MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ 1.1 Khái niệm về Thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán, trong các mối quan hệ kinh tế, được hiểu một cách khái quát nhất là việc thực hiện chi trả bằng tiền giữa các bên trong những quan hệ kinh tế nhất định. Tiền ở đây được hiểu là bất cứ cái gì được chấp nhận chung trong việc thanh toán, để nhận hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc trong việc trả nợ. Thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức thanh toán, trong đó không có sự xuất hiện của tiền mặt mà việc thanh toán được thực hiện bằng cách trích chuyển trên các tài khoản của các chủ thể liên quan đến số tiền phải thanh toán. Thanh toán không dùng tiền mặt còn được định nghĩa là phương thức thanh toán không trực tiếp dùng tiền mặt, mà dựa vào các chứng từ hợp pháp như giấy nhờ thu, giấy ủy nhiệm chi, séc…để trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản người chi chuyển sang tài khoản người được hưởng. các tài khoản này đều được mở tại ngân hàng. Thanh toán không dùng tiền mặt gắn với sự ra đời của đồng tiền ghi sổ. Thông thường tham gia thanh toán không dùng tiền mặt gồm có 4 bên: + Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng. + Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch. + Bên bán tức là bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ. + Ngân hàng phục vụ bên bán là Ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch 1.2 Đặc điểm của Thanh toán không dùng tiền mặt. Sự ra đời của hình thức Thanh toán không dùng tiền mặt(TTKDTM) gắn liền với sự ra đời của đồng tiền ghi sổ và sự phát triển của nó gắn liền với sự phát triển của hệ thống Ngân hàng. Sự tồn tại và lớn mạnh của hệ thống này đã tạo điều kiện cho cá nhân và các tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng và thực hiện việc thanh toán thông qua việc chuyển khoản trong hệ thống ngân hàng. TTKDTM là một hình thức vận động tiền tệ mà ở đây tiền vừa là công cụ để kế toán, vừa là công cụ để chuyển hóa hình thức giá trị của hàng hóa và dịch vụ. Nó có một số đặc điểm sau: + Trong TTKDTM sự vận động của tiền tệ độc lập với sự vận động của hàng hóa cả về thời gian lẫn không gian và thường không có sự ăn khớp nhau. Đây là đặc điểm quan trọng và nổi bật nhất của hình thức TTKDTM. + Trong TTKDTM, vật trung gian trao đổi không xuất hiện như trong hình thức thanh toán dùng tiền mặt theo kiểu H-T-H mà chỉ xuất hiện dưới dạng tiền kế toán hay tiền ghi sổ và được ghi chép trên các chứng từ sổ sách kế toán, đây là đặc điểm riêng của TTKDTM. + Trong TTKDTM, ngân hàng vừa là người tổ chức vừa là người thực hiện các khoản thanh toán. Chỉ có ngân hàng, người quản lý tài khoản tiền gửi của các khách hàng mới được quyền trích chuyển những tài khoản này theo các nguyên tắc chuyên môn đặc thù như là một nghiệp vụ riêng của mình. Với nghiệp vụ này, ngân hàng trở thành trung tâm thanh toán đối với các khách hàng của mình. Với những đặc điểm nêu trên TTKDTM nếu được tổ chức và thực hiện tốt sẽ phát huy được tác dụng tích cực của nó. Trong tương lai, theo đà phát triển của xã hội và theo nhu cầu của thị trường TTKDTM sẽ giữ một vị trí đặc biệt quan trọng trong việc lưu chuyển tiền tệ và trong thanh toán giá trị của nền kinh tế. 1.3 Sự cần thiết khách quan và vai trò của Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. 1.3.1. Sự cần thiết khách quan của Thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán là khâu mở đầu và cũng là khâu kết thúc của quá trình sản xuất, lưu thông hàng hoá. Chính vì vậy các phương tiện thanh toán luôn luôn được đổi mới hiện đại để phù hợp với nhịp độ tăng trưởng không ngừng của quá trình sản xuất- lưu thông hàng hoá. Nền sản xuất hàng hoá càng phát triển thì nhu cầu của con người ngày càng cao và khối lượng hàng hoá, dịch vụ ngày càng đa dạng cả về khối lượng và chất lượng, các quan hệ thương mại được mở rộng trên phạm vi quốc tế thì việc thanh toán bằng tiền mặt gặp nhiều trở ngại và bộc lộ những hạn chế nhất định. Trước hết là thanh toán bằng tiền mặt có độ an toàn không cao, với khối lượng hàng hoá, dịch vụ giao dịch lớn thì việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt sẽ không an toàn cho cả người trả tiền và người nhận tiền do trong quá trình thanh toán phải có sự kiểm đếm, bảo quản, vận chuyển tiền. Tiếp đó, khi quan hệ thanh toán mở rộng ra phạm vi quốc tế thì chi phí về thủ tục chuyển đổi tiền để thanh toán chi trả sẽ rất lớn vì khoảng cách giữa người mua và người bán đôi khi ở rất xa, trong khi thời gian để người mua mang tiền đến trả bị khống chế, điều này dẫn đến sự kìm hãm sản xuất- lưu thông hàng hoá. Hơn nữa, thanh toán bằng tiền mặt hạn chế khả năng tạo tiền của Ngân hàng Thương Mại(NHTM), gây ra nạn làm tiền giả. Ngoài ra, còn một vấn đề quan trọng nữa là chi phí rất lớn mà Ngân hàng Nhà nước(NHNN) phải bỏ ra để in tiền, vận chuyển, bảo quản tiền mặt. Từ thực tế khách quan này, và trong thời kỳ nền kinh tế chuyển sang một giai đoạn phát triển mạnh mẽ, tiền mặt không thể đáp ứng nhu cầu thanh toán của toàn bộ nền kinh tế đòi hỏi phải có những hình thức thanh toán mới ra đời tiên tiến hơn, hiện đại hơn, phù hợp và đáp ứng được nhu cầu sản xuất, lưu thông hàng hoá. Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ra đời đã khắc phục được những hạn chế của thanh toán bằng tiền mặt, đồng thời thúc đẩy sự phát triển sản xuất và lưu thông hàng hoá trong nền kinh tế. Thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng đựơc mở rộng là do sự phát triển chức năng phương tiện thanh toán của tiền tệ; tuy nhiên sự mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt liên quan đến quy luật tạo tiền, tăng bội số tín dụng của các NHTM cũng như thay đổi mối quan hệ giữa tiền mặt và tiền ghi sổ(M và M1). 1.3.2. Vai trò của Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. Khi nền kinh tế thị trường phát triển thì TTKDTM có vị trí vô cùng quan trọng. TTKDTM đã mang lại hiệu quả kinh tế cao và là một phần không thể thiếu được trong hoạt động kinh tế, điều đó đã khẳng định vai trò đặc biệt quan trọng của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. Vai trò này được thể hiện trên các khía cạnh sau: + Đối với khách hàng: TTKDTM là một phương thức thanh toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm, thuận lợi cho sự trao đổi. Khi có tài khoản giao dịch ở ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền ra bất cứ lúc nào cũng được, chỉ cần viết một yêu cầu gửi ngân hàng. + Đối với ngân hàng: TTKDTM là một công cụ thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng không phải dùng đến giấy bạc, giúp cho việc thanh toán thuận lợi và việc lưu thông tiền tệ được nhanh hơn đồng thời dễ kiểm soát. TTKDTM có vai trò quan trọng trong việc huy động tích tụ các nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng đến của khách hàng vào cơ quan tín dụng, tạo nguồn cho tài khoản để thực hiện thanh toán. Loại tiền gửi này cũng là một nguồn vốn cung cấp cho các nghiệp vụ sinh lời của ngân hàng thương mại, gửi và thanh toán phải trả lãi, do vậy giảm giá đầu vào của “đi vay để cho vay”. + Đối với nền kinh tế: TTKDTM có ý nghĩa quan trọng đến việc tiết kiệm khối lượng tiền mặt trong lưu thông, từ đó giảm bớt những phí tổn to lớn của xã hội có liên quan đến việc phát hành và lưu thông tiền tệ. Trước hết đó là tiết kiệm chi phí in tiền, sau đó là những chi phí cho việc kiểm đếm, chuyên chở, bảo quản và huỷ bỏ tiền cũ, tiền rách, mà vấn đề bức xúc nhất hiện nay đó là việc chuyên chở và bảo quản tiền mặt. TTKDTM ở nước ta được tổ chức thành một hệ thống thống nhất. Trong hệ thống này ngân hàng là một trung tâm thanh toán, mọi hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ đều được kết thúc bằng thanh toán cho nên quan hệ thanh toán liên quan tới tất cả mọi hoạt động trong xã hội, trong toàn bộ nền kinh tế. Do đó việc tổ chức tốt công tác thanh toán nói chung và TTKDTM nói riêng có một ý nghĩa và vai trò lớn trong nền kinh tế. TTKDTM là hình thức sử dụng công cụ tiền tệ tiến bộ nhất nó tạo ra tiền đề để áp dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật mang lại những lợi ích kinh tế to lớn. TTKDTM ra đời và phát triển trên cơ sở của nền kinh tế thị trường. Song chính nó lại trở thành nhân tố thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển, do đó nó vừa được coi là “đứa con” sinh ra của kinh tế thị trường lại được xem như “bà đỡ” của nền kinh tế hàng hoá, nó góp phần đẩy nhanh tốc độ quá trình tái sản xuất xã hội, nó là khâu đầu và cũng là khâu kết thúc của quá trình sản xuất, nó liên quan đến toàn bộ quá trình lưu thông hàng hoá, tiền tệ của các tổ chức kinh tế và các cá nhân trong xã hội. + TTKDTM tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát. Thông qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu . Ngân hàng Trung ương gián tiếp điều hoà khối lượng tiền tệ cung ứng, góp phần bảo đảm cho nền kinh tế ở một mức độ ổn định. Căn cứ vào việc thanh toán luân chuyển tiền tệ mà hoạch định các chính sách cần thiết. Với ý nghĩa to lớn đó, ở những quốc gia có nền kinh tế phát triển, người dân sử dụng hình thức TTKDTM như là một thói quen văn hoá không thể thiếu được. + Khi ngân hàng tăng được tỷ trọng TTKDTM cũng là lúc ngân hàng thu hút được nhiều hơn nguồn vốn trong xã hội vào ngân hàng. Trên cơ sở nguồn vốn tăng thêm đó ngân hàng sẽ có điều kiện mở rộng cho vay tăng vốn cho nền kinh tế. Như vậy thanh toán không dùng tiền mặt vừa góp phần tăng nhanh vòng quay vốn cho xã hội vừa góp phần tăng cường nhu cầu vốn cho xã hội. 1.4 Những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hiện hành. Để đáp ứng nhu cầu thanh toán của nền kinh tế thị trường, hiện nay ở Việt Nam đang áp dụng các hình thức TTKDTM sau: + Thanh toán bằng Séc - Séc chuyển khoản - Séc bảo chi + Thanh toán bằng Uỷ nhiệm Chi- Chuyển tiền + Thanh toán bằng Uỷ nhiệm thu + Thanh toán bằng Thư tín dụng + Thanh toán bằng Thẻ Ngân hàng(thẻ thanh toán) 1.4.1 Hình thức thanh toán bằng Séc. Séc là một lệnh trả tiền của chủ tài khoản được lập theo mẫu do NHNN quy định, yêu cầu đơn vị thanh toán trích ra một số tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để trả cho người thụ hưởng có tên ghi trên Séc hoặc người cầm Séc. Thời hạn hiệu lực thanh toán của Séc là 15 ngày kể từ ngày phát hành Séc đến khi người thụ hưởng nộp Séc vào ngân hàng xin thanh toán, tính cả ngày lễ và chủ nhật. Nếu quá thời hạn trên thì tờ Séc không còn giá trị. Hiện nay nước ta sử dụng hai loại Séc thanh toán là: Séc chuyển khoản và Séc bảo chi. a. Séc chuyển khoản. Séc chuyển khoản là một tờ séc do chủ tài khoản phát hành và trực tiếp giao cho người hưởng khi nhận hàng hoá, dịch vụ cung ứng. Séc chuyển khoản có phạm vi thanh toán: Giữa hai khách hàng mở tài khoản tại cùng một ngân hàng hoặc là hai khách hàng mở tài khoản tại hai ngân hàng thanh toán khác nhau nhưng trên cùng một địa bàn và tham gia thanh toán bù trừ. Khi phát hành Séc thanh toán chuyển khoản, chủ tài khoản phải gạch hai đường song song chéo góc hoặc viết chữ "chuyển khoản" ở góc phía trên bên trái của mặt trước tờ séc trước khi giao người thụ hưởng. Để đảm bảo quy định người chi trả phải có đủ tiền để chi trả cho người thụ hưởng, khi kế toán Séc phải thực hiện nguyên tắc ghi Nợ trước, ghi Có sau. Séc chuyển khoản thanh toán trong phạm vi khác ngân hàng có quy trình luân chuyển chứng từ như sau: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc chuyển khoản Người mua Người bán Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán giữa hai ngân hàng tham gia Thanh Toán Bù Trừ (2) (1) (5a) (3b) (3a) ( 6) (4) (5b) (1): Người bán giao hàng hoá, dịch vụ cho người mua. (2): Người mua ký phát Séc và giao cho người bán. (3a): Người bán lập bảng kê nộp Séc và gửi kèm tờ Séc chuyển khoản vào ngân hàng bên bán. (3b): Cũng có thể người bán nộp Séc trực tiếp vào ngân hàng bên mua. (4): Ngân hàng bên bán chuyển bảng kê nộp séc cung tờ Séc chuyển khoản sang Ngân hàng bên mua trong phiên thanh toán bù trừ. (5): Ngân hàng bên mua kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ Séc, nếu không có gì sai sót sẽ hạch toán: Nợ TK người mua(người phát hành Séc) Có TK 5012 Thanh toán bù trừ (5a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản người mua. (5b): Ngân hàng bên mua chuyển Có sang Ngân hàng bên bán qua phiên TTBTrừ. (6): Ngân hàng bên bán nhận được chuyển Có của Ngân hàng người mua ghi Có tài khoản của người bán: Nợ TK 5012 Có TK người bán(người thụ hưởng Séc) Và báo Có cho người bán. b. Séc bảo chi. Séc bảo chi là một loại séc thanh toán được ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích trước số tiền trên tờ séc từ tài khoản tiền gửi của người trả tiền Người Mua Người bán Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán sang tài khoản " Đảm bảo thanh toán séc " nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của tờ séc đó. Séc bảo chi có phạm vi thanh toán rộng hơn séc chuyển khoản. Ngoài việc sử dụng để thanh toán giữa các chủ thể mở tài khoản tại cùng một chi nhánh ngân hàng hoặc hai ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng địa bàn, séc bảo chi còn được sử dụng để thanh toán giữa khách hàng mở tài khoản tại các chi nhánh trong cùng hệ thống trong phạm vi cả nước Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc bảo chi thanh toán tại 2 ngân hàng cùng hệ thống (3a) (3b) (1 (2) (6) (5b) (4) (1) (2) ( (5a) (1): Người mua lập giấy yêu cầu bảo chi Séc kèm tờ Séc chuyển khoản đã ghi đầy đủ các yếu tố đồng thời lập UNC xin trích tài khoản tiền gửi thanh toán để ký quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán Séc bảo Chi. (2): Ngân hàng bên mua kiểm tra các nội dung trên tờ Séc bảo chi (SBC), số dư trên tài khoản của người mua nếu đủ điều kiện sẽ làm thủ tục bảo chi Séc và hạch toán: Nợ TK Người xin bảo chi séc Có TK 4271 ký quỹ đảm bảo thanh toán séc Sau đó ngân hàng sẽ đóng dấu bảo chi lên tờ Séc và giao cho người mua. (3a): Người bán giao hàng hoá, dịch vụ cho người mua. (3b): Người mua sẽ ký phát Séc và trao cho người bán. (4): Người bán nộp bảng kê nộp Séc kèm tờ SBC cho ngân hàng phục vụ mình. (5): Ngân hàng bên bán kiểm tra tờ SBC nếu hợp lệ sẽ hạch toán: Nợ TK 5111 Có TK Người thụ hưởng séc (5a): Ngân hàng bên bán gửi lệnh chuyển nợ sang Ngân hàng bên mua (5b): Và ghi có cho người bán. (6): Nhận được lệnh chuyển Nợ của ngân hàng bên bán, ngân hàng bên mua sẽ hạch toán: Nợ TK 4271/người phát hành séc Có TK 5112 Và báo nợ cho người mua. SBC có độ rủi ro thấp. SBC thanh toán cùng hệ thống do có nhiều ký hiệu mật nên được ghi Có ngay cho đơn vị thụ hưởng, do đó quyền lợi của người bán được đảm bảo. Tuy nhiên SBC phải lưu ký một khoản tiền sẽ dẫn đến vốn bị ứ đọng. Nếu tờ SBC sai ký hiệu mật sẽ gây chậm trễ trong thanh toán cho khách hàng. 1.4.2 Hình thức thanh toán bằng UNC- Chuyển tiền. UNC là lệnh viết của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của mình để trả cho người thụ hưởng sau khi mua hàng hóa, dịch vụ, nộp thuế, thanh toán nợ… UNC được áp dụng để thanh toán cho người thụ hưởng ở cùng Ngân hàng, khác hệ thống Ngân hàng, khác tỉnh… Quy trình thanh toán: * Tại Ngân hàng bên mua: Sau khi nhận được hàng hóa, dịch vụ của đơn vị bán, đơn vị mua phải lập 4 liên UNC theo mẫu, đúng nội dung quy định: có dấu, chữ ký của chủ tài khoản. Trong trường hợp người mua, người bán mở tài khoản tại hai Ngân hàng thương mại khác nhau thì tùy theo hình thức thanh toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm các chứng từ sau: + Nếu thanh toán bằng tài khoản tiền gửi tại NHNN thì phải lập thêm 2 liên bảng kê(Bảng kê 11). Dựa vào UNC và bảng kê kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113 - Tiền gửi tại NHNN Gửi tới Ngân hàng Nhà nước bảng kê và 2 liên UNC( liên 3, 4). + Nếu thanh toán bù trừ thì lập thêm 2 liên bảng kê(Bảng kê 12). Dựa vào UNC và bảng kê, kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5012- Thanh toán bù trừ của NH thành viên Gửi bảng kê và 2 liên UNC(liên 3, 4) tới NH bên bán. + Nếu thanh toán qua liên hàng thì kế toán ghi : Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5211 - liên hàng đi năm nay Sơ đồ quy trình thanh toán bằng Uỷ Nhiẹm Chi qua 2 ngân hàng (1) (2) (3a) (4) (3b) (1): Đơn vị bán giao hàng (2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ mình (3a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua và báo Nợ bên mua Đơn vị bán Đơn vị mua Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua [...]... bên bán thanh toán( ghi Nợ) NH bên mua (8): NH bên mua thanh toán TTD với đơn vị mua 1.4.5 Thanh toán bằng thẻ ngân hàng (thẻ thanh toán) Thẻ thanh toán là một công cụ thanh toán do Ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng, dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rút tiền mặt tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hay các máy trả tiền mặt tự động( ATM) Thẻ thanh toán là một phương... lý thanh toán có trách nhiệm thanh toán cho người tiếp nhận thanh toán bằng thẻ khi nhận được biên lai thanh toán Người sử dụng thẻ có thể dùng thẻ để rút tiền mặt tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hoặc tại các quầy trả tiền mặt tự động Nếu mất thẻ, người sử dụng thẻ phải thông báo ngay bằng văn bản cho Ngân hàng phát thẻ biết để thông qua Ngân hàng đại lý thanh toán báo cho cơ sở tiếp nhận thanh toán. .. là một phương tiện thanh toán hiện đại vì nó gắn với kỹ thuật tin học ứng dụng trong Ngân hàng Thẻ thanh toán có nhiều loại, nhưng có một số loại thẻ được sử dụng phổ biến ở Việt Nam a Thẻ ghi nợ (Thẻ loại A): Người sử dụng thẻ này không phải lưu ký tiền vào tài khoản đảm bảo thanh toán thẻ Căn cứ để thanh toán thẻ là số dư TKTG của chủ sở hữu thẻ tại Ngân hàng và hạn mức thanh toán tối đa do Ngân... trả cho người thụ hưởng số tiền nhất định theo đúng những điều khoản đã ghi trên TTD So với các hình thức thanh toán như: Séc, UNC, UNT thì những điều khoản ghi trên thư tín dụng làm căn cứ thanh toán tương đối chi tiết, hầu như phản ánh đầy đủ những cam kết thanh toán trong hoạt động kế toán hay đơn đặt hàng mà 2 dên đã ký kết Điều kiện áp dụng: TTD được dùng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ cung... được áp dụng đối với những khách hàng có quan hệ tín dụng thanh toán thường xuyên, có tín nhiệm với Ngân hàng, do Giám đốc Ngân hàng phát hành thẻ xem xét và quyết định b Thẻ ký quỹ thanh toán (Thẻ loại B): Để được sử dụng thẻ, khách hàng phải lưu ký một số tiền nhất định vàoTK đảm bảo thanh toán thẻ thông qua việc trích TKTG hoặc nộp tiền mặt, số tiền ký quỹ là hạn mức của thẻ và được ghi vào bộ nhớ của... đủ điều kiện được Ngân hàng đồng ý cho vay Mức tiền vay được coi như hạn mức tín dụng và được ghi vào bộ nhớ của thẻ, khách hàng chỉ được thanh toán số tiền trong phạm vi hạn mức tín dụng đã được Ngân hàng chấp thuận Các chủ thể tham gia thanh toán thẻ, gồm có: + Ngân hàng phát hành thẻ: Là Ngân hàng bán thẻ cho khách hàng chịu trách nhiệm thanh toán số tiền do người sử dụng thẻ trả cho người thụ hưởng... được dùng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ cung ứng theo hợp đồng mà bên bán không tin tưởng khả năng thanh toán của bên mua, hoặc khi bên mua vi phạm chế độ thanh toán Ngân hàng buộc họ phải áp dụng hình thức này Phạm vi thanh toán: dùng để thanh toán giữa các đơn vị có mở tài khoản tại 2 chi nhánh Ngân hàng khác nhau trong cùng hệ thống hoặc khác hệ thống Quy trình mở Thư tín dụng Đơn vị mua (1)... mua thanh toán cho Ngân hàng bên bán (5): Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho người bán Quy trình thanh toán : Đơn vị bán hàng phải lập 4 liên UNT kèm theo hóa đơn giao hàng có vào Ngân hàng phục vụ mình Trường hợp 2 đơn vị mở tài khoản tại 2 Ngân hàng * Hạch toán tại Ngân hàng bên mua: Ngân hàng bên mua lập 2 liên bảng kê 11 nếu thanh toán qua 2 Ngân hàng Nhà nước, 2 liên bảng kê số 12 nếu thanh toán. .. phát hành thẻ có thể ủy nhiệm cho một số chi nhánh Ngân hàng phát hành và quản lý thẻ + Người sử dụng thẻ là người trực tiếp mua thẻ tại Ngân hàng và dùng thẻ để mua hàng hóa, dịch vụ hay lĩnh tiền mặt tại ATM + Người tiếp nhận thẻ là các doanh nghiệp cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người sử dụng thẻ + Ngân hàng đại lý thanh toán là các chi nhánh Ngân hàng làm đại lí thanh toán thẻ cho Ngân hàng phát hành... bán 1.4.3 Hình thức thanh toán bằng Uỷ nhiệm thu UNT là lệnh viết trên mẫu in sẵn, đơn vị bán lập UNT nhờ Ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền sau khi đã hoàn thành cung ứng hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thỏa thuận UNT chủ yếu sử dụng trong thanh toán giữa các bên mua bán tín nhiệm lẫn nhau, bên mua và bên bán phải thống nhất thỏa thuận dùng hình thức thanh toán UNT đồng thời . MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ 1.1 Khái niệm về Thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán, trong các. tiền tệ và trong thanh toán giá trị của nền kinh tế. 1.3 Sự cần thiết khách quan và vai trò của Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. 1.3.1.