Mỗi đối tƣợng quan tâm đến các thông tin phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp dƣới các góc độ khác nhau, nhƣng nhìn chung thì đều quan tâm tới khả năng thanh toán, khả nă[r]
Trang 1CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊNCỨU
1.1 Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu
Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển là một doanh nghiệp tương đối lớn hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ taxi và dịch vụ kinh doanh đại
lý bán xe oto trên địa bàn thành phố Hà Nội Về ngành kinh doanh dịch vụ taxi
có rất nhiều đối thủ cạnh tranh lớn như Công ty taxi Mai Linh, Công ty taxi Thanh Nga và các đối thủ tiềm năng Về ngành kinh doanh dịch vụ đại lý bán
xe oto có nhiều đối thủ cạnh tranh lớn như: Đại lý toyota Hoàn Kiếm, đại lý toyota Hà Đông, đại lý toytota Giải Phóng… Vì vậy để nâng cao năng lực tài chính từ đó góp phần tăng cường hiệu quả quản lý vốn và sử dụng vốn của công
ty thì việc phân tích báo cáo tài chính là thật sự cần thiết
Từ tất cả những nhu cầu thực tế trên tác giả đã vận dụng những lý luận về
phân tích báo cáo tài chính trong luận văn thạc sỹ để giải quyết vấn đề với đề tài
“Phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát
triển”
1.2 Tổng quan về các công trình nghiên cứu của đề tài
Một số công trình nghiên cứu về phân tích báo cáo tài chính đã được tác giả đi trước thực hiện: Luận văn thạc sỹ 2010/ THS.2010 - Đại học Kinh tế quốc dân của tác giả Đỗ Đức Thiện với đề tài “Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty
cổ phần viễn thông Đồng Tháp”; Luận văn thạc sỹ 2013/ THS.2013 - Đại học Kinh tế quốc dân của tác giả Lê Thị Thanh Xuân “Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH đầu tư và phát triển sản xuất Hạ Long”
1.3 Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của luận văn là Báo cáo tài chính tại Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển
+ Vềthời gian: Luận văn thực hiện phân tích Báo cáo chính của Công ty CP
Hợp tác Đầu tư và phát triểntrong giai đoạn từ năm 2012 đến 2014
Trang 2+ Vềkhông gian: Luận văn giới hạn việc phân tích báo cáo tài chính tại Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển
1.4 Mục tiêu nghiên cứu
Hệ thống hóa những lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính trong các doanh nghiệp
Thực hiện phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển
Trên cơ sở những ưu, nhược điểm rút ra từ nghiên cứu để đưa ra các giải pháp nhằm tăng cường năng lực tài chính tại Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển
1.5 Câu hỏi nghiêncứu
Phân tích báo cáo tài chính tại các doanh nghiệp dựa trên những cơ sở lý luận nào?
Thực trạng tình hình tài chính của Công ty CP Hợp tác Đầu tư và Phát triển
ra sao thông qua phân tích Báo cáo tài chinh giai đoạn 2012 – 2014?
Những ưu nhược điểm nào được đưa ra về tình hình tài chính của công ty
từ kết quả phân tích?
Những giải pháp nào là cần thiết để tăng cường năng lực tài chính của Công ty?
1.6 Phương pháp nghiên cứu
* Phương pháp tiếp cận
* Phương pháp thu thập dữ liệu
* Phương pháp phân tích
1.7 Những đóng góp của đề tài
Luận văn đi sâu vào phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển, đưa ra những ưu nhược điểm và nguyên nhân còn tồn tại những bất cập về tài chính của Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển
Luận văn đưa ra một số giải pháp để khắc phục các yếu kém về tài chính của Công ty CP Hợp tác Đầu tư và phát triển dựa trên tình hình thực tế tại Công
ty
Trang 3CHƯƠNG 2
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
2.1 Khái quát chung về phân tích báo cáo tài chính
2.1.1 Khái niệm, phân loại và ý nghĩa của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là những báo cảo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo tài chính là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm (chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay, cơ quan thuế và cơ quan chức năng )
Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm các báo cáo sau:
Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính
Ý nghĩa của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý doanh nghiệp cũng như đối với các cơ quan chủ quản và các đối tượng quan tâm
2.1.2 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu về tài chính trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro về tài chính trong tương lai
của doanh nghiệp
* Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính trong doanh nghiệp
Mỗi đối tượng quan tâm đến các thông tin phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp dưới các góc độ khác nhau, nhưng nhìn chung thì đều quan tâm tới khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng tạo ra dòng tiền mặt Việc phân tích báo cáo tài chính sẽ phản ánh đầy đủ và rõ nét bức tranh về tình hình tài chính của doanh nghiệp
2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính
Trang 42.2.1 Phương pháp so sánh
- So sánh theo chiều ngang
- So sánh theo chiều dọc
- So sánh xác định xu hướng và tính chất liên hệ giữa các chỉ tiêu
2.2.2 Phương pháp phân tích bằng mô hình dupont
2.2.3 Phương pháp loại trừ
- Phương pháp chênh lệch
- Phương pháp thay thế liên hoàn
2.2.4 Phương pháp phân tích khác
2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài chính
2.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán
2.3.1.1.Phân tích cấu trúc tài chính
- Phân tích cơ cấu tài sản
-Phân tích cơ cấu nguồn vốn
2.3.1.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh
2.3.1.3 Phân tích công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
- Phân tích công nợ
- Phân tích khả năng thanh toán
- Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn
- Phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn
2.3.2 Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhPhân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.3.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2.3.4 Phân tích các chỉ tiêu liên hệ giữa các báo cáo tài chính
* Phân tích hiệu quả sử dụng tổng tài sản
* Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
*Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn
* Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
CHƯƠNG 3
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP HỢP TÁC ĐẦU
TƯ VÀ PHÁT TRIỂN
Trang 53.1 Giới thiệu về Công ty CP Hợp tác đầu tƣ và phát triển
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty CP Hợp tác đầu tƣ và phát triển là một trong những doanh nghiệp vận tải hàng đầu Việt Nam trong công tác kinh doanh dịch vụ taxi ICD đƣợc thành lập theo chứng nhận đăng ký dinh doanh số 0105794705 do phòng đăng
ký kinh doanh Sở kế hoạch – Đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp, đăng ký lần đầu vào ngày 20 tháng 02 năm 2012
Lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp
Ngành nghề kinh doanh chính
- Đại lý bán xe ô tô
- Kinh doanh vận tải Taxi
- Dịch vụ cho thuê văn phòng (Bất động sản)
- Đầu tƣ
3.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Trang 6HĐQT ICD
TỔNG GIÁM ĐỐC
BAN TÀI CHÍNH
TT QLPT
PHÒNG
KẾ TOÁN
P Kiểm soát Nội
bộ
P Phân tích TC
P Kế hoạch và Đầu tư
TT
Đ.HÀNH
TT K.DOAN
H
TT QHKH
NHÓM KSNB ĐL
NHÓM KSNB VT
KHỐI ĐẠI LÝ
KHỐI VẬN TẢI
Nghành nghề KD khác
CHUYÊN VIÊN
PHÒNG PHỤ TÙNG XƯỞNG
MỸ ĐÌNH
XƯỞNG TÂY HỒ
ĐOÀN XE AIRPORT
X BDSC
TỔ LÝ THUYẾT
TỔ THỰC HÀNH
PHÒNG
ĐIỀU
HÀNH
PHÒNG
MÔI GIỚI
PHÒNG
KGS
HÀNH CHÍNH
NHÂN SỰ
IT
KẾ TOÁN CÔNG NỢ
KẾ TOÁN NG.HÀNG
KẾ TOÁN THUẾ
THỦ QUỸ
TT ĐÀO TẠO
VP ICD
PHÒNG K.DOANH
PHÒNG CÔNG NỢ
PHÒNG
ĐH TUYẾN
PHÒNG CSKH
PHÒNG PR
PHÒNG QHKH
Trang 73.1.3 Tổ chức kế toán
3.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán
3.1.3.2 Chính sách kế toán áp dụng:
3.2 Phân tích Báo cáo tài chính của Công ty CP Hợp tác Đầu tư và Phát triển
3.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán
3.2.1.1 Phân tích cấu trúc tài chính của Công ty
* Phân tích cơ cấu tài sản
* Phân tích cơ cấu nguồn vốn
3.2.1.2 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh
3.2.1.3 Phân tích công nợ và khả năng thanh toán
* Phân tích các khoản phải thu
* Phân tích các khoản phải trả
3.2.1.4 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp
3.2.2 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh
* Phân tích khái quát sự biến động của các khoản mục trên báo cáo kết quả
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ
TOÁN
HÀNG
HOÁ
KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG
VÀ BHXH
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
KẾ TOÁN BÁN HÀNG THẺ TAXI
KẾ TOÁN CÔNG
NỢ
KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Trang 8kinh doanh
* Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí và tỷ suất sinh lời của lợi nhuận sau thuế
3.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
3.2.4 Phân tích các chỉ tiêu liên hệ giữa các báo cáo
* Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp
* Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
CHƯƠNG 4:
THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XUẤT MỘTSỐ GIẢI PHÁPTĂNGCƯỜNGNĂNGLỰCTÀICHÍNHTẠI CÔNG TY CP HỢP TÁC ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN
4.1 Thảo luận về kết quả nghiên cứu
4.1.1 Những điểm mạnh về tình hình tài chính củaCông ty
- Cơ cấu tài sản, nguồn vốn của Công ty tương đối hợp lý
- Tình hình đảm bảo vốn theo tính ổn định của nguồn tài trợ
- Khả năng thanh toán cao
- Tình hình kinh doanh của Công ty tăng trưởng
4.1.2 Những điểm yếu về tình hình tài chính tại Công ty
- Kiểm soát chi phí đầu vào, giá vốn và chi phí quản lý doanh nghiệp
- Tỷ suất sinh lời của tài sản và tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu
4.2 Định hướng hoạt động của Công ty
4.3 Một số giải pháp nhằm tăng cường năng lực tài chính của Công ty
- Giải pháp kiểm soát các khoản nợ phải thu để giảm vốn bị chiếm dụng
- Giải pháp nâng cao hiệu quả đối với tài sản dài hạn
+ Tăng cường quản lý và đầu tư cho tài sản cố định
+ Kiểm tra lại toàn bộ danh mục đầu tư dài hạn của doanh nghiệp
