SƠ LƯỢC VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH - PHÁT TRIỂN VÀ TỔ CHỨC

Công ty có nhiệm vụ tổ chức sản xuất các loại vật liệu xây dựng nhằm phục vụ xây dựng các công trình trong và ngoài Tổng công ty Sông Đà đồng thời bổ xung thêm nhiều nghành nghề kinh doa

SƠ LƯỢC VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH - PHÁT TRIỂN VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 7.02 TẠI HOÀ BÌNH

I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 702

Công Ty Cổ Phần Sông Đà 702 là một doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập trực thuộc - Tổng công ty Sông Đà Hiện nay trụ sở làm việc của Công Ty Cổ Phần đóng tại Phường Hữu Nghị - Thị xã Hoà Bình - Tỉnh Hoà Bình.

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty.

Công Ty Cổ Phần Sông Đà 7.02 là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng Công Ty Sông Đà được thành lập năm 1976 với tên gọi ban đầu là Công ty

SX bê tông

Công ty có nhiệm vụ tổ chức sản xuất các loại vật liệu xây dựng nhằm phục

vụ xây dựng các công trình trong và ngoài Tổng công ty Sông Đà đồng thời bổ xung thêm nhiều nghành nghề kinh doanh phù hợp với tình hình nhiệm vụ và sự phát triển lớn mạnh không ngừng về quy mô tổ chức, năng lực sản xuất kinh doanh

đa chức năng như: Khai thác và sản xuất đá, sản xuất bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẵn, khoan khai thác nước; sản xuất các sản phẩm cơ khí xây dựng; chế biến nông lâm sản và sản xuất đồ gỗ dân dụng; xây lắp các công trình thuỷ điện, thuỷ lợi, giao thông, công nghiệp và dân dụng

Được sự chỉ đạo của Ban lãnh đạo Tổng công ty Sông Đà, Chi nhánh Cồng

Ty Sông đà 7 tại Hoà Bình Nhận nhiệm vụ mới, chủ trương chính sách của nhà nước của lãnh đạo của Tổng Công Ty Sông Đà đã đổi tên là Công Ty Cổ Phần Sông đà 7.02 và được thành lập để tiếp tục hoàn thành các công trình trực thuộc Công ty Sông đà 7 cũ đang thi công dở dang tại Tỉnh Hoà Bình

Để phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế đang chuyển đổi từng ngày, Công

Ty Cổ Phần Sông Đà 7.02 Hoà Bình xác định nhiệm vụ chính của Đơn vị là :

 Sản xuất vật liệu xây dựng (SX bê tông thương phẩm , đá dăm, cát )

 Xây dựng các công trình thuỷ điện, thuỷ lợi và giao thông.

 Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng và trang trí nội thất.

 Xây dựng công trình ngầm.

 Xây dựng các công trình điện thế 500KV, hệ thống cấp thoát nước.

 Sản xuất và gia công các sản phẩm cơ khí xây dựng.

 Khoan nổ mìn và khai thác mỏ

 Chế biến nông lâm sản và sản xuất đồ gỗ dân dụng

 Thực hiện các nhiệm vụ khác mà Tổng công ty giao

2 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công Ty Cổ Phần Sông đà 7.02:

Hiện nay, Công ty cổ Phần Sông Đà 7.02 có khoảng 542 cán bộ công nhân viên với 8 đơn vị trực thuộc : 7 Đội xây lắp, 01 xưởng sản xuất đá và cơ quan Công Ty

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 7.02

CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG

QT

PHÒNG

VT CG

PHÓ GI M ÁM ĐỐC

PHÒNG TCKT

PHÒNG KTCL

PHÒNG

KT KH

PHÒNG

TCHC

GI M ÁM ĐỐC

Xuất phát từ yêu cầu của sản xuất kinh doanh, bộ máy tổ chức của Công ty Cổ Phần Sông Đà được tổ chức như sau :

Công Ty thực hiện quản lý tập trung hoạt động sản xuất kinh doanh theo hình thức tham mưu đồng thời tăng cường tính chủ động cho các tổ, đội

Tại các Đội sản xuất có bộ máy và cơ cấu tổ chức riêng phù hợp với từng loại hình sản xuất kinh doanh, từng công trình thi công và chịu sự quản lý của Công Ty

* Ban Giám đốc bao gồm:

+ Giám đốc Công Ty: Là người chịu trách nhiệm cao nhất về mọi mặt hoạt động sản xuất

kinh doanh và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị Công Ty

+ Phó Giám đốc phụ trách kinh tế: Là người giúp việc cho Giám đốc Công Ty trong

việc điều hành các hoạt động kinh tế của đơn vị

+ Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người giúp việc cho giám đốc Công Ty về các

vấn đề kỹ thuật, mỹ thuật chất lượng sản phẩm ; kỹ thuật, tiến độ thi công các công trình

* Phòng Tài chính - Kế toán: Là một phòng chức năng trong Công Ty giúp Giám đốc

Công Ty trong lĩnh vực Tài chính Kế toán Chức năng của Phòng Tài chính Kế toán là:

Cung cấp thông tin để lãnh đạo Công Ty biết được tình hình sử dụng các loại tài sản, lao động vật tư, tiền vốn, doanh thu, chi phí, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; tính đúng đắn của các giải pháp đã đề ra và thực hiện trong sản xuất kinh doanh phục

vụ cho việc điều hành, quản lý hoạt động của Công Ty một cách kịp thời, hiệu quả, phân tích, đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ đó đề ra các biện pháp, quyết định phù hợp về đường lối phát triển của Công Ty

Kiểm tra kiểm soát toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty theo đúng pháp luật của Nhà nước, theo cơ chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh Kế toán thống

kê, điều lệ tổ chức Kế toán Nhà nước, điều lệ Kế toán trưởng và các quy định khác của Công ty

* Phòng Kinh tế-Kế hoạch: Giúp giám đốc Công Ty trong việc thực hiện toàn bộ công

tác Kinh tế - Kế hoạch, công tác hợp đồng kinh tế định mức đơn giá sản xuất , công tác

lập và chỉ đạo kế hoạch sản xuất và việc lập quản lý, triển khai thực hiện các dự án trong phạm vi toàn Công Ty theo cơ chế quản lý mới theo đúng pháp lệnh hợp đồng kinh tế và các quy định khác của Nhà nước, Tổng Công ty

*Phòng Vật tư cơ giới: Giúp giám đốc Công Ty trong các lĩnh vực như: Công tác đầu tư

tái đầu tư thiết bị, quản lý, sửa chữa và bảo dưỡng, công tác sử dụng thiết bị ,vật tư thiết

bị và hồ sơ thiết bị

* Phòng Tổ chức- Hành chính: Giúp giám đốc Công Ty về công tác tổ chức lao động

và tiền lương, công tác hành chính, văn phòng, đối ngoại, đời sống y tế của cán bộ công nhân viên chức Đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân kỹ thuật

* Phòng Kỹ thuật chất lượng: Giúp Giám đốc Công Ty xây dựng chiến lược định hướng

phát triển của Công ty, lập và chỉ đạo kế hoạch sản xuát tháng, quý, năm; công tác quản

lý kỹ thuật, theo dõi lập biện pháp khối lượng và tiến độ thi công tại các công trình Quản

lý các công tác đầu tư xây dựng cơ bản, phân tích hoạt động về quản lý kỹ thuật, quản lý chi phí sản xuất, xây dựng công trình, sản phẩm, an toàn và bảo hộ lao động trong toàn Công Ty

II Tổ chức công tác kế toán của Công ty Cổ Phần Sông đà 7.02:

Việc tổ chức thực hiện chức năng nhiệm vụ, nội dung công tác kế toán trong doanh nghiệp do bộ máy kế toán đảm nhận Việc tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán sao cho hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sử dụng thông tin, đồng thời phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán Để đảm bảo được những yêu cầu trên, việc tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp phải căn cứ vào việc áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán, vào đặc điểm tổ chức vào quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vào hình thức phân công quản lý, khối lượng, tính chất và mức độ phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế tài chính cũng như yêu cầu, trình độ quản lý và trình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý và cán bộ kế toán Việc tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán ở công ty có mối quan hệ chặt chẽ với hình thức tổ chức công tác kế toán Hiện nay việc tổ chức công tác kế toán ở Công Ty tiến hành theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán

Theo hình thức tổ chức này thì toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty và tại các đội trực thuộc, các đội không tổ chức bộ phận kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hướng dẫn, thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ về phòng tài chính kế toán của công ty Bộ máy

kế toán của cơ quan công ty bao gồm 7 người và các nhân viên kinh tế ở các đội, được phân công công tác như sau:

+ Kế toán trưởng Công Ty : Giúp giám đốc công tác tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn

bộ công tác kế toán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơ chế quản lý mới

và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành

- Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ và đội ngũ cán bộ tài chính kế toán trong công ty Phổ biến hướng dẫn thực hiện và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán nhà nước và của Công ty

- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công Ty và Kế toán trưởng Công ty về toàn bộ công tác tài chính kế toán

-Tổ chức việc tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn

+ Phó kế toán trưởng: Thay mặt Kế toán trưởng Công Ty điều hành công tác tài chính kế toán trong toàn công ty khi Kế toán trưởng đi vắng Phó Kế toán trưởng giúp

Kế toán trưởng trong các lĩnh vực sau:

- Chỉ đạo và hướng dẫn nghiệp vụ kế toán cho các thành viên trong phòng và các đội, trực thuộc phù hợp với chế độ Tài chính Kế toán hiện hành

- Lập và giao kế hoạch cho các đơn vị trực thuộc

- Tổ chức kiểm tra kế toán

- Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế

- Chỉ đạo lập và thực hiện kế hoạch tài - chính tín dụng

- Kiểm tra đôn đốc các đơn vị và các kế toán viên trong phòng Tài chính Kế toán hoàn thành nhiệm vụ phân công

+ Kế toán tổng hợp.

- Theo dõi công tác thu vốn và công nợ các công trình do công ty thi công

- Kiểm tra và tổng hợp báo cáo quyết toán toàn công ty theo chế độ quy định

- Thực hiện quyết toán đối với các đội trực thuộc Công Ty Hướng dẫn, kiểm tra các Đội trưởng thực hiện quyết toán chi phí các công trình theo đúng chế độ quy định

- Kiểm tra đôn đốc các các kế toán viên trong phòng Tài chính Kế toán hoàn thành nhiệm vụ phân công

+ Kế toán Thuế và Nhật ký chung

- Xác định các khoản Thuế phải nộp ngân sách

- Lập kê khai Thuế và quyết toán Thuế với các cục thuế

- Kiểm tra, sử lý các chứng từ kế toán trước khi vào Nhật ký chung

- Lập báo quyết toán Tài chính ty theo chế độ quy định

+ Kế toán TSCĐ và đầu tư dài hạn

- Theo dõi TSCĐ và tính hình biến động của TSCĐ trong Công Ty

- Theo dõi thanh lý TSCĐ, Kiểm tra quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ, tái đầu tư, lập

hồ sơ thủ tục về đầu tư xây dựng cơ bản, quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản

- Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ

- Lập các báo cáo về TSCĐ theo yêu cầu quản lý của Tổng Công ty

+ Kế toán tiền lương, tiền gửi, tiền vay và thanh toán

- Theo dõi tiền vay và tiền gửi ngân hàng

- Theo dõi thanh toán với ngân sách - thanh toán nội bộ, thanh toán với đơn vị cung cấp, các khoản phải thu của khách hàng

- Lập các chứng từ thanh toán với Ngân hàng

- Lập phiếu thu- chi

- Theo dõi thanh toán tạm ứng

- Theo dõi thanh toán lương, BHXH

+ Kế toán vật tư-công cụ dụng cụ

- Theo dõi tình hình Nhập – Xuất – Tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty

- Lập phiếu nhập, xuất vật tư

+ Thủ quỹ kiêm kế toán vật tư :

- Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tiền mặt doanh từng tháng

- Bảo quản theo dõi sổ số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của quỹ

- Ghi chép thường xuyên việc thu- chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Thanh toán các khoản bằng ngân phiếu hoặc tiền mặt

- Ở phòng kế toán sau khi nhận được các chứng từ ban đầu, theo sự phân công thực hiện các công việc kế toán từ kiểm tra phân loại, xử lý chứng từ, lập các chứng từ, nhật ký cho tới việc ghi sổ tổng hợp, hệ thống hoá số liệu và cung cấp thông tin kế toán phục vụ yêu cầu quản lý Đồng thời dựa trên các báo cáo kế toán đã lập tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp lãnh đạo công ty trong việc quản lý, điều hành hoạt động của các công trình

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

- Hình thức kế toán là hệ thống sổ kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thống hoá và tổng hợp số liệu từ các chứng từ kế toán theo một trình tự và phương pháp ghi chép nhất định Hình thức tổ chức hệ thống kế toán bao gồm: số lượng các loại sổ kế toán chi tiết,

sổ kế toán tổng hợp kết cấu sổ, mối quan hệ, kiểm tra, đối chiếu giữa các sổ kế toán, trình tự và phương pháp ghi chép cũng như việc tổng hợp số liệu đó lập báo cáo kế toán

Để thuận lợi cho việc sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán công ty đã áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung và sử dụng gần hết các tài khoản do Bộ Tài chính ban hành Niên độ kế toán được Công Ty áp dụng từ 01/01 đến 31/12 và kỳ kế toán Công Ty làm theo một năm 4 quý

Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung.

KẾ TO N TRÁM ƯỞNG

KẾ TO NÁM

NHẬT KÝ CHUNG

KẾ TO NÁM

TH CP SX

V GTÀ GT

KẾ TO NÁM

TSCĐ, THỦ QUỸ

KẾ TO NÁM

THANH TO N,ÁM

NG N H NG,ÂN HÀNG, À GT

NGUYÊN VẬT

LIỆU

Trình tự ghi sổ:

(1) Hàng tháng căn cứ chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toán rồi ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian rồi từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái

(2) tổng hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vào chứng từ gốc

để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ cái

(3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời được ghi vào sổ kế toán chi tiết (4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết

(5) Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản

(6) Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết

(7) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế toán

 Một số chỉ tiêu Đơn vị đã đạt được :

Chứng từ gốc

tiết

Sổ NK chung

hợp số liệu chi tiết

Bảng cân đối

số phát sinh

Báo cáo kế toán

(6) (5)

(7)

- Khái quát tình hình sử dụng và dơ hữu vốn tại Công Ty theo số liện báo cáo Quyết toán năm 2003 Công Ty có tổng số vốn là : 75.972.977.549 đồng

Trong đó :

+/ Nợ phải trả : 52.583.819.310 đồng

+/ Nguồn vốn chủ sở hữu : 23.389.158.239 đồng

+/ Vốn cố định : 8.922.943.753 đồng

+/ Vốn lưu động : 15.616.360.145 đồng

- Cơ sở vật chất, kỹ thuật của Công Ty ước tính đến hết tháng 6 năm 2005 như sau :

+/ Tổng số vốn lưu động và đầu tư ngắn hạn : 78.972.977.549 đ

+/ TSCĐ và ĐT ngắn hạn : 24.374.469.571 đ

Là Đơn vị kinh doanh xây lắp được nhà nước khoán thu bù chi nên lương của CB CNV cũng được khoán theo sản phẩm hoàn thành

Là Đơn vị làm ăn có hiệu quả trong nhiều năm, đờ sống CB CNV trong Công Ty được đảm bảo ổn định với mức lương bình quân khoảng 1.100.000 đồng / người / tháng

Là một Đơn vị kinh doanh của Công Ty có quy mô, bộ máy tổ chực hoạt động tương đối

ổn định với tổng số CB CNV trong Công Ty là : 326 người, trong đó nhân viên quản lý :

148 người

Thu nhập bình quân CB CNV được tổng hợp Bảng dưới đay :

1 Tổng quỹ lương 293.400.000 277.100.000 179.300.000

2 Tổng thu nhập 293.400.000 277.100.000 179.300.000 3.Tiền lương bình quân 900.000 850.000 550.000

4 Tổng thu nhập bình quân 900.000 850.000 550.000

( Đồng / người / tháng )

Do tổng quỹ lương toàn Công Ty tăng nên thi nhập của người lao động cũng tăng rõ rệt

Nhìn vào báo cáo Tài chính của Công Ty năm 2003 và năm 2004 ta thấy doanh thu năm 2003 đạt : 13.510.000.000 đồng, đến năm 2004 đạt : 16.285.000.000 đồng vượt xấp

sỉ 26 % so với năm 2003 Trong đó lợi nhuận của năm 2004 tăng

- Lợi nhuận năm 2003 360.450.000 đồng

- Lợi nhuận năm 2004 449.980.000 đồng

Với kết quả khả quan và đáng tự hào như vậy nhất định Công ty sẽ ngày càng phát triển hang năm Công Ty đã đóng góp vào Ngân sách Nhà nước hàng trăn triệu đồng qua việc nộp thuế tài nguyên, Thuế Thu nhập doanh nghiệp Cụ thể trong năm 2004 vừa qua

số thuế Chi nhánh đa nộp vào Ngân sách nhà nước

Thuế tài nguyên 60.000.000 đồng Tuy vậy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty còn nhiều khó khăn một phần

do Công Ty hoạt động sản xuất kinh doanh riêng biệt trong thời gian còn ngắn, một phần

do cơ chế thịu trường diễn ra nhanh chóng cấp thiết vậy nên công tác tổ chức sản xuất kinh doanh chưa đạt hiệu quả cao nhất, tiến đọ thi công các công trình còn chậm, máy móc thiết bị cũ chưa đáp ứng được nhu cầu thị trường dẫn đến hiệu quả sử dụng máy chưa cao, ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh

Trong năm 2005 Công Ty sẽ cải thiện máy móc nhắm nâng cao hiệu quả của Công

Ty