NỘI DUNG THƯC HIỆN NGHIỆP VỤ TẠI VIETINBANK HAI BÀ TRƯNG

Hiện nay các khách hàng của Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưnggồm có: - Doanh nghiệp tư nhân Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, cán bộ tín dụng phụ trách địa bàn kháchhàng ở sẽ trực tiếp

NỘI DUNG THỰC TẬP NGHIỆP VỤ

I NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG

Tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, nghiệp vự tín dụng đặc biệt đượcchú trọng vì đây là hoạt động chính của Ngân hàng và chiếm tới trên 80% tổngdoanh thu Hiện nay các khách hàng của Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưnggồm có:

- Doanh nghiệp tư nhân

Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, cán bộ tín dụng phụ trách địa bàn kháchhàng ở sẽ trực tiếp giao dịch với khách hàng có trách nhiệm hướng dẫn khách hànglập hồ sơ vay vốn và tiến hành thẩm định các điều kiện vay vốn theo quy định Saukhi hoàn tất các thủ tục cần thiết cán bộ tín dụng sẽ trình lên trưởng phòng tíndụng

Trưởng phòng tín dụng có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ

sơ và báo cáo thẩm định khách hàng gửi lên Tiến hành xem xét, nếu cần có thể

yêu cầu tái thẩm định hoặc thẩm định bổ sung sau đó ghi ý kiến vào báo cáo thẩmđịnh và trình lên Giám đốc.

Giám đốc (hoặc người được ủy quyền) khi nhận được hồ sơ xin vay sẽ tiếnhành xem xét Căn cứ vào báo cáo thẩm định, tái thẩm định do phòng tín dụngtrình sẽ quyết định cho vay hay không cho vay

+ Nếu đồng ý cho vay thì thông báo cho khách hàng đến Ngân hàng để lậphợp đồng tín dụng, hợp đồng đảm bảo tiền vay

+ Nếu không cho vay thì phải thông báo cho khách hàng biết vàneeu rõ lý dokhông cho vay

+ Nếu khoản vay vượt quyền phán quyết thì thực hiện theo quy định hiệnhành của Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng

Hồ sơ khoản vay được Giám đốc Ngân hàng ký duyệt cho vay sẽ chuyển sangcho kế toán thực hiện nghiệp vụ hạch toán, thánh toán, rồi chuyển sang thủ quỹgiải ngân cho khách hàng (nếu cho vay bằng tiền mặt)

* Bộ hồ sơ pháp lý gồm có:

+ Đơn yêu cầu đăng ký thế chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền trên đất.+ Hợp đồng tín chấp quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền trên đất

+ Biên bản xác minh tài sản thế chấp

+ Giấy ủy quyền

* Bộ hồ sơ kinh tế gồm có:

+ Giấy đề nghị vay vốn

+ Dự án

+ Hợp đồng tín dụng

* Nội dung thẩm định đối với khách hàng trước khi cho vay:

- Đối với khách hàng là cá nhân:

+ Thẩm định năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự

+ Thẩm định khả năng tài chính của khách hàng

+ Thẩm định tài sản đảm bảo nợ vay

+ Thẩm định mục đích sử dụng vốn vay

+ Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh

- Đối với khách hàng là doanh nghiệp:

+ Thẩm định tư cách pháp nhân:

+ Quyết định thành lập doanh nghiệp

+ Giấy đăng ký kinh doanh

+ Quyết định bổ nhiệm giám đốc kế toán trưởng

+ Thẩm định khả năng tài chính của khách hàng

+ Thẩm định dự án, phương án sản xuất kinh doanh

+ Thẩm định tài sản đảm bảo nợ vay

+ Thẩm định mục đích sử dụng vốn vay

* Đối với các dự án thuộc quyền phán quyết: trong thời gian không quá 5ngày làm việc đối với cho vay ngắn hạn và không quá 15 ngày làm việc đối vớicho vay trung hạn – dài hạn kể từ khi Ngân hàng nhận được đầy đủ hồ sơ vayvốn hợp lệ, hợp pháp và thông tin cần thiết của khách hàng thì giám đóc phỉaquyết định thông báo việc cho vay đối với khách hàng

* Đối với dự án, phương án vượt quyền phán quyết: Trong thời gian khôngqua 5 ngày làm việc đối với cho vay ngăn hạn và không quá 15 ngày làm việc đốivới cho vay trung hạn kể từ khi Ngân hàng nhận được đầy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ,hợp pháp và thông tin cần thiết của khách hàng thì Ngân hàng nói cho vay phảilàm đầy đủ thủ tục trình lên Ngân hàng Công Thương cấp trên Trong thời giankhông quá 5 ngày làm việc đối với cho vay trung dài hạn kể từ khi nhân đủ hồ sơtrình, Ngan hàng Công Thương cấp trên phải thông báo chấp nhận hoặc khôngchấp nhận.

* Cán bộ tín dụng phụ trách cho vay có trách nhiệm giám sát quá trình vayvốn, sử dụng vốn và tả nợ của khách hàng Nhằm đôn đốc khách hàng thực hiệnđúng và đầy đủ những cam kết đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng

Nội dung kiểm tra gồm:

+ Kiểm tra trước khi cho vay

+ Kiểm tra trong khi cho vay

+ Kiểm tra sau khi cho vay

Giám đốc Ngân hàng căn cứ vào kết quả kiểm tra, tùy theo mức độ vi phạmcủa khách hàng sẽ có quyết định xử lý như sau:

+ Tạm ngừng cho vay

+ Chấm dứt cho vay

+ Chuyển nợ quá hạn

+ Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, lãi, gia hạn trả nợ gốc lãi

+ Khời kiện trước pháp luật (Biện pháp xử lý này chưa xảy ra ở Ngân hàngCông Thương Hai Bà Trưng)

Ví dụ thực tế:

Ngày 25/9/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng có ông NguyễnKhắc Hiếu sinh năm 1965, ở Hai Bà Trưng – Hà Nội đến xin vay 70.000.000 đồng(Ba mươi triệu đồng) để kinh doanh (vật liệu xây dựng) Ông Hiếu trực tiếp gặp cán

bộ tín dụng phụ trách, sau khi hỏi ông Hiếu cho biết:

Nhu cầu vay của bà là: 70.000.000 đồng

Tài sản thế chấp gồm: Diện tích đất ở là 500m2, đất đã được cấp giấy chứngnhận quyền sử dụng đất số 014236 Cơ quan cấp: ủy ban nhân dân Thành phố HàNội; Nhà ở xây 4 tầng kiên cố có diện tích sử dụng là 250m2

Phương án sản xuất kinh doanh, tổng nhu cầu vốn cho sản xuất là150.000.000 đồng, trong đó vốn tự có là 80.000.000 đồng, ông Hiếu xin vay70.000.000 đồng

Sau khi cán bộ tín dụng hẹn ông Hiếu 3 ngày sau sẽ tới nhà bà để thẩm định.Sau khi thẩm đinh các điều kiện của ông Hiếu, cán bộ tín dụng thấy ông Hiếu có

đủ điều kiện để quyết định cho vay Cán bộ tinh dụng lập báo cáo thẩm định vàcùng ông Hiếu lập hồ sơ vay vốn, hồ sơ gồm có:

+ Đơn xin vay vốn (2 liên)

+ Dự án sản xuất kinh doanh

+ Đơn yêu cầu đăng ký thế chấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và tàisản gắn liền trên đất

+ Hợp đồng thế chấp quyền sử dụng đất

Cán bộ tín dụng đã hướng dẫn ông Hiếu mang hồ sơ xin vay vốn đến UBNDquận Hai Bà Trưng xác nhận Sau đó mang hồ sơ lên Ngân hàng để hoàn thiện hồ

sơ và ký hợp đồng vay vốn tín dụng

Cán bộ tín dụng sẽ trình hồ sơ lên trưởng phòng tín dụng Trưởng phòng tíndụng sẽ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn và báo cáo thẩm định.Sau khi kiểm tra song, trưởng phòng tín dụng ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định đềnghị duyệt cho vay vốn và trình Giám đốc duyệt Giám đốc kiểm tra xong, phêduyệt: Đồng ý cho vay, sau đó trả lại hồ sơ cho phòng tín dụng Cán bộ tín dụngchuyển hồ sơ khoản vay đã được giám đốc ký duyệt cho vay xuống cho kế toánthực hiện nghiệp vụ hạch toán, thanh toán rồi chuyển sang thủ quỹ để giản ngâncho vay.

+ Kiểm tra và xử lý vốn vay: trực tiếp cán bộ tín dụng phụ trách phải kiểm tra,theo dõi thường xuyên

Kết luận: Qua nghiên cứu, khảo sát quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàngCông Thương Hai Bà Trưng và qua một số nghiệp vụ cho vay cụ thể phát sinh tạiNgân hàng trong tháng 9, em thấy giữa lý thuyết đã học được ở trường và chế độđang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng thì quy trình cấp tín dụngkhông có gì khác nhau, đều trải qua 4 bước cơ bản đó là:

+ Lập hồ sơ tín dụng

+ Thẩm định hồ sơ tín dụng

+ Quyết định cho vay

+ Kiểm tra và xử lý vốn vay

II KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ

1 Thu tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ:

Việc luân chuyển chứng từ thu tiền mặt phải đảm bảo thực hiện theo nguyêntắc: “thu tiền trước, ghi sổ sau”, tức là thủ quỹ sau khi đã thu đủ tiền, ký trên chứng

từ, vào sổ quỹ sau đó kế toán mới vào sổ kế toán

Khi khách hàng có yêu cầu nộp tiền mặt vào quỹ nghiệp vụ Ngân hàng thì tùytheo nội dung khoản nộp để viết giấy nộp tiền Nếu nộp để chuyển đi Ngân hàngkhác thì lập 2 liên giấy nộp tiền.

Quy trình luân chuyển chứng từ như sau: Sau khi nhận được giấy nộp tiền củakhách hàng, kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các yếu tố ghi trêngiấy nộp tiền, tiến hành vào máy, ký tên trên chứng từ rồi chuyển cho kiểm soátviên Kiểm soát viên kiểm tra lại chứng từ, chuyển sang bộ phận quỹ Kiểm ngânnhận được bảng kê nộp tiền của khách hàng và giấy nộp tiền , sẽ kiểm đếm số tiềnkhách hàng nộp vào sao cho khớp đúng với bảng kê khớp đúng với chứng từ Sau

đó tiến hành ghi sổ quỹ, ký tên len chứng từ và trả lại kế toán viên để chuyển sang

bộ phận nhật ký chứng từ và lưu trữ

* Nếu khách hàng nộp tiền vào tài khoản tiền gửi:

+ Hạch toán:

Nợ tài khoản tiền mặt tại đơn vị: Số tiền

Có tài khoản tiền gửi của người nộp: Số tiền

+ Xử lý 2 liên chứng từ:

- Liên 1 dùng làm chứng từ ghi có vào TKTG của người nộp

- Liên 2 dùng làm biên lai thu tiền cho người nộp

* Nếu khách hàng nộp tiền để chuyển đi ngân hàng khác:

+ Hạch toán:

Nợ tài khoản tiền mặt tại đơn vị: Số tiền

Có chuyển tiền điện tử: Số tiền

+ Xử lý 2 liên giấy nộp tiền:

ký tên chứng từ rồi trả lại kế toán viên hạch toán:

Nợ tài khoản tiền mặt : 80.000.000 đồng

Có tài khoản tiền gửi khách hàng : 80.000.000 đồng

Liên 1 dùng làm chứng từ ghi cho TKTG của ông Kôi

Liên 2 trả lại cho ông Kôi làm biên lai thu tiền

Kết luận: Như vậy so với lý thuyết đã học ở trường và chế độ đang áp dụngtại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng em thấy số lượng các liên chứng từ màkhách hàng phải nộp là khác nhau

Nếu khách hàng nộp vào TKTG thì nộp vào 2 liên giấy nộp tiền mà theo lýthuyết đa học là 3 liên, liên 3 dùng làm giấy báo có tiền gửi đơn vị nộp tiền

Nếu khách hàng nộp tiền để chuyển đi ngân hàng khác thì nộp vào 2 liên giấynộp tiền mà theo lý thuyết đã học thì nộp vào 4 liên, liên 3 và liên 4 kèm giấy báoliên hàng gửi sang ngân hàng chấp nhận trả tiền.

Còn về quy trình chuyển chứng từ thu tiền mặt giữa lý thuyết với chế độ đang

áp dụng tại ngân hàng là giống nhau

2 Chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ ngân hàng:

Để đảm bảo an toàn tài sản của Ngân hàng và khách hàng, việc luân chuyểnchứng từ chi tiền mặt phải thực hiện theo nguyên tắc “ghi sổ trước, chi tiềnsau”, tức là kế toán phải kiểm soát xem số dư tài khoản có đủ khả năng chi trảkhông, nếu đủ thì sau khi ghi sổ mới chuyển sang thủ quỹ để chi tiền

* Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt như sau:

Khách hàng có nhu câu lĩnh tiền thì nộp séc lĩnh tiền mặt, hoặc giấy lĩnh tiền(rút tiền bằng giấy CMND), giấy lĩnh tiền mặt (rút tiền từ TK) cho kế toán viên giữtài khoản của mình Sau khi hoàn thành kiểm soát và ghi sổ, kế toán viên chuyểnchứng từ cho kiểm soát viên Kiểm soát viên kiểm tra, ký tên rồi chuyển cho thủquỹ để thực hiện chi tiền Thủ quỹ kiểm tra lại chứng từ một lần nữa, kiểm soátgiấy tờ CMND sau đó chi tiền cho khách hàng và ký vào nơi quy định Sau khihoàn thành chi tiền, vào sổ quỹ, thủ quỹ chuyển chứng từ cho kiểm soát đưa vào bộphận nhật ký chứng từ và lưu trữ

* Nếu khách hàng lĩnh tiền mặt bằng séc:

- Hạch toán:

Nợ TKTG của người phát hành séc: Số tiền

Có TK tiền mặt tại đơn vị: Số tiền

Xử lý: Tờ séc ngân hàng lưu lại chứng từ ghi nợ TKTG của khách hàng Cuốnséc trả lại người phát hành

* Nếu khách hàng viết giấy lĩnh tiền:

Hạch toán:

Nợ TKTG của người lĩnh tiền: Số tiền

Có TK tiền mặt đơn vị: Số tiền

Ví dụ thực tế:

Ngày 22/9/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng có phát sinhnghiệp vụ sau: nhận được giấy lĩnh tiền mặt của bà Nguyễn Thuý Hoà yêu cầu rúttiền từ tài khoản 471101.010001, số tiền là: 25.000.000 đồng

Khi nhận được giấy lĩnh tiền mặt của bà Hoà, kế toán viên yêu cầu bà xuấttrình giấy CMND để đối chiếu,kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, chữ ký của chủ tàikhoản, các yếu tố ghi trên chứng từ, kiểm tra số dư trên TKTG của bà Yến Sau đóhạch toán vào máy:

Nợ TK gửi khách hàng : 25.000.000 đ

Có TK tiền mặt : 25.000.000 đ

Chứng từ được chuyển sang kiểm soát viên để kiểm tra lại các yếu tố theoquy định, ký tên và chuyển cho thủ quỹ để chi tiền Thủ quỹ chi tiền xong, vào

sổ quỹ rồi chuyển trả chứng từ để đưa vào bộ phận đóng tập lưu trữ

Kết luận: Như vậy, so vơi lý thuyết đã học ở trường và chế độ đang áp dụngtại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng em thấy về quy trình luân chuyểnchứng từ chi tiền mặt không có gì khác nhau

3 Mối quan hệ giữa kế toán và quỹ.

Để đảm bảo khớp đúng số liệu thu chi, tồn quỹ tiền mặt cuối ngày giữa kếtoán và ngân quỹ thì hàngn ngày khi kêt thúc giao dịch với khách hàng phải tiếnhành đối chiếu số liệu giữa kế toán và ngân quỹ Yêu cầu phải đảm bảo khi đốichiếu.

Tổng thu trên mặt nhật ký quỹ của kế toán phải bằng tổng thu tiền mặt trên sổ

Tồn quỹ tồn quỹ cuôi ngày tổng thu TM tổng chi TM

cuối ngày = hôm trước + trong ngày - trong ngày

Thủ quỹ cộng sổ quỹ để tìm ra tổng thu, tổng chi, tồn quỹ cuối ngày và kiểmđếm số tiền mặt thực tế còn trong kho, két, sau đó công bố số liệu để kiểm soát tiềnmặt đối chiếu theo

Khi đối chiếu đảm bảo được 3 yêu cầu trên thì thủ quỹ, kế toán, giám đốccùng ký tên vào sổ quỹ do thủ quỹ bảo quản

Về nguyên tắc, tồn quỹ thực tế cuối ngày phải bằng tồn quỹ trên sổ sãhsnhưng do nhiều nguyên nhân khác nhau so thể xảy ra chênh lệch thừa quỹ haythiếu quỹ Khi xảy ra thừa, thiếu quỹ phải xử lý theo đúng chế độ

Về phần xử lý tồn quỹ cuối ngày, trong quá trình thực tập em không được tiếpcận nên trong báo cáo em không trình bày.

4 Kế toán điều chuyển tiền mặt thuộc quỹ nghiệp vụ.

Trong thời gian thực tập em không được tiếp cận với phần thực hành kế toánnày nên trong báo cáo em không đề cập

III KẾ TOÁN CHO VAY

1 Kế toán cho vay:

Hiện nay, hệ thống Ngân hàng Công Thương Việt Nam có nhiều phương thứccho vay, tùy vao nhu cầu sử dụng vốn vay của khách hàng và khả năng giám sátcủa Ngân hàng Ngân hàng Công Thương nơi cho vay thỏa thuận với khách hàngvay về việc lựa chọn các phương thức cho vay

- Cho vay từng lần: áp dụng đối với khách hàng có nhu cầu vay vốn từng lần.Mỗi lần vay vốn Ngân hàng và khách hàng lập thủ tục vay vốn theo quy định và kýHợp đồng tín dụng

- Cho vay theo hạn mức tín dụng: áp dụng đối với khách hàng vay ngắn hạn

có nhu cầu vay vốn thường xuyên, kinh doanh ổn định

- Cho vay theo dự án đầu tư

- Cho vay trả góp

- Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng

- Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng

- Cho vay theo hạn mức thấu chi

- Cho vay lưu vụ

- Cho vay bằng ngoại tệ

Đối với Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng là một Ngân hàng mới đượcthành lập từ năm 1998 đến nay, quy mô hoạt động của chi nhánh còn chưa lớn,nhân sự hạn chế nên chưa có đủ khả năng và tiềm lực để tiến hành cho vay theo tất

cả các phương thức cho vay trong hệ thống Ngân hàng Công Thương Việt Nam.Hiện nay, tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng đang áp dụng các hình thứccho vay sau:

- Cho vay có tài sản làm đảm bảo

- Cho vay không có tài sản làm đảm bảo

- Cho vay đời sống

- Cho vay bảo lãnh dự thầu

- Cho vay theo dự án đầu tư

- Cho vay đảm bảo bằng chứng từ có giá

Tuy theo từng loại cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn mà có mức lãi suấtkhác nhau Mức lãi suất đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưngđối với cho vay ngắn hạn là 1,65%/ tháng, cho vay trung hạn là 1,77%/tháng

Quy trình giải ngân các khoản cho vay: Quy trình giải ngân các khoản chovay được thực hiện nhu sau:

Khi khách hàng đến nhận tiền vay, kế toán cho vay yêu cầu khách hàng trìnhgiấy CMND, đối chiếu với số CMND ghi trên bộ hồ sơ, kiểm tra bộ hồ sơ theobảng kê tín dụng xem có đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ không Sau đó kế toán lập 2 liênphụ lục hợp đồng, ghi đầy đủ các yếu tố: ngày vay, ngày nhận tiền vay, hạn trả, đốitượng cho vay, kế hoạc trả nợ, và yêu cầu khách hàng ký vào chữ ký người vay Kếtoán đối chiếu lại chữ ký trên phụ lục hợp đồng và chữ ký trên bộ hồ sơ khách

hàng vay Nếu khớp đúng thì ký vào chữ ký của kế toán cho vay Sau đó tiến hànhtách các liên chứng từ:

- Kẹp 1 liên phụ lục kèm một bản hợp đồng tín dụng làm chứng từ báo chokhách hàng

- Kẹp 1 liên phụ lục kèm bản Hợp đồng tín dụng còn lại lưu vào hồ sơ

Vào máy nhận khế ước: Vào phần cho vay thu nợ => đăng ký khế ước => mãkhách hàng => loại vay => kiểu trả => nguồn vốn => đăng ký tài khoản cho vay

=> nhu cầu vay => vốn tự có => mưc duyệt => đăng ký phụ lục đầu tư, tài sản thếchấp

- Giải ngân:

+ Nếu khách hàng nhận tiền vay bằng tiền mặt thì vào phần tiền mặt, gọi mã

số khách hàng, chọn khế ước giải ngân, in phiếu chi Rồi kế toán sẽ hạch toán:

Nợ TK gửi khách hàng : Số tiền

Có TK tiền mặt : Số tiền

+ Nếu khách hàng nhận tiền vay bằng chuyển khoản:

- Khi khách hàng yêu cầu chuyển vào TKTG của khách hàng tại Ngân hàng.Khi đó kế toán vào máy, vào phần giải ngân bằng chuyển khoản, gọi mã số kháchhàng và mã số khế ước giải ngân rồi chuyển sang TKTG tương ứng của kháchhàng

- Kế toán hạch toán:

Nợ TK tiền vay thích hợp : số tiền

Có TKTG của khách hàng : số tiền

- Khi khách hàng yêu cầu chuyển bằng ủy nhiệm chi đi Ngân hàng khác: Kếtoán vào máy => vào thanh toán ủy nhiệm chi chuyển tiền đi ngoại tỉnh hoặc nộitỉnh theo yêu cầu của khách hàng

- Kế toán hạch toán:

Nợ TK tiền gửi thích hợp : số tiền

Có TK chuyển tiền điện tử : số tiền

Sau đó kế toán thu tiền hồ sơ của khách hàng:

- Nếu thu bằng tiền mặt kế toán hạch toán:

Nợ TK tiền mặt : số tiền

Có TK tiền hồ sơ : số tiền

- Nếu thu bằng chuyển khoản hạch toán:

Nợ: TKTG của khách hàng : số tiền

Có: TK tiền hồ sơ : số tiền

Kế toán kẹp phiếu chi tiền, phiêu thu tiền, CMND của khách hàng vào cùngđơn xin vay vốn

Kẹp phiếu nhập ngoại bảng 3 liên cùng với tài sản thế chấp

Chuyển toàn bộ cả bộ hồ sơ sang kiểm soát trước quỹ, kiểm soát kiểm tra lạitính hợp lệ, hợp pháp của các yếu tố trên bộ hồ sơ Nếu thấy khớp đúng thì ký tênvào rồi chuyển trả kế toán viên Kế toán viên xin chữ ký của Giám đốc rồi chuyểnsang bộ phận quỹ Bộ phận quỹ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ rồi chitiền cho khách hàng theo phiếu chi

- Xử lý 3 liên phiếu nhập kho:

+ Liên 1 kèm chứng từ chuyển sang bộ phận chứng từ lưu trữ

+ Liên 2 giao cho kế toán viên giữ vào hồ sơ vay vốn

+ Liên 3 kèm tài sản thế chấp giao cho kho lưu giữ

- Ví dụ thực tế:

Ngày 15/10/2008 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng, kế toán giảingân hồ sơ vay vốn của ông Lê Minh, số tiền là 30.000.000 đồng Địa chỉ: QuậnHai Bà Trưng Ông Minh yêu cầu nhận tiền vay bằng tiền mặt

Kế toán viên yêu cầu ông xuất trình giấy CMND để đối chiếu với số chứngminh thư ghi trên hồ sơ Kiểm tra bộ hồ sơ theo bảng kê tín dụng thấy đầy đủ, hợp

lệ hợp pháp

Kế toán viên lập 2 liên phụ lục hợp đồng, ghi đầy đủ các yếu tố vào đó, rồiyêu cầu ông Minh ký tên và tiến hành tách chứng từ

+ Kẹp 1 liên phụ lục kèm 1 bản hợp đồng tín dụng báo cho ông Minh

+ Kẹp 1 liên phụ lục kèm 1 bản hợp đồng tín dụng còn lại để lưu vào bộ hồ sơVào máy nhập khế ước: vào phần cho vay, thu nợ, đăng ký khế ước số