Những đặc điểm chung về công ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thông 37

-Công ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thông 37,Bộ quốc phòng.là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động hạch toán độc lập dưới sự chỉ đạo của tổng công ty Xây Dựng 665,Bộ quốc phòng

Những đặc điểm chung về công ty xây lắp 665 xí nghiệp xây

dựng & giao thông 37 I.Quá trình hình thành và phát triển.

-Công ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thông 37,Bộ quốc phòng.là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động hạch toán độc lập dưới sự chỉ đạo của tổng công ty Xây Dựng 665,Bộ quốc phòng.Xí nghiệp xây dựng giao thông 37 trưc thuộc cộng ty xây lắp 665 được thành lập lại từ công ty xây dựng 665 và công ty xây lắp 87 theo qyết định của công ty xây lắp 665 số 461/QĐ-QP,ngày 17-04-1996, với nhiệm vụ chuyên nghành xây dung các công trình dân dụng-thuỷ lợi dụng-thuỷ điện-giao thông và kinh doanh sản xuất vật liệu.Xí nghiệp đã có gần 15 năm kinh nghiệm Hoạt động rộng rãi trên phạm vi cả nước

-Công ty xây dựng giao thông 37 – Công ty xây lắp 665 có hệ thống các đơn vị sản xuất kinh doanh và có các chủ nhiệm công trình xí nghiệp đang thực hiiện các dự án vừa và lớn trong quân đội cũng như ngoài dân sự.hàng năm đều mang lại hiệu quả kinh tế cao làm tốt nghĩa vụ với nhà nước

-Công ty xây dựng giao thông 37 – Công ty xây lắp 665 hiện đang thi công các công trìn trên nhiều lĩnh vực khác nhau đa dạng nghành nghề.Có 52 kỹ sư lành nghề nhiều kinh nghiệm trong quản lý thi công sản xuất và hạch toán kinh doanh.Xí nghiệp có 256 công nhân tay nghề cao.dầy dạn kinh nghiệm thi công các công trình,luôn đáp ứng được mọi yêu cầu của chủ đầu tư cung như xu thế phát triển và hội nhập của nước ta

-Xí nghiệp xay dựng giao thông 37 là thành viên của công ty xây lắp 665 luôn luôn có hệ thống tài chính lành mạnh trên biểu mẫu trong vòng những năm trở lại đây,Xí nghiệp luôn có uy tín với Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội

Tài khoản tại Việt Nam :4311010028801

Tại Ngân Hàng Cổ Phần Thương Mại Quân Đội –Hà Nội

SỐ LIỆU VỀ TÀI CHÍNH

ĐVT:Triệu đồng

T

T

2 Tổng tài sản lưu động 20.847.548 16.969.019 14.659.993

3 Tổng số nợ phải trả 19.989.449 16.139.738 13.800.331

4 Tổng tài sản nợ lưu

động

21.520.438 17.856.904 15.886.385

Biểu2

DOANH THU HÀNG NĂM

XÍ NGHIỆP GIAO THÔNG 37-CÔNG TY XÂY LẮP 665

DOANH THU

(Chỉ số xây lắp )trong 3 năm

-Xí nghiệp có trụ sở giao dịch chính tại :Xã Đại Kim-Huyện Thanh Trì-Thành Phố Hà Nội và các văn phòng đại diện tại:

+Khu Vực I: Thị Xã Vĩnh Yên –Tỉnh Vĩnh Phúc

+Khu Vực II: Thành Phố Hải Ddương

-Các tổ đội thành viên của xí nghiêp:

+Đội 6: tại thị xã Đông Hà - Tỉnh Quảng Trị

+Đội 8: tại Nhân Chính-Thanh Xuân- Hà Nội

+Đội 9: tại Nghi Phú – TP Vinh –Nghệ An

+Đội 10: tại Xóm chùa Đại Kim-Thanh Trì -Hà Nội.

-Nhiệm vụ chính của công ty:

+Thi công xây dựng các công trình công nghiệp,dân dụng,giao thông,thuỷ điện,thuỷ lợi…

+Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng…

Danh mục thiết bị của xí nghiệp bao gồm :

-Loại máy thi công xây dựng: Máy ép cọc lực ép 60-100,máy phat điện50KVA-100KVA,đầm bàn đầm đùi, cóp pha thép,máy mài Gơranitô,máy khoan bê tông,máy cưa,máy hàn,máy cắt gạch,máy phun sơn,máy kinh vĩ,thuỷ bình

- Loại máy thi công hạ tầng giao thông và máy công cụ: Xe ô tô ben 5tấn trở lên,máy đào bánh xichsumotomu,một dàn máy thi công đường hoàn chỉnh,máy uốn ống,máy tiện…

-Dụng cụ, thiết bị thí nghiệm kiểm tra:

+Ở hiện trường thi công : Thuỷ bình,kinh vĩ,bộ dao vòng lấy mẫu,dụng cụ

đo điện trở đất,đồng hồ đo điện,khuôn đúc mẫu bê tông,súng bắn bê tông… +Ở trung tâm thí nghiệm:Máy siêu âm TVRS31,thiết bị kiểm tra cường độ

bê tông,thiết bị kiểm tra cường độ thép…

-Công ty xây lắp 665 xí nghiệp xây dựng & giao thông 37,Bộ quốc phòng,ngày một lớn mạnh ,có uy tín đối với cấp trên và các chủ đầu tư.Xí nghiệp có đầy đủ loại thiết bị phục vụ cho thi công các công trình xây dựng dân dụng,giao thông ,thuỷ lợi,…

-Các công trình lớn xí nghiệp đã nhận thầu thi công :Trung tâm đào tạo thông tấn xã Việt Nam,kho lưu trữ -bộ quốc phòng,trung tâm kỹ thuật thông tin công nghệ cao-bộ tư lệnh thông tin ,đường Bùi thị Xuân,cửa khẩu cầu treo

Hà Tĩnh,và một số công trình thuộc địa bàn Hà Nội ,Bắc Ninh,Vĩnh Phúc,Quảng Trị…

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng

kế

hoạch,

kỹ

thuật

Phòng tài chính

kế toán

Phòng

tổ chức cán bộ_TL

Phòng

xe máy, thiết bị

Phòng hành chính

Đội XD

CT số 6`

Đội XD

CT số 8

Đội XD

CT số 9

Đội XD

CT số 10

II Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý.

1.Cơ cấu bộ máy công ty.

2.Chức năng ,nhiệm vụ của từng bộ phận

Hiện nay tổng số cán bộ công nhân viên của xí nghiệp là 256 người,

trong đó :

Khối phòng ban là : 32người

Khối lao động trực tiếp là: 224 người

Trong tổng số 256 cán bộ công nhân viên thì số lao động ở trình độ đại học

là 52 người trong đó 20 lao động là kĩ sư thi công, 32 lao động là cử nhân kinh

tế và chuyên môn Số lao động ở trình độ trung cấp là 16 người, trình độ sơ cấp

là 188 người

Bộ máy cuả công ty hoạt động theo chế độ một thủ trưởng Các phó giám đốc sử dụng quyền thủ trưởng mà giám đốc phân cho để thống nhất mọi hoạt động trong mọi công việc được giao Tại các phòng ban đều có trưởng phòng

và phó phòng phụ trách hoạt động của phòng ban mình, tại các công trường có chủ nhiệm công trình và phó chủ nhiệm phụ trách điều hành thi công

Nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban như sau :

- Giám đốc: Là người đại diện hợp pháp của Công ty, nhân danh pháp

nhân của Công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Công ty

Các phó giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm vụ đã được

giao phó, phân công uỷ quyền Có ba phó giám đốc

- Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Trực tiếp chỉ đạo quá trình sản xuất

kinh doanh

- Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật : Trực tiếp chỉ đạo kỹ thuật, qui trình

công nghệ xây dựng

- Phó giám đốc phụ trách xe máy thiết bị: Chỉ đạo khâu xe máy thiết bị, khai

thác bảo quản thiết bị thi công, cấp phát vật tư thiết bị

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban:

- Phòng tổ chức cán bộ lao động: Căn cứ vào nguồn nhân lực trong Công ty

cũng như việc tuyển dụng các hợp đồng lao động, bố trí và sử dụng hợp lý cán

bộ công nhân viên theo yêu cầu và năng lực để công việc có hiệu quả cao nhất Xây dựng định mức lao động, qui chế trả lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên của Công ty Định kỳ lập báo cáo về công tác tổ chức cán bộ lao động tiền lương theo qui định của cấp trên, áp dụng các chế độ chính sách đối với người lao động như BHXH, BHYT, lương thưởng, chế độ chính sách, nghỉ hưu, nghỉ mất sức…

- Phòng hành chính: Đảm bảo công tác giao dịch, tiếp khách, quản lý con

dấu, công văn giấy tờ tài liệu và chịu trách nhiệm mua sắm bổ sung quản lý tài sản văn phòng, quản lý xe con phục vụ công tác của Công ty Ngoài ra còn làm nhiệm vụ quản lý đội ngũ nhân viên bảo vệ, nhân viên nhà ăn tập thể lao công…

- Phòng xe máy thiết bị: Quản lý khai thác, điều hành máy móc thiết bị phục

vụ sản xuất, thi công, theo dõi định mức tiêu hao nhiên liệu, xây dựng kế hoạch sửa chữa bảo dưỡng máy móc theo kế hoạch định kỳ cho máy móc thiết bị cũng như theo dõi tình trạng hoạt động của máy móc thiết bị để từ đó kịp thời sửa

chữa khi có sự cố xảy ra và đảm bảo cho quá trình thi công được diễn ra liên tục, đúng tiến độ, cung cấp một số vật tư thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh

- Phòng kế hoạch-kỹ thuật: Tham mưu giúp cho giám đốc ký kết các hợp

đồng kinh tế dựa trên các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật của nhà nước Ngoài ra, tự khai thác thị trường, xây dựng kế hoạch giám sát, kiểm tra đánh giá chất lượng sản phẩm công trình của Công ty Căn cứ vào các công trình mà Công ty ký kết hợp đồng với các chủ đầu tư và các đơn vị khác, cùng bên A giao nhận mặt bằng tổ chức thi công, nghiệm thu về khối lượng hoàn thành, thanh toán Thường xuyên báo cáo khối lượng thực hiện và theo dõi chất lượng, kỹ thuật các công trình cho bên lãnh đạo

- Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ số liệu, xác định

chính xác kết quả kinh doanh thông qua tập hợp, tính toán đúng chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, thực hiện thu chi, thanh toán đúng chế độ, đúng đối tượng giúp cho giám đốc quản lý, sử dụng một cách khoa học tiền vốn, theo dõi công nợ với các bên, các đội xây dựng để kịp thời thu hồi vốn, thanh toán đúng thời gian quy định, hướng dẫn và kiểm tra các đội xây dựng mở sổ sách thu thập chứng từ ban đầu

3.Đặc điểm quy trình công nghệ.

- Công ty có bốn đội xây dựng đó là :đội xây dựng số 6;số 8:số 9,số 10 Các đội có chức năng tổ chức và quản lý thi công theo hợp đồng, thiết kế được duyệt

do Công ty ký kết hoặc nhận được nhiệm vụ do tổng Công ty giao phó Bố trí người và quản lý xe máy, thiết bị thi công hợp lý, tiết kiệm vật tư nhiên liệu để đạt được hiệu quả cao nhất.Thường xuyên kiểm tra đôn đốc, theo dõi mọi hoạt động của công trình, đảm bảo tiến độ, chất lượng công trình theo yêu cầu của Công ty Nói tóm lại, nhiệm vụ quan trọng và là cơ bản của các đội sản xuất là

tổ chức thi công các công trình mà Công ty có được để từ đó mang lại thu nhập cũng như lợi nhuận cho toàn Công ty Thực chất đội là các đơn vị thành viên của Công ty, tổ chức mọi mặt hoạt động do Công ty giao cho

Đấu thầu

Nhận

thầu

Lập dự toán

Giao thầu

Thi công

Nghiệm thu bàn giao

Chuẩn

bị NVL

Nền móng

Thi công

Hoàn thiện

Bàn giao

Kế toán trưởng

Kế toán thanh toán, tiền lươngKế toán Ngân hàng, TSCĐKế toán giá thành

Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

Xuất phát từ đặc điểm của ngành xây dựng nên đòi hỏi tổ chức sản xuất phải tuân theo một quy trình như sau:

* Quy trình công nghệ của Công ty diễn ra theo sơ đồ sau:

Hình thức sản xuất và kinh doanh mà Công ty đang áp dụng là bao gồm cả giao thầu và đấu thầu Sau khi ký kết hợp đồng nhận thầu với chủ đầu tư, Công

ty giao cho các đội và căn cứ vào giá dự toán, địa điểm thi công quyết định mức trích lập cho các đội và các đội tự chịu trách nhiệm trước Công ty về các khoản chi phí phát sinh từ công trình, hạng mục công trình, cũng như chịu trách nhiệm

về tiến độ thi công, chất lượng công trình, hạng mục công trình…

III.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty.

1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán như sau:

Do đặc thù của ngành xây dựng, ở Công ty đang áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung, ở các đội thi công chỉ có nhân viên kinh tế thu nhận chứng từ nộp về phòng kế toán của Công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Nhân viên kinh tế đội XD số 10 Nhân viên kinh tế đội XD số 9

Nhân viên kinh tế đội XD số 8 Nhân viên kinh tế đội XD số 6

Phòng kế toán phân công công việc như sau:

- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty và các

cơ quan pháp luật, Nhà nước về toàn bộ công việc của mình cũng như toàn bộ

thông tin cung cấp Kế toán trưởng là kiểm soát viên tài chính của Công ty có

nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn tổ chức phân công kiểm

tra các công việc của nhân viên kế toán thực hiện

- Kế toán thanh toán (kiêm tiền lương, BHXH, BHYT): Ghi chép kịp thời trên

hệ thống chứng từ sổ sách chi tiết, tổng hợp của phần hành các khoản nợ phải

thu, phải trả Phản ánh, theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh

trong kinh doanh theo từng đối tượng, từng khoản nợ, theo thời gian thanh toán

Ngoài ra căn cứ vào số lượng lao động, thời gian, kết quả lao động của nhân

viên ở các đội gửi lên, ở các phòng ban của Công ty để tính lương và tính trích

các khoản theo lương theo đúng chế độ, đúng phương pháp Tiến hành phân bổ

chi phí tiền lương vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

- Kế toán Ngân hàng (kiêm TSCĐ): Phản ánh theo dõi tình hình thanh toán

tiền gửi Ngân hàng Theo dõi tình hình tăng giảmTSCĐ về số lượng, giá trị hiện

có của TSCĐ, tình hình nâng cấp sửa chữa, đầu tư đổi mới, thanh lý, nhượng

bán TSCĐ, tính toán phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ theo đúng chế độ

- Kế toán giá thành: Tiến hành tập hợp và phân bổ chính xác chi phí sản xuất

phát sinh ở từng đội, từng công trình trên cơ sở đó tính đúng, tính đủ giá thành

cho các công trình, hạng mục công trình, dịch vụ hoàn thành

Chứng từ gốc

Phiếukế toán

Sổ chi tiết tài khoản

khoản

Báo cáo tài chính

- Thủ quỹ: Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt Thường

xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát hiện và xử lý kịp thời sai sót, đảm bảo định mức tồn quỹ tiền mặt

- Kế toán tổng hợp: dựa vào chứng từ từ các phần hành gửi đến để vào sổ

tổng hợp Cuối tháng tính ra số tiền phát sinh, số dư đối chiếu với các sổ chi tiết

để làm căn cứ lập các báo cáo tài chính

2 Hình thức sổ kế toán của Công ty

Cùng với việc đầu tư đổi mới trang thiết bị máy móc phục vụ thi công công trình, từ năm 1997 Công ty đã áp dụng hạch toán kế toán bằng máy vi tính nhằm giảm nhẹ khối lượng ghi chép của kế toán các phần hành, nâng cao tính chính xác và kịp thời của thông tin cung cấp

Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 1864/1998/QĐ-BTC ban hành ngày 16/12/1998

- Xuất phát từ đặc điểm hoạt động của Công ty cũng như để thuận lợi cho công tác hạch toán kế toán bằng máy vi tính Công ty lựa chọn hình thức kế toán

“chứng từ ghi sổ”, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Hệ thống sổ kế toán của Công ty bao gồm:

Các chứng từ gốc

Sổ chi tiết tài khoản

Sổ tổng hợp tài khoản

Các báo cáo tài chính

Quy trình hạch toán kế toán tại Công ty có thể được khái quát theo sơ đồ sau:

Sơ đồ hệ thống sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Báo cáo tài chính

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối kỳ

: Đối chiếu kiểm tra

* Chứng từ gốc: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty đều có chứng

từ kế toán làm cơ sở cho việc ghi sổ kế toán Các chứng tứ kế toán áp dụng tại Công ty đều tuân thủ theo chế độ chứng từ kế toán hiện hành Ngoài ra Công ty còn sử dụng các chứng từ đặc thù như : Hợp đồng giao khoán, hợp đồng thuê máy, bản thanh lý hợp đồng…

Cuối mỗi tháng khi các chứng từ gốc được tập trung về phòng kế toán, kế toán tổng hợp kiểm tra tính đầy đủ và hợp pháp của các chứng từ sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, thực hiện phân loại chứng từ và giao cho các kế toán phần hành.Kế toán phần hành sau khi nhận được chứng từ gốc tiến hành lập phiếu kế toán và tiến hành vào sổ chi tiết phát sinh tài khoản theo từng đối tượng

* Sổ tổng hợp tài khoản: Sổ này cũng có mẫu tương tự như sổ chi tiết phát sinh tài

khoản và được hạch toán cho từng chứng từ ghi sổ chứ không hạch toán cho từng đối tượng.

* Các báo cáo tài chính: Cuối kỳ kế toán, kế toán tổng hợp lập đầy đủ các

báo cáo quyết toán theo chế độ kế toán hiện hành để gửi cho cơ quan thuế cũng như Tổng Công ty Các báo cáo quyết toán tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán về biểu mẫu bao gồm:

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả kinh doanh

Thuyết minh báo cáo tài chính.

Ngoài ra để phục vụ cho công tác quản lý điều hành Công ty, kế toán còn lập một số báo cáo bổ trợ sau:

Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ

Báo cáo các khoản phải thu, phải trả

Báo cáo giá thành đơn vị sản phẩm

Công ty hiện nay có ứng dụng tin học trong công tác kế toán của mình Việc hạch toán bằng máy sẽ được thực hiện theo trình tự: Kế toán sẽ phân loại Chứng

từ gốc, sau đó sẽ nhập dữ liệu từ Chứng từ gốc vào máy theo từng loại cho phù hợp, trên máy sẽ thực hiện đồng thời việc ghi sổ “Sổ chi tiết tài khoản” và “Sổ tổng hợp tài khoản” và nhập số liệu mới vào Báo cáo Tài chính

3. Chế độ kế toán công ty áp dụng…

- Hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng phù hợp và tuân thủ theo nguyên tắc được quy định trong quyết định 1141/TC-QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 và quyết định 1864/1998/QĐ-BTC

Do đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty trong lĩnh vực xây dựng nên một số tài khoản được mở chi tiết tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý Cụ thể

là các tài khoản 151,152,153,142,242… được mở chi tiết cho từng công trình