ký,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký,họ tên)

2 Phơng pháp tính giá gốc NL ,VL xuất kho áp dụng tại Đội xây dựng

a Nội dung cấu thành giá gốc Nl ,VL

Phần lớn các NL ,VL ở đội xây dựng đều là mua ngoài rồi nhập kho nên giá gốc đợc tính nh sau :

Giá mua ghi trên Các loại thuế CF có liên

Giá gốc NL ,VL = hoá đơn sau khi trừ đi + Không đợc + quan trực tiếp

mua ngoài NK các khoản CKTM , hoàn lại đến mua hàng giảm giá hàng bán

b Phơng pháp tính giá NL ,VL tại Đội xây dựng

Để phù hợp với công việc của mình Đội xây dựng đã áp dụng phơng

pháp tính theo giá đích danh cho NL ,VL xuất kho :

Giá trị thực tế = Số lợng NL ,VL x Đơn gía của

NL ,VL xuất kho xuất kho vật liệu

Từ số liệu trên sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết đã thu thập đợc ở trên ta sẽ tính

đợc giá NL ,VL xuất kho :

Giá trị thực tế = 4 x 677000 = 2708000 đ

Xi măng BS xuất kho

Giá tri thực tế = 2900 x 58181 = 168724900 đ gạch lát 300x300 XK

Tứ đó ta điền giá tiền vật liệu vào các chứng từ dã thu thập ở trên

3 Phơng pháp hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu ở Đội xây dựng

Bộ máy kế toán của Đội xây dựng rất gon nhẹ ,chỉ gồm 1 kế toán và 1 thủ kho Kế toán sử dụng các chứng từ kế toán nhập - xuất vật liệu một cách hợp lý trong việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho và ghi vào sổ kế toán chi tiết kế toán phải đảm bảo phù hợp số liệu trên thẻ kho với sổ kế toán ,đồng thời tránh sự ghi chép trùng lặp Vì vậy ,để lựa chọn phơng pháp hạch toán cho phù hợp với yêu cầu và trình độ của cán bộ kế toán ,bộ máy kế toán của công ty thống nhất sử dụng " phơng pháp ghi thẻ song song" ở trên công ty

và các đội trực thuộc

Sơ đồ trình tự kế toán chi tiết vật t theo phơng pháp ghi thẻ song song

Thẻ khoChứng từ xuất

Chứng từ nhập

Sổ tổng hợp

Sổ kế toán chi tiết

- ở phòng kế toán đội : Kế toán sử dụng sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết vật liệu để ghi chép tình hình Nhập - Xuất - Tồn của từng thứ vật liệu về số lợng và giá trị hàng ngày nhận các chứng từ của thủ kho ,kế toán tiến hành phản ánh vào các sổ chi tiết Cuối tháng căn cứ vào đó để lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn nguyên vật liệu

Trình tự kế toán chi tiết theo phơng pháp ghi thẻ song song :

( 1 ) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ Nhập - Xuất kho vật liệu hợp pháp ,hợp

lệ thủ kho tiến hành nập ,xuất kho và ghi sổ số lợng VL ,VL thực nhập ,thực xuất vào chứng từ ,sau đó ghi vào thẻ kho và tính số tồn sau mỗi lần nhập ,xuất và hàng ngày thủ kho chuyển những chứng từ nhập ,xuất cho kế toán.( 2 ) Nhận chứng từ Nhập - Xuất - Tồn theo định kỳ ,kế toán kiểm tra và hoàn chỉnh chứng từ :ghi đơn giá ,thành tiền ,phân loại chứng từ rồi ghi vào sổ (thẻ ) kế toán chi tiết

( 3 ) Cuối tháng kế toán và thủ kho đối chiếu số liệu giữa thẻ kho với sổ (thẻ)

kế toán chi tiết

( 4 ) Căn cứ vào số liệu tổng hợp từ các sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn

( 5 ) Đối chiếu ,kiểm tra với số liệu của kế toán tổng hợp

Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị

Đội XD và sửa chữa công trình

Thẻ kho

MÉu 06 VT

Ngµy lËp: 29/2/2004 BHQ§ sè 1141 TC/C§KT

Tê sè : ( Ngµy 1/11/1995_BTC)

Tªn nh·n hiÖu ,quy c¸ch vËt t : Xi m¨ng BS §¬n vÞ tÝnh :tÊn

Sè lîng

Ký x¸c nhËn cña

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vũ Thị Huệ - K6 - KT

Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị

Đội XD và sửa chữa công trình

sổ chi tiết vật liệu Tên tài khoản : 152

Tên vật liệu : Xi măng BSNgày lập 29/2/2004