THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TƯVẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I2.1 Đặc điểm về tổ chức bộ máy kế toán của công ty Bộ máy của Công ty tư vấn xây dựng điện I được tổ chức theo mô hì

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TƯ

VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I2.1 Đặc điểm về tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Bộ máy của Công ty tư vấn xây dựng điện I được tổ chức theo mô hình trực tuyếnchức năng, tức là kế toán trưởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán của công ty vàphòng kế toán phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về công tác tài chính kếtoán theo chế độ sản xuất và các khoản khác được phân phối Công tác kế toán không chỉđược thực hiện tài phòng kế toán của công ty mà công ty còn có kế toán ở các xí nghiệp.Bốn xí nghiệp (đã nói ở trên) có tư cách pháp nhân không đầy đủ, hạch toán theo chế độhạch toán phụ thuộc có con dấu riêng, có phòng kế toán cũng được tổ chức giống như bộmáy kế toán của công ty Chức năng nhiệm vụ của các nhân viên kế toán ở xí nghiệpcũng tương tự như chức năng nhiệm vụ của các nhân viên kế toán ở công ty Ngoài ra,công ty còn có kế toán ở phân xưởng (kế toán Đoàn, Đội) Toàn công ty có 16 đoàn, đội.Mỗi đoàn, đội có trách nhiệm phản ánh, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đó

và báo cáo lên bộ phận kế toán của công ty

Hiện nay phòng kế toán của công ty gồm có 13 nhân viên, phân công chức năngnhiệm vụ cụ thể như sau:

Trưởng phòng kế toán kiêm Kế toán trưởng: Tổ chức, xây dựng bộ máy kế toán từ

công ty xuống các đơn vị trực thuộc cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh củatoàn công ty Kế toán trưởng trực tiếp đều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kếtoán, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về nghiệp vụ chuyên môn kế toán, tàichính của công ty, thay mặt nhà nước kiểm tra, việc thực hiện chế độ, thể lệ quy định củanhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như lĩnh vực tài chính

Phó phòng kế toán kiêm kế toán phó: Điều hành và quản lý công tác kế toán khi kế

toán trưởng vắng mặt, lập kế hoạch tài chính hành năm báo cáo tổng công ty Điện lựcViệt Nam Lập và giao kế hoạch tài chính hàng năm cho các xí nghiệp trực thuộc công ty,xem xét kế hoạch tài chính hàng quý của các đơn vị khoán Phó phòng cùng phòng kếhoạch và phòng khoa học môi trường xem xét giá cả chất lượng máy móc thiết bị muasắm, hay sửa chữa lớn theo kế hoạch được duyệt, đăng kí nộp thuế giá trị gia tăng hàng

quý và quyết toán thuế hàng năm với các cục thuế địa phương, tham gia nghiệm thu vàthanh toán với bên A ở một số công trình.

Theo dõi chi tiết tài khoản: 161,461,333 Lập báo cáo quyết toán vốn nghiên cứukhoa học hàng quý, năm trình Tổng công ty Lập báo cáo chi tiết tài khoản 333 hàng quý

Kế toán tổng hợp: Tổng hợp khối cơ quan và toàn công ty để báo cáo với tổng công

ty và nhà nước

Quản lí toàn bộ bảng kê, chứng từ, sổ sách kế toán ổ khối cơ quan công ty, kiểm tratổng hợp toàn bộ báo cáo tài chính hàng quý, năm của 2 đơn vị Đoàn thiết kế I, và Phòngđịa vật lý, các xí nghiệp, và các đơn vị khác Vào sổ chi tiết TK 421, 431, 711, 721, 811,

821, 911, chi tiết TK 1363, cùng kế toán thanh toán ngân hàng hoàn thiện dần công tác kếtoán vào chương trình máy tính Đồng thời hưỡng dẫn nghiệp vụ kế toán và mở sổ sáchcho nhân viên kế toán mới về đơn vị

Kế toán tiền mặt: kiểm tra các thủ tục chứng từ trước khi thanh toán các khoản chi

bằng tiền mặt Lập, đóng chứng từ, lên bảng kê, vào sổ chi tiết TK 111,002 Vào máy sốliệu thu chi, theo dõi số dư hàng ngày Thường xuyên đối chiếu số phát sinh, số dư vớithủ quỹ

Hàng tháng cùng thủ quỹ, kế toán tổng hợp và phó phòng kế toán tổ chức kiểm kêquỹ, xác định số dư cuối tháng, lập biên bản kiểm kê quỹ đóng cùng với bảng kê cuốitháng

Kế toán thanh toán với ngân hàng: Làm công tác kế toán giao dịch với Ngân hàng

đầu tư Hà Nội, Ngân hàng ngoại thương, Kho bạc nhà nước, đồng thời lên bảng kê, vào

sổ chi tiết TK 112, 311, 131 Cuối mỗi tháng đối chiếu xác nhận số dư vối các ngân hàng,lên phiếu đối chiếu để đóng vào bảng kê cuối tháng và báo cáo quyết toán hàng quý khối

cơ quan công ty Cuối mỗi quý lập báo cáo chi tiết số dư TK 131

Phụ trách việc hướng dẫn và sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán của phòng.Lập báo cáo đề tài nghiên cứu khoa học về việc ứng dụng chương trình vi tính trong côngtác kế toán của Công ty tư vấn xây dựng điện I

Kế toán giá thành: theo dõi đề cương, dự toán được duyệt của các công trình để

cùng Phòng kế hoạch xét nghiệm thu cho các đơn vị, xí nghiệp cũng như giải trình với

Cục đầu tư khi thanh toán Theo dõi chi tiêt về hợp đồng nghiệm thu A-B, các công trình

và báo cáo giá thành khối cơ quan công ty hàng quý Vào sổ chi tiết các TK 642 theokhoản từng mục, TK 3318 theo các đối tượng Đưa các công tác giá thành vào máy vitính

Kế toán TSCĐ: theo dõi TSCĐ và nguồn vốn toàn công ty, lập số dư TSCĐ, vào sổ

chi tiết các TK 211, 214, 411, 099, 335, 1361 Lập thẻ TSCĐ theo quy định của nhànước Lập báo cáo hàng quý theo yêu cầu của Tổng công ty Báo cáo tổng hợp kiểm kêTSCĐ theo định kỳ hàng năm Phối hợp với Phòng kế hoạch trình Hội đồng kiểm kê vàHội đồng thanh lý TSCĐ về thừa, thiếu, thanh lý, hay nhượng bán TSCĐ theo quy địnhcủa nhà nước và Tổng công ty

Kế toán vật tư: theo dõi vật tư, vào sổ chi tiết các TK 152, 153, 142, 331 Hàng quý

báo cáo số dư chi tiết TK 311 Báo cáo tổng hợp kiểm kê vật tư, công cụ, dụng cụ theođịnh kỳ hàng năm Chịu trách nhiệm lên báo cáo giải quyết những tồn đọng xử lý saukiểm kê

Kế toán công nợ nội bộ: Vào sổ chi tiết tài khoản 136, 336 cho 16 đơn vị khoán và

4 xí nghiệp, hạch toán bù trừ công nợ cho tài khoản 136 và 336 Vào sổ tài khoản 131,theo dõi giá trị nghiệm thu A-B, và đối chiếu giữa nghiệm thu A-B và nghiệm thu nội bộ.Hàng tháng, hàng quý lập báo cáo chi tiết công nợ giữa công ty với 16 đơn vị khoán và 4

xí nghiệp

Kế toán thanh toán lương và các khoản phải thu, phải trả khác: vào sổ chi tiết và

đối chiếu số dư hàng quý các TK 141, 138, 338 Báo cáo số dư chi tiết để lập báo cáoquyết toán khối cơ quan công ty

Kế toán thuế: hàng ngày tập hợp chứng từ có liên quan để vào sổ chi tiết tài khoản

133 Cuối tháng, tiến hành cộng dồn và khấu trừ thuế Cuối quý, chuyển số liệu cho kếtoán tổng hợp để lập báo cáo

Thủ quỹ: Kiểm tra chứng từ hợp pháp, hợp lý, hợp lệ thì xuất nhập tiền cho các

khoản thu chi; bảo quản tiền mặt và chịu sự điều hành của kế toán trưởng

SƠ ĐỒ 3: CƠ CẤU TỔ CHỨC PHÒNG TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN

Kế toán trưởng (Trưởng phòng Tài chính- kế toán)

Kế toán phó (Phó phòng Tài chính- kế toán)

ngân

hàng

Kế toán vật tư

Kế toán giá thành

Kế toán công

nợ nội bộ

Kế toán thuế

GTGT

Kế toán tổng hợp

Kế toán TS

CĐ

Kế toán các đơn vị trực thuộc CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

2.2.1 Chính sách kế toán ở công ty

Chế độ kế toán được áp dụng tại Công ty tư vấn xây dựng điện I là chế độ kế toántuân thủ đúng theo quy định của Pháp luật, của Bộ Tài Chính Điều này đã được quy địnhrất rõ trong Điều lệ của công ty, như sau:

Hệ thống kế toán áp dụng tại công ty là bất kỳ hệ thống kế toán nào mà được sự chophép của Bộ Tài Chính, và Pháp Luật

Về năm tài chính: Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01hàng năm

và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 cùng năm đó Năm tài chính đầu tiên được bắt đầu từ

ngày công ty được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và kết thúc vào ngày 31tháng 12 cùng năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đó.

Về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Thuế giá trị gia tăng tại công ty được tínhtheo phương pháp khấu trừ

Về phương pháp tính giá hàng tồn kho: Do số lượng nguyên vật liệu tại công ty làtương đối ít, số lần nhập mỗi loại không nhiều nên hiện nay công ty đang áp dụngphương pháp giá bình quân sau mỗi lần nhập để tính giá hàng tồn kho

Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Do số lượng vật tư ít nên công ty sử dụngphương pháp kiểm kê thường xuyên

Về hình thức kế toán áp dụng: Vì hoạt động kế toán tại Công ty tư vấn xây dựngđiện I hiện nay chủ yếu đã được cập nhật trên máy vi tính theo phần mềm MFIST nênhình thức kế toán áp dụng là hình thức Nhật ký chung

Về phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Hiện nay công ty sử dụng phương pháp khấuhao theo đường thẳng cho tất cả các loại TSCĐ hiện có tại công ty

2.2.2.1 Chứng từ tiền tệ

Theo đúng quy định hiện hành, để tiến hành quá trình hạch toán chi tiết tiền mặthiện nay công ty đang sử dụng những chứng từ tiền mặt sau:

 Phiếu thu (mẫu số 01-TT)

 Phiếu chi (mẫu số 02- TT)

 Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu số 03- TT)

 Bảng thanh toán tạm ứng (mẫu số 04- TT)

 Bảng kiểm kê quỹ (mẫu số 7a- TT)

Quy trình luân chuyển các chứng từ như sau:

Đối với phiếu thu:

Người nộp tiền kế toán tiền mặt kế toán trưởng thủ quỹ

Đề nghị nộp tiền Lập phiếu thu Ký phiếu thu Thu tiền Ghi sổ, lưu trữ

Đối với phiếu chi:

Người có nhu Thủ trưởng đvị, Kế toán Thủ quỹ cầu chi tiền Kế toán trưởng tiền mặt

Đề nghị Ký duyệt Lập Phiếu chi Xuất tiền chi tiền ghi sổ, lưu trữ

Đối với cả 2 trường hợp thu và chi tiền công ty đều sử dụng phương án kiểm tra nghiệp

vụ thu, chi tiền trước khi thu tiền hay chi tiền khỏi quỹ để đảm bảo tính trọng yếu của nghiệp vụ

Mẫu số 1:

NỢ:……….

CÓ:………

Họ tên người nộp tiền:………

Lý do nộp:………

Số tiền:………viết bằng chữ:………

………

Kèm theo………chứng từ gốc Đã nhận đủ sổ tiền (viết bằng chữ)……….

CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I

Quyển số:………

Số:……….

PHIẾU THU

Ngày…tháng…năm…

Mẫu số: 01 – TT

QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐK Ngày 1- 11- 1995 của BTC

Ngày … tháng… năm 200… Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu số 2: NỢ:……….

CÓ:………

Họ tên người nhận tiền:………

Địa chỉ:………

Lý do chi:………

Số tiền:………viết bằng chữ:………

………

Kèm theo……… …………chứng từ gốc Đã nhận đủ sổ tiền (viết bằng chữ)……….

………

Ngày …tháng…năm 200… Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2.2.2 Chứng từ hàng tồn kho Để phục vụ cho quá trình hạch toán chi tiết vật tư, hiện nay công ty đang sử dụng những chứng từ sau:  Các chứng từ nhập: hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng, phiếu nhập hàng và phiếu nhập kho  Các chứng từ xuất: phiếu xuất kho, lệnh xuất kho Quá trình nhập vật tư được tiến hành theo trình tự như sau: CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I

Quyển số:………

Số:……….

PHIẾU CHI

Ngày…tháng…năm200… Mẫu số: 02 – TT

QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐK Ngày 1- 11- 1995 của BTC

Bộ phận cung Hội đồng Phòng Thủ kho Kế toán ứng vật tư kiểm nghiệm nghiệp vụ NVL

Hóa đơn Biên bản Phiếu Nhập NVL Ghi sổ,bảomua hàng kiểm nghiệm nhập kho ghi thẻ kho quản,lưu trữ

Căn cứ vào hóa đơn của nhà cung cấp, thủ kho tiến hành kiểm nhận hàng bằngphương pháp kiểm kê, ghi số thực nhập vào phiếu nhập kho và cùng với người giao hàng

ký vào phiếu nhập, sau đó làm thủ tục nhập kho (ghi số lượng nhập lên thẻ kho cho từngthứ vật tư) Hàng ngày, thủ kho tập hợp các chứng từ nhập để gửi lên phòng kế toán Căn

cứ vào chứng từ này, kế toán vật tư ghi sổ chi tiết các TK 152, 153, 141, 331 Kế toántổng hợp cũng sẽ ghi vào nhật ký chung hàng ngày những nghiệp vụ kinh tế phát sinhtrên các chứng từ mua hàng có liên quan rồi từ đó vào sổ cái các TK 152, 153, 141, 331

Quá trình xuất vật tư được tiến hành theo trình tự như sau:

Đơn vị có Thủ trưởng đvị, Nhân viên Phó phòng phụ Thủ kho Kế toán nhu cầu NVL Phó phòng phụ P.kế hoạch trách cung tiêu, NVL trách cung tiêu Kế toán trưởng

Bảng liệt kê Phê duyệt Lập phiếu Duyệt phiếu Xuất kho Ghi sổnhu cầu sử dụng xuất kho xuất kho ghi thẻ kho

Các đơn vị khi có nhu cầu sử dụng thì lập bảng kể số lượng và chủng loại vật tư (đãđược trưởng phòng ký duyệt) và đưa sang cho phòng kế hoạch xem xét và ký duyệt (cụthể là phó phòng phụ trách cung tiêu ký duyệt) Sau khi ký duyệt xong thì giao cho mộtcán bộ phòng kế hoạch viết phiếu xuất kho Phiếu xuất kho sau khi lập xong phải được

phó phòng phụ trách cung tiêu và kế toán trưởng ký duyệt, sau đó sẽ mang xuống cho thủkho Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kiểm kê và giao hàng, cùng người nhận hàng ký vàophiếu xuất, đồng thời ghi vào thẻ kho số lượng xuất Phiếu xuất được lập thành 4 liên:Một liên do kế toán vật tư giữ, một liên do thủ kho giữ, một liên giao cho người nhậnhàng và liên còn lại lưu giữ ở phòng tài vụ.

Thủ kho có nhiệm vụ tập hợp những chứng từ xuất và khoảng 10 ngày thì đem nộpcho phòng kế toán Căn cứ vào các chứng từ xuất đó, kế toán vật tư tính ra giá trị xuấttheo phương pháp tính giá xuất đã đăng ký từ đó ghi vào sổ các chi tiết vật tư Cũng căn

cứ vào phiếu xuất, kế toán tổng hợp cũng ghi vào nhật ký chung và các sổ cái có liênquan

Mẫu số 3:

TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC VIỆT NAM

Km 9+200 Đường Nguyễn Trãi Số: 1206VP10020

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 29 tháng 12 năm 2006

Liên 1: Lưu tài chính kế toán

Họ và tên người nhận hàng: ĐKS

Lý do xuất kho: ĐKS – Lĩnh xăng dầu T12/2006

Xuất tại kho: Kho Công Ty

Tổng giá trị xuất (viết bằng chữ): Mười sáu triệu ba trăm chín mươi mốt ngàn tám trămhai mươi mốt đồng

Xuất, ngày… tháng… năm200….

NGƯỜI LẬP PHIẾU PHỤ TRÁCH VẬT TƯ NGƯỜI NHẬN HÀNG THỦ TRƯỞN ĐƠN VỊ

Mẫu số 4:

TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC VIỆT NAM

Km 9+200 Đường Nguyễn Trãi Số: 1206VP10004

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 29 tháng 12 năm 2006

Liên 1: Lưu tài chính kế toán

Họ và tên người nhận hàng: thudung – (thudung)

Lý do xuất kho: nhập xăng dầu T12/2006

Xuất tại kho: Kho Công Ty

2.2.2.3 Chứng từ TSCĐ

Về TSCĐ, công ty hiện nay đang sử dụng những chứng từ sau:

 Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập xuất thẳng TSCĐ

 Biên bản giao nhận TSCĐ (mẫu số 01- TSCĐ- BB)

 Biên bản thanh lý TSCĐ (mẫu số 03- TSCĐ- BB)

 Thẻ TSCĐ (mẫu số 02- TSCĐ- BB)

 Biên bản giao nhận sửa chữa lớn hoàn thành (mẫu số 04- TSCĐ- HD)

Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ như sau

Ban lãnh đạo P.nghiệp vụ Hội đồng KToán TSCĐ

giao nhận

Bảo quản,

Lưu trữ

Quyết định tăng, Hợp đồng Giao nhận TSCĐ Lập thẻ TSCĐ,

giảm TSCĐ hóa đơn và lập biên bản Ghi sổ chi tiết TSCĐ,

Lập bảng tính và phân

bổ khấu hao,Ghi sổ tổng hợp

Căn cứ vào: Biên bản kiểm kê TSCĐ ngày 12/03/2006

Tên TSCĐ: Máy khoan

Ký hiệu, quy cách: BCK 2M – 100

Số hiệu TSCĐ……TK 2113

Nước sản xuất(xây dựng): NGA Năm sản xuất: 1998

Bộ phận quản lý, sử dụng: Đội địa vật lý

Năm đưa vào sử dụng: 1999

Công suất thiết kế (Diện tích):…………

Phần a: Đơn vị tính: 1000 đồng

Giá trị còn lại TSCĐ

đầu tư

TK đối

Năm SD

TK đối ứng

Mức khấu hao (năm)

2.2.2.4 Chứng từ lao động – tiền lương

Hiện nay ở công ty đang áp dụng hai hình thức trả lương:

 Hình thức tiền lương theo thời gian đối với các cán bộ quản lý

 Hình thức lương khoán theo sản phẩm đối với công nhân chế biến, thời vụ

và đối tượng thuê ngoài

Chính vì thế chứng từ về lao động - tiền lương mà công ty sử dụng bao gồm:

 Các chứng từ về lao động: Bao gồm

Chứng từ theo dõi số lượng và cơ cấu lao động: Sổ báo cáo lương của các xí nghiệp, các

quyết định tuyển dụng, quyết định thuyên chuyển, quyết định bổ nhiệm, quyết định bãimiễn, quyết định sa thải

Chứng từ phản ánh thời gian lao động: bảng chấm công

Chứng từ phản ánh kết quả lao động : Phiếu giao nhận sản phẩm hoàn thành.

 Các chứng từ về tiền lương: bảng thanh toán lương và BHXH, Danh sáchchi quyết toán lương

Quy trình luân chuyển các chứng từ tiền lương như sau:

Bảng chấm công được kê khai hàng ngày tại bộ phận sử dụng lao động Cuối tháng,người phụ trách lập Bảng kê khai công tính lương, đồng thời gửi lên phòng nghiệp vụ cácchứng từ về thời gian lao động và kết quả lao động (đã được thủ trưởng đơn vị xác nhận).Phòng nghiệp vụ căn cứ vào định mức, đơn giá và phê duyệt vào Bảng kê khai công tínhlương và chuyển cho phòng tài chính kết toán Kế toán tiền lương sẽ căn cứ vào cácchứng từ theo dõi tiền lương, các khoản trích theo lương và lập bảng phân phối thu nhập,sau đó sẽ cùng với kế toán tiền mặt để thanh toán lương cho nhân viên

2.2.2.5 Chứng từ bán hàng

Nơi sử dụng

lao động Bộ phận quản lý LĐ - TL Bộ phận kế toán

Lập ctừ TL và thanh toán khác

Ghi sổ kế toán lương, thưởng, trợ cấp khác

Sản phẩm của công ty là loại sản phẩm mang tính đặc thù Đó là những bản vẽ, thiết

kế mẫu thăm dò địa chất, những kết quả thí nghiệm hay những dịch vụ tư vấn về điện… chúng là những sản phẩm mang tính đơn chiếc Tuy vậy, khi bán những sản phẩm, dịch

vụ này công ty cũng phải sử dụng chứng từ bán hàng là Hóa đơn giá trị gia tăng như bất

cứ doanh nghiệp kinh doanh nào Đó là quy định của pháp luật

Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng như sau:

Người mua Cán bộ phòng Thủ trưởng Cán bộ Thủ quỹ

kế toán đơn vị P.kế toán

Đề nghị Lập hóa đơn Ký hóa đơn Lập phiếu thu Thu tiền mua hàng ghi sổ, lưu trữ

Căn cứ vào hóa đơn bán hàng do cán bộ phòng kế toán lập (đã được thủ trưởng đơn vị ký duyệt), khách hàng tiến hành thủ tục nộp tiền tại phòng kế toán và thủ quỹ Trường hợp không trả tiền ngay thì không thực hiện bước lập phiếu thu và thu tiền

Mẫu số 6:

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG NA/2006B

Ngày 12 tháng 02 năm 2007

Đơn vị bán hàng:………

Địa chỉ:………

Số tài khoản:………

Điện thoại ……… MS ………

CTY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I

Km 9 Nguyễn Trãi- Thanh Xuân- HN MST:0100100953 - 1

Họ và tên người mua hàng: ……….

Tên đơn vị: Ban quản lý dự án thủy điện I………

Địa chỉ: D10 Khuất Duy Tiến- Thanh Xuân Bắc- Thanh Xuân- HN

Số tài khoản:………

Hình thức thanh toán: Ckhoản MS: 01001000790581………

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đ.giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Tư vấn phụ SNC-lavalin (TKCT) Ctrình: Thủy điện Hà Nội Quảng (Tỷ giá ngày14/02/2007: 1USD=15.981đ * 479.327,69USD =7.660.135.813đ) 6.963.759.830 Cộng tiền hàng 6.963.759.830 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 696.375.983 Tổng cộng tiền thanh toán: 7.660.135.813 Số tiền viết bằng chữ: Bảy tỷ, sáu trăm sáu mươi triệu, một trăm ba lăm ngàn, tám trăm mười ba đồng. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

2.2.3 Hệ thống tài khoản kế toán

Vì Công ty tư vấn xây dựng điện I là một công ty hoạt động trực thuộc Tổng công

ty Điện lực Việt Nam nên việc vận dụng chế độ tài khoản của công ty ngoài dựa trên hệ

thống tài khoản kế toán do Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định số BTC và một số văn bản mới ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung cho hệ thống tài khoản đãban hành, công ty còn phải dựa trên những quy định về chế độ kế toán của Tổng công tyĐiện lực Việt Nam, cũng như các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung áp dụng trongtổng công ty và các đơn vị trực thuộc Do vậy kết cấu hệ thống tài khoản của công tycũng giống như mẫu quy định của Bộ Tài Chính, chỉ khác là các tài khoản được chi tiếtthành nhiều cấp độ để đảm bảo theo dõi chi tiết từng đối tượng, giúp cho việc quản lýđược dễ dàng và chính xác.

1141/1995/QĐ-DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN I (trích)

1122111 Tiền USD - 01.001.1.37.0082413 _ USD USD 5

1122112 Tiền USD - 01.001.0.37.0013493 _ USD USD 5

1122121 Tiền EUR - 001.1.14.0237688 _ EUR EUR 5

1331 Thuế gtgt được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 2

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2

6425 Thuế, phí và lệ phí 2

7115 Thu các khoản nợ phải trả không xác định được chủ 2