CÔNG TÁC QUYẾT TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NHỰA

Ph ơng pháp và trình tự xác định kết quả: Kết quả lao động SXKD của doanh nghiệp chính là kết quả tài chính cuối cùng trong một kỳ kinh doanh của doanh nghiệp quý, tháng, năm.. Nó bao g

Công tác quyết toán thanh toán tại Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa.

Ph

ơng pháp và trình tự xác định kết quả:

Kết quả lao động SXKD của doanh nghiệp chính là kết quả tài chính cuối cùng trong một kỳ kinh doanh của doanh nghiệp (quý, tháng, năm) Nó bao gồm kết quả hoạt SXKD, hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng Nó chính là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần với giá trị vốn của hàng bán ra, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp số chênh lệch đó chính là biểu hiện của kết quả kinh doanh (lãi) hay (lỗ) của doanh nghiệp

Để xác định đợc kết quả SXKD bên cạnh chỉ tiêu về doanh thu thuần, giá vốn hàng bán kế toán còn phải tiến hành tập hợp các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng và các chi phí khác phát sinh trong kỳ

Thông thờng cuối kỳ kinh doanh sau mỗi thơng vụ kế toán tiến hành xác

định kết quả hoạt động KD (lãi hay lỗ) công việc này tiến hành trên tài khoản 911

Tài khoản sử dụng và trình tự hạch toán:

* TK911 - Xác định kết quả kinh doanh

Nội dung kết cấu TK911:

Bên nợ :

Trị giá vốn của thành phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ

Chi phí hoạt động tài chính và bất thờng

Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Số lãi trớc thuế và hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ

Bên có:

Doanh thu thuần về số thành phẩm, hàng hoá tiêu thụ trong kỳ thu nhập hoạt động tài chính và thu nhập bất thờng

Trị giá vốn hàng bị trả lại

Thực lỗ về hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ

TK 911 không có số d cuố kỳ

* TK641, 642 - Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Bên nợ:

Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp t tế phát sinh trong kỳ

Bên có:

Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK91.

Tài khoản 641, 642 cuối kỳ không có số d

Ph

ơng pháp hạch toán và sổ sách về kết quả kinh doanh tại công ty:

Cuối kỳ kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập cho từng TK511, TK632,

TK641, (riêng TK511 ngoài việc căn cứ vào chứng từ ghi sổ còn phải căn cứ vào

sổ chi tiết TK511) Kế toán tính toán kết quả kinh doanh, lập chứng từ ghi sổ và

lên sổ cái TK911 Trên TK911 thực hiện đợc các nghiệp vụ kết chuyển doanh thu,

giá vốn hàng bán, chi phíbán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Sơ đồ hạch toán xác định kết quả kinh doanh:

Việc phân phối kết quả kinh doanh tại Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ

Nhựa:

Do công ty là đơn vị phụ thuộc nên phần lợi nhuận thu đợc phải nộp nên

tổng công ty Lợi nhuận là do tổng công ty làm Từ năm 2000 công ty đã hạch

toán độc lập nhng việc phân phối vào các quĩ vẫn cha quyết toán

Biểu 102

Bộ: Giao thông vận tải

Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT

Sổ cái TK 911 quý 3 năm 2000

K/c giá vốn hàng bán sang

TK911 Kết chuyển doanh thuthuần sang TK911

Kết chuyển thu nhập HĐTC, HĐBT

K/c chi phí bán hàng, Chi

phí QLDN

Lỗ K/c chi phí HĐTC, HĐBT

TK421

Lãi

TK421

Đơn vị: đồng

Chứng từ

39 K/C doanh thu thuần sang TK 911 511 640.063.808

42 K/C giá vốn sang TK 911 632 439.220.638

44 K/c chi phí bán hàng sang TK 911 641 31.968.180

45 K/c chi phí QLDN sang TK 911 642 110.361.855

K/c thu nhập hoạt động tài chính 711 449.238 K/c chi phí hoạt động tài chính 811 5.663.000

K/c chi phí hoạt động bất thờng 821 9.000.000 K/c lãi kinh doanh sang TK421 421 44.299.273

Cộng phát sinh 640.531.046 640.513.046

`