TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀICHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng trung dài hạn 1.1.1 Khái niệm tín dụng TDH 1.1.1.1 Tín dụng

TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI

CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Hoạt động tín dụng trung dài hạn

1.1.1 Khái niệm tín dụng TDH

1.1.1.1 Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay(ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệphay các chủ thể hợp pháp khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên

đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận, bên cho vay khi đếnhạn có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện cả gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạnthanh toán

1.1.1.2 Tín dụng TDH là loại tín dụng mà ngân hàng cung cấp cho DN nhằm tài trợcho nhu cầu vốn thường xuyên của DN Như nhu cầu tài trợ cho TSCĐ và mộtphần cho TSLĐ thường xuyên của DN

Thời hạn hạn của tín dụng trung hạn từ 1 năm đến 3 năm, tín dụng dài hạn từ 3năm trở lên

1.1.2 Đặc trưng của tín dụng TDH

1.1.2.1 Đặc trưng của tín dụng

Tín dụng là sự cung cấp một lượng giá trị trên cơ sở lòng tin ở đây ngânhàng tin tưởng người đi vay sử dụng vốn vay có hiệu quả sau một thời gian nhấtđịnh và có khả năng trả đầy đủ cả gốc và lãI khi đáo hạn

Có tính thời hạn bởi ngân hàng chỉ chuyển nhượng một lượng giá trị chongười vay trong thời hạn mà ngân hàng xác định nhằm đảm bảo thu hồi nợ đúnghạn Việc xác định thời hạn dựa vào quá trình luân chuyển vốn của đối tượng vay

và tính chất vốn của ngân hàng

Có tính hoàn trả tức là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từngười cho vay sang người cho tvay trên nguyên tác người đi vay phải hoàn trả cảgốc và lãI cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.

1.1.2.2 Đặc trưng của tín dụng TDH

Tín dụng TDH mang những đặc điểm chung của tín dụng ngân hàng, bêncạnh đó nó còn mang đặc điểm riêng để phân biệt với loại tín dụng khác:P

- Thời hạn dài

Xuất phát từ tính phức tạp của hoạt động đầu tư là dài hạn, các công cuộc đầu

tư phải trải qua nhiều giai đoạn Tổng thời gian để hoàn thành các giai đoạn đó sẽlàm cho việc đầu tư phải kéo dài Từ những đặc điểm của đối tượng tài sản đầu tư

là những dự án lớn, thời hạn dài nên tín dụng TDH có đặc điểm là thời hạn thu hồivốn kéo dài để phù hợp cho đối tượng đầu tư

- Vốn đầu tư lớn

Tín dụng TDH chủ yếu đáp ứng nhu vốn cho các dự án đầu tư Mà các dự ánchương trình là dài hạn và nhu cầu vốn là rất lớn.Do vậy khối lượng tín dụng làrất lớn

- Lãi suất cao

Lãi suất là giá cả của quyền sử dụng vốn vay trong một thời gian nhất định

mà khách hàng vay vốn phai trả cho ngân hàng cho vay

Lãi suất của tín dụng TDH phụ thuộc vào các yếu tố sau:

+ Mức lãi suất chung trên thị trường: lãi suất trên thị trường ảnh hưởng lớn đếnlãi suất của tín dụng TDH, nếu lãi suất trên thị trường tăng lên thì lãi suất của tíndụng TDH cũng tăng lên và ngược lại

+ Với khoảng thời gian vay dài như vậy sẽ xảy ra nhiều biến động lớn như: lạmphát, quy chế, chính sách…Đây là yếu tố ảnh hưởng tới lãi suất của tín dụng TDH,làm cho tín dụng TDH có mức lãi suất cao

+ Khoản tín dụng TDH thường là lớn nên tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng bởi nếukhoản đầu tư không có hiệu quả thì ngân hàng có thể mất cả gốc lẫn lãi, thậm chíngân hàng mất cả khả năng thanh toán.Do đó tín dụng TDH có lãi suất cao.

1.1.3 Nguyên tắc cho vay trung dài hạn

*Việc sử dụng vốn TDH phải tuân theo nguyên tắc sử dụng vốn dúng mục đích:Muốn vay vốn TDH người vay phải soạn thảo dự án, chương trình sản xuấtkinh doanh Dự án, chương trình sản xuất kinh doanh thể hiện một cách rõ ràng đầy

đủ việc sử dụng vốn theo các mục đích cụ thể, phải được cơ quan có thẩm quyềnthẩm định và thông qua cho phép thực hiện Dự án đầu tư phải phân chia các khoảnmục sử dụng vốn một cách chi tiết để ngân hàng cho vay có thể thẩm định đượckhả năng trả nợ của dự án

*Việc sử dụng vốn vay TDH phải có hiệu quả kinh tế xã hôị cao

Sử dụng vốn vay có hiệu quả được thể hiện ở khả năng hoàn vốn của bên vayđúng thời hạn Do vậy dự án chương trình vay vốn TDH phải được thẩm định kỹcàng về mặt hiệu quả kinh tế xã hội Hiệu quả của dựa chương trình được thể hiệnqua các chỉ tiêu như lợi nhuận hàng năm, hệ số lợi nhuận trên doanh thu, hệ số lơịnhuận trên vốn đầu tư …

*Việc sử dụng vốn vay TDH phải có kỳ hạn

Nguồn vốn cho vay của các NHTM là nguồn vốn có kỳ hạn do vậy cácNHTM cũng không thể cho vay vô thời hạn Thời gian sử dụng vốn vay lệ thuộcvào tính chất, đặc điểm của chu kỳ sản xuất kinh doanh và thời gian xây dung côngtrình, giá trị công trình, công nghệ sản xuất…

1.2.4 Các hình thức tín dụng TDH

- Cho vay theo dự án: là hình thức cho vay trong đó chủ dự án sẽ lập một

dự án hoàn chỉnh chi tiết để trình lên ngân hàng thẩm định Sau khi thẩm định,ngân hàng sẽ ra quyết định cho vay hay không Đây là hình thức tài trợ cho hoạtđộng đầu tư của ngân hàng

- Cho vay kỳ hạn: Hình thức này thường dùng tài trợ cho các mục đíchchung của doanh nghiệp bao gồm tài trợ cho tài sản lưu động thường xuyên, muasắm các bất động sản phục vụ cho sản xuất kinh doanh

- Cho vay mua sắm máy móc thiết bị trả góp: là các khoản vay tài trợ nhucầu mua sắm thiết bị có thời hạn trên một năm Tiền vay được thanh toán dần chongân hàng theo định kỳ

- Cho vay đồng tài trợ: là hình thức cho vay trong đó một nhóm các tổ chứctài chính cùng liên kết để tập hợp vốn cho một khách hàng vay.Cho vay đồng tàitrợ thường được thực hiện khi nhu cầu vay của khách hàng vượt quá khả năng chovay của một tổ chức tín dụng Ngoài ra, cho vay đồng tài trợ cũng được ngân hàngthực hiện khi ngân hàng muốn phân tán rủi ro

- Tín dụng tuần hoàn: là hình thức cho vay trong đó ngân hàng cam kết chínhthức dành cho khách hàng một hạn mức tín dụng trong một thời hạn nhất định Tíndụng tuần hoàn thường được dùng tài trợ cho nhu cầu tăng trưởng tài sản lưu độnghoặc thay thế cho các khoản nợ ngắn hạn tới kỳ hạn trả nợ ngắn hạn tới kỳ thanhtoán

- Tín dụng thuê mua: đây là hình thức cho vay tài sản thông qua một hợpđồng tín dụng thuê mua Bên cho vay lấy một hợp đồng tín dụng để mua lại tài sản

cố định và giữ quyền sử hữu Bên vay ký hợp đồng thuê tài sản và trả góp giá trịtài sản cả gốc và lãi cho đến khi hết giá trị tài sản hoặc cho đến khi hết thời hạnhợp đồng và thanh lý tài sản

- Bao thanh toán: là một hình thức theo đó ngân hàng sẽ mua lại những hoáđơn chưa được thanh toán của khách hàng với giá chiết khấu, sau đó ngân hàng sẽtíên hành thu nợ của khách hàng theo giá trị đầy đủ của hoá đơn

1.2.5 Vai trò của tín dụng TDH

1.2.5.1 Đối với các doanh nghiệp:

- Tín dụng TDH là công cụ hỗ trợ quan trọng cho sự hình thành và phát triểncủa doanh nghiệp.

Trong một nền kinh tế các doanh nghiệp hình thành và luôn tim cách pháttriển mở rộng sản xuất, đổi mới công nghệ, đổi mới các phương tiện vận chuyển, kỹthuật tin học…Tín dụng TDH tạo điều kiện mở rộng quy mô, phát triển sản xuất,nâng cao chất lượng của doanh nghiệp vừa và nhỏ.Tín dụng TDH rất phù hợp vớidoanh nghiệp vừa và nhỏ do những doanh nghiệp này không có ưu thế về quy mô

và VTC như các doanh nghiệp lớn nên họ thường gặp khó khăn trong vấn đề tiếpcận vốn Họ khó có thể đầu tư cho dự án lớn mà không dựa vào sự tài trợ thông quatín dụng TDH của ngân hàng NHTM cần có những chính sách ưu đãi cho cácdoanh nghiệp này

- Tín dụng TDH cung ứng vốn giúp phát triển tiềm năng, tăng sức cạnhtranh cho doanh nghiệp

Các doanh nghiệp dang đứng trước sự cạnh tranh gay gắt, vì vậy nhờ cónguồn vốn tín dụng TDH được sử dụng cho việc mua sắm thiết bị máy móc, nhàxưởng, công nghệ sản xuất …Chất lượng sản phẩm được nâng lên, chiếm lĩnh thịtrường tiêu thụ Nhờ có nguồn vốn này mà doanh nghiệp có những định hướngphát triển phù hợp với nhu cầu thị trường nhằm đạt hiệu quả cao nhất Doanhnghiệp sẽ tạo được chỗ đứng vững chắc cho mình, nâng cao uy tín và vị thế củamình trên thị trường nhằm tăng lợi nhuận và thắng đối thủ cạnh tranh

- Tín dụng TDH là một trong những yếu tố nâng cao năng lực SXKD gópphần khẳng định tính khả thi của dự án.Ngân hàng quyết định tham gia vốn đầu tưvào doanh nghiệp nghĩa là ngân hàng đã tìm hiểu nghiên cứu kỹ doanh nghiệp, dự

án của doanh nghiệp Vì vậy buộc các nhà đầu tư khi lập dự án phải hết sức thậntrọng khi đưa ra những sự kiện,số liệu, luận cứ…để thuyết phục ngân hàng chovay.Ngân hàng đóng vai trò tư vấn quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển tiềmnăng Ngân hàng không cho vay với những doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả và

dự án kém khả thi nên buộc ngươi vay phai năng động,sáng tạo nâng cao chấtlượng sản phẩm, đứng vững trong cạnh tranh Vì vậy ngươi vay vốn phải sử dụngmột cách tiết kiệm nhất,hiệu quả nhất để có thể trả nợ vay của ngân hàng và tai sảnxuất.

1.2.5.2 Đối với ngân hàng:

- Tín dụng TDH góp phần phát triển hoạt động của NHTM, mang lại thunhập lớn cho ngân hàng Nhờ có hoạt động tín dụng của ngân hàng mà các nguồntài chính nhàn rỗi ngắn hạn và dài hạn trong nền kinh tế được khai thác và sử dụng

có hiệu quả Hoạt động tín dụng là tập trung vốn tiền tệ tam thời nhàn rỗi chưa sửdụng để cho các đơn vị các tổ chức kinh tế vay nhằm phát triển sản xuất kinhdoanh,dịch vụ Qua đó có thể thấy rằng việc mở rộng và nâng cao chất lượng tíndụng TDH của NHTM là hết sức cần thiết vì nó sẽ mở rộng phạm vi kinh doanh,tăng nguồn vốn cho vay của ngân hàng Tín dụng TDH mang lại lợi nhuận lớn chongân hàng đồng thời nó cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn nhất cho ngân hàng Do vậyngân hàng phải dùng nhiều quỹ để trích lập dự phòng để phòng ngừa rủi ro hoặcdùng vốn tự có để bù đắp Ngân hàng phải tìm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốnTDH của doanh nghịêp Mặt khác, ngân hàng luôn quản lý giám sát chặt chẽ tìnhhình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp Có như vậy vừa đảm bảo an toàn chongân hàng, vừa tăng lợi nhuận từ hoạt động cho vay TDH

- Tín dụng TDH tạo điều kịên cho tín dụng ngắn hạn phát triển, vì khi chovay TDH đầu tư vào nhà xưởng, máy móc, thiết bị,công nghệ…làm kích thích mởrộng sản xuất.Do sản xuất phát triển, các doanh nghiệp càng cần thêm nhiều vốnlưu động hơn và như vậy thị trường tiền tệ được mở rộng theo tốc độ phát triển sảnxuất

1.2.5.3 Đối với nền kinh tế:

Một quốc gia nào dù có nền kinh tế phát triển, đang phát triển, mới pháttriển thì hoạt động của hệ thống ngân hàng luôn có tác động tích cực đến hoạtđộng của nền kinh tế Mục tiêu của các quốc gia đó là có một nền kinh tế pháttriển với cơ sở hạ tầng phát triển vững chắc Muốn có được như vậy thì cácNHTM phải đẩy mạnh hoạt động tín dụng TDH theo dự án,phát triển cơ sở hạtầng.

Vai trò của tín dụng TDH được thể hiện ở chỗ:

- Tín dụng TDH góp phần giải quyết mâu thuẫn nội bộ trong nền kinh tế vềnhu cầu vốn tiền tệ, nó thực hiện việc điều hoà vốn nhằm sản xuất và lưu thônghàng hoá Tín dụng TDH còn là đòn bẩy thúc đẩy sản xuất và cơ cấu lại sản xuấttrong nền kinh tế Hoạt động tín dụng lành mạnh, chính sách tín dụng đúng đắn sẽgóp phần kiềm chế lạm phát, ổn định tìên tệ,tăng trưởng kinh tế và uy tín của quốcgia

- So với hình thức tái cấp vốn từ ngân sách, hình thức cấp vốn tín dụngTDH đạt hiệu quả hơn nhiều, đồng vốn lúc này gắn với quyền lợi của ngân hàngcũng như của doanh nghiệp

+ Ngân hàng: để đảm bảo đồng vốn sinh lời họ phải theo dõi sát sao đồngvốn của mình,trong trường hợp cần thiết họ phải tư vấn và đưa ra lời khuyên bổích cho doanh nghiệp

+ Doanh nghiệp: Lãi suất tín dụng TDH là khá cao, nếu doanh nghiệp sửdụng không có hiêu quả thì doanh nghiệp sẽ mất đi một chi phí đáng kể,thậm chícòn phải chịu lãi suất phạt ,tịch thu tài sản

Vì vậy Tín dụng TDH kích thích sử dụng vốn có hiệu quả và thúc đẩy phát triểnkinh tế xã hội

- Tín dụng TDH tạo điều kiện thúc đẩy kinh tế đối ngoại phát triển

Tín dụng TDH trở thành phương tiện liên kết kinh tế giữa các nước vớinhau Bởi ngân hàng thông qua các hoạt động cho các doanh nghiệp trong nướcvay ngoại tệ để đầu tư ra nước ngoài hoặc cho các đối tượng kinh tế khác vay đểđầu tư vào trong nước hoặc cho vay xuất nhập khẩu đã tạo mối quan hệ giao lưu,hợp tác chặt chẽ giữa nền kinh tế của nước đó và nền kinh tế của nước khác trongkhu vực và trên thế giới.

- Tín dụng TDH tạo công ăn việc làm cho người lao động

Những dự án mở rộng,đầu tư mới của doanh nghiệp đã tạo công ăn việc làmcho người lao động, giải tình trạng thất nghiệp cho xã hội Việc đầu tư mới muasắm máy móc hiện đại của doanh nghiệp chính là từng bước làm thay đổi lựclượng sản xuất phù hợp với quan hệ sản xuất mới, thực hiện CNH-HĐH đất nước.Qua các vai trò trên chúng ta thấy được tầm quan trọng của tín dụng TDH

Để tín dụng TDH tiếp tục phát huy hết vai trò của mình thì mỗi ngân hàng phảitìm mọi biện pháp không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng TDH nhằm đạtđược hiệu quả cao nhất cho mình đồng thời giúp doanh nghiệp và nền kinh tế pháttriển

1.2.6 Tiêu chuẩn chất lượng tín dụng TDH

Chất lượng tín dụng TDH là khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng phù hợpvới sự phát triển kinh tế xã hội thông qua hợp đồng tín dụng TDH và đảm bảo sựtồn tại và phát triển của ngân hàng

- Kinh tế xã hội: Phục vụ sản xuất và lưu thông hàng hoá,khai thác khảnăng, tiềm năng trong nền kinh tế và giải quyết tốt mối quan hệ tăng trưởng tíndụng và tăng trưởng kinh tế.

1.2.6.2 Tiêu chuẩn định lượng:

- Các chỉ tiêu: nợ quá hạn, nợ khó đòi, nợ phải thanh lý, lãi chưa thu… phải

ở mức thấp

- Món vay được đánh giá là chất lượng tốt khi khách hàng vay vốn đã sửdụng vốn đầu tư vào đúng danh mục tài sản xin vay và trong quá trình hoạt độngnày mang lại hiệu quả cao Trên cơ sở đó ngân hàng thu được cả gốc và lãi, doanhnghiệp vừa trả được nợ, vừa trả đựơc chi phí tạo ra lợi nhuận

1.2 Công tác phân tích TCDN phục vụ cho tín dụng TDH

1.2.1 Khái niệm về phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng TDH

Phân tích TCDN là tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ chophép thu thập xử lý các thông tin kế toán và các thông tin kế toán và các thông tinkhác trong doanh nghiệp từ đó đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lựccủa doanh nghiệp.Qua đó cũng sẽ đánh giá được chất lượng,hiệu quả và rủi ro củadoanh nghiệp

Phân tích TCDN là nội dung cơ bản trong phân tích tín dụng- là bước thứhai trong quy trình cấp tín dụng TDH Đây là bước quan trọng nhất trong cả quytrình tín dụng vì nó ảnh hưởng tất cả các khâu còn lại và ảnh hưởng tới chất lượngtín dụng

1.2.2 Mục tiêu của việc phân tích TCDN :

Giúp cán bộ tín dụng am hiểu được thực trạng về tình hình tài chính củadoanh nghiệp, xác định xem việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hiện tại lànhư thế nào: tăng trưởng hay suy giảm, ổn định hay không ổn định Từ đó đưa ra

những nhận định dự báo trong tương lai về tình hình sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp.

Đánh giá được khả năng thu nhập và trả nợ của doanh nghiệp trong thời gianlâu dài từ đó có thể ra quyết định đúng đắn và kịp thời khi cung cấp sản phẩm ngânhàng phục vụ hoat động sản xuât kinh doanh của doanh nghiệp

1.2.3 Vai trò của công việc phân tích TCDN đối với hoạt động tín dụng TDH

- Tín dụng là một hoật động kinh doanh chủ chốt của NHTM để tạo ra lợinhuận Khi nền kinh tế càng phát triển thì hoạt động tín dụng của các ngân hàngngày càng gia tăng về cả cách thức và loại hình Nhất là đối với tín dụng TDH khi

mà nền kinh tế càng phát triển thì tín dụng TDH càng được các ngân hàng chútrọng vì đây là hoạt động mang lại thu nhập lớn, mà mục tiêu của ngân hàng là tối

đa hoá lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng có rất nhiều rủi ro:rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro tín dụng…các rủi ro nay có thể bắt nguồn từnhiều nguyên nhân khác nhau Do đó để phòng ngừa và hạn chế rủi ro các ngânhàng đã áp dụng nhiều biện pháp trong đó giải pháp cơ bản nhất và có vị trí quantrọng là phân tích tình hình tài chính của khách hàng trước khi cấp tín dụng

- Thực hiện tốt phân tích TCDN sẽ giúp những người ra quyết định lựa chọnđựơc phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác thực trạng tài chính,tiềmnăng của doanh nghiệp Do đó việc phân tích TCDN có ý nghĩa quan trọng vớinhiều đối tượng khác nhau và cũng tuỳ đối tượng mà các chỉ tiêu tài chính cũngđược quan tâm ở mức độ khác nhau.Đối với Ngân hàng và các tổ chức tín dụng,phân tích TCDN có một vai trò rất lớn trong việc quyết định một khoản tín dụng:1.2.3.1 Phân tích TCDN giúp NHTM có quyết định đầu tư đúng đắn,hạn chế rủi

ro, tối đa hoá lợi nhuận

- NHTM khi quyết định có cấp tín dụng cho một khách hàng hay không,cùngvới việc thẩm định hồ sơcủa khách hàng, thẩm định phi tài chính thì phân tíchTCDN là một trong nội dung quan trọng trong quy trình tín dụng Khi cấp tín dụng

ngân hàng là người tài trợ vốn vì vậy điều quan trọng nhất là lợi nhuận và bảotoàn nguồn vốn của mình Chính vì thế khi phân tích TCDN thì ngân hàng đó sẽbiết được doanh nghiệp đó có tình hình tài chính như thế nào? năng lực kinhdoanh, điều kiện kinh doanh,triển vọng phát triển trong tương lai ra sao?

Từ đó NHTM sẽ có quyết định có nên đầu tư hay không? và nếu đầu tư thìđầu tư như thế nào? Khối lượng đầu tư là bao nhiêu? thời gian cho vay là bao lâu?Quá trình thu hồi vốn như thế nào?

- Hơn nữa khi phân tích tài chính của doanh nghiệp thì NHTM sẽ có được một kếhoạch cho vay hợp lý đánh giá nhu cầu vốn TDH của doanh nghiệp và khả năngcung ứng vốn TDH của ngân hàng Từ đó NHTM sẽ xây dung được một chiếnlược huy động vốn phù hợp và đat hiệu quả cao

1.2.3.2 Phân tích TCDN giúp NHTM dễ dàng kiểm soát được tình hình sử dụngvốn của DN làm cơ sở cho khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng

- Tín dụng là hoạt động theo đó ngân hàng chuyển giao tiền tệ hoặc tài sảncho khách hàng sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định và khách hàng cónghĩa vụ hoàn trả gốc và lãi theo cam kết trong hợp đồng tín dụng

- Khi ngân hàng đáp ứng một khoản tín dụng cho khách hàng thì ngân hàngphải giám sát việc sử dụng vốn có đúng mục đích và đạt hiệu quả hay không, vấn

đề quan trọng là khả năng trả nợ của khách hàng Khả năng thanh toán của doanhnghiệp thể hiện ở tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua cácchỉ tiêu tài chính thì ngân hàng xác định được số vốn và lãi thu hồi trong từng giaiđoạn của dự án và thời gian trả nợ kéo dài trong bao lâu Từ đó ngân hang sẽ có cácbiện pháp điều chinh thích hợp

1.2.3.3 Phân tích TCDN làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng và có biệnpháp phòng ngừa hợp lý

- Cùng với việc cấp tín dụng thì NHTM luôn phải theo dõi đánh giá xếploại doanh nghiệp và xếp loại các khoản vay định kỳ để có nhưngcx biện pháp

phòng ngừa hợp lý Trong hoat động tín dụng thi ngân hàng thương gặp phải là rủi

ro tín dụng và rủi ro lãi suất Từ việc phân tích TCDN thì ngân hàng sẽ xếp loại vàđánh giá mức độ rủi ro để từ đó trích lập dụ phòng và có các biện pháp phòngngừa để hạn chế rủi ro

1.2.3.4 Phân tích TCDN cho thấy được triển vọng quan hệ của ngân hàng vàdoanh nghiệp có được trong tương lai

- Quan hệ tín dụng được hình thành trên cơ sở lòng tin, các ngân hàng chỉcấp tín dụng cho khách hàng khi họ tin tưởng vào khả năng trả nợ gốc và lãi đúnghạn cho ngân hàng Đối với doanh nghiệp để được ngân hàng đăt niềm tin thì phảidựa vào nhiều yếu tố trong đó yếu tố năng lực tài chính là không thể thiếu

- Thông qua việc phân tích TCDN thì ngân hàng có thể tư vân kịp thời chodoanh nghiệp về vấn đề tài chính nhằm tháo gỡ nhưng khó khăn,ổn định và pháttriển của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp được cấp tín dụng thì tận dụng được cơhội kinh doanh nhờ có nguồn vốn của ngân hàng.l

- Đối với NHTM thì lợi ích chính là: gia tăng thu nhập, lợi nhuận,mở rộngthị phần, nâng cao vị thế, uy tín của NHTM thu hút được khách hàng Hơn nữa khi

mà ngân hàng cấp tín dụng TDH thì doanh nghiệp còn sử dụng các dịch vụ kháccủa ngân hàng như chuyển tiền, thanh toán qua ngân hàng…

- Khi ngân hàng và doanh nghiệp có quan hệ tôt thì doanh nghiệp có thiệnchí trung thành với ngân hàng,họ không muốn có quan hệ với ngân hàng khác vì

nó làm cản trở yêu cầu bảo mật thông tin

1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng công tác phân tích TCDN

1.2.4.1 Nhân tố khách quan

* Từ phía doanh nghiệp vay vốn:

Đặc trưng của từng ngành nghề khác nhau là khác nhau,các chỉ tiêu tài chínhcủa mỗi ngành cũng có mức chuẩn khác nhau Do đó không thể áp dụng mứcchuẩn mực của ngành này vào ngành khác để phân tích hoạt động kinh doanh Các

loại hình doanh nghiệp khác nhau thì mức độ phức tạp của các báo cáo là khácnhau thì góc độ phân tích cũng khác nhau, các chỉ tiêu được chú trọng cũng khácnhau.

Hồ sơ vay vốn: nếu không đầy đủ, không chính xác,trình bày không đúng thìviệc phân tích gặp nhiều khó khăn

Chính sách bảo mật thông tin của doanh nghiệp: Do chính sách này mà doanhnghiệp không cung cấp đầy đủ,thiếu chính xác cho ngân hàng hoặc là doanhnghiệp cố tình che đậy những thông tin xấu thì kết qủa phân tích sẽ không chínhxác nếu ngân hàng không đánh giá đúng doanh nghiệp thì sẽ phải gánh chịu thiệthại khôn lường đối với khoản tín dụng cấp cho doanh nghiệp

Tài sản đảm bảo khoản vay: Nếu khoản vay được đảm bảo bằng hình thức chắc chắn thì phần công việc đánh giá, thẩm định sẽ nhẹ hơn ở một số nội dung nhất định, còn nếu cho vay không có đảm bảo thì phải tuân thủ một số quy định nhất định

Thời hạn của các khoản vay khác nhau thì ngân hàng chú ý đến các khíacạnh khác nhau của tình hình TCDN Ví dụ các khoản vay ngắn hạn thì các chỉ tiêuthanh toán, cơ cấu cũng như nguồn đáp ứng cho việc trả nợ ngắn hạn được quantâm Còn tín dụng TDH thì ngân hàng lại đề cao khả năng sinh lời và hiệu quảhoạt động tài chính của doanh nghiệp

Các yếu tố phi tài chính: Năng lựcpháp lý của doanh nghiệp, quy mô doanhnghiệp, môi trường cạnh tranh,triển vọng phát triển ngành, môi trường cạnh tranh,cũng có tác động tới công tác phân tích TCDN Do đó ngân hàng cũng cần phảichú ý để đạt được hiệu quả cao

* Nhà nước và các yếu tố khác:

Sự thay đổi cơ cấu chính sách của nhà nước cũng ảnh hưởng tới công tác phântích TCDN Các văn bản pháp luật, quy định cũng buộc công tác phân tích tài