Thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người mua người bán tại Công ty Cổ phần thương mại xi măng

Thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người mua người bán tại Công ty Cổ phần thương mại xi măngCông ty cổ phần Thương mại xi măng là doanh nghiệp kinh doanh các loại xi măng l

Trang 1

Thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người mua người bán tại Công ty Cổ phần thương mại xi măng

Công ty cổ phần Thương mại xi măng là doanh nghiệp kinh doanh các loại xi măng là chủ yếu Do đó, quan hệ thanh toán là một yếu tố rất quan trọng trong hoạt động tài chính của Công ty và cũng là cơ sở cho công tác quản lý tài chính kế toán của Công ty Việc đảm bảo hoạt động thanh toán được tiến hành một cách chính xác, linh hoạt, hợp lý sẽ góp phần nâng cao khả năng thanh toán và hiệu quả tài chính của Công ty, giúp ổn định và đảm bảo tình hình tài chính của Công ty Các nghiệp vụ thanh toán quan trọng của Công ty có liên quan tới các đối tượng bao gồm:

- Thanh toán với người bán.

- Thanh toán với người mua.

2.1 Kế toán thanh toán với người bán tại Công ty cổ phần Thương mại xi măng

2.1.1 Đặc điểm tình hình thanh toán với người bán tại Công ty cổ phần Thương mại xi măng

 Các trường hợp phát sinh quan hệ thanh toán với người bán tại Công ty:

- Hàng hóa kinh doanh chính của Công ty cổ phần Thương mại xi măng

là mặt hàng xi măng Công ty mua xi măng từ sáu công ty xi măng trực thuộc Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam, đó là: xi măng Hoàng Thạch,

xi măng Bỉm Sơn, xi măng Bút Sơn, xi măng Hoàng Mai, xi măng Hải Phòng

và xi măng Tam Điệp Các loại xi măng chính mà Công ty mua bao gồm: xi măng bao PCB30, xi măng rời PCB30, xi măng bao PCB40, xi măng rời PCB40 và giá mua xi măng là do Tổng công ty quy định cụ thể đối với từng công ty xi măng.

- Các chi phí khác phát sinh trong Công ty làm phát sinh quan hệ thanh toán với người bán (các công ty thuộc Tổng công ty và đối tượng khác ngoài Tổng công ty) như: chi phí bốc xếp, chi phí vận chuyển xi măng, mua TSCĐ,

SVTH: Nguyễn Thị Thuỳ Dung Lớp: Kế toán 47C

Trang 2

mua CCDC phục vụ quản lý và các dịch vụ mua ngoài như: điện, nước, sinh hoạt, văn phòng phẩm,…phát sinh không thường xuyên hoặc mật độ phát sinh không nhiều hay giá trị thanh toán không lớn Riêng chi phí vận chuyển xi măng đã chiếm khoảng 60% đến 70 % tổng chi phí của Công ty Công ty thường xuyên thuê vận chuyển xi măng của các Công ty như: Công ty cổ phần vận tải Nam Hải Long, Công ty cổ phần vận tải Sông biển Việt Anh,… Đối với việc thanh toán chi phí mua xăng Công ty hạch toán trên các sổ chi tiết riêng Còn các nghiệp vụ thanh toán với người bán do mua TSCĐ, mua văn phòng phẩm, điện nước, điện thoại, phí sinh hoạt… được kế toán hạch toán trên một sổ chi tiết chung theo từng đối tượng cần thanh toán.

 Chính sách thanh toán tại Công ty

Với các chi phí mua xăng, chi phí vận chuyển phát sinh thường xuyên và mật độ nghiệp vụ phát sinh nhiều có giá trị thanh toán lớn Công ty thường thanh toán cho người bán trên cơ sở hóa đơn và hợp đồng cung cấp hàng hóa bằng cách trả chậm Chính sách thanh toán phụ thuộc vào mối quan hệ và tùy từng điều kiện mà Công ty có phương án thỏa thuận thanh toán đối với từng Công ty cung cấp xi măng Các đơn vị trong Tổng Công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam có thỏa thuận mang tính chất thông qua hợp đồng kinh tế nên

cụ thể thời hạn thanh toán đối với từng công ty như sau:

- Đối với xi măng Hoàng Thạch: chậm trả 25 ngày.

- Đối với xi măng Tam Điệp: chậm trả 40 ngày.

- Đối với xi măng Bút Sơn: chậm trả 15 ngày.

- Đối với xi măng Hải Phòng: chậm trả 10 ngày.

- Đối với xi măng Hoàng Mai: chậm trả 25 ngày.

- Đối với xi măng Bỉm Sơn: chậm trả 25 ngày.

Do vậy TK 331- “ Phải trả người bán “ thường có số dư Có, số dư bên Nợ phản ánh số tiền mà Công ty ứng trước cho người bán là không nhiều Căn cứ vào số dư Có của TK 331 và tính toán của kế toán thanh toán mà Công ty thanh toán tiền hàng với người bán Thông thường giá trị hợp đồng kinh tế

Trang 3

của Công ty với các đơn vị cung cấp hàng hóa xi măng là rất lớn nên hình thức thanh toán chủ yếu của Công ty đối với các người bán này chủ yếu là thanh toán qua tài khoản tại ngân hàng Do số tiền thanh toán thường là lớn nên thanh toán bằng tiền mặt và bù trừ với nhà cung cấp là rất ít

Công ty cổ phần Thương mại xi măng và sáu đơn vị sản xuất xi măng trên đều trực thuộc Tổng Công ty công nghiệp xi măng Giá cả xi măng luôn được Tổng công ty theo dõi và có các văn bản chỉ đạo điều hành giá cả đối với từng nhà máy xi măng Do vậy, Công ty không được hưởng chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại hay giảm giá hàng mua như trường hợp các công ty thương mại khác.

Đối với các chi phí khác như: mua sắm TSCĐ, văn phòng phẩm, điện nước,…Vì những khoản chi phí phát sinh này không thường xuyên và giá trị thanh toán cho mỗi lần là không lớn nên Công ty thường thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng hoặc tiền mặt Để công việc hạch toán được rõ ràng, nên tất cả các chi phí phát sinh đó được Công ty hạch toán vào TK 33113 trước sau đó kế toán mua hàng mới chuyển từ bên có TK 111, 112 sang bên

Nợ TK 33113.

Chi phí vận chuyển là khoản chi phí rất quan trọng và chiếm 60-70% tổng chi phí của Công ty Đây là khoản chi phí thường xuyên, kế toán thanh toán thường xuyên phải theo dõi số tiền chi trả cho mỗi nghiệp vụ một cách chi tiết và đầy đủ Khoản chi phí này có thể được tách riêng làm hai khoản chi phí:

- Chi phí vận chuyển: chi phí phát sinh liên quan tới việc vận chuyển xi măng từ các nhà máy về đến địa bàn Khoản chi phí này chiếm khoảng 60% tổng chi phí.

- Chi phí trung chuyển: chi phí phát sinh liên quan tới việc vận chuyển xi măng từ kho, ga, cảng về các cửa hàng bán xi măng của Công ty Khoản chi phí này chiếm khoảng 10% tổng chi phí.

Trang 4

Công ty chỉ có phát sinh quan hệ thanh toán với người bán trong nước và không phát sinh quan hệ thanh toán bằng ngoại tệ.

2.1.2 Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ kế toán thanh toán với người bán

 Chứng từ sử dụng trong hạch toán thanh toán với người bán tại Công ty bao gồm:

Chứng từ là những bằng chứng chứng minh cho sự xác thực của các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh, và cũng là căn cứ để vào các sổ sách liên quan.

Hệ thống chứng từ làm cơ sở cho quá trình hạch toán thanh toán với người bán của Công ty bao gồm các chứng từ sau:

- Các chứng từ mua hàng:

+ Hợp đồng mua hàng, phiếu nhập kho.

+ Hoá đơn tài chính.

+ Phiều xuất kho của người bán.

+ Phiểu kiểm nghiệm chất lượng hàng hóa.

+ Biên bản thanh lý hợp đồng mua hàng…

- Các chứng từ thanh toán công nợ với người bán hàng:

+ Biên bản nhận nợ.

+ Phiếu chi, Uỷ nhiệm chi.

+ Giấy báo Nợ của ngân hàng,….

 Sổ sách kế toán sử dụng trong kế toán thanh toán với người bán bao gồm:

Công ty cổ phần thương mại xi măng áp dụng hình thức Nhật ký chung

để ghi sổ nên các sổ sách kế toán các nghiệp vụ kế toán thanh toán với người bán tại Công ty bao gồm:

- Sổ Nhật ký chung.

- Nhật ký mua hàng.

- Sổ chi tiết tài khoản 331

- Sổ Cái Tài khoản 331.

Trang 5

- Bảng tổng hợp hàng mua.

- Bảng cân đối số phát sinh tài khoản 331.

 Tài khoản sử dụng để hạch toán thanh toán với người bán bao gồm:

Tài khoản được kế toán sử dụng để hạch toán các nghiệp thanh toán với

người bán tại Công ty là TK 331 – Phải trả người bán Về tính chất thì đây là

một tài khoản hỗn hợp.

Kết cấu và nội dung của tài khoản 331 như sau:

- Bên Nợ phản ánh:

+ Số nợ phải trả người bán mà Công ty đã trả.

+ Số tiền Công ty ứng trước cho người bán để mua hàng hóa.

- Bên Có phản ánh:

+ Số tiền nợ phải trả cho người bán phát sinh khi mua hàng.

Số dư Có phản ánh số tiền còn phải trả cho người bán Số dư Nợ phản ánh số tiền hàng Công ty ứng trước cho người bán nhưng đến cuối kỳ hàng chưa nhận được.

TK 331 được Công ty mở thêm các TK chi tiết như sau:

- TK 3311: Phải trả ngắn hạn người bán.

+ TK 33111: Phải trả các doanh nghiệp trong nội bộ Tổng Công ty.

Đối với từng doanh nghiệp trong nội bộ Tổng Công ty, TK 33111 Công

ty theo dõi sáu công ty chuyên cung cấp hàng hóa xi măng thông qua các mã khách sau:

- Đối với Công ty xi măng Tam Điệp, mã khách là: HNTAD.

- Đối với Công ty xi măng Bút Sơn, mã khách là: HNBUS.

- Đối với Công ty xi măng Bỉm Sơn, mã khách là: HNBIS.

- Đối với Công ty xi măng Hoàng Thạch, mã khách là: HNHOT.

- Đối với Công ty xi măng Hải Phòng, mã khách là: HNHAP.

- Đối với Công ty xi măng Hoàng Mai, mã khách là: HNHOM.

- Đối với tiền phạt do chậm trả các nhà máy, mã khách là: CTXM.

Trang 6

+ TK 33112: Phải trả các khoản vận chuyển.

Công ty có thuê một số công ty vận chuyển hàng hóa xi măng từ nhà máy về địa bàn và từ kho, ga, cảng tới các cửa hàng của Công ty Một số công

ty chuyên vận chuyển hàng hóa cho Công ty cổ phần Thương mại xi măng là: Công ty vận tải hàng hóa đường sắt, Công ty vận tải đường sắt Hà Nội, Công

ty vận tải Sông Biển Việt Anh, …

+ TK 33113: Phải trả các khoản khác.

Các khoản phải trả khác bao gồm: phải trả tiền chi môi giới, tiền vệ sinh, tiền sinh hoạt, …

+ TK 33114: Phải trả tiền mua thép.

Ngoài kinh doanh mặt hàng xi măng là chính, Công ty còn mới kinh doanh thêm mặt hàng sắt thép, TK 33114 phản ánh tiền trả cho việc mua thép

để kinh doanh.

+ TK 33115: Phải trả cước VCXM đường sắt.

TK này phản ánh tiền chi trả cước vận chuyển xi măng bằng đường sắt Tiền cước chi trả được tính thông qua số lượng xi măng vận chuyển từ các đầu mối về các cửa hàng

- TK 3312: Các khoản phải trả của CN Thái Nguyên.

+ TK 33121: Các khoản phải trả vận chuyển của CN.

- TK 3313: Các khoản phải trả của CN Lào Cai.

- TK 3314: Các khoản phải trả của CN Vĩnh Phúc.

- TK 3315: Các khoản phải trả của CN Phú Thọ.

- TK 3316: Các khoản phải trả của CN Yên Bái.

Trong quan hệ thanh toán với người bán còn có các tài khoản liên quan như: TK 111, TK 112, TK 1561, TK 1562, TK 627, …

2.1.3 Kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người bán tại Công ty cổ phần Thương mại xi măng

Công ty cổ phần Thương mại xi măng thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2005 của

Trang 7

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp hàng mua

Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật kế toán

và Chế độ kế toán quy định trong Quyết định số 15/2006 ngày 20/03/2006.

Để phù hợp với tình hình thực tế và tổ chức công tác kế toán trên máy

vi tính, Công ty đã sử dụng hình thức kế toán “ Nhật Ký Chung” để quản lý

số liệu và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Việc lựa chọn hình thức

kế toán này có nhiều ưu điểm là rõ ràng, dễ hiểu, thuận tiện trong việc xử lý

và kiểm tra chính xác của công tác kế toán Đối với nghiệp vụ thanh toán với người bán quy trình luân chuyển sổ của Công ty được máy tính thực hiện như sau:

Sơ đồ 2-1

Quy trình luân chuyển sổ kế toán thanh toán với người bán

Trong đó: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

Trang 8

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế ký kết với người bán, Công ty cổ phần Thương mại xi măng tiến hành mua xi măng hoặc tài sản theo đúng thời gian

và các quy định khác trong hợp đồng Xi măng được vận chuyển về kho của Công ty hoặc được chuyển đến các chi nhánh hay vận chuyển thẳng cho khách hàng và đồng thời người bán sẽ xuất hoá đơn bán hàng cho Công ty Sau đây là mẫu hoá đơn GTGT mà công ty xi măng Bút Sơn giao cho Công ty

cổ phần Thương mại xi măng.

Biểu số 2-1:

Hoá đơn Giá trị gia tăng (Liên 2: Khách hàng)

Trang 9

2.1.3.1 Sổ kế toán tổng hợp đối với nghiệp vụ thanh toán với người bán

Với việc sử dụng phần mềm kế toán máy, khối lượng công việc của nhân viên trong phòng tài chính kế toán được giảm đi đáng kể Phần mềm kế toán sẽ xử lý các thông tin đầu vào và xuất ra các loại sổ, báo cáo kế toán công nợ định kỳ theo yêu cầu nhà quản lý Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ là các hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho,… đã kiểm tra dùng làm căn

cứ nhập vào máy tính theo từng khoản mục và đối tượng cụ thể Sau khi ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, phần mềm kế toán trên máy tính sẽ căn cứ số liệu ở sổ này để vào Sổ Cái tài khoản 331- Phải trả người bán

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, máy tính căn cứ số liệu trên Sổ Cái 331 để lập Bảng cân đối số phát sinh công nợ TK 331 Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu khớp, đúng thì số liệu trên Sổ Cái được dùng để lập các Báo cáo tài chính

Sau đây là hai mẫu sổ kế toán tổng hợp và hai bảng cân đối phát sinh công nợ tại Công ty cổ phần Thương mại xi măng:

- Mẫu sổ Nhật ký chung tại Công ty cổ phần Thương mại xi măng.

- Mẫu Sổ Cái TK 331- Phải trả người bán.

- Bảng cân đối phát sinh công nợ tài khoản 3311 - Phải trả các DN trong nội bộ TCty.

- Bảng cân đối phát sinh công nợ TK 33115 - Phải trả cước VCXM đường sắt.

Trang 10

2 178 Lệ phí chuyển tiền (NH công thương Vĩnh phúc)

Chi phí dịch vụ mua ngoài khác tại CN Vĩnh phúc 641794 33.000 Tiền VND gửi ngân hàng tại CN Vĩnh Phúc 11214 33.000

2 11/12 Chuyển tiền bán hàng về Công ty

Công ty phải thu từ CN Thái Nguyên 13682 3.700.000.00 0 Tiền VND gửi ngân hàng tại CN Thái Nguyên 11212

2 CGLC12/5 Chuyển tiền về Công ty (Nguyễn Ngọc Thực)

Công ty phải thu từ CN Lào Cai 13683

1.400.000.00

0 Tiền VND gửi ngân hàng tại Ngân hàng ĐTPT Lào

2 CGNA126 0 Trả tiền mua XM Tam Điệp qua Cty TCCPXM (Cty xi măng Tam Điệp)

Trang 11

Phải trả các DN trong nội bộ TCty 33111

3.000.000.00

0 Tiền gửi tại NH NN và PTNT Nam Hà Nội 112117

0 8.112.457.300

Trang 12

Chứng từ

khoản

Số phát sinh Ngà

Số trang trước chuyển sang: 8.112.457.300 8.112.457.300

Trang 13

Biểu số 2-3

Sổ cái Tài khoản 331 - Phải trả người bán

Đơn vị báo cáo: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XI MĂNG Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: 348 Giải phóng – Phương liệt – Thanh Xuân – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tài khoản: 331 - Phải trả người bán

Từ ngày: 31/12/2008 đến ngày 31/12/2008

Số dư nợ đầu kỳ: 5.016.659.859 Chứng từ

31/12 CGNA1260 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp 112117 3.000.000.000

31/12 CGNA1261 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn` 112117 1.000.000.000

31/12 CGNA1262 Công ty cổ phần xi măng Hải phòng - HNHAP Trả tiền mua XM Hải Phòng 112117 69.662.482

31/12 CGNA1264 Công ty xi măng Hoàng Mai - HNHOM Trả tiền mua XM Hoàng Mai 112117 500.000.000

31/12 CGTC1227 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC 4.000.000.000

31/12 46/12 Đại lý 17 – Nguyễn Đức Điểm – TNDL17 Thanh toán tiền vận chuyển tháng 12 năm 2008 11112 11.520.000

31/12 48/12 Đại lý 7 (Nguyễn Thị Tuyên) – TNDL07 Thanh toán tiền vận chuyển bốc xếp xi măng 11112 9.642.750

31/12 62/12 Đại lý 7 (Nguyễn Thị Tuyên) – TNDL07

Thanh toán tiền trung chuyển xi măng tháng 12

Tạm ứng 50% hợp đồng sản xuất áo thể thao

31/12 CM12/207 Cy CP đầu tư xây dựng Hòa Thắng – HN33 Thanh toán tiền thi công nhà ăn ca dịch vụ (trừ phần đã tạm ứng) 11111 178.414.000

31/12 CM12/208

Cy TNHH VT TM & XD Thành Công – VCXM16

Thanh toán tiền vận chuyển xi măng tháng 12

31/12 CM12/210 Cy CP đầu tư xây dựng Hòa Thắng – HN33

Thanh toán tiền thi công công trình nhà bảo vệ

Trang 14

Cộng chuyển sang trang sau

Số trang trước chuyển sang

9.035.846.6819.035.846.681

31/12 CM12/220 HTX vận tải thủy Quang Tiến – VCXM19 Thanh toán tiền vận chuyển xi măng tháng 11+12/2008 11111 93.713.423

31/12 36457 Cty xi măng Tam Điệp – HNTAD Nhập mua 1511 5.757.627.30131/12 VC1211 Công ty CP TM Xi măng - HNCTY Hạch toán bù trừ cước vận chuyển quý 4/08 33112 130.986.357

31/12 VC1211

Công ty TNHH VT TM & XD Thành Công – VCXM16 Hạch toán bù trừ cước vận chuyển quý 4/08 33112 130.986.35731/12 VC1212 Công ty CP TM Xi măng - HNCTY Hạch toán bù trừ cước vận chuyển quý 4/08 33112 793.373.631

31/12 VC1212 Cty Trung Hà – VCXM01 Hạch toán bù trừ cước vận chuyển quý 4/08 33112 793.373.63131/12 VC1213 Công ty CP TM Xi măng - HNCTY Hạch toán bù trừ cước vận chuyển quý 4/08 33112 1.147.309.163

31/12 VC1213 Cty Vận tải Sông Biển Việt Anh – VCXM27 Hạch toán bù trừ cước vận chuyển quý 4/08 33112 1.147.309.163

Tống phát sinh Nợ: 21.249.253.006 Tổng phát sinh Có: 102.289.636.012

Số dư Có cuối kỳ: 76.023.723.147

Ngày 31 tháng 12 năm 2008

Trang 15

Biểu số 2-4 Bảng cân đối phát sinh công nợ tài khoản 3311 - Phải trả các DN trong nội bộ TCty

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XI MĂNG

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÔNG NỢ

Tài khoản: 33111 - Phải Trả Các DN Trong Nội Bộ TCTy

Từ ngày: 01/10/2008 đến ngày: 31/12/2008

Dư nợ đầu kỳ Dư có đầu kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ cuối kỳ Dư có cuối kỳ

1 HNTAD Cty xi măng Tam Điệp

18.571.618.80

8 39.746.102.820 33.029.616.400 11.855.132.388

2 HNBUS

Công ty cổ phần xi măng bútsơn

15.113.026.12

6 52.000.000.000 48.695.910.900 11.808.937.026

3 HNBIS

Công ty cổ phần xi măngBỉm Sơn 3.730.020.387 11.000.000.000 9.690.930.568 2.420.950.955

4 HNHOM Công ty xi măng Hoàng Mai 1.391.480.277 1.015.349.500 255.107.000 631.237.777

5 HNHOT

Công ty xi măng hoàngThạch

30.662.451.257

165.000.000.000

269.605.256.2

56

380.030.000

72.235.009 405

Trang 16

(Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP BIỂU

(Ký, họ tên)

Biểu số 2-5 Bảng cân đối phát sinh công nợ TK 33115 - Phải trả cước VCXM đường sắt

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XI MĂNG

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÔNG NỢ

Tài khoản: 33115 - Phải Trả cuớc VCXM đường sắt

Dư có đầu

kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có Dư nợ cuối kỳ

Dư có cuối kỳ

2 VCXM31

Cty Cp DVVT & TM AnPhú

90.03 7.010

Trang 17

(Ký, họ tên)

Trang 18

2.1.3.2 Sổ kế toán chi tiết đối với nghiệp vụ thanh toán với người bán

Công ty cổ phần Thương mại xi măng có mở sổ kế toán chi tiết đối với nghiệp vụ thanh toán với người bán Do đó, đồng thời với việc các nghiệp vụ phát sinh được cập nhật vào sổ Nhật ký chung, phần mềm kế toán còn cập nhật dữ liệu trên sổ chi tiết tài khoản 331- Phải trả người bán Công ty cũng

mở sổ nhật ký mua hàng để theo dõi tình hình số lượng mua xi măng trong từng tháng Do đó, kế toán cũng căn cứ vào các chứng từ gốc ban đầu để nhập vào sổ nhật ký mua hàng này Định kỳ, cuối tháng phần mềm kế toán sẽ tổng hợp số liệu trên sổ nhật ký mua hàng để vào Sổ Cái TK 331 Do đối tượng phải trả tiền và số lượng nghiệp vụ thanh toán với người bán là nhiều nên sau đây là ví dụ chiết xuất từ phần mềm kế toán của Công ty về mẫu sổ Sổ chi tiết tài khoản 33111- Phải trả các DN trong nội bộ TCty tại Công ty:

Biểu số 2-6

Trang 19

Sổ chi tiết Tài khoản 33111-Phải trả các DN trong nội bộ TCty

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XI MĂNG

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 33111- Phải trả các DN trong nội bộ Tcty

12/01/2008 CGNA1201 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211712/01/2008 CGTC1201 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/01/2008 CGTC1202 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp 11211TC12/03/2008 CGNA1203 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp 11211712/03/2008 CGNA1205 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211712/05/2008 CGNA1209 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211712/08/2008 CGTC1203 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/08/2008 CGTC1204 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211TC12/08/2008 CGTC1205 Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn - HNBIS Trả tiền mua XM Bỉm Sơn 11211TC12/08/2008 CGTC1206 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp 11211TC12/09/2008 CGTC1207 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/10/2008 CGNA1221 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp 11211712/10/2008 CGTC1208 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/10/2008 CGTC1209 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211TC12/12/2008 CGTC1210 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211TC12/12/2008 CGTC1211 Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn - HNBIS Trả tiền mua XM Bỉm Sơn 11211TC12/15/2008 CGNA1223 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM Hoàng Thạch 11211712/15/2008 CGNA1226 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211712/15/2008 CGNA1228 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211712/15/2008 CGTC1212 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/15/2008 36488 Công ty xi măng Hoàng Mai - HNHOM mua hàng 1511

12/15/2008 36488 Công ty xi măng Hoàng Mai - HNHOM Xi măng hoàng mai PCB 40 bao 1331112/16/2008 CGBP1203 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp qua Cty TCCPXM 11211112/16/2008 CGBP1207 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM Hoàng Thạch 11211112/17/2008 CGTC1214 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/19/2008 CGTC1215 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/19/2008 CGTC1216 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211TC12/22/2008 CGNA1238 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211712/22/2008 CGNA1240 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp qua Cty TCCPXM 11211712/22/2008 CGTC1217 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/23/2008 CGTC1218 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211TC12/24/2008 CGNA1242 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM Hoàng Thạch 11211712/24/2008 CGTC1219 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 11211TC12/24/2008 CGTC1220 Cty xi măng Tam Điệp - HNTAD Trả tiền mua XM Tam Điệp 11211TC12/25/2008 CGNA1244 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211712/25/2008 CGTC1221 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM Hoàng Thạch 11211TC12/26/2008 CGNA1247 Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn - HNBIS Trả tiền mua XM Bỉm Sơn 11211712/26/2008 CGNA1250 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211712/26/2008 CGTC1222 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM Hoàng Thạch 11211TC12/26/2008 CGTC1223 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 11211TC12/29/2008 CGNA1254 Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn - HNBIS Trả tiền mua XM Bỉm Sơn 11211712/29/2008 CGNA1256 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 112117

Tiêu đề	Thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán với người mua người bán tại Công ty Cổ phần thương mại xi măng
Tác giả	Nguyễn Thị Thuỳ Dung
Trường học	Công ty Cổ phần Thương mại xi măng
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Chuyên đề thực tập

Định dạng
Số trang	38
Dung lượng	119,71 KB