Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng PHÂN TÍCH CHI TIẾT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH VÀ THIẾT BỊ VẬT TƯ 3.1.Phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn tại công ty Như chúng ta đã biết ,tổng số vốn của doanh nghiệp bao gồm 2 loại vốn: Vốn lưu động và vốn cố định,còn nguồn vốn cũng gồm 2 loại :nguồn vốn vay và nguồn vốn chủ sở hữu.Trong mỗi loại vốn và nguồn vốn lại bao gồm nhiều loại vốn và nguồn vốn khác nhau việc phân bổ cho từng khâu,từng quá trình hợp lý hay không sẽ ảnh hưởng rất lớn tới quá trình và kết quả hoat động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và thông qua cơ cấu của vốn và nguồn vốn và sự biến động của chúng sẽ đánh giá được một phần thực trạng tài chínhcủa doanh nghiệp Để phân tích được cơ cấu của vốn và nguồn vốn trước hết cần xác định tỷ trọng của từng loại vốn và nguồn vốn và thông qua đó mà đánh giá việc phân bổ vốn và nguồn vốn cho các khâu ,các hoạt đôngj có hợp lý hay không ,mặt khác thông qua việc so sánh giữa đầu kỳ và cuối kỳ của từng chỉ tiêu cũng như so sánh tỷ trọng giữa chúng ta sẽ đánh giá được sự biến động của từng loại vốn ,từng laọi nguồn vốn ,qua đó cung cấp thông tin cân thiết để đánh giá thực trạng tình tàI chính tại doanh nghiệp. Ta có bảng phân tích tình hình phân bổ vốn như sau: 1 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 1 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền A.TSLĐ và Đầu tư ngắn hạn 3.981.796.000 84,4 6.895.834.000 93,5 2.914.038.000 I.Tiền 165.495.000 3,5 32.934.000 0,4 -132.561.000 1.Tiền mặt tại quỹ 12.609.000 0,3 8.614.000 0,1 -3.995.000 2.Tiền gửi ngân hàng 153.886.000 3,2 24.320.000 0,3 -129.566.000 2 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 2 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng II Đầu tư tàI chính ngắn hạn III.Các khoản phảI thu 43.305.000 0,9 47.888.000 0,6 4.583.000 3.Thuế GTGT được khấu trừ 43.305.000 0,9 47.888.000 0,6 4.583.000 IV.Hàng tồn kho 3.290.473.000 70 5.018.513.000 68 1.728.040.000 6.Hàng tồn kho 3.290.473.000 70 5.018.513.000 68 1.728.040.000 V.TàI sản lưu động khác 48.523.000 10 1.796.499.000 24,5 1.314.976.000 1.Tạm ứng 332.523.000 7 1.657.876.000 22,5 1.325.353.000 6.Các khoản thế chấp ký cược 149.000.000 3 138.623.000 2 -10.377.000 B.Tscđ và đầu tư dàI hạn 735.615.000 15.6 481.072.000 16,5 -254.543.000 I.TàI sản cố định 598.810.000 12.7 481.072.000 16,5 -117.738.000 1.TàI sản cố định hữu hình 589.810.000 12,7 481.072.000 Nguyên giá 789.119.000 789.119.000 Giá trị hao mòn -199.309.000 -308.047.000 II.Đầu tư tàI chính dàI hạn IIIChi phí xây dung cơ bản dở dang IV.Các khoản ký quỹ ký cược dàI hạn V.Chi phí trả trước dàI hạn 145.805.000 2,9 Tổng tàI sản 4.717.411.000 100 7.376.906.000 100 3 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 3 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng Và bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn như sau: Chỉ tiêu Tỷ trọng Cuối kỳ Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng % A.nợ phảI trả 2.989.835.000 63,4 5.634.715.000 76,4 2.644.880.000 13 88,5 I.Nợ ngắn hạn 2.742.991.000 58,1 5.507.871.000 74,7 2.764.880.000 16,6 100,8 1.Vay ngắn hạn 700.000.000 14,8 -700.000.000 -14,8 -100 3.PhảI trả người bán 1.924.612.000 40,8 2.081.283.000 28,2 156.671.000 -12,6 8,1 4.Người mua trả tiền trước 5.Thuế và các khoản phảI nộp -2.832.000 -0,1 85.000 -2.747.000 -0,1 -99 6.PhảI trả công nhân viên 8.Các khoản phảI trả phảI nộp khác 121.211.000 2,6 3.426.503.000 46,5 3.305.292.000 43,9 2726 IINợ dàI hạn 246.844.000 5,3 126.844.000 17 -120.000.000 11,7 -48,7 1.Vay dàI hạn 246.844.000 5,3 126.844.000 17 -120.000.000 11,7 -48,7 2.Nợ dàI hạn khác III.Nợ khác Bnguồn vốn chủ sở hữu 1.727.576.000 36,6 1.742.191.000 23,6 14.615.000 -13 0,8 I.Nguồn vốn,quỹ 1.727.576.000 36,6 1.742.191.000 23,6 14.615.000 -13 0,8 1.Nguồn vốn kinh doanh 1.675.298.000 35,5 1.675.298.000 22,7 0 -12,8 6.Lợi nhuận chưa phân phối 52.278.000 1,1 66.893.000 0,9 14.615.000 -0,2 II.Nguồn kinh phí,quỹ khác Tổng nguồn vốn 4.717.411.000 100 7.376.906.000 100 5 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 5 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng Từ bảng số liệu trên ta có một số nhận xét sau: -Về cơ cấu vốn và sự biến động của nó TSLĐ và đầu tư tài chính ngắn hạn tăng giữa đầu năm và cuối kỳ cả về số tương đối và số tuyệt đối số tiền tăng ;2.914.038.000đ còn tỷ trọng tăng 9,1% Việc tăng lên đó là do có sự tăng lên của hàng tồn kho và TSLĐ khác,so với đầu kỳ hàng tồn kho tăng 1.728.040.000đ nhưng tỷ trọng của nó lại giảm được2% ,Còn TSLĐ khác tăng 1.314.976.000đ. Trong khi đó các chỉ tiêu khác lại giảm đi. Đối với TSCĐvà đầu tư dàI hạn thì có sự giảm đI giữa cuối kỳ so với đầu kỳ ,số tiền giảm 254.543.000đ còn tỷ trọng giảm 1% Như vạy việc phân bổ vốn của doanh nghiệp là chưa được hợp lý vì việc tăng lên một lượng khá lớn vốn lưu động lại tập trung lại ở trong hàng tồn kho và các khoản tamj ứng.Điều đó chứng tỏ doanh nghiệp đang bị ứ đọng vốn.Mặt khác doanh nghiệp không đầu tư theo chiều sâu hay nói cách khác doanh nhiệp không đầu tư cho viêc mua sắm TSCĐ. -Về cơ cấu của nguồn vốn và sự biến động của nguồn vốn Ta thấy các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp tăng lên 2.644.880.000đ tỷ trọng lên 13% Điều đó chứng tỏ về ccuối kỳ doanh nghiệp phảI bổ xung thêm lượng vốn bằng cách đi chiêm dụng vốn. Nhưng một điều đánh mừng là doanh nghiệp đã sử lý được khoản vay ngắn hạn. Để đánh giá thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp,cần thiết phải đánh giá tình hình đầu tư tài chính chính ngắn hạn, tình hình đầu tư tài chính chính dài hạn,đầu tư về tài sản…Việc đầu tư phản ánh rằng ,sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đang tiến hành thuận lợi và mang lại hiêu quả.Mặt khác người ta quan tâm đến việc doanh nghiệp đó lây nguồn vốn nào để đầu tư .Nếu lấy nguồn vốn chủ sở hữu để bù đắp cho vốn đầu tư,điều đó thể hiện khả năng chủ động về tài chính của doanh nghiệp là tương đối tốt,do đó rủi ro về tàI chính sẽ nhỏ và ngược lại nếu dùng vốn vay thì rủi ro về tàI chính tăng và chưng tỏ doanh nghiệp không chủ đông về tài chính 6 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 6 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng Để phân tích cụ thể vấn đề nói trên người ta có thể sử dụng các chỉ tiêu sau đây: -Tỷ suất đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn - Tỷ suất đầu tư về TSCĐ hữu hình -Tỷ suất tự tài trợ -Tỷ suất tự tài trợ về đầu tư TSCĐ hữu hình Đầu tư tài chính NH + ĐTTCDH *Tỉ suất đầu tư tài chính = X 100% ngắn hạn và dài hạn Tổng TS Nguồn vốn CSH *Tỉ suất tài trợ tổng quát = X 100% Tổng TS *Tỉ suất tự tài Nguồn vốn CSH trợ về đầu tư TSCĐ = X 100% TSCĐHH+Chi phí XDCBDD Chỉ tiêu này nói lên trong 100 đ tài sản thì có bao nhiêu đồng dành cho đầu tư tài chính dài hạn và ngắn hạn Việc tiến hành đầu tư của doanh nghiệp có thể bằng vốn vay hoăc vốn chủ sở hữu hoặc kết hợp cả hai loại vốn ,để đánh giá nguồn tàI trợ cho các hoạt động đầu tư người ta có thể sử dụng các chỉ tiêu sau đây; 7 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 7 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch 1.Tý suất đầu tư tàI chính ngắn hạn và dàI hạn 0 0 0 2.Tỷ suất đầu tư về TSCD hữu hình 589.810.000 _______________ 4.717.411.000 =12,5% 481.072.000 _______________ 7.376.906.000 =6,5% =6% 3.Tỷ suất tàI trợ tổng quát 1.727.576.000 _______________ 4.717.411.000 =36,6% 1.742.191.000 _______________ 7.376.906.000 =26,6% =13% 4.Tỷ suất tự tài trợ về TSCĐ hữu hình 1.727.576.000 _______________ 589.810.000 =292% 1.742.191.000 _______________ 481.072.000 =362% =70% Qua bảng trên ta nhận thấy ;so với đầu năm ,xu hướng đầu tư cho TSCĐ hữu hình giảm 6% chứng tỏ việc tăng tàI sản trong kỳ là tăng cho TSLĐ .Doanh nghiệp không tập trung cho việc đầu tư vào tàI chính ngắn hạn và dàI hạn ,đây là 8 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 8 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng một hoạt động đầu tư mà trong thời kỳ tới doanh nghiệp cần có kế hoạch khai thác Vì nếu doanh nghiệp biết khai thác sẽ đem lại nguồn thu nhập cho doanh nghiệp không những thế nó còn giúp doanh nghiệp tăng cường khả năng huy đông vốn.Về tình hình nguồn tàI trợ,Tỷ suất tàI trợ tổng quát giảm nhưng tỷ suất tài trợ về TSCĐ hữu hình tăng .Điều đó chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp là giảm đI và doanh nghiệp không đầu tư cho TSCĐ hữu hình. 3.2.Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 3.2.1Phân tích tình hình công nợ phải thu công nợ phải trả Đánh giá tình hình công nợ phải thu và công nợ phải trả là mọt trong những nội dung quan trọng của phân tích tình tài chính của doanh nghiệp,bởi vì qua thực trạng khả năng thanh toán nói riêng và tình hình tài chính nói chung,từ đó giúp cho nhà quản lý đưa ra các quyết định đúng dắn trong việc xử lý công nợ nói riêng và các chính sách về tài chính nói chung của doanh nghiệp. Để đánh giá tình hình công nợ ta lập bảng phân tích như sau: Công nợ phải thu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch Công nợ phải trả Đầu năm Phải thu của khách hàng Vay ngắn hạn 700.000 Trả trước cho người bán Nợ dài hạn đến hạn trả Thuế GTGT được khấu trừ 48.305 47.888 -4.583 Phải trả người bán Phải thu nội bộ Người mua trả tiền trước Phải thu của CBCNV Thuế và các khoản phải nộp -2.832 Phải thu khác Phải trả CNV 9 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 9 Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng Dự phòng về nợ khó đòi Phải trả cho đơn vị nội bộ Phải trả, phải nộp khác 121.211 Cộng 48.305 47.888 -4.583 Cộng 818.379 10 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang 10 Tỷ suất nợ phải trả =phảI thu Tổng số nợ phải trả Tổng số nguồn vốn Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng Để đánh giá tình tình công nợ người ta còn sử dụng các chỉ tiêu sau; Qua công thức trên ta thấy nếu tỷ suất càng tăng chứng tỏ tình hình tàI chính của doanh nghiệp có xu hướng càng xấu đi và ngược lại Nếu tỷ lệ các khoản phải thu so với các khỏan nợ phải trả >=100% chứng tỏ vốn của doanh nghiệp chiếm dụng lớn hơn số vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng và ngược lại .Thực tế cho thấy số vốn đi chiếm dụng lớn hơ hay nhỏ hơn số vốn bị chiêm dụng đều phản ánh tình tình tài chính của công ty không lành mạnh 11 Sinh viên thực hiện Phạm Văn Khang x 100 Tổng số nợ phải thu x 100 x 100 Tổng số tài sản Tỷ suất nợ phải thu = Tổng số nợ phải thu Tổng số nợ phải trả Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với nợ phải trả = 11 [...]... nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo + Một số nhận xét tình hình tài chính của công ty: Với tư cách là một sinh viên chuyên ngành kế toán tiếp cận với tình hình tài chính của công ty thông qua báo cáo tài chính, cá nhân em có một số đánh giá về tình hình tài chính của công ty Công trình và thiết bị vật tư như sau: - Trong những năm gần đây tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả chưa... thiện tình hình tài chính tại công ty Công trình và thiết bị vật tư Những phân tích ở phần trên cũng chỉ dừng lại ở những đánh giá chung nhất và những nét cơ bản nhất về tình hình tài chính của đơn vị mà thôi Do vậy những kiến nghị mang tính đề xuất dưới đây cũng chỉ có ý nghĩa trong một giới hạn nhất định nào đó Qua việc phân tích tài chính tại công ty cơ khí xây dựng và lắp máy điện nước, em xin trình. .. triển của công ty trong những năm qua công ty Công trình và thiết bị vật tư đã thực hiện khá tốt việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu trên kết quả tạo nguồn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua phân tích công ty đã xác định được những nguyên nhân và các yếu tố chủ quan cũng như khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh củ công ty từ đó đưa... Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng KẾT LUẬN Cũng như ở bất kỳ một doanh nghiệp nào, tình hình tài chính của Công ty Công trìnhvà thiết bị vật tư là vấn đề đáng quan tâm của chủ doanh nghiệp cũng như nhiều đối tư ng liên quan khác Tình hìnht tài chính như quy mô tài sản, nguồn vốn, hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lợi cũng như tình hình công nợ và khả năng... so sánh dọc và ngang từng chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có những đánh giá chính xác và đầy đủ hơn Thực tế cho thấy khi phân tích tình hình tài chính của mỗi doanh nghiệp, người ta thường phân tích theo hai phương pháp là so sánh và phương pháp chi tiết hoá chỉ tiêu phân tích Do đó để có thể phản ánh rõ hơn thực trạng tài chính của mình, chúng tôi nên tiếnhành phân tích báo cáo tài chính dựa trên... dựng Để nắm được tình hình biến động của thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ, được hoàn lại, đã hoàn lạivà còn được hoàn lại Số thuế GTGT đầu ra phải nộp, đã nộp, còn phải nộp cuối kỳ cần so sánh cả về số tuyệt đối và số tư ng đối 3.5.Một số nhân xét và góp ý xây dựng cho công ty + Về công tác phân tích tình hình tài chính của công ty Như chúng ta đã biết phân tích tình hình tài chính có vai trò... có những giải pháp khác nưa để cải thiện tình hình tài chính của mình Khi phân tích công ty thực hiện đầy đủ các chỉ tiêu trên thì sẽ đưa ra được những nhận xét và đánh giá đầy đủ hơn về tình hình tài chính qua đó có những giải pháp cụ thể và chi tiết hơn cho từng mặt hoạt động của mình Ngoài ra công ty thực hiện chương trình phân tích nhanh các chỉ tiêu tài chính trên máy tính để cung cấp thông tin... lý doanh nghiệp, chi phí tiếp khách, hạn chế việc sử dụng điện thoại di động đối với CBCNV trong công tác quản lý công ty nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty Thứ tư: về công tác phân tích tình hình tài chính Như đã nói ở phần trên trong những năm qua chúng tôi đã thực hiện tốt công tác phân tích tình hình tài chính giúp cho việc quản lý chúng tôi ngày một tốt hơn - Tuy nhiên việc phân tích của chúng... hoạt động tài chính của doanh nghiệp Đó là việc sử dụng các phương pháp và công cụ cho phép thu nhập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa ra quyết định tài chính quản lý phù hợp Nhận thức vai trò và tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối... thực hiện đầy đủ và chi tiết ở một số mặt hoạt động như tình hình và khả năng thanh toán, tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn, tình hình thực hiện kế hoạch giảm chi phí… Do đó đã hạn chế phần nào việc cung cấp thông tin đã phân tích đến người quan tâm Hơn nữa, chúng tôi chỉ thực hiện phân tích và so sánh dựa trên kết quả thực hiện giữa kỳ này và kỳ trước Để đánh giá mà chưa đi sâu vào so sánh với . Chuyên đề phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp xây dựng PHÂN TÍCH CHI TIẾT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CÔNG TRÌNH VÀ THIẾT BỊ VẬT TƯ 3.1 .Phân tích. nghiệp,cần thiết phải đánh giá tình hình đầu tư tài chính chính ngắn hạn, tình hình đầu tư tài chính chính dài hạn,đầu tư về tài sản…Việc đầu tư phản ánh